淺談稅收分析工作

1、文檔來源為 :從網(wǎng)絡收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持淺談稅收分析工作在目前稅收征收管理日趨精細化、科學化的時刻，稅收分析作為強化稅源管理中不可缺少的環(huán)節(jié)和手段，既是組織收入工作的重要內容，同時也是加強征管、監(jiān)控稅源變化、評估稅收與經(jīng)濟發(fā)展是否協(xié)調的重要方式。稅收分析作為稅收管理的重要組成部分，處于稅收管理的樞紐中心，對促進稅制完善、加強稅收征管、科學合理地運用稅收杠桿服務經(jīng)濟社會發(fā)展等諸多方面有著重要的作用與意義。然而，由于傳統(tǒng)的稅收分析工作中存在著很多分析數(shù)據(jù)不夠準確充分，分析方式不夠科學靈活等問題，使稅收分析難以達到“參謀”、“智慧”的效果，稅收分析工作普遍薄弱化，分析質量不斷

2、下滑。一、當前稅收分析工作存在的問題和原因隨著稅收精細化管理格局的逐步形成，稅收分析工作在稅收管理各環(huán)節(jié)中日益凸顯其地位的重要性。但稅收分析工作現(xiàn)狀卻普遍不容樂觀。（ 一）數(shù)據(jù)來源過于依賴基層上報，基礎數(shù)據(jù)失真，基礎信息匱乏。1 、稅收分析作為一種綜合性分析，要求分析人員必須掌握大量的、真實的經(jīng)濟稅源變化情況，掌握稅收計會統(tǒng)數(shù)據(jù)及其它相關聯(lián)的涉稅信息，這是做好稅收分析的基礎。從目前稅收分析工作實際來看，絕大部分分析數(shù)據(jù)主要來源于基層征收、管理及稽查部門上報的應征、已征、查補、入庫稅收等具體數(shù)據(jù)和系統(tǒng)中納稅人的申報登記數(shù)據(jù)，真正通過對納稅人生產經(jīng)營情況的具體調查加工和從統(tǒng)計、行業(yè)主管部門及相關職

3、能機構等外部取得的第一手數(shù)據(jù)資料少之又少，占不到分析運用數(shù)據(jù)總量的 1 0 。2 、基礎數(shù)據(jù)失真，基礎信息匱乏。數(shù)據(jù)采集是稅收分析的源頭，基礎數(shù)據(jù)不準確就不會有正確的分析結果，更談不上對分析結果的有效運用。一是稅務登記基礎信息失真，尤其是在行業(yè)劃分上，不能準確把握。二是在系統(tǒng)操作中，由于工作人員操作失誤或系統(tǒng)自身原因，造成數(shù)據(jù)不夠真實。三是目前雖然重視了對納稅人的稅務登記、納稅申報表、稅款入庫等數(shù)據(jù)收集，但對納稅人的財務報表、經(jīng)營狀況、銀行存款等大量數(shù)據(jù)，基本上沒有采集或采集不全，有的項目即使采集，也由于缺乏相關應用軟件而無法使用。必然影響稅收分析的質量。（ 二） 實地調查研究不夠，分析方法不

4、夠靈活。1 、經(jīng)濟稅源變化情況調查研究不夠。稅收分析離不開經(jīng)濟稅源調查。但在實際工作中，稅源調查往往流于形式，從而導致稅務機關很難及時、準確掌握經(jīng)濟稅源結構和納稅人稅源變化情況。2 、稅收分析方法缺乏創(chuàng)新，內容單一。多年來，稅收分析方法始終停留在各稅種的完成對比上，停留在改改數(shù)字就上報的水平，對行業(yè)分析發(fā)展態(tài)勢不明確，對一些重點稅源發(fā)展變化態(tài)勢把握不夠，對一些重要增減因素分析不透徹，往往只看到問題的表象，缺乏深層次的實質性的分析內容。（ 三）數(shù)字對比多，變動情況分析少，分析方法普遍不夠靈活，稅收分析的固有作用難以發(fā)揮稅收分析的綜合性、復雜性是其本身固有的特點。稅收分析不僅要對收入完成情況分析，

5、也要對影響完成情況的諸多因素進行分析，凡與稅收相關的因素及原因都要綜合反映在其中，包括政策、市場、生產經(jīng)營以及其他不可預測因素。但在現(xiàn)實工作中，稅收分析往往局限于計劃完成情況的分析，突出表現(xiàn)為數(shù)字的對比多，對稅收增減變動情況分析少，知其然而不知其所以然，因素分析、指數(shù)分析、相關關系分析等綜合性的分析方法很少運用，這樣的直觀分析其分析結論只能找出差距、抓住現(xiàn)象，而難以抓住實質、揭示深層次的原因，稅收分析的固有作用很難得到充分發(fā)揮。（ 四）計統(tǒng)部門“單打獨斗”，缺乏部門間的協(xié)調機制，稅收分析難以有效開展稅收分析既是組織收入工作的重要內容，同時也是加強征管、監(jiān)控稅源變化、評估稅收與經(jīng)濟發(fā)展是否協(xié)調的

6、重要方式。因此，稅收分析從客觀上要求計劃統(tǒng)計、稅種管理、征收管理以及稅源管理等部門要相互配合， 積極協(xié)作， 以確保全面、準確地揭示稅收增減變化的各種原因。而在現(xiàn)實工作中，稅收分析往往局限于稅收會計統(tǒng)計部門，稅政、征管、稽查等其他部門很少參與，使得計統(tǒng)部門在進行稅收分析的過程中，基本上只能就就所了解的數(shù)據(jù)進行“閉門造車，這種缺乏基本原材料的稅收分析在很大程度上影響了計統(tǒng)部門的分析質量。對稅源的統(tǒng)計分析和對稅收征收管理、執(zhí)行政策等稅政和征管職責范圍內的統(tǒng)計分析，由計統(tǒng)部門包攬后，由于受專業(yè)知識的局限性和理解深度的有限性及所掌握情況的限制性等各因素的影響，造成稅收分析很難有深度和力度。二、加強稅收分

7、析的幾點建議稅收分析本身并不是目的，目的在于通過稅收分析，- 9 -文檔來源為:從網(wǎng)絡收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持文檔來源為 :從網(wǎng)絡收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持發(fā)現(xiàn)有價值的線索，進一步指導稅源管理、納稅評估和稅務稽查，進而發(fā)現(xiàn)征收管理的薄弱環(huán)節(jié)，最終達到細化征管措施，實現(xiàn)稅收科學化、精細化管理的目的。為達到這一目的，提出以下建議：（ 一）要充分認識稅收分析工作的重要性。稅收分析是提高征管質量和效率，促進稅收科學化精細化管理的有效手段和重要途徑，對加強稅源管理和征收管理起著重要的指導作用。國家稅務總局將稅收分析定位為稅收管理的龍頭和起點，就充分說明稅收分析工作的

8、重要性。（ 二）加強稅源調查。稅收分析工作的關鍵是基礎數(shù)據(jù)采集錄入的真實準確。稅收管理員是負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員，稅收管理員應該及時掌握納稅人的各項涉稅信息，全面掌握納稅人的納稅義務履行情況，也是最熟悉納稅人的稅務人員。因此，稅收分析工作的源頭要落實到征管中，把稅源調查作為稅收管理員工作的一部分，對納稅人的基本信息、日常生產經(jīng)營情況和納稅義務履行情況堅持日常采集、及時記錄，保證稅收分析原始資料的真實準確。并對收入異常情況、稅負異常情況及時開展調查， 保障稅款及時入庫。 所以說，開展稅收分析，首先應當加強稅收管理員的稅源調查。（ 三）提高稅收分析人員素質，確保稅收分析的質量。高素質的稅收分析隊伍是做好稅收分析工作的根本保證。稅收分析工作，要求稅務干部必須熟練掌握稅收業(yè)務知識、稅收政策法規(guī)、財務會計知識以及統(tǒng)計知識等，所以要結合實際，開展各種形式的學習、培訓和交流活動，鍛煉、培養(yǎng)和打造人才，使稅收分析人員的專業(yè)知識得以不斷提高，確保稅收分析質量不斷提高。（ 四）提高基礎數(shù)據(jù)質量，加強信息管理。一是要擴大數(shù)據(jù)來源，加強與發(fā)改委、統(tǒng)計、財