淺談稅收分析工作

1、文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持淺談稅收分析工作在目前稅收征收管理日趨精細(xì)化、科學(xué)化的時(shí)刻，稅收分析作為強(qiáng)化稅源管理中不可缺少的環(huán)節(jié)和手段，既是組織收入工作的重要內(nèi)容，同時(shí)也是加強(qiáng)征管、監(jiān)控稅源變化、評(píng)估稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào)的重要方式。稅收分析作為稅收管理的重要組成部分，處于稅收管理的樞紐中心，對(duì)促進(jìn)稅制完善、加強(qiáng)稅收征管、科學(xué)合理地運(yùn)用稅收杠桿服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等諸多方面有著重要的作用與意義。然而，由于傳統(tǒng)的稅收分析工作中存在著很多分析數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確充分，分析方式不夠科學(xué)靈活等問題，使稅收分析難以達(dá)到“參謀”、“智慧”的效果，稅收分析工作普遍薄弱化，分析質(zhì)量不斷

2、下滑。一、當(dāng)前稅收分析工作存在的問題和原因隨著稅收精細(xì)化管理格局的逐步形成，稅收分析工作在稅收管理各環(huán)節(jié)中日益凸顯其地位的重要性。但稅收分析工作現(xiàn)狀卻普遍不容樂觀。（ 一）數(shù)據(jù)來源過于依賴基層上報(bào)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失真，基礎(chǔ)信息匱乏。1 、稅收分析作為一種綜合性分析，要求分析人員必須掌握大量的、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)稅源變化情況，掌握稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)數(shù)據(jù)及其它相關(guān)聯(lián)的涉稅信息，這是做好稅收分析的基礎(chǔ)。從目前稅收分析工作實(shí)際來看，絕大部分分析數(shù)據(jù)主要來源于基層征收、管理及稽查部門上報(bào)的應(yīng)征、已征、查補(bǔ)、入庫(kù)稅收等具體數(shù)據(jù)和系統(tǒng)中納稅人的申報(bào)登記數(shù)據(jù)，真正通過對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的具體調(diào)查加工和從統(tǒng)計(jì)、行業(yè)主管部門及相關(guān)職

3、能機(jī)構(gòu)等外部取得的第一手?jǐn)?shù)據(jù)資料少之又少，占不到分析運(yùn)用數(shù)據(jù)總量的 1 0 。2 、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失真，基礎(chǔ)信息匱乏。數(shù)據(jù)采集是稅收分析的源頭，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確就不會(huì)有正確的分析結(jié)果，更談不上對(duì)分析結(jié)果的有效運(yùn)用。一是稅務(wù)登記基礎(chǔ)信息失真，尤其是在行業(yè)劃分上，不能準(zhǔn)確把握。二是在系統(tǒng)操作中，由于工作人員操作失誤或系統(tǒng)自身原因，造成數(shù)據(jù)不夠真實(shí)。三是目前雖然重視了對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)表、稅款入庫(kù)等數(shù)據(jù)收集，但對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)狀況、銀行存款等大量數(shù)據(jù)，基本上沒有采集或采集不全，有的項(xiàng)目即使采集，也由于缺乏相關(guān)應(yīng)用軟件而無(wú)法使用。必然影響稅收分析的質(zhì)量。（ 二） 實(shí)地調(diào)查研究不夠，分析方法不

4、夠靈活。1 、經(jīng)濟(jì)稅源變化情況調(diào)查研究不夠。稅收分析離不開經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查。但在實(shí)際工作中，稅源調(diào)查往往流于形式，從而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)很難及時(shí)、準(zhǔn)確掌握經(jīng)濟(jì)稅源結(jié)構(gòu)和納稅人稅源變化情況。2 、稅收分析方法缺乏創(chuàng)新，內(nèi)容單一。多年來，稅收分析方法始終停留在各稅種的完成對(duì)比上，停留在改改數(shù)字就上報(bào)的水平，對(duì)行業(yè)分析發(fā)展態(tài)勢(shì)不明確，對(duì)一些重點(diǎn)稅源發(fā)展變化態(tài)勢(shì)把握不夠，對(duì)一些重要增減因素分析不透徹，往往只看到問題的表象，缺乏深層次的實(shí)質(zhì)性的分析內(nèi)容。（ 三）數(shù)字對(duì)比多，變動(dòng)情況分析少，分析方法普遍不夠靈活，稅收分析的固有作用難以發(fā)揮稅收分析的綜合性、復(fù)雜性是其本身固有的特點(diǎn)。稅收分析不僅要對(duì)收入完成情況分析，

5、也要對(duì)影響完成情況的諸多因素進(jìn)行分析，凡與稅收相關(guān)的因素及原因都要綜合反映在其中，包括政策、市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及其他不可預(yù)測(cè)因素。但在現(xiàn)實(shí)工作中，稅收分析往往局限于計(jì)劃完成情況的分析，突出表現(xiàn)為數(shù)字的對(duì)比多，對(duì)稅收增減變動(dòng)情況分析少，知其然而不知其所以然，因素分析、指數(shù)分析、相關(guān)關(guān)系分析等綜合性的分析方法很少運(yùn)用，這樣的直觀分析其分析結(jié)論只能找出差距、抓住現(xiàn)象，而難以抓住實(shí)質(zhì)、揭示深層次的原因，稅收分析的固有作用很難得到充分發(fā)揮。（ 四）計(jì)統(tǒng)部門“單打獨(dú)斗”，缺乏部門間的協(xié)調(diào)機(jī)制，稅收分析難以有效開展稅收分析既是組織收入工作的重要內(nèi)容，同時(shí)也是加強(qiáng)征管、監(jiān)控稅源變化、評(píng)估稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào)的

6、重要方式。因此，稅收分析從客觀上要求計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、稅種管理、征收管理以及稅源管理等部門要相互配合， 積極協(xié)作， 以確保全面、準(zhǔn)確地揭示稅收增減變化的各種原因。而在現(xiàn)實(shí)工作中，稅收分析往往局限于稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)部門，稅政、征管、稽查等其他部門很少參與，使得計(jì)統(tǒng)部門在進(jìn)行稅收分析的過程中，基本上只能就就所了解的數(shù)據(jù)進(jìn)行“閉門造車，這種缺乏基本原材料的稅收分析在很大程度上影響了計(jì)統(tǒng)部門的分析質(zhì)量。對(duì)稅源的統(tǒng)計(jì)分析和對(duì)稅收征收管理、執(zhí)行政策等稅政和征管職責(zé)范圍內(nèi)的統(tǒng)計(jì)分析，由計(jì)統(tǒng)部門包攬后，由于受專業(yè)知識(shí)的局限性和理解深度的有限性及所掌握情況的限制性等各因素的影響，造成稅收分析很難有深度和力度。二、加強(qiáng)稅收分

7、析的幾點(diǎn)建議稅收分析本身并不是目的，目的在于通過稅收分析，- 9 -文檔來源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的線索，進(jìn)一步指導(dǎo)稅源管理、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)征收管理的薄弱環(huán)節(jié)，最終達(dá)到細(xì)化征管措施，實(shí)現(xiàn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理的目的。為達(dá)到這一目的，提出以下建議：（ 一）要充分認(rèn)識(shí)稅收分析工作的重要性。稅收分析是提高征管質(zhì)量和效率，促進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì)化管理的有效手段和重要途徑，對(duì)加強(qiáng)稅源管理和征收管理起著重要的指導(dǎo)作用。國(guó)家稅務(wù)總局將稅收分析定位為稅收管理的龍頭和起點(diǎn)，就充分說明稅收分析工作的

8、重要性。（ 二）加強(qiáng)稅源調(diào)查。稅收分析工作的關(guān)鍵是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入的真實(shí)準(zhǔn)確。稅收管理員是負(fù)責(zé)分片、分類管理稅源，負(fù)有管戶責(zé)任的工作人員，稅收管理員應(yīng)該及時(shí)掌握納稅人的各項(xiàng)涉稅信息，全面掌握納稅人的納稅義務(wù)履行情況，也是最熟悉納稅人的稅務(wù)人員。因此，稅收分析工作的源頭要落實(shí)到征管中，把稅源調(diào)查作為稅收管理員工作的一部分，對(duì)納稅人的基本信息、日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和納稅義務(wù)履行情況堅(jiān)持日常采集、及時(shí)記錄，保證稅收分析原始資料的真實(shí)準(zhǔn)確。并對(duì)收入異常情況、稅負(fù)異常情況及時(shí)開展調(diào)查， 保障稅款及時(shí)入庫(kù)。 所以說，開展稅收分析，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收管理員的稅源調(diào)查。（ 三）提高稅收分析人員素質(zhì)，確保稅收分析的質(zhì)量。高素質(zhì)的稅收分析隊(duì)伍是做好稅收分析工作的根本保證。稅收分析工作，要求稅務(wù)干部必須熟練掌握稅收業(yè)務(wù)知識(shí)、稅收政策法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)以及統(tǒng)計(jì)知識(shí)等，所以要結(jié)合實(shí)際，開展各種形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和交流活動(dòng)，鍛煉、培養(yǎng)和打造人才，使稅收分析人員的專業(yè)知識(shí)得以不斷提高，確保稅收分析質(zhì)量不斷提高。（ 四）提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強(qiáng)信息管理。一是要擴(kuò)大數(shù)據(jù)來源，加強(qiáng)與發(fā)改委、統(tǒng)計(jì)、財(cái)