練習(xí)三支付結(jié)算業(yè)務(wù)

1、（一）支票業(yè)務(wù)：農(nóng)業(yè)銀行辦理下列支票業(yè)務(wù)：1 .開戶單位三和糧店送存同一行處開戶單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 1350 元，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：2 .開戶單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)賬單送存轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 2045 元，系同城某農(nóng)業(yè) 銀行開戶單位童裝廠簽發(fā)。提出交換后，約定時(shí)間內(nèi)，簽發(fā)人開戶行未通知退票。寫出雙方行處的會(huì)計(jì)分錄。（ 1）收款人開戶行借：貸： （2）出票人開戶行借：貸：3 .交換提入轉(zhuǎn)賬支票，其中一張為開戶單位酒精廠簽發(fā)，金額 16600 元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn) 印鑒與預(yù)留印鑒不符，當(dāng)即通知退票并計(jì)收罰款。計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款數(shù)并寫出收取罰款的會(huì)計(jì)分錄。罰款 =借：貸：4

2、 .紡織品批發(fā)部提交現(xiàn)金支票，支取備用現(xiàn)金 15000 元。經(jīng)審查無(wú)誤，支付現(xiàn)金。會(huì) 計(jì)分錄如下：借：貸：（二）銀行匯票業(yè)務(wù)：農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)辦事處辦理下列銀行匯票業(yè)務(wù)：1 .華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，匯款金額 85000 元，系貨款。銀行審查后處理賬務(wù)并簽發(fā) #118 匯票。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：貸：2 .個(gè)體戶李華山提交銀行匯票申請(qǐng)書與現(xiàn)金 50000 元，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。銀行審查并點(diǎn)收現(xiàn)金后，簽發(fā) #119 匯票。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：3 .醫(yī)藥公司匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購(gòu)款，金額 36000 元，在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額31

3、000 元。寫出出票行與代理付款行（均為農(nóng)業(yè)銀行）賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。（ 1）出票行：借：貸：（ 2）代理付款行：借：貸：（ 3）出票行：借：貸： 貸：4 .收款人張樺林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額750 元。銀行審查后，同意向其支付現(xiàn)金并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某出票行。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：借：貸：5 .華聯(lián)商廈申請(qǐng)簽發(fā)的#118銀行匯票，本日收到劃付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額79600 元，出票金額 85000 元，辦理轉(zhuǎn)賬并結(jié)清該筆銀行匯票。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：貸：6 .個(gè)體戶李華山申請(qǐng)簽發(fā)的#119銀行匯票，本日收到劃付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額48900 元，出票金額

4、50000 元，審查無(wú)誤轉(zhuǎn)賬（李華山未在該行開戶）并通知申請(qǐng)人來(lái)行 取款。申請(qǐng)人李華山于次日來(lái)行將全部余款支取現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：貸：借：2貸：7 .收到省外某行寄來(lái)劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份，匯款人系開戶單位百貨商場(chǎng)，匯款金額為 52700 元，實(shí)際結(jié)算金額為 52577 元。寫出賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄。借：貸：貸：（三）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)：8 .5月 3 日開關(guān)廠向開戶行（工商銀行某辦事處）提交委托收款憑證，系委托銀行收取到期的商業(yè)承兌匯票款。該商業(yè)承兌匯票由省外某農(nóng)業(yè)銀行開戶單位供電局 3 月 8 日承兌， 5 月 8 日到期，匯票面額元。省外某農(nóng)業(yè)銀行于 5 月 7 日收到委托收款

5、憑證及匯票，當(dāng)日通知供電局付款，供電局于 5 月 8 日通知開戶銀行付款，開戶行于5 月 9 日將款項(xiàng)劃出。收款人開關(guān)廠的開戶銀行于 5 月 11 日收到劃回款項(xiàng)后，為開關(guān)廠收賬。會(huì)計(jì)分錄如下：供電局開戶行：借：貸：開關(guān)廠開戶行：借：貸：2 .果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開戶行申請(qǐng)承兌，匯票面額元，銀行審查后同意承兌，并按票面額的 5%o0 收取手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)=會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：收入：3 .農(nóng)業(yè)銀行甲縣支行收到地毯廠提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額元，審查無(wú)誤后，當(dāng)日將委托收款憑證及銀行承兌匯票第二、三聯(lián)寄往異省農(nóng)業(yè)銀行某辦事處，承兌申請(qǐng)人為該辦事處開

6、戶單位東山賓館承兌銀行按時(shí)劃出款項(xiàng)，甲縣支行及時(shí)收到劃回款項(xiàng)并為地毯廠收賬。會(huì)計(jì)分錄如下：東山賓館開戶行：4借：貸：付出：借：貸：地毯廠開戶行：借：貸：4 .洗衣機(jī)廠為承兌申請(qǐng)人的銀行承兌匯票一份，面額元，本日到期，開戶行從其存款賬戶收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取元，其余作為逾期貸款。會(huì)計(jì)分錄如下：借：借：貸：付出：（四）銀行本票業(yè)務(wù)：260001 .果品加工廠向開戶銀行工商銀行某辦事處提交銀行本票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)本票元，銀行審查同意后簽發(fā) #1029 銀行本票。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：2 .工商銀行某辦事處4 月 22 日收到同城本系統(tǒng)行處交換來(lái)的代理支付本票三份，面額分別為 15000 元、

7、 12000 元、元，經(jīng)核對(duì)確屬本行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：3 .工商銀行某市支行4 月 22 日接到收款人林青提交本票一份，支取現(xiàn)金（本票注明“現(xiàn)金”字樣）金額為 11000 元，該本票系本行簽發(fā)。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：4 .開關(guān)廠提交進(jìn)賬單和銀行本票一份，金額 64300 元，出票行為本市系統(tǒng)內(nèi)某工商銀行分理處。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：（五）匯兌業(yè)務(wù)：10萬(wàn) 8 日，農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)，按規(guī)定進(jìn)行處理：1 .家電商場(chǎng)提交信匯憑證一份，匯往在省外某農(nóng)業(yè)銀行辦事處開戶的電子集團(tuán)，金額元，用途為購(gòu)貨款。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：2 .張林祥送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯

8、往省外某農(nóng)業(yè)銀行，收款人張林吉，匯款用途贍家費(fèi)，金額2800 元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：借：貸：3 .啤酒集團(tuán)公司提交電匯憑證辦理匯款，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行，收款人為劉衛(wèi)玲，用途差旅費(fèi)，留行待取，金額56000 元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：4 .收到省外農(nóng)業(yè)銀行某行寄來(lái)貸方報(bào)單與信匯憑證第三、四聯(lián)，當(dāng)日發(fā)出取款通知，匯款金額 15000 元，用途為采購(gòu)款。收款人李進(jìn)于4月 25 日來(lái)行支取現(xiàn)金1200 元用作差旅費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：借：貸：5 .收到開戶單位市中醫(yī)院提交電匯憑證一份，金額11200元，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行市支行，審查無(wú)誤后，當(dāng)即將款項(xiàng)匯出。會(huì)計(jì)分錄如下：借：7貸：6 .收到省外

9、系統(tǒng)內(nèi)某行信匯款一筆，金額32200 元，收款單位三聯(lián)商場(chǎng)，審查無(wú)誤當(dāng)即收賬。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：7 .工商銀行收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行信匯采購(gòu)款18000 元，當(dāng)天通知收款人宋堅(jiān)，收款人來(lái)行要求電匯轉(zhuǎn)匯到省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)某行。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：借：貸：（六）托收承付業(yè)務(wù)：農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)辦事處辦理下列托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)：1 .華聯(lián)商廈收款的托收承付一筆，金額66600 元，屬正常劃來(lái)款項(xiàng)，付款人開戶行為省外某農(nóng)業(yè)銀行。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：2 .開關(guān)廠付款的托收承付一筆，金額元，昨日承付期滿，今日上午開業(yè)將款項(xiàng)劃出，收款人在省外某農(nóng)業(yè)銀行開戶。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：3 .開戶單位刺繡廠付款的托收承付款

10、一筆，金額18 101 元，由于金額計(jì)算有誤，該單位提出拒絕付款1 050 元，其余款項(xiàng)于付款期滿次日劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：4 .開戶單位四季飲食店付款的托收承付款一筆，金額50000 元， 4 月 16 日承付期滿，17 日劃款時(shí)其賬戶僅能支付 18000元，剩余部分于4月 28 日上午開業(yè)付清，收款人在異省某農(nóng)業(yè)銀行支行開戶。會(huì)計(jì)分錄如下：4月 17 日： 借：4 月 28 日： 賠償金=借：貸：5.偉民家電商場(chǎng)付款的托收承付結(jié)算一筆，金額48 650元， 4月 25 日付款期滿， 4月26 日開業(yè)，銀行將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：6.華豐飯莊付款的

11、托收承付一筆，金額480 000 元， 4 月 21 日承付期滿營(yíng)業(yè)終了，華豐飯莊賬戶只能支付 220 000 元， 4 月 22 日上午開業(yè)后劃出； 5 月 17 日營(yíng)業(yè)終了該單位賬戶有款，于5 月 18 日開業(yè)后將剩余款劃出（每天按5%oo 計(jì)收賠償金） 。收款人為省外系統(tǒng)內(nèi)某行的開戶單位電梯廠。會(huì)計(jì)分錄如下：4 月 22 日：借：貸：4 月末：賠償金 =借：貸：5月 12 日： 賠償金=借：貸：7.煙酒公司付款的托收承付結(jié)算一筆，金額85 000 元， 4 月 8 日承付期滿營(yíng)業(yè)終了，煙酒公司賬戶無(wú)款，故發(fā)生逾期付款。 4月 13 日營(yíng)業(yè)終了該單位賬戶有款，銀行于14 日4 月 19 日

12、收到，并轉(zhuǎn)人收款人酒廠開業(yè)后，將托收款全部劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。收款行于賬戶。會(huì)計(jì)分錄如下：付款人開戶行：賠償金 =借：收款人開戶行：借：貸：（七）委托收款業(yè)務(wù)：農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處辦理下列委托收款業(yè)務(wù)：1 .市供電局收款的委托收款三筆，系向用戶收取電費(fèi)。付款人分別為在本分理處開戶的家電商場(chǎng)，金額22300 元；啤酒集團(tuán)，金額 28700 元；三聯(lián)商場(chǎng)，金額50120 元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄如下：借：借：借：貸：2 .建材廠付款的委托收款一筆，金額 7020 元，本日將款項(xiàng)劃出，收款人在省外某農(nóng)業(yè)銀行開戶。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：3 .家電商場(chǎng)收款的委托收款一筆，金額 44670 元，本日款項(xiàng)劃回

13、，辦理人賬，付款人開戶行為省外某農(nóng)業(yè)銀行辦事處。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：（八）信用卡業(yè)務(wù)：1 . 5 月 12 日劉明向農(nóng)業(yè)銀行某市支行申領(lǐng)信用卡（個(gè)人卡） ，同時(shí)交存現(xiàn)金 5000 元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸：2 .農(nóng)業(yè)銀行某辦事處受理持卡人張宏提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金 2000 元，發(fā)卡行為省外異地系統(tǒng)內(nèi)某行，審查無(wú)誤后支付現(xiàn)金并按1 收取手續(xù)費(fèi)。寫出經(jīng)辦行與發(fā)卡行的會(huì)計(jì)分錄。經(jīng)辦行：借：貸：借：貸：發(fā)卡行：借：貸：3 .海天大酒店向開戶行工商銀行某辦事處提交進(jìn)賬單、匯計(jì)單及簽購(gòu)單各一份，金額4860 元，經(jīng)審查無(wú)誤后開戶行為海天大酒店人賬，并按1% 向收款人收取手續(xù)費(fèi)，有關(guān)憑證提出交換給同城系統(tǒng)內(nèi)某分理處（發(fā)卡行） ，信用卡的持卡人為興隆實(shí)業(yè)公司法人指定。會(huì)計(jì)分錄如下：經(jīng)辦行：借：貸：貸：發(fā)卡行：借：貸：貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行青島市南支行4 月 10 日受理開戶單位創(chuàng)佳公司提交銀行承兌匯票貼現(xiàn)憑證，申請(qǐng)貼現(xiàn)。銀行承兌匯票簽發(fā)日為 4 月 5