某公司日常帳務(wù)處理流程手冊(cè)

1、日常帳務(wù)處理流程手冊(cè)編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：目錄第一部分概述1定義與范圍定義會(huì)計(jì)科目表是公司使用的包括歸屬所用會(huì)計(jì)科目的清單;會(huì)計(jì)政策，指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的具體原則以及企業(yè)所采納的具體會(huì)計(jì)處理方法。會(huì)計(jì)檔案是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)憑證（傳票）、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料（包括紙制和電子材料），是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括：- 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其它會(huì)計(jì)憑證；- 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其它會(huì)計(jì)賬簿；- 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其它財(cái)務(wù)報(bào)告；

2、- 交易憑證類：比價(jià)單、合同書、訂單、檢驗(yàn)單等在業(yè)務(wù)流程中流轉(zhuǎn)使用的相關(guān)管理文件；- 其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其它依照會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。范圍本流程手冊(cè)僅涉及帳務(wù)管理的基本流程。具體的帳務(wù)處理方法、科目使用以及檔案材料的制作和管理等，參見管理層制定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目表和會(huì)計(jì)檔案管理制度。職能說(shuō)明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)共同職責(zé)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心全體職員遵守財(cái)務(wù)管理制度，遵循企業(yè)會(huì)計(jì)政策對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)科目表的編制提供意見和建議，并有效完成相關(guān)培訓(xùn)及時(shí)，準(zhǔn)確，完整地進(jìn)行帳務(wù)處理，提供會(huì)計(jì)信息確保公司會(huì)計(jì)憑證與資料

3、檔案的安全與完整特殊職責(zé)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)科目表編制財(cái)務(wù)中心預(yù)算，合理控制財(cái)務(wù)中心費(fèi)用，對(duì)財(cái)務(wù)中心人員進(jìn)行考核、培訓(xùn)并安排職業(yè)發(fā)展計(jì)劃負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理負(fù)責(zé)制定與更新會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)制度審定會(huì)計(jì)科目表管理會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)：帳套設(shè)立、日常會(huì)計(jì)核算復(fù)核、合并報(bào)表編制、系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)等審核財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表審核共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)編制月末調(diào)整分錄和相關(guān)憑證登記總賬和明細(xì)賬維護(hù)總賬總賬與明細(xì)賬調(diào)節(jié)分?jǐn)偣蚕矸?wù)中心費(fèi)用編制會(huì)計(jì)報(bào)表協(xié)助共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理草擬會(huì)計(jì)科目表共享服務(wù)-財(cái)

4、務(wù)中心其他會(huì)計(jì)為其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄和相關(guān)憑證記錄和維護(hù)其負(fù)責(zé)科目的明細(xì)帳與總賬會(huì)計(jì)定期對(duì)帳共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員保管會(huì)計(jì)檔案各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)公司本級(jí)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督協(xié)調(diào)公司本級(jí)管理層與財(cái)務(wù)中心的關(guān)系復(fù)核公司當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)的原始憑證各級(jí)公司出納錄入憑證信息輸入初始憑證辦理收付款手續(xù)3日常帳務(wù)處理運(yùn)作分類日常帳務(wù)處理的運(yùn)作可分為：具體工作控制程序合規(guī)性管理控制環(huán)境運(yùn)作分類會(huì)計(jì)科目表控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序會(huì)計(jì)憑證記帳權(quán)限文件設(shè)計(jì)和記錄合規(guī)性管理資料管理和接觸控制獨(dú)立復(fù)核授權(quán)資料管理和接觸控制授權(quán)T業(yè)務(wù)記帳文件設(shè)計(jì)和記錄合規(guī)性管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)職責(zé)分工獨(dú)立復(fù)核資金劃撥文

5、件設(shè)計(jì)和記錄合規(guī)性管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)職責(zé)分工集中采購(gòu)獨(dú)立復(fù)核文件設(shè)計(jì)和記錄合規(guī)性管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)職責(zé)分工獨(dú)立復(fù)核費(fèi)用及零星采購(gòu)文件設(shè)計(jì)和記錄合規(guī)性管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)職責(zé)分工獨(dú)立復(fù)核當(dāng)?shù)貞{證保管文件設(shè)計(jì)和記錄合規(guī)性管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)職責(zé)分工獨(dú)立復(fù)核共享服務(wù)中心費(fèi)用文件設(shè)計(jì)和分?jǐn)傆涗浐弦?guī)性管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)職責(zé)分工獨(dú)立復(fù)核立卷歸檔檔案保管檔案調(diào)閱檔案銷毀資料管理和接觸控制獨(dú)立復(fù)核資料管理和接觸控制授權(quán)資料管理和接觸控制授權(quán)資料管理和接觸控制授權(quán)1會(huì)計(jì)準(zhǔn)備1.1流程圖共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)核算經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)第二部分業(yè)務(wù)流程信息技術(shù)部門各級(jí)公司技術(shù)人員相關(guān)管理人員7財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)士6形成會(huì)計(jì)科目表Ill更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)1.2管理方

6、法目玨爾人會(huì)計(jì)政策必須符合國(guó)家法規(guī)和監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，以及公司自身的管理需求；各級(jí)公司會(huì)計(jì)核算運(yùn)用統(tǒng)一的核算標(biāo)準(zhǔn)，具體的會(huì)計(jì)政策，如壞賬計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)折舊及減值準(zhǔn)備計(jì)提等，必須由高級(jí)管理層決議通過(guò)；公司根據(jù)管理核算需求結(jié)合國(guó)家有關(guān)法規(guī)和監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬套；會(huì)計(jì)科目表的科目由集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心根據(jù)國(guó)家有關(guān)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、管理層的需要和實(shí)際業(yè)務(wù)情況統(tǒng)一設(shè)置和定期更新；各區(qū)域財(cái)務(wù)中心不得另行設(shè)計(jì)更改科目設(shè)置，統(tǒng)一選擇集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表中的正確科目記賬；財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的記賬權(quán)限有明確設(shè)置，各級(jí)財(cái)務(wù)人員獲得相應(yīng)的系統(tǒng)登陸權(quán)限。管理職能共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、總賬會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理信息技術(shù)

7、部門技術(shù)人員、各級(jí)公司相關(guān)管理人員合規(guī)性研究一總賬會(huì)計(jì)針對(duì)各級(jí)公司管理層匯總上報(bào)的財(cái)務(wù)需求作合規(guī)性分析研究，形成會(huì)計(jì)科目表意見；會(huì)計(jì)核算經(jīng)理和總賬會(huì)計(jì)通過(guò)學(xué)習(xí)研究保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、稅務(wù)局和其他監(jiān)督部門下達(dá)的對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的新規(guī)定，分析相關(guān)政策對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)控制的影響，對(duì)各級(jí)公司的需求意見提出相應(yīng)的解決方案。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)根據(jù)對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)需求匯總意見的對(duì)應(yīng)方案，設(shè)計(jì)集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策和三級(jí)以下的會(huì)計(jì)科目，形成會(huì)計(jì)科目表的草稿；會(huì)計(jì)科目表必須符合國(guó)家的法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，并且滿足XX管理的具體情況和需求，能夠記錄足夠詳細(xì)、足夠準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，以滿足管

8、理層數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析和管理決策的要求；總賬會(huì)計(jì)草擬會(huì)計(jì)科目表應(yīng)充分結(jié)合產(chǎn)、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的/、同情況，并且滿足預(yù)算管理的需求。中共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)草擬會(huì)計(jì)科目表,意見反襦一集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理將會(huì)計(jì)科目表草稿卜發(fā)區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心，以及各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門和其他相關(guān)管理部門；區(qū)域共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理負(fù)責(zé)收集、跟進(jìn)各級(jí)公司相關(guān)部門的意見反饋；各級(jí)公司相關(guān)部門的管理人員通過(guò)書面報(bào)告、電子郵件或討論的形式進(jìn)行廣泛的意見征集匯總，對(duì)集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行補(bǔ)充或提出修改意見，并反饋給集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)；集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)公司的反饋，修改、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目表。中

9、各級(jí)公司相關(guān)管理人員審核一集團(tuán)分管共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)總監(jiān)以及財(cái)務(wù)中心的會(huì)計(jì)核算經(jīng)理復(fù)核審議會(huì)計(jì)科目表，確保其合規(guī)性和合理性，如果發(fā)現(xiàn)不足之處，說(shuō)明理由，并及時(shí)退回總賬會(huì)計(jì)修改，如果審批通過(guò)，則簽字確認(rèn)。高共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理會(huì)計(jì)科目表經(jīng)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心財(cái)高共享服務(wù)形成會(huì)計(jì)科目表務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)核算經(jīng)理審批通過(guò)后，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)形成最終的會(huì)計(jì)科目表，下發(fā)財(cái)務(wù)中心所有財(cái)務(wù)人員；會(huì)計(jì)科目表必須包含以下信息：-一級(jí)、二級(jí)科目：法定會(huì)計(jì)科目，一級(jí)科目根據(jù)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)立，二級(jí)科目根據(jù)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度和公司具體情況設(shè)立；-三、四級(jí)以下科目設(shè)置代碼：分支機(jī)構(gòu)、部門、險(xiǎn)種、銷售

10、渠道、客戶、員工等；2.2財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)-費(fèi)用類科目設(shè)置參見預(yù)算管理報(bào)1告；-特別科目：共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偪颇?，不在?bào)表的揭示，通過(guò)設(shè)置分入/分出等中間科目，用于處理共享服務(wù)中心費(fèi)用的分?jǐn)偱c歸結(jié)，在內(nèi)部管理報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表核算；-以上描述應(yīng)整理為科目設(shè)置一覽奏；共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理負(fù)科目設(shè)置一覽|-附件1.1J責(zé)組織對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)科目表培訓(xùn)，總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明書供各級(jí)財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中作為指導(dǎo)文件。財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)定根據(jù)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心制定的會(huì)計(jì)科目表，集團(tuán)信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助，開發(fā)和設(shè)置相關(guān)的財(cái)務(wù)高信息技術(shù)部門技術(shù)人員信息系統(tǒng)和參數(shù)，并編寫相關(guān)的系統(tǒng)

11、使用手冊(cè)。定期復(fù)核特殊項(xiàng)目總賬會(huì)計(jì)定期檢查會(huì)計(jì)科目表的使用情況，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，復(fù)核其它應(yīng)付款、其它應(yīng)收款、其他業(yè)務(wù)收入/支高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)出、營(yíng)業(yè)外收入/支出等其它類科目，不經(jīng)常使用科目以及待處理財(cái)產(chǎn)損益、匯兌損益等異常科目；對(duì)于超過(guò)一定比例的其它類科目、不經(jīng)常使用科目進(jìn)行跟進(jìn)分析，確保各級(jí)財(cái)務(wù)人員正確使用會(huì)計(jì)科目，必要時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行補(bǔ)充與完善。計(jì)國(guó)家法規(guī)和監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化的時(shí)候，或根據(jù)定期特殊項(xiàng)目復(fù)核的結(jié)果，總賬會(huì)計(jì)及時(shí)更共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)更新會(huì)計(jì)科目表新會(huì)計(jì)科目表，確保會(huì)計(jì)科目表的合法合規(guī)，并適應(yīng)公司的使用管理需計(jì)求。1共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心分管財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)

12、核算經(jīng)理復(fù)核審議總賬會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)科目表所作的更新修改；經(jīng)財(cái)務(wù)中心主管審批通過(guò)后，總賬會(huì)計(jì)下發(fā)科目表修訂事項(xiàng)，并協(xié)助信息技術(shù)部門更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)。中共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理1更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)門息技術(shù)部門根據(jù)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)科目表的修改意見進(jìn)行更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)；若對(duì)系統(tǒng)的更新涉及操作流程，同時(shí)更新系統(tǒng)操作手冊(cè)。中信息技術(shù)部門技術(shù)人員主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能憑證分類編碼方案總賬會(huì)計(jì)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)科目表等，制定會(huì)計(jì)憑證分類編碼方案；會(huì)計(jì)憑證分類主要有三種：- 系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，例如保費(fèi)收入；- 手工編制憑證，例如行政費(fèi)用報(bào)銷；- 循環(huán)生成憑證，例如攤銷，折舊等憑證，一般只需要初次

13、手工錄入首期金額以及期數(shù)，系統(tǒng)可以在以后每期自動(dòng)生成此類憑證；憑證編碼必須包括以下信息：- 日期編碼；- 機(jī)構(gòu)編碼；- 類型編碼，現(xiàn)金、銀行或轉(zhuǎn)賬；- 原始憑證保管地編碼；- 流水號(hào)。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)，審核一共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心分管財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)核算經(jīng)理復(fù)核審議總賬會(huì)計(jì)編制的憑證分類和編碼方案，核定方案的合規(guī)性、完整性與可行性，出具書面審核意見；審核通過(guò)后，由總賬會(huì)計(jì)落實(shí)方案實(shí)行，進(jìn)行編碼分配。中共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理1編碼分配-總賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)中心主管審核意見，進(jìn)行編碼分配；根據(jù)各機(jī)構(gòu)賬套設(shè)立統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)編碼；編碼分配體現(xiàn)唯一性、實(shí)用性。中共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)1系

14、統(tǒng)設(shè)定信息技術(shù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)中心制定的會(huì)計(jì)憑證分類和編碼，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)定：- 系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，建立相應(yīng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈接；- 手工編制憑證，設(shè)定錄入憑證信息界面；- 循環(huán)生成憑證，初次錄入界面及以后系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈接。中信息技術(shù)部門技術(shù)人員1頒布編碼一覽表總賬會(huì)計(jì)根據(jù)設(shè)定的憑證編碼，下發(fā)編碼一覽表，以方便各級(jí)財(cái)務(wù)人員記賬使用查詢。中共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能設(shè)定財(cái)務(wù)人員記賬權(quán)限集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心應(yīng)對(duì)全轄內(nèi)所有分支公司的財(cái)務(wù)權(quán)限設(shè)置總體原貝U：- 設(shè)置系統(tǒng)記帳的權(quán)限類型，如查詢、錄入、復(fù)核、審批等權(quán)限；- 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)全轄內(nèi)所有分支公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)擁啟所有的接觸權(quán)限；- 區(qū)域

15、財(cái)務(wù)中心僅對(duì)轄區(qū)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)系統(tǒng)擁啟所有的接觸權(quán)限；- 各級(jí)分支公司僅對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)擁啟所有的接觸權(quán)限；- 具體會(huì)計(jì)人員僅對(duì)其負(fù)責(zé)的科目具有錄入功能；- 會(huì)計(jì)管理人員對(duì)其負(fù)責(zé)的科目具有查詢、復(fù)核、審批功能；區(qū)域財(cái)務(wù)中心根據(jù)公司財(cái)務(wù)權(quán)限設(shè)置的原則，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的會(huì)計(jì)人員設(shè)定相應(yīng)的權(quán)限；高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理審核一共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心的分管財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同會(huì)計(jì)核算經(jīng)理對(duì)總賬會(huì)計(jì)所作的財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)記賬權(quán)限設(shè)定進(jìn)行審核，確保各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)接觸后嚴(yán)格的限定，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)、信中共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)息的安全性。1系統(tǒng)設(shè)定信息技術(shù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)中心對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的權(quán)限設(shè)定，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作相

16、應(yīng)設(shè)置；/、同崗位財(cái)務(wù)人員根據(jù)自己的用戶名、密碼登陸財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并獲得相應(yīng)的權(quán)限。高信息技術(shù)部門技術(shù)人員i定期更新財(cái)務(wù)人員發(fā)生變動(dòng)或是區(qū)域范圍發(fā)生變化時(shí)，共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)及時(shí)負(fù)責(zé)更新財(cái)務(wù)人員記賬權(quán)限記錄，并負(fù)責(zé)督促信息技術(shù)部門對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置進(jìn)行相批更新。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)流程圖會(huì)計(jì)記錄各級(jí)公司區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心業(yè)務(wù)部門出納財(cái)務(wù)經(jīng)理出納明細(xì)賬會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)出納明細(xì)賬會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)2.111取得業(yè)務(wù)單據(jù)并處理收付款3復(fù)核原始憑證* 4導(dǎo)入數(shù)據(jù)生成憑證復(fù)核過(guò)賬1|取得銀行劃款憑證21編制記賬憑證1取得銀行劃款通知3編制記賬憑證3 3復(fù)核原始憑證4 4 復(fù)核過(guò)賬復(fù)

17、核過(guò)賬區(qū)域集中采購(gòu)參見集團(tuán)集中采購(gòu) 賬務(wù)處理流程。14 到期付款"三單' 對(duì)>5編制記賬憑 證2 I記錄應(yīng)付款復(fù)核過(guò)賬*6復(fù)核過(guò)賬各級(jí)公司共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偡种C(jī)構(gòu)集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)5查詢與核對(duì)查詢與核對(duì)發(fā)布費(fèi)用分 攤結(jié)果1歸總共享服務(wù)中心費(fèi)用2費(fèi)用分?jǐn)們?nèi)部管理報(bào)告（參見“內(nèi)部管理報(bào)*告流程”）管理方法管理原則2.2集團(tuán)采取集中核算、服務(wù)共享的會(huì)計(jì)核算體系，即集團(tuán)共享服 務(wù)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)及其所轄機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算，所有單位的 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心進(jìn)行選聘和指派；根據(jù)納稅注冊(cè)單位和幣種，以及管理與核算的需求建立財(cái)務(wù)帳 套；記賬方

18、法采用借貸記賬法，對(duì)保險(xiǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)按險(xiǎn)種進(jìn)行核算, 具體采用集團(tuán)下發(fā)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行核算；管理職能會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求 必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證 和帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納2.3流程描述主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能1取得業(yè)務(wù)單據(jù)并處理各級(jí)公司出納從業(yè)務(wù)部門獲取各項(xiàng)業(yè)務(wù)收付款單據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)處理，主要包括：承保- 產(chǎn)險(xiǎn)：出納在系統(tǒng)中接受業(yè)務(wù)部門傳遞的保費(fèi)收入信息（按照每張保單），并從業(yè)務(wù)部門獲取保費(fèi)發(fā)票；出納根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息將收入與保單匹配，核對(duì)銀行回

19、單，如為現(xiàn)金收入，則核對(duì)發(fā)票金額；出納通過(guò)系統(tǒng)獲得退改保和加退費(fèi)信息，并從財(cái)務(wù)部門獲得發(fā)票及收退費(fèi)的銀行單據(jù)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中手工調(diào)整分錄；- 壽險(xiǎn)：出納通過(guò)系統(tǒng)獲得暫收款到賬清單（附所有的收款憑證，例如：暫收收據(jù)、銀行交款單、支票暫收單等）以及保費(fèi)生效清單（附發(fā)票），核對(duì)致；出納核對(duì)保費(fèi)生效清單與暫收款到賬清單，并檢查銀行回單；理賠- 產(chǎn)險(xiǎn)：出納根據(jù)從業(yè)務(wù)部門獲得日結(jié)匯高2.3各級(jí)公司出納總表、賠款計(jì)算書、賠款收據(jù)；出納根據(jù)日結(jié)匯總表，核對(duì)賠款計(jì)算書，賠款收據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致性，并查詢系統(tǒng)信息，確認(rèn)日結(jié)匯總表完整；出納從業(yè)務(wù)部門狄取權(quán)益轉(zhuǎn)讓書匹配銀行收入單據(jù)后，在系統(tǒng)中核對(duì)有關(guān)追償款信息，編制追償

20、款憑證；-壽險(xiǎn)：出納根據(jù)從業(yè)務(wù)部門獲得日結(jié)匯總表、賠款計(jì)算書、賠款收據(jù)；出納根據(jù)日結(jié)匯總表，核對(duì)賠款計(jì)算書，賠款收據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致性，并查詢系統(tǒng)信息，確認(rèn)日結(jié)匯總表完整；保全（壽險(xiǎn)）- 續(xù)收：出納狄取銀行收賬回單、銀行扣款成功清單、保費(fèi)發(fā)票記賬聯(lián)等單據(jù)；- 給付：出納族取領(lǐng)款收據(jù)、銀行劃賬清單；- 保單質(zhì)押貸款：出納狄取借款收據(jù)、銀行回單、還款收據(jù)；- 退保：出納族取領(lǐng)款收據(jù)、銀行回單，進(jìn)行匹配；以上具體流程參見相關(guān)的各業(yè)務(wù)流程；再保業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理參見再保險(xiǎn)管理流程手冊(cè)。1收付款一業(yè)務(wù)收款：各級(jí)公司出納收取現(xiàn)金或取得銀行進(jìn)賬單；業(yè)務(wù)付款：各級(jí)公司出納審核業(yè)務(wù)單據(jù)，確認(rèn)付款獲得適當(dāng)授權(quán)審批，辦理

21、現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬；各級(jí)公司出納根據(jù)實(shí)際收付款情況記錄現(xiàn)金和銀行日記賬；具體收付款流程參見現(xiàn)金和銀行存款高各級(jí)公司出納管理流程手冊(cè)。mS.原始憑證各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證是否齊全、完整，包括：承保：-產(chǎn)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，復(fù)核保單發(fā)票，對(duì)比保費(fèi)金額，保單號(hào)，日期等信息，確認(rèn)發(fā)票完整，齊全；財(cái)務(wù)經(jīng)理將銀行回單與系統(tǒng)中的高2.3各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保單核對(duì)，確認(rèn)銀行回單與相關(guān)保單發(fā)票金額一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)退改保和加退費(fèi)信息，核對(duì)發(fā)票及收退費(fèi)的銀行單據(jù)，確認(rèn)記帳憑證調(diào)整準(zhǔn)確；- 壽險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查暫收款到賬清單的每筆明細(xì)是否與每張收款單據(jù)金額核對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)銀行回單的有效性，并妥善保管；財(cái)

22、務(wù)經(jīng)理核對(duì)生效清單的明細(xì)是否與每張發(fā)票一致，如沒(méi)有差異，則在該清單上簽字確認(rèn)，并送交區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心；理賠：- 產(chǎn)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)日結(jié)匯總表，逐單審核每筆賠案的原始憑證，確認(rèn)憑證的齊全、完整；財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)日結(jié)匯總表后，在日結(jié)匯總表上簽字確認(rèn)，并發(fā)送區(qū)域共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心；財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核賠款收據(jù)與賠款計(jì)算書，確認(rèn)數(shù)據(jù)正確；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)中的追償款信息，比對(duì)原始憑證，確認(rèn)付款人信息的完整性，在系統(tǒng)中復(fù)核憑證；- 壽險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)日結(jié)單，逐單比對(duì)領(lǐng)款收據(jù)和批單，確認(rèn)原始憑證的齊全，完整，金額準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，在業(yè)務(wù)清單上簽字復(fù)核，并將業(yè)務(wù)清單發(fā)送至區(qū)域財(cái)務(wù)中心；保全：- 續(xù)收：財(cái)務(wù)經(jīng)理根

23、據(jù)銀行扣款成功清單，核對(duì)銀行收款回單，檢查回單時(shí)候齊全，金額是否一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)保費(fèi)發(fā)票，計(jì)算總金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬中相關(guān)金額核對(duì)確認(rèn)；財(cái)務(wù)經(jīng)理在經(jīng)審核的銀行扣款成功清單上簽字確認(rèn)，發(fā)送至區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心；- 給付：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)銀行劃帳清單，逐單比對(duì)領(lǐng)款收據(jù)，確認(rèn)金額，領(lǐng)款人信息一致，領(lǐng)款收據(jù)齊全；財(cái)務(wù)經(jīng)理在經(jīng)審核的銀行劃帳清單上簽字確認(rèn)，并發(fā)送至區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心；- 保單質(zhì)押貸款：財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)比借款收據(jù)與銀行回單，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)比還款收據(jù)與相應(yīng)的銀行回單或現(xiàn)金日記帳中的相關(guān)記錄，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致；- 退保：財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)比領(lǐng)款收據(jù)和銀行回單，確認(rèn)金額及客戶信息完整一致；審核無(wú)誤后

24、，財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的出納模塊中作復(fù)核確認(rèn)；以上各步驟詳見各業(yè)務(wù)流程。1導(dǎo)入數(shù)據(jù)生成憑證財(cái)務(wù)系統(tǒng)每日定時(shí)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)（或綜合統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)）中導(dǎo)入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與出納模塊數(shù)據(jù)作款單配比；區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心明細(xì)帳會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)包含以下信息：- 承保：保單號(hào)，保單金額，日期等；- 理賠：日期、險(xiǎn)種、賠案號(hào)、保單號(hào)、實(shí)付金額、支付人名稱、銀行賬號(hào)等；- 保全：日期、險(xiǎn)種、保單號(hào)、銀行賬號(hào)、續(xù)收金額、給付金額、貸款協(xié)議編號(hào)、貸款金額、退保金額等；區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)日結(jié)匯總表，進(jìn)行批處理，由系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證；系統(tǒng)根據(jù)系統(tǒng)信息來(lái)源，自動(dòng)生成記賬憑證編號(hào)，記入

25、相應(yīng)公司賬套，同時(shí)反映原始憑證保管在各級(jí)公司當(dāng)?shù)?。中區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)1復(fù)核過(guò)賬總賬會(huì)計(jì)復(fù)核明細(xì)賬會(huì)計(jì)編制的會(huì)計(jì)分錄，核對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理上傳的確認(rèn)的日結(jié)單或業(yè)務(wù)清單，復(fù)核審批完整后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，過(guò)入總賬。中區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能1取得銀行劃款憑證/通知資金劃出單位（資金上劃為各級(jí)公司、資金下?lián)転榧瘓F(tuán)公司）出納從銀行取得銀行劃款憑證；資金劃出單位（資金上劃為集團(tuán)公司、資金下?lián)転楦骷?jí)公司）出納從銀行取得銀行劃款通知。低各級(jí)公司出納，集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心出納I記賬憑證集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心相關(guān)明細(xì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)中心出納獲得的原始憑證，編

26、制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證；各級(jí)公司出納在公司賬套內(nèi)編制對(duì)應(yīng)內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證。中集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心往來(lái)會(huì)計(jì)/各級(jí)公司出納i-_MS原始憑證各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對(duì)比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否止確，確認(rèn)無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳憑證中作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理i復(fù)核過(guò)賬集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄的內(nèi)部資金調(diào)撥分錄，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批，如復(fù)核完整，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過(guò)入總賬。各級(jí)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核資金調(diào)撥分錄，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批，如復(fù)核完整，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證

27、，記入明細(xì)賬，同時(shí)過(guò)入總賬。中集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能“二弟”1M集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)接受采購(gòu)中心的付款申請(qǐng)，取得采購(gòu)員遞交的付款申請(qǐng)書、采購(gòu)成本分?jǐn)偙砑跋嚓P(guān)附件；應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)中心收到的采購(gòu)檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)中心聯(lián)與采購(gòu)員提供的發(fā)票、檢驗(yàn)單采購(gòu)聯(lián)、采購(gòu)訂單進(jìn)行“三單”核對(duì)，并核對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的訂單信息（包括金額、數(shù)量、付款條款、賬號(hào)等）；如果內(nèi)容無(wú)誤，授權(quán)完整，則根據(jù)驗(yàn)高集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)收日期確認(rèn)采購(gòu)和應(yīng)付款。,記錄應(yīng)付，應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)在集團(tuán)賬套卜.記錄應(yīng)付款事項(xiàng)；同時(shí)，根據(jù)米購(gòu)成本分?jǐn)偙?，將米?gòu)確認(rèn)的金額分?jǐn)傊?/p>

28、各級(jí)公司，編制內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，記錄各級(jí)公司賬套；應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單上的付款信息，核對(duì)采購(gòu)iT單系統(tǒng)中訂單/合同中有關(guān)采購(gòu)驗(yàn)收時(shí)間，付款信用期間，優(yōu)惠付款信用期等信息無(wú)誤后，制定合理的付款計(jì)劃，編制付款進(jìn)程表。中集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì),復(fù)核過(guò)賬一總賬會(huì)計(jì)復(fù)核應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)記錄的應(yīng)付款分錄、內(nèi)部往來(lái)分錄，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過(guò)入總賬。中集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)1到期付款一財(cái)務(wù)中心應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)付款進(jìn)程表，定期收取應(yīng)收發(fā)票或采購(gòu)部門傳遞的采購(gòu)訂單，核對(duì)單據(jù)金額無(wú)誤后，通知出納付款；財(cái)務(wù)中心出納收到應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)的通知，根據(jù)訂單/合同標(biāo)注的金額付款，付款流程參見現(xiàn)

29、金和銀行存款管理流程手冊(cè)。高集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心出納iii.記賬憑證應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)出納付款情況，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄付款會(huì)計(jì)分錄，編制記賬憑證，交由總賬會(huì)計(jì)復(fù)核過(guò)賬。中集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)復(fù)核過(guò)賬一總賬會(huì)計(jì)復(fù)核應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)記錄的付款分錄，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過(guò)入總賬。中集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能付款申請(qǐng)各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門根據(jù)已發(fā)生的費(fèi)用或零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，填制費(fèi)用報(bào)銷單，填制卜列信息：- 詳細(xì)的說(shuō)明；- 交易類型；- 交易發(fā)生日期；- 交易金額；- 付款方式；- 收益部門/個(gè)人/項(xiàng)目，等；各級(jí)公司如發(fā)生借款業(yè)務(wù)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門填制借款申請(qǐng)單

30、，填寫如下信息：- 借款用途；- 借款金額；- 借款日期；- 收益部門/個(gè)人/項(xiàng)目，等；各級(jí)公司相關(guān)部門將費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請(qǐng)書附有美原始憑證（如發(fā)票或合同等）提交財(cái)務(wù)部門審批。高各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門,記錄應(yīng)付IT各級(jí)公司出納獲得費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請(qǐng)書，核對(duì)原始憑證及相應(yīng)的審批，如確認(rèn)無(wú)誤后，在系統(tǒng)中記錄應(yīng)付款，編制初始憑證；系統(tǒng)中該比分錄自動(dòng)顯示輸入人的姓名；如本級(jí)公司費(fèi)用發(fā)生量較大或由于交通而憑證傳遞不便，則由共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心在本級(jí)公司設(shè)置有關(guān)明細(xì)賬會(huì)計(jì)，由明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄應(yīng)付款。出納記錄應(yīng)付款程序參見費(fèi)用管理流程手冊(cè)。中各級(jí)公司出納審核一各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請(qǐng)書，核對(duì)原始憑證

31、及申請(qǐng)信息，如有差異或?qū)徟毕?，?yīng)退回申請(qǐng)部門；如核對(duì)無(wú)誤，則在費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請(qǐng)說(shuō)上簽字確認(rèn)；各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理在系統(tǒng)中相應(yīng)憑證上做原始憑證復(fù)核的確認(rèn)，該比憑證自動(dòng)顯示復(fù)核人的姓名。高各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核過(guò)賬一區(qū)域共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中復(fù)核出納或明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄的應(yīng)付款憑證，確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批充分，金額填列正確，分錄正確后，在系統(tǒng)中復(fù)核；總賬會(huì)計(jì)將復(fù)核后的會(huì)計(jì)分錄過(guò)入到中區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的總賬中；經(jīng)復(fù)核后的憑證自動(dòng)顯示復(fù)核人的姓名；總賬會(huì)計(jì)復(fù)核完畢后系統(tǒng)自動(dòng)提示各級(jí)公司出納辦理付款手續(xù)；各級(jí)公司出納根據(jù)系統(tǒng)提示，按費(fèi)用報(bào)銷單或借款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)，參見

32、現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè)。中各級(jí)公司出納付款區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)出納模塊中各級(jí)公司記錄的實(shí)際發(fā)生付款情況，編制記賬憑證。中區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)編制記賬憑證復(fù)核過(guò)賬一區(qū)域共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中復(fù)核明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄的付款記賬憑證，確認(rèn)審批充分，金額填列正確，分錄正確后，在系統(tǒng)中復(fù)核；總賬會(huì)計(jì)將復(fù)核后的會(huì)計(jì)分錄過(guò)入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的總賬中；經(jīng)復(fù)核后的憑證自動(dòng)顯示復(fù)核人的姓名。中區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能打印憑證一各級(jí)公司出納將財(cái)務(wù)系統(tǒng)中經(jīng)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心過(guò)賬的記賬憑證全部打印出來(lái)；根據(jù)流水號(hào)順序排列，并整理相關(guān)的原始憑

33、證作為附件，原始憑證保留在集團(tuán)/區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心的，打印憑證面單，注明原始憑證保存地。中各級(jí)公司出納復(fù)核裝訂一各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)憑證編制是否止確，檢查所附原始憑證是否完整等事項(xiàng)，具體要求參見3.3.1立卷歸檔財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)審核裝訂流程。高各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)憑證發(fā)生地原則，各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)檔案保管工作，具體檔案保管要求參見3.3.2檔案保主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能歸總共享服務(wù)中心費(fèi)用集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)每月在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)共享服務(wù)中心各部門代碼，匯總共享服務(wù)中心費(fèi)用；中集團(tuán)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì),費(fèi)用分?jǐn)傄徊呗杂?jì)劃部對(duì)歸集方法、分?jǐn)偡?/p>

34、圍、分?jǐn)偙嚷省⒎謹(jǐn)偛襟E進(jìn)行定期審核，各級(jí)公司每年與集團(tuán)簽訂費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議，由策略計(jì)劃部授權(quán)信息技術(shù)部對(duì)系統(tǒng)設(shè)定參數(shù)；策略計(jì)劃部與信息結(jié)束部不得單獨(dú)改動(dòng)系統(tǒng)設(shè)置；系統(tǒng)能夠根據(jù)設(shè)定的分?jǐn)倕?shù)（包括歸集和分?jǐn)傇瓌t和程序）自動(dòng)識(shí)別費(fèi)用的歸集和分?jǐn)倢?duì)象；集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)按照費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議，在內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)中將可分?jǐn)偟墓蚕矸?wù)費(fèi)用通過(guò)步進(jìn)法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)應(yīng)承擔(dān)費(fèi)用的機(jī)構(gòu)（包括集團(tuán)本部，總公司，分支公司）。系統(tǒng)分?jǐn)傎M(fèi)用后，形成費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表，列示分?jǐn)偲陂g各分支機(jī)構(gòu)及其分?jǐn)偙嚷剩蚕矸?wù)中心費(fèi)用總數(shù)，以及各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偨Y(jié)果等信息；費(fèi)用分?jǐn)偟木唧w方法及分?jǐn)傇瓌t參見“分公司管理流程手冊(cè)”。中集團(tuán)共享服務(wù)-

35、財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì),審核一集團(tuán)共享服務(wù)中心一財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表，核對(duì)費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表與費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議，如有設(shè)置差錯(cuò)，應(yīng)交策略計(jì)劃部核查原因，如審核無(wú)誤，則在內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)中確認(rèn)分?jǐn)偨Y(jié)果。高集團(tuán)共享服務(wù)中心財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)放費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)將費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果通過(guò)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)安各級(jí)公司所分?jǐn)偟馁M(fèi)用發(fā)送至各級(jí)公司；高集團(tuán)共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)系統(tǒng)通過(guò)設(shè)置，自動(dòng)將各分支公司所分?jǐn)偟降馁M(fèi)用發(fā)送到相應(yīng)的分支公司。各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理通過(guò)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)查詢所分?jǐn)偟降墓蚕矸?wù)費(fèi)用，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行內(nèi)部管理報(bào)告的編制；各級(jí)公司在內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)中僅能查詢本公司的費(fèi)

36、用分?jǐn)倲?shù)及分?jǐn)偙壤?，如有異議，可向集團(tuán)共享服務(wù)中心提交思見；內(nèi)部管理報(bào)告的編制參見“內(nèi)部管理旭告流程”。1高各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理3會(huì)計(jì)檔案管理3.1流程圖相關(guān)部門分管總經(jīng)理查閱人編制案卷存放保管移交保管外部調(diào)閱調(diào)閱申請(qǐng)審批審批2抄錄復(fù)制4調(diào)閱登記2審批4監(jiān)銷檔案銷毀鑒定確認(rèn)抄錄復(fù)制審批二編制保管清冊(cè)編制銷毀清冊(cè)檔案室共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心管理員會(huì)計(jì)檔案管理員總賬會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算經(jīng)理稽核人員3.2 管理萬(wàn)法管理原則管理職能管理文件建立健全的會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案的完整、準(zhǔn)確、安全和有效利用；設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管箱、柜，由專人負(fù)責(zé)妥善保管，存放有序、查找方便，保證會(huì)計(jì)檔案的安全性和完整性；嚴(yán)

37、格執(zhí)行安全保密制度，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，非共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心人員不得接觸，一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密；嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫，或拆封和抽換會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)檔案的保存和銷毀須嚴(yán)格按照政府監(jiān)督部門的規(guī)定和公司內(nèi)部管理的規(guī)程執(zhí)行。共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理、總賬會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案管理員，檔案室檔案管理員，稽核人員，分管總經(jīng)理會(huì)計(jì)檔案管理流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人今生2口.會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱調(diào)閱申請(qǐng)調(diào)閱人財(cái)務(wù)經(jīng)理附件2.1會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿調(diào)閱登記會(huì)計(jì)檔案管理員財(cái)務(wù)經(jīng)理附件3.13.3流程描述主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能,裝訂編號(hào)一各明細(xì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記過(guò)賬后，將相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及原始憑證交由總賬會(huì)計(jì)復(fù)

38、核；總賬會(huì)計(jì)按照憑證編號(hào)順序排列，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證編制是否正確，檢查所附原始憑證是否完整，如發(fā)現(xiàn)由缺損的，應(yīng)聯(lián)系各相關(guān)會(huì)計(jì)找出缺少的原始憑證；由各級(jí)公司自行保管的原始憑證，總賬會(huì)計(jì)應(yīng)審核各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的復(fù)核確認(rèn)，并將相關(guān)復(fù)核文件附于會(huì)計(jì)憑證后；經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，總賬會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)憑證的類別及編號(hào)順序排列進(jìn)行組卷，保證不漏號(hào)、不跳號(hào)，所附原始憑證、匯總表等附件正確、齊全，根據(jù)會(huì)計(jì)政策中的會(huì)計(jì)檔案裝訂具體要求進(jìn)行裝訂成冊(cè)，敲貞他章，并按月歸集；會(huì)計(jì)賬簿的裝訂編號(hào)參照會(huì)計(jì)憑證裝訂編中共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)復(fù)核裝訂后，在檔案封面上用黑色或藍(lán)黑色墨水鋼筆填寫機(jī)構(gòu)名稱、幣種、年度、月份、起止編號(hào)、保管

39、期限、憑證及附件頁(yè)數(shù)和冊(cè)號(hào)，并在包角封簽處及裝訂欄加蓋會(huì)計(jì)名章，同時(shí)復(fù)核人員在憑證封簽處和封面的會(huì)計(jì)主管欄加蓋復(fù)核人名章；為了便于會(huì)計(jì)憑證的保管和查找，會(huì)計(jì)檔案保管員應(yīng)在會(huì)計(jì)憑證冊(cè)上填寫該冊(cè)屬于當(dāng)月的第幾本憑證，以及總憑證冊(cè)數(shù)；經(jīng)過(guò)整理裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員分年度、分保管期限，按憑證、賬簿、報(bào)表的排列順序編案卷號(hào)，填寫在案卷封面案卷號(hào)欄內(nèi)；低共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員IK目錄財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員對(duì)編好案卷號(hào)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行編制案卷目錄，每年編一本，作為查找案卷的檢索工具，同時(shí)作為財(cái)務(wù)中心向檔案部門的移交目錄，一式兩份，一份存財(cái)務(wù)中心，一份交檔案部門備案。低共享服務(wù)-

40、財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能1存放保管一為保護(hù)會(huì)計(jì)檔案不受磨損，對(duì)編好案卷號(hào)的會(huì)計(jì)檔案要裝入案卷盒保管，并按案卷盒脊背的內(nèi)容（年度、保管期限、案卷號(hào)）依次填寫無(wú)誤；歸檔的紙制會(huì)計(jì)檔案應(yīng)鎖在文件柜中，由會(huì)計(jì)核算經(jīng)理和會(huì)計(jì)檔案管理員保管鑰匙，會(huì)計(jì)檔案的查閱調(diào)用參匚1見3.3.3檔案調(diào)閱；為方便財(cái)務(wù)中心查找利用，當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)中心的會(huì)計(jì)檔案管理員負(fù)責(zé)保管一年，期滿后編造清冊(cè)移交檔案部門保管。中共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員iS.保管財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員及時(shí)清理會(huì)計(jì)年度終了一年以上的紙制會(huì)計(jì)檔案，根據(jù)案卷目錄，編制保管清冊(cè)，與檔案室的檔案管理員

41、辦理交接手續(xù)，將會(huì)計(jì)檔案交檔案室統(tǒng)一管理。中共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員1移交保管辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)有會(huì)計(jì)核算經(jīng)理和檔案部負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行，核對(duì)清點(diǎn)無(wú)誤后，雙方在清冊(cè)上簽字確認(rèn)。中檔案室檔案管理員主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能1調(diào)閱申請(qǐng)公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必須到財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員或檔案室檔案管理員處辦理借閱手續(xù)；司法機(jī)關(guān)查處案件需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須持有司法機(jī)關(guān)的公函或介紹信，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；查閱人填寫會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱申請(qǐng)單_,說(shuō)明調(diào)閱憑證編號(hào)、申請(qǐng)人、調(diào)閱原因等情況。低相關(guān)部門查閱人會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱申請(qǐng)單附件2l1共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理審核調(diào)閱申請(qǐng)單，詳細(xì)了解調(diào)閱原因，確認(rèn)同意后在憑證調(diào)閱申請(qǐng)單上簽字批準(zhǔn)；公司外部人員的調(diào)閱申請(qǐng)必須經(jīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；若財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)核算經(jīng)理不在，會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱申請(qǐng)單應(yīng)由公司管理層分管經(jīng)理或副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)審批。高共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理1陪同查閱查閱人員在會(huì)計(jì)檔案管理員陪同卜，調(diào)閱相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；原則上不允許將會(huì)計(jì)檔案帶出共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心或檔案管理室，調(diào)閱人應(yīng)在共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心或檔案管理室內(nèi)查閱；會(huì)計(jì)檔案一經(jīng)裝訂后，不得擅自