抵扣稅款臺賬

1、抵扣稅款臺賬從量定額征收應(yīng)稅消費品應(yīng)稅消費品名稱:購進(jìn)方式：所屬月份：年 月數(shù)量單位：升；金額單位：元日期摘要抵扣憑 證種類抵扣憑證號碼抵扣憑 證開具 日期數(shù)量消費 稅稅 率已納稅額-月購進(jìn)領(lǐng)用余額購進(jìn)領(lǐng)用余額連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用其他領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用其他領(lǐng)用1234567891011 =12= 7X13=14-日期初庫存-一-本月購進(jìn)合計_本月領(lǐng)用合計期末庫存填表說明一、本臺賬僅限于成品油消費稅納稅人使用。用于記錄外購、委托加工收回和進(jìn)口汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料 油以下簡稱應(yīng)稅油品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油時的生產(chǎn)領(lǐng)用情況，核算業(yè)務(wù)發(fā)生時準(zhǔn)予扣除的已納稅款。二、納稅人應(yīng)依據(jù)“應(yīng)稅消費品名稱和“購進(jìn)方式

2、分別建立抵扣稅款臺賬，按月登記。2022年12月份啟用臺賬時,期初庫存為2104年11月份期末庫存。三、本臺賬“應(yīng)稅消費品名稱應(yīng)填寫：汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油。四、本臺賬“購進(jìn)方式應(yīng)填寫：外購、委托加工收回、進(jìn)口。五、“期初庫存只填寫第9、14欄，每月月初核算。上月期末庫存為本月期初庫存。六、 發(fā)生每筆外購、進(jìn)口和委托加工收回業(yè)務(wù)時，填寫1、2、3、4、5、6、10、11欄數(shù)據(jù)，購進(jìn)的應(yīng)稅消費品適用不同 稅率的應(yīng)分稅率填寫。第1欄填寫以上業(yè)務(wù)發(fā)生日期。第2欄按照實際發(fā)生的業(yè)務(wù)填寫。例如：發(fā)生外購業(yè)務(wù)填“外購。第3欄填寫抵扣憑證種類時，購進(jìn)方式為“外購的填寫增值稅專用發(fā)票、“委托加工收

3、回的填寫代扣代收稅款憑證、“進(jìn)口的填寫海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書。第4欄抵扣憑證號碼。第5欄填寫抵扣憑證的開具日期。第6欄分別填寫抵扣憑證注明的應(yīng)稅消費品數(shù)量。第10欄填寫應(yīng)稅消費品適用的消費稅稅率。七、 發(fā)生連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)時，填寫1、2、7、10、12欄數(shù)據(jù)。第1欄填寫領(lǐng)用應(yīng)稅消費品的日期。第2欄填寫“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用。第7欄填寫生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)稅消費品的數(shù)量。第10欄填寫應(yīng)稅消費品適用的消費稅稅率，一次領(lǐng)用的應(yīng)稅消費品適用不同稅率的應(yīng)分別填寫。八、發(fā)生其他領(lǐng)用應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)時，填寫 1、2、8、10、13欄數(shù)據(jù)。第1欄填寫領(lǐng)用應(yīng)稅消費品的日期。第2欄填寫“其他領(lǐng)用。第8欄填寫其他領(lǐng)用應(yīng)稅消

4、費品的數(shù)量。第10欄填寫應(yīng)稅消費品適用的消費稅稅率。九、“本月購進(jìn)合計，填寫第& 11欄數(shù)據(jù)。第6欄填寫本月外購、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費品數(shù)量的合計。第11欄填寫本月外購、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費品的已納稅款合計。十、“本月領(lǐng)用合計，填寫第7、8、12、13欄數(shù)據(jù)。第7欄填寫本月連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用外購、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費品數(shù)量的合計。第8欄填寫本月其他領(lǐng)用外購、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費品數(shù)量的合計。第12欄填寫本月連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用外購、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費品已納稅款合計。 納稅人填報?成品油消費稅納稅申 報表?附1?本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表?時，應(yīng)依據(jù)本欄數(shù)據(jù)填寫對應(yīng)工程。第13欄填寫本月其他領(lǐng)用外購、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費品已納稅款合計。十一、“期末庫存，填寫第9、14欄。第9欄=期初庫存數(shù)量+本月購進(jìn)合計數(shù)量-本月連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用合計數(shù)量-本月其他領(lǐng)用合計數(shù)量第