抵扣稅款臺(tái)賬

1、抵扣稅款臺(tái)賬從量定額征收應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅消費(fèi)品名稱:購(gòu)進(jìn)方式：所屬月份：年 月數(shù)量單位：升；金額單位：元日期摘要抵扣憑 證種類抵扣憑證號(hào)碼抵扣憑 證開具 日期數(shù)量消費(fèi) 稅稅 率已納稅額-月購(gòu)進(jìn)領(lǐng)用余額購(gòu)進(jìn)領(lǐng)用余額連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用其他領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用其他領(lǐng)用1234567891011 =12= 7X13=14-日期初庫(kù)存-一-本月購(gòu)進(jìn)合計(jì)_本月領(lǐng)用合計(jì)期末庫(kù)存填表說(shuō)明一、本臺(tái)賬僅限于成品油消費(fèi)稅納稅人使用。用于記錄外購(gòu)、委托加工收回和進(jìn)口汽油、柴油、石腦油、潤(rùn)滑油、燃料 油以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅油品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油時(shí)的生產(chǎn)領(lǐng)用情況，核算業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納稅款。二、納稅人應(yīng)依據(jù)“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱和“購(gòu)進(jìn)方式

2、分別建立抵扣稅款臺(tái)賬，按月登記。2022年12月份啟用臺(tái)賬時(shí),期初庫(kù)存為2104年11月份期末庫(kù)存。三、本臺(tái)賬“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱應(yīng)填寫：汽油、柴油、石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油。四、本臺(tái)賬“購(gòu)進(jìn)方式應(yīng)填寫：外購(gòu)、委托加工收回、進(jìn)口。五、“期初庫(kù)存只填寫第9、14欄，每月月初核算。上月期末庫(kù)存為本月期初庫(kù)存。六、 發(fā)生每筆外購(gòu)、進(jìn)口和委托加工收回業(yè)務(wù)時(shí)，填寫1、2、3、4、5、6、10、11欄數(shù)據(jù)，購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品適用不同 稅率的應(yīng)分稅率填寫。第1欄填寫以上業(yè)務(wù)發(fā)生日期。第2欄按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)填寫。例如：發(fā)生外購(gòu)業(yè)務(wù)填“外購(gòu)。第3欄填寫抵扣憑證種類時(shí)，購(gòu)進(jìn)方式為“外購(gòu)的填寫增值稅專用發(fā)票、“委托加工收

3、回的填寫代扣代收稅款憑證、“進(jìn)口的填寫海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書。第4欄抵扣憑證號(hào)碼。第5欄填寫抵扣憑證的開具日期。第6欄分別填寫抵扣憑證注明的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。第10欄填寫應(yīng)稅消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率。七、 發(fā)生連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)時(shí)，填寫1、2、7、10、12欄數(shù)據(jù)。第1欄填寫領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品的日期。第2欄填寫“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用。第7欄填寫生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。第10欄填寫應(yīng)稅消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率，一次領(lǐng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品適用不同稅率的應(yīng)分別填寫。八、發(fā)生其他領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)時(shí)，填寫 1、2、8、10、13欄數(shù)據(jù)。第1欄填寫領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品的日期。第2欄填寫“其他領(lǐng)用。第8欄填寫其他領(lǐng)用應(yīng)稅消

4、費(fèi)品的數(shù)量。第10欄填寫應(yīng)稅消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率。九、“本月購(gòu)進(jìn)合計(jì)，填寫第& 11欄數(shù)據(jù)。第6欄填寫本月外購(gòu)、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量的合計(jì)。第11欄填寫本月外購(gòu)、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款合計(jì)。十、“本月領(lǐng)用合計(jì)，填寫第7、8、12、13欄數(shù)據(jù)。第7欄填寫本月連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量的合計(jì)。第8欄填寫本月其他領(lǐng)用外購(gòu)、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量的合計(jì)。第12欄填寫本月連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款合計(jì)。 納稅人填報(bào)?成品油消費(fèi)稅納稅申 報(bào)表?附1?本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表?時(shí)，應(yīng)依據(jù)本欄數(shù)據(jù)填寫對(duì)應(yīng)工程。第13欄填寫本月其他領(lǐng)用外購(gòu)、委托加工收回、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款合計(jì)。十一、“期末庫(kù)存，填寫第9、14欄。第9欄=期初庫(kù)存數(shù)量+本月購(gòu)進(jìn)合計(jì)數(shù)量-本月連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用合計(jì)數(shù)量-本月其他領(lǐng)用合計(jì)數(shù)量第