子項(xiàng)目2.11 子任務(wù)2.11.2：批量計(jì)算個(gè)人所得稅的Excel函數(shù)

1、唐山職業(yè)技術(shù)學(xué)院講稿紙 - 學(xué)年 第 學(xué)期 第 周 第 3 頁項(xiàng)目2：日常薪酬計(jì)發(fā)子項(xiàng)目2.11個(gè)人所得稅計(jì)算子任務(wù)2.11.2：批量計(jì)算個(gè)人所得稅的Excel函數(shù)教案：【引入】在每月薪酬核算的實(shí)際工作中，個(gè)人所得稅是通過軟件批量計(jì)算的，這樣就極大的提高了工作效率、減少了人工。單位可以購買專門計(jì)算個(gè)稅的軟件，使用Excel表設(shè)置函數(shù)公式也可以達(dá)到相同的功能。【主體】本月工資合計(jì)，就是應(yīng)發(fā)工資，應(yīng)發(fā)工資的各項(xiàng)合計(jì)，這可以從工資表中找到，是已經(jīng)計(jì)算出的。 本月扣除項(xiàng)合計(jì)，就是公式2的職工繳的“三險(xiǎn)一金”、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，的合計(jì)數(shù)。 再看累計(jì)應(yīng)繳納所得額。張三的累計(jì)應(yīng)繳納所得額

2、=B2-C2-5000；也就是他的本月工資合計(jì)，減去本月扣除項(xiàng)合計(jì)，再減起征額5000。然后鼠標(biāo)箭頭放在D2單元格右下角，出現(xiàn)黑色十字后，向下拉動(dòng)，填充剩余員工的累計(jì)應(yīng)繳納所得額。 累積稅額，這是關(guān)鍵一步。使用Excel設(shè)置函數(shù)有兩個(gè)關(guān)鍵技術(shù)，這是第一個(gè)。我們使用MAX函數(shù)計(jì)算個(gè)人所得稅。同學(xué)們可以分2個(gè)階段來學(xué)習(xí)這塊，第1階段，你能應(yīng)用這個(gè)MAX函數(shù)公式仿照我，自己完成案例實(shí)操的全過程；第2階段，你再研究這個(gè)函數(shù)為什么就能自動(dòng)的正確選擇預(yù)扣率，這個(gè)是需要推演的。我們先按著第1階段來，你先“依葫蘆畫瓢”。MAX（）函數(shù)是求括號(hào)內(nèi)的數(shù)的最大值。我們看張三的累計(jì)稅額，公式是，=MAX(0,D2*3

3、;10;20;25;30;35;45%-0;2520;16920;31920;52920;85920;181920)公式中有2個(gè)大括號(hào)，第1個(gè)大括號(hào)內(nèi)是7級(jí)分別的預(yù)扣率；第2個(gè)大括號(hào)是7級(jí)分別的速算扣除數(shù)。這個(gè)公式表示的是，D2單元格的累計(jì)應(yīng)繳納所得額數(shù)據(jù)依次與大括號(hào)內(nèi)的個(gè)人所得稅7個(gè)級(jí)次的預(yù)扣率相乘，再依次減去第2個(gè)大括號(hào)的速算扣除數(shù)的值，這一共得出7個(gè)數(shù)值。還有小括號(hào)中第一個(gè)數(shù)0，它表示，還沒有到繳稅的條件，不繳稅。那一共是8個(gè)數(shù)值。然后從這8個(gè)所得數(shù)中取最大值。這里，我們特意計(jì)算了這8個(gè)數(shù)值，分別是=MAX（0,360,-1320,-14520,-28920,-49320,-176520

4、）。我們看到，選最大值，肯定是第1個(gè)360，對(duì)應(yīng)的預(yù)算率是3%，速算扣除數(shù)是0。我們?nèi)斯び?jì)算驗(yàn)證一下，累計(jì)應(yīng)繳納所得額12000，小于36000元，是在第1個(gè)級(jí)次里，對(duì)應(yīng)的預(yù)算率是3%，速算扣除數(shù)是0。說明，MAX函數(shù)選擇的是正確的預(yù)算率、速算扣除數(shù)。實(shí)際上，應(yīng)用MAX函數(shù)的意思，就是：我們用這個(gè)公式依次計(jì)算出的這7個(gè)數(shù)值，以及數(shù)值0，其中最大的，肯定是累計(jì)應(yīng)納稅所得額乘以對(duì)應(yīng)級(jí)次的預(yù)扣率，減去對(duì)應(yīng)級(jí)次的速算扣除數(shù)，或者因?yàn)檫€沒有到達(dá)到繳稅條件，0是最大值。這樣就用計(jì)算機(jī)，自動(dòng)選出來累計(jì)應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)級(jí)次的預(yù)扣率和速算扣除數(shù)。那為什么，肯定是對(duì)應(yīng)情況的結(jié)果數(shù)值最大，我簡要提一句，這個(gè)需要我們

5、了解“速算扣除數(shù)的制訂方法”，需要你自己推演一下速算扣除數(shù)是怎么算出來的，在Excel上推演就可以。好，我們把累積稅額公式往下填充，還是鼠標(biāo)箭頭放在E2單元格右下角，出現(xiàn)黑色十字后，向下拉動(dòng)。李四的累積應(yīng)納稅所得額，我們故意設(shè)置到了第2個(gè)級(jí)次的區(qū)間，是43000，在36000-144000之間。我們也把李四用MAX函數(shù)計(jì)算出的7個(gè)數(shù)值給同學(xué)呈現(xiàn)一下，=MAX(0,1290,1780,-8320,-21170,-40020,-81620,-162570)。正好是“乘以第2個(gè)級(jí)次的預(yù)扣率、再減去第2個(gè)級(jí)次的速算扣除數(shù)”的值最大。這與我們?nèi)斯び?jì)算的結(jié)果也是一樣。我們看王五的情況，王五累積應(yīng)納稅所得額

6、是負(fù)數(shù)，也就是他不繳稅，MAX函數(shù)會(huì)自動(dòng)選出累積應(yīng)納稅所得額乘以0=0，為計(jì)算結(jié)果；這實(shí)際上也是MAX函數(shù)的8個(gè)數(shù)值的最大值。為了加深同學(xué)理解，我們把王五MAX函數(shù)這8個(gè)數(shù)值也呈現(xiàn)出來，=MAX(0,-30,-2620,-17120,-32170,-53220,-86020,-182370)；我們看到，的確是數(shù)值0，是8個(gè)數(shù)值的最大值。那這個(gè)表的難點(diǎn)就搞定了，接下來，我們看最后一行，本月應(yīng)扣繳額。因?yàn)槭窃撃甑?個(gè)月，本月應(yīng)扣繳額，就是累積稅額，那么，F(xiàn)2=E2，然后仍然往下填充公式就可以了。最后一列，實(shí)際上就是我們本月要繳納的稅額，也是本月工資表各職工扣除的個(gè)稅一列。注意一點(diǎn)，繳納個(gè)人所得稅是

7、次月115號(hào)到稅務(wù)局繳納本月的稅額。接下來，到了2月，核算2月的應(yīng)扣繳額。還是先把本月工資合計(jì)、本月扣除項(xiàng)合計(jì)的數(shù)值填好。然后，我們看累積應(yīng)繳納所得額，這是第2 個(gè)關(guān)鍵技術(shù)，因?yàn)?月的累積應(yīng)繳納所得額單元格，需要填寫2月和1月應(yīng)納稅所得額合計(jì)數(shù)。我們看張三的公式，前面的B2-C2-5000,是2月的工資合計(jì)，減去2月的扣除項(xiàng)合計(jì)，也就是等于2月的應(yīng)納稅所得額。我們還需要加上1月份個(gè)稅表的“累計(jì)應(yīng)繳納所得額”一列。這樣我們需要VLOOKUP和IFERROR函數(shù)嵌套使用。先看VLOOKUP函數(shù)。VLOOKUP函數(shù)，有4個(gè)參數(shù)；第1個(gè)參數(shù)是找什么。第2個(gè)參數(shù)是在哪里找，在哪個(gè)表的哪些范圍查找。第3個(gè)

8、參數(shù)是，找到后返回其右側(cè)對(duì)應(yīng)的第幾列數(shù)據(jù)，就是我們的查找范圍，要返回第幾列的數(shù)據(jù)，返回的數(shù)值就是我們要引用的數(shù)值。最后1個(gè)參數(shù)，我們是查找時(shí)要精準(zhǔn)匹配（輸入0或者false），我們這用精確匹配；還是近似匹配（輸入1或者true）。在菜單欄選公式，然后插入函數(shù)。搜索函數(shù)輸入：VLOOKUP，點(diǎn)轉(zhuǎn)到，就出來了。第一個(gè)參數(shù)，我們現(xiàn)在找張三的數(shù)據(jù)，點(diǎn)A2單元格。第二個(gè)參數(shù)，我們要查找1月份個(gè)稅表張三的累計(jì)應(yīng)納稅所得額，點(diǎn)擊1月份個(gè)稅表，從中選中查找范圍A2至D4。第三個(gè)參數(shù)，從選定的查找范圍中，找到“張三”，然后后返回查找區(qū)域的第幾列，我們看“張三”右側(cè)第4列是我們要引用的“累計(jì)應(yīng)納稅所得額”，輸入“

9、4”。第四個(gè)參數(shù)，選精確匹配，輸入“0”。再看IFERROR函數(shù)。IFERROR函數(shù)的作用是判斷一個(gè)值是否報(bào)錯(cuò)。這個(gè)函數(shù)有2個(gè)參數(shù)。第1個(gè)參數(shù)，可以填上一個(gè)函數(shù)，如果這個(gè)函數(shù)是一個(gè)正常值，返回它的值；如果這個(gè)函數(shù)算出來是一個(gè)錯(cuò)誤值，報(bào)錯(cuò)了，IFERROR會(huì)讓它返回到你自己設(shè)置的這個(gè)值）。應(yīng)用在個(gè)稅計(jì)算中，它的作用，如果有一些員工是本月入職的，上月沒有“累計(jì)應(yīng)納稅所得額”，那么可以認(rèn)為上月“累計(jì)應(yīng)納稅所得額”為0，讓批量自動(dòng)的計(jì)算繼續(xù)。比如，我們假定李四是2月份才入職的，刪掉1月份李四這行的數(shù)據(jù)。如果我們不使用IFERROR函數(shù)，單純的VLOOKUP函數(shù)計(jì)算出來，2月份李四的個(gè)稅是無法批量自動(dòng)計(jì)算下去的，因?yàn)楦鶕?jù)VLOOKUP函數(shù)的查找，在1月份中找不到李四的數(shù)據(jù)。如果使用IFERROR函數(shù)嵌套，嵌套公式會(huì)認(rèn)為李四上月“累計(jì)應(yīng)納稅所得額”為0，這樣李四2月份“累計(jì)應(yīng)納稅所得額”為“2月的應(yīng)納稅所得額“B3-C3-500”，加0，照?？梢允褂肊xcel函數(shù)完成批量計(jì)算。下一列“累計(jì)稅額”，還是MAX函數(shù)，與1月份的公式完全一樣，可以復(fù)制粘貼過來