財務(wù)審批權(quán)限授權(quán)操作操作指南

1、管理體系文件審批權(quán)限授權(quán)操作指南密級：機密發(fā)放編號:編制：審核：批準(zhǔn)：版本修訂記錄序號修訂日期修訂內(nèi)容修訂人版本備注審批權(quán)限授 權(quán)操作指南編號：-CW-WI-05版號：1.0頁碼：第2頁共6頁審批權(quán)限授權(quán)操作指南第一章總則第一條管理目的為加強集團公司內(nèi)部控制管理、根據(jù)中華人民共和國公司法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的指引、明確授權(quán)的機制、原則及責(zé)任追究；明確各職權(quán)范圍、權(quán)限、責(zé)任；建立合理 的授權(quán)審批機制、將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任公司或部門上。更加有效地使“人、財、物” 與“責(zé)、權(quán)、禾統(tǒng)一，更好地提高效率，保證業(yè)務(wù)流程暢通，特制定本操作指南。第二條適用范圍適用于集團各部門及控股所屬公司、下屬項目各子

2、（分）公司。第三條管理范圍日常業(yè)務(wù)管理權(quán)限、資金使用和借貸管理權(quán)限、費用報銷管理權(quán)限、內(nèi)部財務(wù)管理權(quán)限 等。第二章審批權(quán)限授權(quán)釋義第四條 審批權(quán)限授權(quán)釋義（一）申請：指經(jīng)辦人提出有關(guān)事項的申請、填制相應(yīng)表單、并準(zhǔn)備相關(guān)的原始單據(jù)（合同 協(xié)議、訂單、申請單、發(fā)票等）、合同類付款注明合同編號、建立合同臺賬管理。（二）審核：指有關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人、或者分管領(lǐng)導(dǎo)對該事項發(fā)生的合理性與必要性提出初 步意見（主要從業(yè)務(wù)角度）。特別說明工程進度款項必須要報送產(chǎn)值、付款要求達(dá)到否、付 款比例審核。（三）復(fù)核：指財務(wù)部根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)，復(fù)核檢查。1、審核付款手續(xù)是否合規(guī)（金額與權(quán)限審批是否正確）、真實完

3、備。2、審核付款金額、付款方式、收款單位名稱是否正確。3、審核公司代墊款及罰款、預(yù)付款是否扣回。4、申請事項的單據(jù)金額記錄是否正確（待審批表單的金額與原始單據(jù)金額是否一致）；5、原始憑證是否完整、審核發(fā)票是否符合稅法規(guī)定并符合財務(wù)要求。（四）審定：指項目公司總經(jīng)理根據(jù)預(yù)算內(nèi)成本及費用使用控制審核意見進行審核批準(zhǔn)。（主 要從項目業(yè)務(wù)運營整體角度）審批權(quán)限授 權(quán)操作指南編號：-CW-WI-05版號：1.0頁碼：第3頁共6頁（五）審核：指集團財務(wù)總監(jiān)根據(jù)財務(wù)管理制度對待審批事項從如下方面進行核準(zhǔn)。1、事項的合理性與必要性（主要從預(yù)算、資金角度）。2、表單、單據(jù)的金額和數(shù)量的檢查。（六）審定：指集團分

4、管理副總裁根據(jù)集團運營統(tǒng)籌合理性審核意見進行審定。（七）審批：指集團總裁根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)運營目標(biāo)及預(yù)算計劃審核意見進行審批批準(zhǔn)。第三章審批權(quán)限授權(quán)原則第五條審批權(quán)限授權(quán)原則（一）全面性原則：應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù) 和事項。（二）重要性原則：應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）制衡性原則：應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、 相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應(yīng)性原則：應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨 著情況的變化及時加以調(diào)整。（五）成本效益原則：應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益

5、，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（六）審批順序原則：先下級，后上級；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線有關(guān)部門， 后報財務(wù)線。（七）審批權(quán)限原則：原則上各類權(quán)限根據(jù)額度的簽認(rèn)順序為：申請、審核、復(fù)核、審定； 審核、審定、批準(zhǔn)。第四章審批權(quán)限授權(quán)責(zé)任第一節(jié)審批權(quán)限授權(quán)限制第六條審批授權(quán)限制條款（一）費用報銷限制：員工的費用申請必須獲得高級別員工的批復(fù)。禁止員工批復(fù)其自身的 費用。（二）成本支付限制：所有員工嚴(yán)格禁止與上游（供應(yīng)商）合作交易對手，或其他相關(guān)人士 合謀，采取諸如降低單筆金額的方式以規(guī)避審批權(quán)限設(shè)置。第二節(jié)審定和審核責(zé)任劃分審批權(quán)限授 權(quán)操作指南編號：-CW-WI-05版號：1.0頁碼：第

6、4頁共6頁第七條審定和審核責(zé)任劃分1、超越授權(quán)范圍劃分：審定或?qū)徍巳藛T在審定或?qū)徍藭r，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等 故意原因造成的公司財產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未向?qū)?定和審核人員說明而致使公司財產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。2、瀆職過失責(zé)任劃分：審定和審核人員因瀆職、過失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控 制，審定人員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，審核人員應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。3、明知同出盟責(zé)任：審定和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到 控制，故意或明知的審定和審核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任，其他非故意或不明 知的審定和審核人員均應(yīng)按上項規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任

7、。第五章審批權(quán)限授權(quán)管理第一節(jié)審批順序管理第八條業(yè)務(wù)審批順序管理1、開支審批原則：分級審批原則根據(jù)財務(wù)開支事項的性質(zhì)、金額設(shè)置審批級次，審批人 在各自權(quán)限內(nèi)的審批為有效審批。2、先職能后財務(wù)：財務(wù)開支事項審批按“先職能審批，后財務(wù)審核”的原則執(zhí)行。3、審批一般程序：先下級，后上級；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線有關(guān)部門、 行政線有關(guān)部門、后報財務(wù)線；若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批（授權(quán)方 式一般以書面授權(quán)為主，緊急情況下可以通過郵件、短信、微信等方式授權(quán)），但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。4、崗位分離管理：申請、審核為同一人時，以申請人身份簽字；審核、復(fù)核為同一人時， 以審核人身份

8、簽字；以此類推，不相容權(quán)限分離。即：經(jīng)辦人如為領(lǐng)導(dǎo)（如部門負(fù)責(zé)人） ，則 審批環(huán)節(jié)相應(yīng)減少，但仍遵循“逐級呈報”的原則。第二節(jié)預(yù)算內(nèi)審批管理第九條 預(yù)算內(nèi)審批管理1、集團總部審批層次為：實行預(yù)算管理，對于預(yù)算內(nèi)開支：首先由各職能中心總監(jiān)審核 一集團財務(wù)總監(jiān)審核一集團分管副總裁審定一集團總裁審批。2、下屬子（分）公司一般審批層次：部門負(fù)責(zé)人審核一財務(wù)部審核一項目公司總經(jīng)理審 定（如果超出項目公司總經(jīng)理的權(quán)限則往集團傳遞）審批權(quán)限授 權(quán)操作指南編號：-CW-WI-05版號：1.0頁碼：第5頁共6頁第三節(jié)預(yù)算外審批管理1、集團總部各部門除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，超過審批權(quán)限最后還必須先經(jīng)集團總 裁

9、審批通過同意后才走預(yù)算內(nèi)審核審批程序。2、下屬子公司除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，還必須報經(jīng)集團財務(wù)管理中心審核，最后 交集團分管理副總裁審定、集團總裁審批。第六章授權(quán)控制基本原則第十條授權(quán)控制基本原則1、授權(quán)明確職責(zé)：看下屬專業(yè)知識能否勝任才能決定是否授權(quán)；授權(quán)任務(wù)輕重、業(yè)務(wù)性 質(zhì)、要充分考慮工作量和考慮被執(zhí)行者的承受能力、體力所能承受的最大限度。2、授權(quán)責(zé)任適度：高層管理者過度集權(quán)則會影響下屬工作的積極性、不利于下屬盡職盡 責(zé)為企業(yè)服務(wù)；授權(quán)過重會使下級權(quán)利過大，超出合理的范圍，那么企業(yè)制定的規(guī)章制度就 會很難貫徹執(zhí)行；則要掌握分寸授權(quán)要適度，既不能過輕，也不能過分重。3、授權(quán)明確責(zé)任：明確

10、下屬的責(zé)任并交代清楚授權(quán)的范圍、正確運用職權(quán)、防止權(quán)利的 濫用撒手不管。授權(quán)后應(yīng)該予以適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督審查。4、授權(quán)審批界限：要求企業(yè)各部門、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序，對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和 事項的真實性、合規(guī)性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進行復(fù)核與審查，通過簽署意見并簽 字或者蓋章，做出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者其他處理的決定，嚴(yán)禁越權(quán)審批帶來不必要的損失。第七章授權(quán)監(jiān)督檢查第十一條授權(quán)監(jiān)督檢查1、集團總部及其下屬子分公司應(yīng)當(dāng)建立對授權(quán)審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度，由內(nèi)審計 監(jiān)察部門負(fù)責(zé)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實施；授權(quán)審批制度的內(nèi) 部會計控制監(jiān)督檢查的主要方面內(nèi)容有：1）授權(quán)審批崗位及人

11、員的設(shè)置情況。重點檢查集團及其下屬子分公司是否存在授權(quán)審批 不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2）授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查集團及其下屬子分公司是否存在越權(quán)范圍、越權(quán) 審批行為，審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。2、對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對授權(quán)審批控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采取措施糾正；對發(fā)現(xiàn)有越審批權(quán)限授 權(quán)操作指南編號：-CW-WI-05版號：1.0頁碼：第6頁共6頁權(quán)審批、不進行審批和擅自更改審批用途的，應(yīng)向有關(guān)部門和集團總裁提出處理建議，按規(guī)定追究相關(guān)人員的行政和經(jīng)濟責(zé)任。第八章審批權(quán)限授權(quán)處罰規(guī)定第十二條審批權(quán)限授權(quán)處罰規(guī)定1、任何單位若違反本操作指南及公司規(guī)定相關(guān)管理制度規(guī)定，應(yīng)嚴(yán)格追究公司負(fù)責(zé)人及有關(guān)直接責(zé)任人的責(zé)任（包括但不限于警告、通報、