甘肅2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)》的課后習(xí)題及其答案

1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定第五講一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.北京營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人2012年11月2日接受北京運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，并取得其在地方稅務(wù)局代開的公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（ ）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.3%的征收率 B.7%的扣除率C.11%的扣除率 D.不能A B C D 答案解析：從試點(diǎn)地區(qū)取得的試點(diǎn)實(shí)施之后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤

2、的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：未分別核算的，不得免稅、減稅，需全額計(jì)征稅款。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定第一講一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.下列行業(yè)中，不屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）。A.陸路運(yùn)輸服務(wù) B.鐵路運(yùn)輸服務(wù)C.航空運(yùn)輸服務(wù)D.房屋租賃服務(wù)A B C D 答案解析：鐵路運(yùn)輸不屬于營(yíng)改增征稅范圍。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.營(yíng)改增的意義

3、之一是可以減少重復(fù)征稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：營(yíng)改增有利于減少營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場(chǎng)細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定第二講一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.下列各項(xiàng)中，不屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（ ）。A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃 B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)A B C D 答案解析：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.某裝卸公司在營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)，其應(yīng)屬于交通運(yùn)輸業(yè)范疇。（

4、 ）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定第三講一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.某納稅人稅改前連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅全部收入為600萬(wàn)元，支付給合作運(yùn)輸方的運(yùn)費(fèi)為100萬(wàn)元。則其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為（ ）。A.600萬(wàn)元 B.520萬(wàn)元 C.582.52萬(wàn)元 D.504.85萬(wàn)元A B C D 答案解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額600÷（13%）582.52（萬(wàn)元）。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.試點(diǎn)納稅人在連

5、續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額的計(jì)算，應(yīng)該在成為試點(diǎn)納稅人之后算起。（ ）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：應(yīng)該在成為試點(diǎn)納稅人之前算起。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定第四講一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.營(yíng)改增在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（ ）和（ ）兩檔低稅率。A.11%和3% B.11%和6%C.6%和3% D.3%和0%A B C D 答案解析：11%和6%是營(yíng)改增政策出現(xiàn)后才確定的稅率。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)

6、一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車）可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車），可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)范圍等若干稅收政策的補(bǔ)充通知（財(cái)稅201286號(hào)）規(guī)定：“長(zhǎng)途客運(yùn)、班車（指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定停靠站?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)）、地鐵、城市輕軌服務(wù)屬于上述所稱的公共交通運(yùn)輸服務(wù)?！睜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定第六講一、單項(xiàng)選擇

7、題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.北京地區(qū)某設(shè)計(jì)公司為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）為甲個(gè)人提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入100000元； （2）為乙個(gè)人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入80000元； （3）為丙企業(yè)提供環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入60000元； （4）購(gòu)買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，購(gòu)買公司小轎車用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元，購(gòu)買接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元，取得1份非試點(diǎn)地區(qū)某納稅人開具的公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票價(jià)稅合計(jì)28571.43元，取得1份稅務(wù)機(jī)

8、關(guān)代開的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)14285.71元。 企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價(jià)款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符，計(jì)算取小數(shù)點(diǎn)后兩位。 該設(shè)計(jì)公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（ ）。A.34871.79 B.13584.91 C.40800 D.14400A B C D 答案解析：（100000+80000+60000）÷（1+6%）×6%13584.91（元）。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.地稅局原針對(duì)廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（3%），營(yíng)改增試點(diǎn)后由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收。（ ）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總

9、局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)綜201268號(hào)）。繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，并由國(guó)家稅務(wù)局在征收增值稅時(shí)一并征收。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定第七講一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.北京甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅人，2012年11月其國(guó)內(nèi)客運(yùn)收入30萬(wàn)元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，銷售貨物取得2萬(wàn)元（含稅）。該企業(yè)本月稅法認(rèn)可的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.8萬(wàn)元。北京甲運(yùn)輸公司2012年11

10、月的運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的稅率為（ ）。A.17% B.11% C.6% D.3%A B C D 答案解析：試點(diǎn)地區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人適用稅率為11%。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，可以以差額作為計(jì)稅金額。（ ）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的勘察設(shè)計(jì)總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政

11、策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定第八講一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.增值稅的納稅期限，分別為（ ）。A.1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度D.1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度A B C D 答案解析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人以及財(cái)政部和國(guó)家稅

12、務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)應(yīng)征增值稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)不征增值稅。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定第九講一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.一般納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，應(yīng)貸記（ ）科目。A.“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”B.“應(yīng)交稅費(fèi)已交增值稅”C.“應(yīng)交稅費(fèi)待抵

13、扣進(jìn)項(xiàng)稅額”D.“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”A B C D 答案解析：一般納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，不計(jì)算營(yíng)業(yè)收入應(yīng)繳納的增值稅。憑有關(guān)單證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口服務(wù)的免抵退稅。（ ）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口服務(wù)的免抵退稅。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解讀及會(huì)計(jì)處理規(guī)定第十講一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人取得的過(guò)渡性財(cái)政扶持資金借記（ ）。A.其他應(yīng)收款B.營(yíng)業(yè)外收入C.補(bǔ)貼收入D.其他業(yè)務(wù)收入A B C D 答案解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記 “營(yíng)業(yè)外