福建省永安林業(yè)(集團(tuán))股份有限公司

1、福建省永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（2005年1月）目 錄一、適用范圍二、總則三、會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)范圍四、公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)五、企業(yè)資金籌集、使用管理制度六、公司貨幣資金及內(nèi)部往來(lái)帳戶、應(yīng)收帳款管理制度七、企業(yè)存貨管理制度八、固定資產(chǎn)管理制度九、在建工程管理制度十、票據(jù)管理制度十一、成本費(fèi)用的管理制度十二、對(duì)外投資、擔(dān)保管理制度十三、企業(yè)營(yíng)業(yè)（銷(xiāo)售）收入、利潤(rùn)及其分配管理十四、會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度十五、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度十六、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的檢查、考核辦法第一章 適用范圍一、本規(guī)則規(guī)定公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容、檢查與考核。二、本規(guī)則適用于公司本部及其下屬各事業(yè)部、全資子公司、控股公司

2、（指公司擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本或雖不擁有半數(shù)以上，但為公司所控制的被投資企業(yè)）。第二章 總 則一、公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范。二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家制定的財(cái)務(wù)法規(guī)，正確運(yùn)用董事會(huì)賦予的財(cái)務(wù)管理自主權(quán)。三、結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，將財(cái)務(wù)管理貫于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)好相關(guān)的職能部門(mén)，正確處理具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行。四、公司財(cái)務(wù)管理的基本原則及任務(wù)：1、為實(shí)現(xiàn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)運(yùn)用價(jià)值形式合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)。2、依法合理籌措、運(yùn)用資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，不斷降低融資成

3、本，有效使用資金，提高資金使用效果。3、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，完善經(jīng)濟(jì)核算，努力做到增收節(jié)支，降低生產(chǎn)成本，完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。4、正確計(jì)算和反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，依法分配企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入，繳納國(guó)家各項(xiàng)稅收。5、遵循財(cái)務(wù)政策法規(guī)，自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)開(kāi)支范圍。配合審計(jì)監(jiān)察等職能科室，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，接受上級(jí)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。6、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能作用，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、分析和考核。為公司決策層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)字依據(jù)。五、本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。六、本制度解釋權(quán)、修訂權(quán)歸公司董事會(huì)。第三章 會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范一、各單位根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)

4、法和財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范，結(jié)合自身內(nèi)部管理需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理控制制度。二、各單位必須建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理體系：1、各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，根據(jù)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，公司總部會(huì)計(jì)崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、主辦會(huì)計(jì)、出納；所屬事業(yè)部財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)助理、出納。2、建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。主要包括：會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法。具體實(shí)施辦法參考公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)制訂。3、會(huì)計(jì)工作交接及會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度。會(huì)計(jì)

5、人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作和資料全部移交給接交人員，并嚴(yán)格按照公司制定的統(tǒng)一格式會(huì)計(jì)人員工作交接表、辦公用品、代管物品移交清單辦理接交，一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，沒(méi)有辦清接交手續(xù)的調(diào)出單位不予簽章，調(diào)入單位不予接收；會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，每年初由各單位上報(bào)培訓(xùn)計(jì)劃，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況報(bào)公司人力資源部批準(zhǔn)后，安排相關(guān)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)。4、建立帳務(wù)處理程序制度。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)

6、計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)帳薄的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求；各單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。5、建立內(nèi)部牽制制度。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。6、建立會(huì)計(jì)稽核制度。主要內(nèi)容包括；稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。7、建立原始記錄管理制度。包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核、簽署、傳遞匯集要求。8、建立定額管理制度。主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行、考核和獎(jiǎng)懲辦法等。9、建立資產(chǎn)清查制

7、度。主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)清查的范圍、期限和方法；資產(chǎn)清查的組織；對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理辦法；對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法。資產(chǎn)清查每年至少一次（各單位根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、狀況可增加資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的次數(shù)），公司本部成立資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)機(jī)構(gòu)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部組成，負(fù)責(zé)指導(dǎo)并督促公司每年度全面資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作并將清查情況以及解決辦法向公司董事會(huì)報(bào)告；各基層單位相應(yīng)成立資產(chǎn)清查小組（由單位負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)科、財(cái)務(wù)科組成）具體組織所管資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，并做出清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告向公司清查盤(pán)點(diǎn)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。10、建立財(cái)務(wù)收支審批制度。包括財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。具體按照公司

8、關(guān)于財(cái)務(wù)審批程序及權(quán)限暫行規(guī)定執(zhí)行。11、建立成本核算制度。主要內(nèi)容包括：成本核算的對(duì)象；成本核算的方法和程序；成本分析等。12、建立各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求。各事業(yè)部財(cái)務(wù)科月末組織對(duì)本單位財(cái)務(wù)狀況分析會(huì)并在次月十日向公司財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況分析及本月資金流量分析，具體內(nèi)容如下：本期利潤(rùn)分析：通過(guò)與計(jì)劃相比較的方法分析本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、稅金及附加、期間費(fèi)用、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支的完成情況，說(shuō)明完成計(jì)劃的因素，分析與計(jì)劃差距的原因；本期銷(xiāo)售情況分析：分析各事業(yè)部主要產(chǎn)品銷(xiāo)售完成情

9、況，說(shuō)明未完成計(jì)劃的主要原因，提出改進(jìn)措施；本期生產(chǎn)情況分析：分析本年各事業(yè)部主要產(chǎn)品生產(chǎn)完成情況，分析期末庫(kù)存產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，提出降低庫(kù)存的措施；應(yīng)收帳款分析：比較應(yīng)收帳款與年初差異情況，分析增減原因，重點(diǎn)說(shuō)明增加的結(jié)構(gòu)、原因；存貨分析：比較存貨與年初的差異情況，分析增減原因；主要指標(biāo)分析。三、會(huì)計(jì)核算原則：1、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；2、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；3、記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制；4、記帳方法采用借貸記帳法；5、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表的各種文字記錄必須使用中文，數(shù)目字使用阿拉伯?dāng)?shù)字，除需用復(fù)寫(xiě)紙的單據(jù)可使用圓珠筆外，記載書(shū)記一律使用鋼筆嚴(yán)禁使用鉛筆；6、各單位

10、根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，款項(xiàng)和有關(guān)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和計(jì)算資本、資產(chǎn)的增減、收入、支出、成本、費(fèi)用的計(jì)算；財(cái)務(wù)成本的計(jì)算和處理需辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)；7、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，其會(huì)計(jì)帳簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化制度規(guī)定。第四章 公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)一、公司總部為企業(yè)法人單位，董事長(zhǎng)為企業(yè)法人代表，依照公司目前經(jīng)營(yíng)機(jī)制在財(cái)務(wù)管理上的主要權(quán)責(zé)有：1、對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；2、確定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，并組織擬定企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，督促公司財(cái)務(wù)計(jì)劃方案的實(shí)施。二、公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)主要

11、權(quán)責(zé)：1、行使董事會(huì)賦予分工負(fù)責(zé)制，貫徹會(huì)計(jì)法，承擔(dān)會(huì)計(jì)核算的法律責(zé)任；2、審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；3、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)與各職能科室、基層單位的關(guān)系；4、組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)并督促財(cái)務(wù)計(jì)劃落實(shí)、執(zhí)行情況；5、定期檢查各職能科室、各基層單位財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，并研究解決計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。三、財(cái)務(wù)部門(mén)是公司內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)管理的具體職能部門(mén)，主要權(quán)責(zé)有：1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析與考核，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)；2、貫徹執(zhí)行上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)財(cái)務(wù)政策，協(xié)調(diào)公司同地方各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、保險(xiǎn)等各方面關(guān)系；3、具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；4、

12、如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算及時(shí)繳納國(guó)家稅收，按時(shí)向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；5、參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度公司資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。四、公司本部作為總管理機(jī)構(gòu)對(duì)各事業(yè)部、分公司及控股子公司（指公司擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本或雖不持有半數(shù)以上權(quán)益性資本，但由公司所控制的被投資企業(yè)）進(jìn)行管理，各單位財(cái)務(wù)科管理主要權(quán)責(zé)有：1、建立健全本單位財(cái)務(wù)核算制度及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)與本單位其他職能科室的財(cái)務(wù)關(guān)系合理分配本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支； 2、組織本單位的財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確向公司財(cái)務(wù)部及本單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，反映財(cái)務(wù)情況；3、積

13、極配合公司財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；4、認(rèn)真清晰填報(bào)各種原始紀(jì)錄、報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，切實(shí)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作；5、積極完成本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第五章 公司資金籌集、使用管理制度一、公司作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不僅要自我積累，而且要自籌資金，因此在資金籌集、調(diào)度、分配、對(duì)外投資、接受投資，把握公司全局財(cái)務(wù)收支等活動(dòng)原則上均由公司財(cái)務(wù)部管理，針對(duì)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，對(duì)公司資金實(shí)行集中繳存、報(bào)批使用，具體內(nèi)容包括：1、資金需要量的計(jì)劃編制。由各單位根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)需求，年初制定本單位全年現(xiàn)金流量及月現(xiàn)金流量，在實(shí)施過(guò)程中按月調(diào)整每月計(jì)劃，財(cái)務(wù)部按月根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃下?lián)苜Y金。

14、年初根據(jù)計(jì)劃下達(dá)流動(dòng)資金考核標(biāo)準(zhǔn)，每月一考核資金使用情況，超定額使用資金，按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費(fèi)；2、各事業(yè)部只有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán),沒(méi)有資金調(diào)配權(quán),各事業(yè)部必須實(shí)行收支兩條線.,根據(jù)需要在銀行開(kāi)設(shè)若干個(gè)收款賬戶和一個(gè)基本支出賬戶.每日終了，由銀行將各事業(yè)部資金自動(dòng)劃撥至公司本部帳戶，各事業(yè)收款帳戶余額為零；3、資本保全及增值的管理。公司將事業(yè)部、分公司、控股子公司劃分為各投資主體，經(jīng)細(xì)分測(cè)算出四個(gè)投資主體實(shí)際占用資產(chǎn)數(shù)額，依據(jù)其資本數(shù)，按投資利潤(rùn)率等指標(biāo)進(jìn)行考核；4、統(tǒng)一信貸管理；5、定期資金流量分析會(huì)：財(cái)務(wù)部于次月十日在公司本部定期組織月份資金流量分析會(huì)。二、籌資資金的基本要求：1、

15、合理確定各事業(yè)部資金需用量，把握資金劃撥時(shí)間；2、及時(shí)掌握各投資主體資金投資方向，努力提高資金投資效果；3、認(rèn)真選擇籌資的來(lái)源，力求降低資金融資成本；4、適當(dāng)安排各事業(yè)部自有資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常需要。第六章 貨幣資金、內(nèi)部往來(lái)帳戶結(jié)算及應(yīng)收帳款管理制度本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。一、各單位必須按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)向?qū)徟颂峤桓犊钔ㄖ獣?shū)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)合同或證明。2、支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)付款通知書(shū)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的主要內(nèi)容為：手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計(jì)算是否正確，支付方式、支付

16、單位是否妥當(dāng)?shù)取?、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)?fù)核后的支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。4、辦理支付。出納人員根據(jù)審批無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定及時(shí)辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。二、現(xiàn)金管理：1、按照人民銀行現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。庫(kù)存現(xiàn)金只能用于：職工工資，各種工資性津貼；個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)用及其他專門(mén)工作報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)

17、人的其他現(xiàn)金支出；收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支出的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。2、日常備用金開(kāi)支所需現(xiàn)金，由開(kāi)戶銀行根據(jù)本單位的實(shí)際情況核定限額。3、日常現(xiàn)金收支管理：在正常的情況下各單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行收款帳戶，支付現(xiàn)金，從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）；單位的庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)由出納保管，經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作、會(huì)計(jì)稽核、以及會(huì)計(jì)檔案保管工作，對(duì)現(xiàn)金收付款憑證應(yīng)每月裝訂成冊(cè)，歸檔保管，對(duì)支付的保證金

18、、押金、備用金等應(yīng)定期與有關(guān)單位和部門(mén)清理核對(duì)；實(shí)行印鑒分管制度。填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒不能集中由個(gè)人保管，簽發(fā)支票和付款單據(jù)由兩人分別蓋章；收現(xiàn)與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專人負(fù)責(zé)。企業(yè)收取現(xiàn)金應(yīng)由專人簽發(fā)記帳憑證，出納人員開(kāi)具收款收據(jù)并在有關(guān)原始憑證上蓋“收訖”“付訖”章；建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根后由保管人員辦理核銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺；出納人員對(duì)經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金，必須日清月結(jié)，內(nèi)部稽核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符。三、銀行存款的管理1、嚴(yán)格按照人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法

19、執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，堅(jiān)持“三不準(zhǔn)”，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。2、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各單位可根據(jù)需要自行選擇銀行各種結(jié)算方式，各種結(jié)算辦法嚴(yán)格按銀行有關(guān)規(guī)定運(yùn)行。3、嚴(yán)格簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票。因特殊情況需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并由使用支票人在專設(shè)登記簿上簽章，逾期末用的轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回核銷(xiāo)，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”記，與存根一起保存，如遇支票遺失，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，必要時(shí)更換印鑒。4、建立健全銀行存款業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)銀行存款實(shí)行有效管

20、理；堅(jiān)持職能分工，實(shí)行責(zé)任制度，由會(huì)計(jì)人員根據(jù)開(kāi)支規(guī)定審核憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，出納方可付款；定期核對(duì)，日清月結(jié)。每日將銀行存款收付憑證全部記入銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，每月末必須根據(jù)銀行對(duì)帳單和企業(yè)銀行存款日記帳記錄編制銀行存款調(diào)節(jié)表。四、加強(qiáng)其他貨幣資金（外幣業(yè)務(wù)）的管理1、公司所屬單位需對(duì)外辦理銀行匯票、信用證存款、外埠存款等在途貨幣資金列作“其他貨幣資金”管理，由財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督其使用。2、凡涉外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的外幣業(yè)務(wù)核算帳務(wù)處理均采用外幣統(tǒng)帳制，應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：健全外匯的保管手續(xù)；合理選用折合匯率；每季度對(duì)有關(guān)外幣帳戶進(jìn)行調(diào)整，確認(rèn)匯兌損益并做好相應(yīng)的帳務(wù)處理。五、往來(lái)帳戶結(jié)算、應(yīng)收帳款

21、管理制度1、凡有財(cái)務(wù)核算的單位必須建立往來(lái)帳戶結(jié)算，對(duì)每筆的往來(lái)款項(xiàng)分戶、逐筆登記，每月結(jié)出余額并列出分戶清單，不得籠統(tǒng)歸集核算。2、建立往來(lái)帳戶結(jié)算的定期核對(duì)與應(yīng)收款清欠管理理制度，每月終了對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短進(jìn)行分析，及時(shí)與對(duì)方進(jìn)行核對(duì)，凡單位或個(gè)人與公司不發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)6個(gè)月以上者，經(jīng)多次催討仍末歸還，將清欠材料報(bào)公司審計(jì)監(jiān)督室，由審計(jì)監(jiān)督室依法律程序進(jìn)行清欠，對(duì)所發(fā)生不合理呆帳，將追究單位乃至個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)收帳款管理和清欠獎(jiǎng)懲辦法按永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司應(yīng)收款管理辦法執(zhí)行。3、根據(jù)董事會(huì)決議，應(yīng)收帳款采用帳齡分析法提壞帳準(zhǔn)備金，即年度終了，按各單位應(yīng)收帳

22、款帳齡分1年以內(nèi)（含1年）6%、12年（含2年）10%、23年（含3年）30%、34年（含4年）50%、45年（含5年）80%、5年以上100%計(jì)提，壞帳損失確認(rèn)應(yīng)符合以下條件：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款；壞帳損失的核銷(xiāo)需報(bào)公司董事會(huì)審批確認(rèn)。4、銷(xiāo)售工作應(yīng)堅(jiān)持款到發(fā)貨原則，對(duì)確實(shí)需要賒賬的，應(yīng)建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)制度，原則上不準(zhǔn)產(chǎn)生各種新增欠款。第七章 企業(yè)存貨（主要指各種原材料、低值易耗品、包裝物等物資）管理制度一、存貨（主要指原材料）采購(gòu)計(jì)劃管理1、采購(gòu)計(jì)劃編制依據(jù)。每月各事業(yè)部根據(jù)年初制定“

23、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表”會(huì)同各生產(chǎn)科室、采購(gòu)部門(mén)審定后編制（以后根據(jù)具體情況逐月調(diào)整），由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)科。2、編報(bào)采購(gòu)計(jì)劃主要內(nèi)容：材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、生產(chǎn)廠家等、應(yīng)將上述內(nèi)容填寫(xiě)清楚必要時(shí)附圖紙、資料。3.采購(gòu)成本的管理:各事業(yè)部財(cái)務(wù)科要求掌握大棕原輔材料的歷史價(jià)格。當(dāng)期價(jià)格以及對(duì)價(jià)格的走勢(shì)進(jìn)行分析判斷,憑所掌握的價(jià)格情況對(duì)購(gòu)入的大棕原輔材料價(jià)格進(jìn)行審核。4.采購(gòu)結(jié)算的管理:各事業(yè)部在原材料采購(gòu)上要嚴(yán)格執(zhí)行貨到付款制度,控制預(yù)付款項(xiàng)的支出,對(duì)原已付出的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)核銷(xiāo)手續(xù).二、材料采購(gòu)合同的實(shí)施。嚴(yán)格按照公司關(guān)于永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司經(jīng)濟(jì)合同管理辦法、關(guān)于印發(fā)永安林業(yè)（

24、集團(tuán)）股份有限公司招投標(biāo)管理辦法的通知、關(guān)于修訂永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司林業(yè)建設(shè)工程招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則的通知的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行三、材料收發(fā)、領(lǐng)退的管理：按各事業(yè)部材料收發(fā)管理制度執(zhí)行。四、材料物資清查盤(pán)點(diǎn)制度1、倉(cāng)管員每月月底應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損及超儲(chǔ)積壓等物資應(yīng)查明原因，上報(bào)處理。2、分管倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)、倉(cāng)管人員、財(cái)務(wù)應(yīng)會(huì)同其他有關(guān)人員，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行每年不少于兩次的不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。3、年終決算前應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)組織業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)管員等有關(guān)人員一起進(jìn)行年終清查盤(pán)點(diǎn)。4、對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、超儲(chǔ)積壓物資等應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員進(jìn)行分析，查明原因，分清責(zé)任，上報(bào)公司進(jìn)行處理。五、材

25、料計(jì)價(jià)方法：1、存貨入帳價(jià)值采用歷史成本原則；2、存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)采用加權(quán)平均法；3、期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第八章 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理在公司原有的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)行完善、規(guī)范核算。總的管理原則遵循“由公司本部主管，分級(jí)組織實(shí)施管理”。一、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，實(shí)行公司財(cái)務(wù)部、各事業(yè)部、車(chē)間（場(chǎng)、站）三級(jí)管理，凡屬公司內(nèi)部核算單位，都要參與管理和核算，固定資產(chǎn)的計(jì)劃配置、調(diào)撥、更新、報(bào)廢、清理等權(quán)限集中在公司本部，各事業(yè)部（場(chǎng)、站）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用、保管、維修、建帳（建立臺(tái)帳卡片等

26、明細(xì)資料）和明細(xì)核算的責(zé)任。二、公司財(cái)務(wù)部、各事業(yè)部、車(chē)間（場(chǎng)、站）三級(jí)固定資產(chǎn)管理的職責(zé)范圍暫行規(guī)定：1、公司財(cái)務(wù)部作為主管資產(chǎn)的單位，負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的配置、平衡、檢查督促下屬單位加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用率；組織公司主要工程項(xiàng)目及大型設(shè)備購(gòu)置安裝的交接驗(yàn)收工作；統(tǒng)一編制公司固定資產(chǎn)的配置、更新、調(diào)撥、修理等計(jì)劃，按審批權(quán)限規(guī)定辦理全公司的固定資產(chǎn)盤(pán)存報(bào)廢、對(duì)外租借、出售、內(nèi)部調(diào)劑等事宜；建立公司本部固定資產(chǎn)總分類核算及明細(xì)核算并監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各事業(yè)部固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)核算、卡片登記和臺(tái)帳管理。2、各事業(yè)部為固定資產(chǎn)使用單位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)核算、臺(tái)帳管理、卡片登記并監(jiān)督各車(chē)

27、間（場(chǎng)、站）固定資產(chǎn)維護(hù)保管情況。3、各事業(yè)部車(chē)間、場(chǎng)、站負(fù)責(zé)對(duì)本單位固定資產(chǎn)維護(hù)、檢修和保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，并及時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)使用、末使用、不需用、租出、報(bào)廢、停止使用等變動(dòng)情況。三、部門(mén)歸口管理責(zé)任制1、資產(chǎn)管理部門(mén)（各事業(yè)部生產(chǎn)科）負(fù)責(zé)對(duì)公司所有設(shè)備實(shí)行備查簿管理，確實(shí)掌握設(shè)備的數(shù)量、狀態(tài)、技術(shù)特征和使用情況；對(duì)所有分管設(shè)備的使用、維護(hù)、保管的督促、檢查、指導(dǎo)等責(zé)任；對(duì)新增的生產(chǎn)設(shè)備的交接驗(yàn)收辦理調(diào)撥以及設(shè)備清查、清理、報(bào)廢的鑒定審批和上報(bào)手續(xù)。2、財(cái)務(wù)管理部門(mén)主要職能負(fù)責(zé)掌握固定資產(chǎn)的核算和綜合管理，及時(shí)提供固定資產(chǎn)占用、來(lái)源、增減變動(dòng)情況及計(jì)算依據(jù)；協(xié)同有關(guān)部門(mén)辦理各項(xiàng)固定資產(chǎn)增、減變

28、動(dòng)手續(xù)，按規(guī)定向上級(jí)報(bào)送固定資產(chǎn)報(bào)表及有關(guān)資料；定期或不定期會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織財(cái)產(chǎn)清查，提供財(cái)產(chǎn)清查依據(jù)，保證帳、卡相符；公司財(cái)務(wù)部及各事業(yè)設(shè)固定資產(chǎn)總分類核算、明細(xì)分類核算并設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)帳核算及固定資產(chǎn)卡片。四、固定資產(chǎn)的范圍界定1、凡是使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)均應(yīng)作為固定資產(chǎn)；2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)管理。五、固定資產(chǎn)的新增、減少（內(nèi)部）調(diào)撥）、轉(zhuǎn)讓（出售）的管理1、固定資產(chǎn)增加核算。根據(jù)公司關(guān)于財(cái)務(wù)程序及權(quán)限的實(shí)施辦法規(guī)定：固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改

29、造支出金額在3萬(wàn)元以上，責(zé)任部門(mén)必須按規(guī)定進(jìn)行詢價(jià)、竟價(jià)，納入招投標(biāo)的項(xiàng)目必須辦理招投標(biāo)，具體招標(biāo)辦法按永安林業(yè)股份公司招標(biāo)管理辦法執(zhí)行。各事業(yè)部嚴(yán)格按報(bào)公司審批后的招標(biāo)文件執(zhí)行。經(jīng)辦人根據(jù)合同或工程進(jìn)度表填制付款憑證，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審，送財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由廠長(zhǎng)（經(jīng)理）批準(zhǔn)付款；支付單筆20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)必須報(bào)公司總經(jīng)理同財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)審；單筆100萬(wàn)以上的款項(xiàng)總經(jīng)理同財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)審后報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。固定資產(chǎn)新增的財(cái)務(wù)核算均由財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施，各事業(yè)部憑新增固定資產(chǎn)交接通知書(shū)作為交付使用的原始依據(jù)，并據(jù)以作為固定資產(chǎn)明細(xì)分類核算及車(chē)間（場(chǎng)、站）登記臺(tái)帳的明細(xì)卡片。2、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部

30、調(diào)撥應(yīng)辦理正式調(diào)撥手續(xù)，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各事業(yè)部申請(qǐng)并辦理有關(guān)審批手續(xù)后，統(tǒng)一填列“內(nèi)部調(diào)撥單”，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，方可生效。禁止各單位之間相互挪用，隨意調(diào)撥。3、下列收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)必須由董事會(huì)批準(zhǔn)：被收購(gòu)資產(chǎn)相關(guān)的凈利潤(rùn)或虧損的絕對(duì)值（按上一年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告）占公司經(jīng)審計(jì)的上一年度凈利潤(rùn)或虧損絕對(duì)值10%以上（含10%）、且絕對(duì)金額在人民幣100萬(wàn)元以上的事項(xiàng)；被出售資產(chǎn)相關(guān)的凈利潤(rùn)或虧損絕對(duì)值或該交易行為所產(chǎn)生的凈利潤(rùn)或虧損絕對(duì)值占公司經(jīng)審計(jì)的上一年度凈利潤(rùn)或虧損絕對(duì)值10%以上（含10%）、且絕對(duì)金額在人民幣100萬(wàn)元以上的事項(xiàng)；收購(gòu)、出售資產(chǎn)的交易金額（承擔(dān)債務(wù)、費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)一

31、并加總計(jì)算）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的10%以上（含10%）、且絕對(duì)金額在人民幣300萬(wàn)元以上的事項(xiàng)；公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算所得的任一相對(duì)值達(dá)50%以上（含50%），且出售、收購(gòu)資產(chǎn)的相關(guān)凈利潤(rùn)或虧損絕對(duì)金額在人民幣500萬(wàn)元以上的事項(xiàng)，需經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)；公司直接或間接持股比例超過(guò)50%的子公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)，視同公司行為；公司的參股公司（持股50%以下）收購(gòu)、出售資產(chǎn)，按交易標(biāo)的有關(guān)金額指標(biāo)乘以參股比例計(jì)算，適用本條規(guī)定。六、固定資產(chǎn)折舊的管理固定資產(chǎn)折舊計(jì)提直接計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用，根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)“累計(jì)折舊”會(huì)計(jì)科目核算，具體管理如下：1、計(jì)提折舊具體范圍：包括房屋、

32、建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停產(chǎn)、大修理停用的設(shè)備，未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備,融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。2、不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)，已提足折舊的其他固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法：公司本部及所屬八個(gè)采育場(chǎng)、四個(gè)采購(gòu)站按8%計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)，用于林區(qū)道路延伸、維護(hù)和房屋、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)更新；公司所屬四個(gè)事業(yè)部固定資產(chǎn)按分類折舊率提取折舊，計(jì)提折舊采用平均年限法（直線法），固定資產(chǎn)折舊年限及殘值率根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)通則執(zhí)行。七、固定資產(chǎn)清理、報(bào)廢處理1、各事業(yè)部固定資產(chǎn)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用過(guò)程中的損

33、耗，已滿規(guī)定的使用年限或非常事故損壞，不能繼續(xù)使用等確定需要報(bào)廢的，由使用單位寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明資產(chǎn)狀況，提出報(bào)廢意見(jiàn)，經(jīng)公司主管資產(chǎn)部門(mén)鑒定并轉(zhuǎn)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、各事業(yè)部固定資產(chǎn)清理、報(bào)廢情況報(bào)公司相關(guān)職能科室，在末經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢前必須通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”會(huì)計(jì)科目核算，待批準(zhǔn)后再作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理調(diào)整。八、固定資產(chǎn)修理的管理各事業(yè)部根據(jù)各自資產(chǎn)使用性能特點(diǎn)，由各生產(chǎn)科室（維修部門(mén)）于每年末15日內(nèi)上報(bào)新一年固定資產(chǎn)大修理項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司相關(guān)職能科室確認(rèn)后，各事業(yè)部財(cái)務(wù)科將其列入資金計(jì)劃并憑批準(zhǔn)的大修理計(jì)劃辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，計(jì)入生產(chǎn)成本。九、異地固定資產(chǎn)的管理1、各事業(yè)部異地資產(chǎn)必須派人定期清查（每

34、處至少一次），編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)并提出處理意見(jiàn)。2、委托代管資產(chǎn)由公司審計(jì)監(jiān)察室與代管人簽訂委托代管合同以明確責(zé)任。3、資產(chǎn)損失處理審批制度。各事業(yè)部在定期清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、被盜等情況必須由保管人員寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后報(bào)公司經(jīng)營(yíng)班子審批后，予以確認(rèn)損失并將追究相關(guān)人員責(zé)任。第九章 在建工程管理制度一、在建工程的管理制度公司對(duì)所有的在建工程實(shí)行“四統(tǒng)”管理，即統(tǒng)一計(jì)劃；統(tǒng)一施工；統(tǒng)一審核預(yù)、決算；統(tǒng)一財(cái)務(wù)結(jié)算；統(tǒng)一計(jì)劃：各事業(yè)部年初根據(jù)實(shí)際情況，向公司本部上報(bào)在建工程項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)管理部、審計(jì)監(jiān)察室審定并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，金額超過(guò)3萬(wàn)元以上的工程必須實(shí)

35、行招投標(biāo)，具體招標(biāo)辦法按永安林業(yè)股份公司招標(biāo)管理辦法執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目計(jì)劃是財(cái)務(wù)撥付工程款的依據(jù)，年度計(jì)劃內(nèi)安排的工程項(xiàng)目應(yīng)盡量在當(dāng)年內(nèi)完成，否則不保證資金來(lái)源。統(tǒng)一施工。經(jīng)批準(zhǔn)施工的工程項(xiàng)目、名稱、建設(shè)規(guī)模應(yīng)與工程計(jì)劃（設(shè)計(jì)概算、預(yù)算、竣工決算）保持一致，不得擴(kuò)大計(jì)劃，突破預(yù)算、超出決算。在施工過(guò)程中如發(fā)生工程量增減,工程量減少時(shí)按實(shí)際工程量和中標(biāo)單價(jià)決算,工程量增加在5%以內(nèi)時(shí),增加部份以簽證為準(zhǔn),施工合同的約定決算,工程量增加超過(guò)5%時(shí),增加部份必須報(bào)招監(jiān)組審批。統(tǒng)一審核預(yù)、決算；統(tǒng)一財(cái)務(wù)結(jié)算。各事業(yè)部上報(bào)在建工程項(xiàng)目計(jì)劃后，由公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部會(huì)同審計(jì)監(jiān)察室審核工程預(yù)、決算，主要包括：

36、施工前審計(jì)即工程的招投標(biāo)管理；施工階段審計(jì)如大型設(shè)備物資采購(gòu)；施工結(jié)束后審計(jì)即竣工工程質(zhì)量驗(yàn)收。財(cái)務(wù)嚴(yán)格根據(jù)審核后的在建工程項(xiàng)目計(jì)劃撥付工程進(jìn)度款，在工程竣工后，依據(jù)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理竣工結(jié)算。二、在建工程竣工決算交付使用。各事業(yè)部依據(jù)財(cái)務(wù)部開(kāi)具的“新增固定資產(chǎn)通知單”及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳或卡片。第十章 票據(jù)管理制度票據(jù)是指匯票、本票、支票。公司一切票據(jù)往來(lái)依據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法，依據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)規(guī)定如下：一、票據(jù)收支往來(lái)需登記在票據(jù)備查簿，作為票據(jù)帳簿的輔助帳簿。二、票據(jù)保管視同現(xiàn)金，應(yīng)設(shè)專柜專人保管。第十一章 成本費(fèi)用的管理制度根據(jù)公司現(xiàn)行經(jīng)營(yíng)體制，成本費(fèi)用核算總

37、體上劃分為公司本部費(fèi)用核算、永安人造板廠成本費(fèi)用核算、永林藍(lán)豹分公司成本費(fèi)用核算,三明人造板廠成本費(fèi)用核算、林化廠成本費(fèi)用核算及種苗中心成本費(fèi)用核算。一、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃控制辦法。公司本部及各事業(yè)部業(yè)務(wù)招待費(fèi)用開(kāi)支必須嚴(yán)格控制在公司年初下達(dá)的開(kāi)支計(jì)劃數(shù)內(nèi)，超支部份將列入年度考核指標(biāo),若單筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)在1000元以上的需特別備注,以備公司財(cái)務(wù)人員抽查.業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支審批實(shí)施辦法按照永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理的規(guī)定執(zhí)行。二、費(fèi)用開(kāi)支審批制度：根據(jù)公司關(guān)于財(cái)務(wù)審批程序及權(quán)限暫行規(guī)定執(zhí)行。三、成本費(fèi)用計(jì)算及結(jié)轉(zhuǎn)方法按照各事業(yè)部成本核算制度執(zhí)行。

38、四、費(fèi)用開(kāi)支的管理:為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)控和內(nèi)部管理,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi),確實(shí)做到權(quán)責(zé)分明,公司將對(duì)各事業(yè)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi).辦公費(fèi)及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行專項(xiàng)考核,對(duì)各事業(yè)部超出計(jì)劃資金占用的部份,按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費(fèi),其它費(fèi)用超出計(jì)劃開(kāi)支的部份,加倍從各事業(yè)部當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中扣減。每年以公司下文規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為限。五、建立成本費(fèi)用分析控制體系1、建立成本分析體系。各事業(yè)部財(cái)務(wù)科每月未定期組織財(cái)務(wù)狀況分析會(huì)。重點(diǎn)進(jìn)行成本控制分析，內(nèi)容包括產(chǎn)品定額成本分析、可比產(chǎn)品成本分析、成本項(xiàng)目構(gòu)成分析、成本利潤(rùn)率分析、成本資金率分析等。 2、完善成本控制體系。財(cái)務(wù)部門(mén)配合公司信息部對(duì)各期原材料進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量

39、、性能比，并按照“成本費(fèi)用關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)立控制點(diǎn)”原則，設(shè)立ABC三級(jí)成本控制點(diǎn)。在主要物料能源消耗點(diǎn)、委托生產(chǎn)費(fèi)、機(jī)物件消耗等主要費(fèi)用開(kāi)支點(diǎn)，建立A級(jí)控制點(diǎn)。實(shí)行重點(diǎn)控制和一般控制相結(jié)合的控制模式，對(duì)產(chǎn)品形成過(guò)程中物資消耗、各種費(fèi)用支出進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督、比較及時(shí)發(fā)現(xiàn)其偏離控制目標(biāo)的傾向并予以糾正，使其按預(yù)定的控制目標(biāo)變動(dòng)。第十二章 對(duì)外投資、擔(dān)保管理制度 對(duì)外投資是指企業(yè)通過(guò)資產(chǎn)運(yùn)作或運(yùn)用自有資金、銀行借貸以及其他融資渠道而取得經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，投入新項(xiàng)目或擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，謀求投資報(bào)酬的經(jīng)營(yíng)行為，包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。企業(yè)對(duì)外投資存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此如何對(duì)投資進(jìn)行管理，促使風(fēng)險(xiǎn)

40、投資愈低，投資報(bào)酬愈高，在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)投資項(xiàng)目、投資方式及投資效果進(jìn)行控制。一、對(duì)外投資項(xiàng)目、擔(dān)保審批制度：1、禁止公司所屬各事業(yè)部私自對(duì)外發(fā)生投資、擔(dān)保行為。2、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)公司不得為控股股東、非控股股東、股東的子公司和附屬企業(yè)及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保； 公司對(duì)外擔(dān)保涉及的金額或12個(gè)月累計(jì)金額占公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值10%以內(nèi)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)取得董事會(huì)全體成員2/3以上簽署同意；涉及的金額或12個(gè)月累計(jì)金額占公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值10%以上（含10%）的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)； 公司不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的被擔(dān)保對(duì)象提供

41、債務(wù)擔(dān)保；公司直接或間接為被擔(dān)保對(duì)象提供債務(wù)擔(dān)保總額不得超過(guò)被擔(dān)保對(duì)象最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值50%（含50%）； 公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。3、對(duì)外投資事項(xiàng)公司對(duì)外投資總額不得超過(guò)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%；對(duì)外投資涉及的金額或?qū)ν豁?xiàng)目12個(gè)月累計(jì)金額占公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值10%以內(nèi)的事項(xiàng)由公司董事會(huì)決定；對(duì)外投資涉及的金額或?qū)ν豁?xiàng)目12個(gè)月累計(jì)金額占公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值10%以上（含10%）的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)； 4、公司投資管理部作為投資項(xiàng)目初審部門(mén)，其主要職責(zé)是在投資決策前應(yīng)向公司經(jīng)營(yíng)決策班子提供以下資料： 項(xiàng)

42、目投資申請(qǐng)報(bào)告或建議書(shū)； 項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告； 有關(guān)合作單位的資信情況、項(xiàng)目執(zhí)行人的資格及能力； 被投資企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況； 有關(guān)的合同、協(xié)議（草案）。二、投資方式：主要包括直接或間接投資；資金或?qū)嵨锿顿Y；資源投資或無(wú)形資產(chǎn)投資；三、投資范圍的界定及帳務(wù)處理審批程序：1、短期投資核算：指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不超過(guò)1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。短期投資取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，處置時(shí)按處置收入與帳面價(jià)值的差額確認(rèn)投資收益；期末根據(jù)成本與市價(jià)孰低原則，按投資類別計(jì)提投資跌價(jià)準(zhǔn)備。2、長(zhǎng)期投資核算：指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)持有時(shí)間超過(guò)1年的投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資

43、包括股票投資和其他投資，按投資時(shí)實(shí)際發(fā)生的價(jià)款或確定的價(jià)值入帳，對(duì)其他單位的投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的則采用權(quán)益法核算，投資額占被投資企業(yè)權(quán)益性資本50%（不含50%）以上的還應(yīng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。股權(quán)投資差額：采用權(quán)益法核算時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí)的成本與其在被投資企業(yè)所有者權(quán)益中所占的份額有差額時(shí)，通過(guò)“股權(quán)投資差額”科目進(jìn)行核算。股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)期限，合同規(guī)定有經(jīng)營(yíng)期限的按規(guī)定年限攤銷(xiāo)，沒(méi)有規(guī)定的其借方差額一般不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)，貸方差額一般按不低于1

44、0年的期限攤銷(xiāo)。長(zhǎng)期債權(quán)投資：按實(shí)際支付的價(jià)款扣除自發(fā)行起至購(gòu)入債券止的應(yīng)計(jì)利息后的余額作為實(shí)際成本入帳，實(shí)際成本與債券面值的差額，作為溢價(jià)或折價(jià)且在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)，采用直線法攤銷(xiāo)。長(zhǎng)期投資跌價(jià)減值準(zhǔn)備：中期末和年度終了對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。3、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格根據(jù)公司投資支出報(bào)告及投資收益確認(rèn)通知書(shū)作出相關(guān)帳務(wù)處理。對(duì)需要先存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金，先作為其他貨幣資金處理，待投資管理部出具相關(guān)單據(jù)后，再按實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)嶋H支付價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)

45、金股利或已到付息期但尚末領(lǐng)取的債券利息，作為投資成本入帳。三、投資效果控制及評(píng)價(jià)制度1、投資項(xiàng)目控制制度：經(jīng)營(yíng)班子成員、監(jiān)事會(huì)成員、投資管理部門(mén)作為投資項(xiàng)目責(zé)任人。其主要職責(zé)是：對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程實(shí)行跟蹤監(jiān)管，督促項(xiàng)目執(zhí)行人加強(qiáng)項(xiàng)目運(yùn)作管理和資金財(cái)務(wù)管理，及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并提出解決的辦法和建議。2、投資評(píng)價(jià)制度：公司投資管理部門(mén)應(yīng)定期向董事會(huì)提報(bào)投資項(xiàng)目運(yùn)作狀況：投資增值程度。指經(jīng)過(guò)一定時(shí)間后，原投資額增長(zhǎng)程度。具體表現(xiàn)在原有投資額的增值和投資盈利兩個(gè)方面。投資增值額按投資成本與最新市價(jià)差額計(jì)算；投資盈利數(shù)按現(xiàn)金紅利、紅股、投資利潤(rùn)計(jì)算。實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是公司投資的重

46、要目標(biāo)，是分析投資方案最重要的尺度。、投資風(fēng)險(xiǎn)程度。即投資安全性、投資損失的可能性及可能的損失程度，投資風(fēng)險(xiǎn)的分析采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法和肯定當(dāng)量法。投資風(fēng)險(xiǎn)度是投資方案中僅次于投資增值度的分析指標(biāo)。、投資項(xiàng)目（生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資）評(píng)價(jià)指標(biāo)分為兩類：一類是貼現(xiàn)指標(biāo)，即考慮了時(shí)間價(jià)值因素，主要包括凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率法。另一類非貼現(xiàn)指標(biāo)，即沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)，包括回收期、投資收益率計(jì)算。是投資方案選擇的重要參考因素。 第十三章 企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理制度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)業(yè)收入包括：木材、林產(chǎn)品、木材制成品等產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他勞務(wù)收入；產(chǎn)品銷(xiāo)售是公司經(jīng)營(yíng)主營(yíng)收入，又是資金來(lái)源的主渠道

47、，對(duì)經(jīng)營(yíng)收入實(shí)行“分權(quán)經(jīng)營(yíng)，集中回籠”的方針即由各事業(yè)部在嚴(yán)格遵守公司銷(xiāo)售指導(dǎo)價(jià)下，獨(dú)自經(jīng)營(yíng)。銷(xiāo)售回籠資金依據(jù)“收支兩條線辦法”集中至公司本部統(tǒng)一調(diào)撥使用。一、各事業(yè)部財(cái)務(wù)嚴(yán)格根據(jù)銷(xiāo)售合同審核銷(xiāo)售價(jià)格是否執(zhí)行公司統(tǒng)一指導(dǎo)價(jià)格、產(chǎn)品出庫(kù)、貨款結(jié)算、銷(xiāo)貨退回、退貨驗(yàn)收手續(xù)是否齊全、發(fā)生銷(xiāo)貨折扣及折讓有無(wú)審批手續(xù)等。 二、公司所有收入根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定入帳，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。三、利潤(rùn)是各事業(yè)部在一定期間內(nèi)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的效益，由公司本部集中反映的財(cái)務(wù)成果，是公司對(duì)各單位進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要綜合性指標(biāo)。各事業(yè)部財(cái)務(wù)依據(jù)公司年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，明確內(nèi)部利潤(rùn)考

48、核指標(biāo)并嚴(yán)格遵照財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)總額，如實(shí)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。第十四章 會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料歸集、加工、匯總而成的一個(gè)完整報(bào)告體系，用以反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和投資人權(quán)益的情況及一定期間企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的信息。一、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求。1、各事業(yè)部編制會(huì)計(jì)報(bào)表在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間一致性并和公司總部編報(bào)要求相符。公司所屬各單位會(huì)計(jì)核算方法由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一確定，各單位不得自行改變，如因特殊情況，確需改變會(huì)計(jì)核算方法需報(bào)公司財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，并在“報(bào)表說(shuō)明”中說(shuō)明改變?cè)蚝妥儎?dòng)影響。2、編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)要求編制及時(shí)、客觀。保證會(huì)計(jì)信息具有真實(shí)

49、性、相關(guān)性和可靠性，以準(zhǔn)確有效提供有用的會(huì)計(jì)信息滿足報(bào)表使用者作決策依據(jù)。二、編制會(huì)計(jì)報(bào)表種類1、對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表（中期、年度報(bào)告）、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（中期、年度報(bào)告）、現(xiàn)金流量表（中期、年度報(bào)告）、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（年度報(bào)告）、股東權(quán)益增減變動(dòng)表（年度報(bào)告）、應(yīng)交增值稅明細(xì)表（中期、年度報(bào)告）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注（半年、年度報(bào)告）。會(huì)計(jì)報(bào)表編制根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表按中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、財(cái)政部財(cái)會(huì)字（1995）11號(hào)關(guān)于印發(fā)合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定的通知和有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定要求編制。2、對(duì)內(nèi)報(bào)送供企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理需要的報(bào)表，包括利潤(rùn)情況分析表、現(xiàn)金流量分析表、銷(xiāo)售情況分析表、

50、產(chǎn)品生產(chǎn)情況分析表、存貨情況分析表、應(yīng)收帳款余額表、管理費(fèi)用分析表、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分析表、銷(xiāo)售利潤(rùn)情況分析表共九張表。3、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送、披露規(guī)定。公司本部及各事業(yè)部會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料對(duì)外報(bào)送嚴(yán)格按福建省永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司信息披露管理辦法規(guī)定執(zhí)行，末經(jīng)公司相關(guān)職能部門(mén)批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)信息資料。 4、會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)時(shí)限規(guī)定。月份會(huì)計(jì)報(bào)表于次月8日前報(bào)送、季度會(huì)計(jì)報(bào)表于次月10日前報(bào)送、年度會(huì)計(jì)報(bào)表于年度終了10日前報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，如遇節(jié)假日不順延。第十五章 會(huì)計(jì)信息內(nèi)部管理制度一、會(huì)計(jì)電算化工作崗位及崗位職責(zé)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，各單位仍應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)電算化的管理辦法、

51、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范規(guī)定，本著有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，提高工作效率，保證核算質(zhì)量，分清工作職責(zé)的要求，特制定會(huì)計(jì)電算化工作崗位并制定崗位職責(zé)。根據(jù)我公司會(huì)計(jì)電算化的實(shí)際情況，公司設(shè)系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)審核員、檔案管理員。由公司計(jì)算機(jī)中心主管擔(dān)任各事業(yè)部系統(tǒng)管理員（三明人造板廠由其計(jì)算機(jī)維護(hù)人員擔(dān)任），系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、檔案管理員由各單位財(cái)務(wù)人員擔(dān)任。系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護(hù)員等具體職責(zé)如下：1、系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)全公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的全面管理工作，組織制定會(huì)計(jì)電算化的工作規(guī)劃和各項(xiàng)管理制度，維持系統(tǒng)運(yùn)行，對(duì)系統(tǒng)安全、可靠、正確地運(yùn)行總負(fù)責(zé)。執(zhí)行對(duì)系統(tǒng)操作、維護(hù)人員的管理，對(duì)系統(tǒng)操作員的人數(shù)、口令和使

52、用權(quán)限實(shí)行嚴(yán)格的控制，并組織檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化各項(xiàng)工作。在系統(tǒng)發(fā)生異常情況時(shí)，及時(shí)排除故障，恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正確運(yùn)行和操作使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。2、系統(tǒng)操作員是指有權(quán)進(jìn)入當(dāng)前運(yùn)行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入人員。系統(tǒng)操作員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)后持證上崗，并只能擁有其由系統(tǒng)管理員分工的操作使用權(quán)限，當(dāng)系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護(hù)員報(bào)告。系統(tǒng)操作員的口令除本人和系統(tǒng)管理員以外，不得告知其他任何人。如發(fā)現(xiàn)泄漏應(yīng)及時(shí)更換口令。系統(tǒng)管理員不得兼管出納工作，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、維護(hù)和出納人員不得從事會(huì)計(jì)憑證的錄入工作和單獨(dú)進(jìn)行某項(xiàng)操作。進(jìn)入新的會(huì)計(jì)年度或更換系統(tǒng)管理員時(shí)

53、，全部操作員的口令必須及時(shí)更換。3、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核員：負(fù)責(zé)輸入、輸出數(shù)據(jù)憑證的審核工作，對(duì)審核發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的地方，應(yīng)及時(shí)告知原錄入員或輸出人員，由錄入員或輸出人員按規(guī)定要求更改。數(shù)據(jù)審核員不應(yīng)直接更改。4、檔案管理員：負(fù)責(zé)各類資料的備份和存檔保密工作，按規(guī)定定期地各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)各類會(huì)計(jì)核算資料的歸檔和保密工作。二、會(huì)計(jì)電算化工作要求 1、會(huì)計(jì)電算化單位，必須按財(cái)政電算化統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目的名稱、編碼、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)法進(jìn)行。2、當(dāng)年使用的會(huì)計(jì)科目，一般應(yīng)在年初設(shè)置。年度中間可以追加新的會(huì)計(jì)科目，刪除未使用過(guò)的科目，但已經(jīng)制單或記帳的科目不得刪除和修改。3、進(jìn)入新的會(huì)計(jì)年度后，應(yīng)首先完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶年初余額的工作。當(dāng)年記帳以后年初余額不得直接修改，只能通過(guò)填制記帳憑證進(jìn)行調(diào)整。4、登記入帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須根據(jù)原始憑證填制或手工記帳憑證，并按有關(guān)規(guī)定分類連續(xù)編號(hào)。5、如果據(jù)以填制記帳憑證的原始憑證已輸入計(jì)算機(jī)或可從機(jī)內(nèi)現(xiàn)有帳簿中計(jì)算生成記帳憑證所需數(shù)據(jù)，記帳憑證要由機(jī)器編制打印輸出，代