加強企業(yè)內部控制管理的重要性和必要性62036

1、充分認識加強企業(yè)內部控制管理的重要意義 核電產業(yè)由“適度發(fā)展”向“積極發(fā)展”的快速增長期為企業(yè)成長帶來了廣闊的空間，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和發(fā)展的深入，防范各種經營風險，提高企業(yè)內控管理逐步成為企業(yè)健康發(fā)展的重要內容。近年來，上海電氣黨委對加強企業(yè)內部管理、風險控制、制度完善作為紀委工作的重點工作抓，而作為世界級工廠建設的企業(yè)過程中如何充分認識企業(yè)內控管理重要性和必要性，找準企業(yè)內控管理的對策，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。一、企業(yè)內部控制的含義及發(fā)展1、企業(yè)內部控制含義。常用的定義是企業(yè)內部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經營目標，保護資產的安全完整。保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執(zhí)行

2、，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱，簡稱為企業(yè)內控。從上述我們可知，內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。2、企業(yè)內部控制發(fā)展內部控制起源于上世紀三十年代，在1934年美國的證券交易法中首先提出了“內部會計控制”。2001年底以來美國安然、世通、施樂等大公司的一系列會計丑聞被曝光后，2002年美國頒布了薩班斯奧克斯利法案要求美國的上市公司必須建立內部控

3、制體系。 我國的內部控制發(fā)展較晚。直到2008年和2010年，我國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內部控制基本規(guī)范和企業(yè)內部控制配套指引，共同構成了我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系。內控規(guī)范的發(fā)布是中國在公司治理方面的一個重要里程碑，體現(xiàn)了中國經濟與全球經濟的進一步接軌和整合。企業(yè)對于內部外部的風險可以得到更系統(tǒng)有力的控制。內控規(guī)范為中國企業(yè)建立內部控制體系提供了一個標準的框架，在理念、實施和制度層面為企業(yè)提供了基礎，即解決了什么是內控的問題，又解決了怎樣開展內控的問題。二、企業(yè)內部控制管理制度的建設重要意義1、內部控制管理制度建設內部控制體系要求建立統(tǒng)一規(guī)范的內部管理制度，

4、在不斷地加以補充和完善的過程中，使各項規(guī)章制度成為一個有機的統(tǒng)一體，讓企業(yè)生產經營各項活動有章可循、有據可依，形成人人都能夠遵循的統(tǒng)一完整的制度體系，達到能夠使企業(yè)各項活動都能被體系涵蓋并有效的控制。紀檢監(jiān)察工作是圍繞企業(yè)生產經營的重點領域和關鍵步驟，通過直接參與和監(jiān)督檢查等形式，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，有針對性地提出整改措施和建議，督促企業(yè)有關部門加強制度建設, 及時堵塞管理上的漏洞。一機床公司幾年來在廉政從業(yè)方面建立和完善了37項制度，來進一步規(guī)范內部控制管理，用制度管理企業(yè)、管理人和約束人。2、規(guī)范員工行為內部控制的重要要素之一是內控活動，企業(yè)按照崗位職責的分工不同， 對員工進行授權

5、和分配責任，并落實分解目標，在企業(yè)內部建立相互制衡、相互監(jiān)督的治理機制。通過內控活動使員工的行為與企業(yè)目標相聯(lián)系，達到規(guī)范管理的目的。一機床公司從明確流程規(guī)范，確保業(yè)務操作規(guī)范化，明確了業(yè)務事項必須走審核流程（如：資金使用、供應商選擇、合同評審、外購材料定價、分包加工、設備采購）等。經濟業(yè)務金額在1萬元以上的合同必須進行合同評審，同時對長期采購關系的優(yōu)秀合格供應商簽訂廉政協(xié)議書，確保雙方相關人員廉潔從業(yè)。3、維護企業(yè)利益內部控制管理的目標是通過對工作流中相關風險進行識別和分析，發(fā)現(xiàn)那些影響企業(yè)目標實現(xiàn)的風險，企業(yè)管理層針對風險分析的結果采取相應的控制活動，盡力地將風險控制在最小水平，促進企業(yè)朝

6、著盈利目標和成就其使命方向持續(xù)發(fā)展。企業(yè)內控工作以生產經營目標和改造擴大建設的重點、難點為主要內容，通過對資金運作、工程建設、物資采購、設備引進、勞動人事等方面開展工作，達到為企業(yè)降低成本、挖潛增效、規(guī)范運作、減少漏洞，使問題不發(fā)生或少發(fā)生，保證生產任務的完成，增加經濟效益的目的。三、企業(yè)內部控制與紀檢監(jiān)察工作關系內部控制與紀檢監(jiān)察之間的關系，是紀檢監(jiān)察工作在企業(yè)發(fā)展進程中面臨的機遇和挑戰(zhàn)。只有準確把握兩者之間的關系，相互協(xié)調補充, 彼此發(fā)揮優(yōu)勢，才能將紀檢監(jiān)察工作和內部控制管理有機結合，共同為企業(yè)生產經營管理和持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展做出應有的貢獻。如何準確把握兩者關系，充分發(fā)揮監(jiān)督控制作用。1、內部控

7、制體系的建立為紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督職能提供制度上的保障。企業(yè)紀檢監(jiān)察部門是按照制度進行工作的，什么行為是合規(guī)的，什么行為是應該糾正的，都要做到有據可依、有章可循，依靠制度來規(guī)范運作。企業(yè)內部控制體系就是要建立統(tǒng)一規(guī)范的內部控制制度，使企業(yè)的各項規(guī)章制度成為一個統(tǒng)一體，在不斷的理順中囊括企業(yè)管理的各個角落，成為系統(tǒng)性、實用性、可操作性、完整性、合法性和包容性都很強的內部管理制度。這個內部控制制度的建立，一方面將有利于紀檢監(jiān)察部門更系統(tǒng)地把握企業(yè)的各項規(guī)章制度，有效地執(zhí)行監(jiān)督職能，另一方面也促進紀檢監(jiān)察部門建立健全與之配套的監(jiān)督制約制度和廉潔從業(yè)規(guī)定，使紀檢監(jiān)察制度與企業(yè)管理緊密結合，不脫節(jié)無空檔。

8、2、紀檢監(jiān)察工作被納入內部控制體系，工作更加標準化、規(guī)范化。紀檢監(jiān)察工作在黨委領導下參與企業(yè)管理，作為一項企業(yè)管理活動，應該是內部控制體系中的一部分，也是要被納入到企業(yè)內部控制體系的一項重要內容。紀檢監(jiān)察工作在內部體系中，隨體系建設一道梳理監(jiān)督流程，查找監(jiān)察程序中存在的風險點和控制缺口，不斷地對紀檢監(jiān)察的各項規(guī)章制度和監(jiān)督流程進行修訂、補充和完善，使之更加科學、嚴密、長效、可操作。從而使紀檢監(jiān)察部門在一個標準規(guī)范的程序中開展監(jiān)督工作, 更好地發(fā)揮監(jiān)督制約作用。3、紀檢監(jiān)察工作為內部控制有效運行提供良好的運行環(huán)境。企業(yè)的核心是人，人是內部控制有效運行的根本因素，是人建立企業(yè)的目標，并將控制機制賦

9、予實施。人的思想道德影響著人的從業(yè)行為，人的從業(yè)行為影響著企業(yè)的利益。企業(yè)紀檢監(jiān)察工作的監(jiān)督對象正是人，是監(jiān)督人的行為是否符合黨紀法規(guī)和企業(yè)標準，對人的不正當行為及時進行制止和糾正，采用預防和懲處等方式，使有違規(guī)傾向的人不想為、不敢為、不能為。同時通過創(chuàng)建廉潔文化、開展警示教育、加強黨風建設責任制等工作措施，為企業(yè)員工營造良好的從業(yè)氛圍，培養(yǎng)企業(yè)員工健康向上的從業(yè)心理和廉潔正確的從業(yè)行為，為內控體系的有效運行創(chuàng)造良好的內部環(huán)境。四、加強企業(yè)內控管理中的信息化應用隨著信息化管理在各領域普及和發(fā)展，信息化系統(tǒng)建設在企業(yè)管理中的作用越來越重要，企業(yè)內部控制管理中的信息化應用已經不僅是一種管理手段的變

10、革，更是管理理念和方式的創(chuàng)新。1、信息化管理在企業(yè)風險管理方面的應用企業(yè)的經營風險是由于企業(yè)生產經營中的一系列不穩(wěn)定和不可知因素可能會造成的消極影響，正是因為風險的存在才會有內控管理實施的必要。傳統(tǒng)的風險管理就是“風險目標設定風險識別風險評估風險策略”的一個過程。在信息化應用前，各部門和階層的信息分享不同步，存在很多信息不對稱情況，造成管理決策制定的滯后，嚴重影響企業(yè)內控管理的實施，給企業(yè)的經營管理帶來極大的風險因素。信息化應用于企業(yè)內控管理后，企業(yè)在風險管理上首先建立的就是有準確標準的網絡風險評估機制和預警機制，企業(yè)各個經營環(huán)節(jié)與網絡評估機制掛鉤，一旦某個環(huán)節(jié)有可能出現(xiàn)風險的預期，風險評估機

11、制都會報警并作出應對反應。2、信息化管理在業(yè)務流程革新上的應用信息化管理應用于企業(yè)內控管理后，企業(yè)的眾多資源實現(xiàn)了共享，企業(yè)部門間的不信任監(jiān)督逐漸轉變?yōu)橄到y(tǒng)的激勵和引導，在業(yè)務流程上，內控管理將重點放在了高風險的業(yè)務流程和系統(tǒng)安全控制上， 為業(yè)務流程的革新起到積極的推動作用。企業(yè)業(yè)務流程在信息化應用上實現(xiàn)切實的改造，不僅將不同作業(yè)環(huán)節(jié)、不同部門的先后順序和權責劃分更明晰，而且使不同環(huán)節(jié)和部門間加強了相互協(xié)調和相互制約的合作關系，更有利于業(yè)務的開展。企業(yè)的業(yè)務流程一般有實物流程、資金流程和信息流程，實物流程主要指企業(yè)內部所有實物的循環(huán)利用，是企業(yè)的基本流程；資金流程則是實物流程的貨幣體現(xiàn)，是實物

12、和人力資源的共同結果；信息流程則是實物和資金流程的綜合反映。信息化的應用讓企業(yè)業(yè)務流程中的幾個流程得以即使實現(xiàn)，任何一個流程出現(xiàn)問題都會在其他流程中即時反映，是構成企業(yè)內控管理的重要機制。五、進一步完善企業(yè)內控管理的措施1、提高企業(yè)的內控管理意識提高企業(yè)內控管理意識，建立科學合理的內控制度首先要正確理解內控管理的內涵，加大宣傳教育工作的力度，通過宣傳教育提高內控管理意識，使企業(yè)員工認識到實施內控管理的必要性。內控制度管理的價值在與執(zhí)行，還應落實控制制度，通過培訓使全體員工對企業(yè)的內控制度有所全面了解，明確控制主體和控制目標，提高內控制度的嚴肅性、權威性，以保證內控管理工作的有效進行。2、建立健

13、全科學的企業(yè)內控管理制度內部控制的健全與否，是企業(yè)經營成敗的關鍵。處于企業(yè)中樞神經系統(tǒng)的重要位置?，F(xiàn)代企業(yè)管理下的內控制度作為管理的一個重要內容，首先遵守我國相關部門法律法規(guī)，以法律法規(guī)條文為依托保證企業(yè)內控制度的合法性。其次，要符合經濟性，提高內控制度的效益，降低成本，獲取豐厚的經濟效益。第三要明確內控的權利和責任，對工作明確分工，保證權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。第四，企業(yè)所處的市場環(huán)境是不斷變化的，是在動態(tài)的發(fā)展中，及時改善內部控制制度以確保充分發(fā)揮內部控制制度的有效性。3、加強企業(yè)內控的監(jiān)督、加強企業(yè)內控隊伍的建設對企業(yè)風險的監(jiān)督評審應是企業(yè)日常工作，另外，企業(yè)內部控制執(zhí)行情況應當計入

14、對員工工作業(yè)績的考核中，以使員工感受到內部控制管理工作的重要，才能更為有效減少企業(yè)的經營風險。企業(yè)內部控制管理人員應具有較高的素質，應當熟知相關的法律法規(guī)及規(guī)章制度，熟悉企業(yè)的生產經營運行，加強內控人員的業(yè)務培訓，提高內控人員的管理能力，構建一支專業(yè)化的內控管理隊伍。進一步強化管理意識、形成全員管理、自我管理、主動進行管理創(chuàng)新的良好格局，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。4、拓寬職工群眾監(jiān)督渠道，保證企業(yè)管理健康向上。企業(yè)的管理活動必須接受職工群眾的監(jiān)督，必須拓寬職工群眾監(jiān)督渠道，才能保證企業(yè)管理健康向上。改革開放以來，隨著市場經濟體制的建立，許多國有企業(yè)在競爭中被無情地“蒸發(fā)”了，一個重要原因就是管理行為不規(guī)范，歷史事實充分證明，失去監(jiān)督的權利必然產生腐敗。那么，如何通過職工群眾監(jiān)督以杜絕管理漏洞呢？