財(cái)政所財(cái)務(wù)管理制度

1、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理辦法為規(guī)范財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和提高資金使用效率,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保障和促進(jìn)全所工作正常開展,根據(jù)會(huì)計(jì)法、統(tǒng)計(jì)法、國(guó)家財(cái)政部制訂的財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,制訂財(cái)務(wù)管理制度。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員管理1、設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)(財(cái)務(wù)室,農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心設(shè)會(huì)計(jì)一名,出納一名。會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)不得互相兼任。2、會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)區(qū)級(jí)相關(guān)部門培訓(xùn)考核合格,并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,實(shí)行持證上崗。3、財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,勤奮學(xué)習(xí),鉆研業(yè)務(wù),認(rèn)真履行職責(zé),服從領(lǐng)導(dǎo)和管理。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的任務(wù):(1執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策;(2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和

2、會(huì)計(jì)監(jiān)督;(3進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;(4負(fù)責(zé)本單位集體資產(chǎn)管理;5、財(cái)會(huì)人員離任時(shí),應(yīng)按規(guī)定辦理正常交接手續(xù)。二、財(cái)會(huì)人員工作職責(zé)1、全面負(fù)責(zé)本農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理工作;2、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)制定的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度;3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理,按規(guī)定嚴(yán)格審核收支單據(jù);4、編制并實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算和年終財(cái)務(wù)決算工作,并定期做好財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)決算執(zhí)行情況、行政經(jīng)費(fèi)限額使用考核情況及集體資產(chǎn)管理情況等財(cái)務(wù)公開工作;5、管好用好集體資產(chǎn),建立和完善集體資產(chǎn)管理制度;6、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心所轄企業(yè)的財(cái)務(wù)工作;7、做好會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),搞好會(huì)計(jì)核算和分析。8、依據(jù)法律、法規(guī)進(jìn)行

3、會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,拒絕辦理違反財(cái)經(jīng)制度的業(yè)務(wù),拒絕不合理支出。9、按時(shí)記賬、結(jié)賬,報(bào)賬,定期核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、盤點(diǎn)物資,做到賬物、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符”。10、認(rèn)真核對(duì)收支單據(jù),凡未按規(guī)定審批的單據(jù),一律不得入賬。11、加強(qiáng)原始憑證審核、編制好記賬憑證,及時(shí)登記各類賬簿。12、辦理其他有關(guān)的財(cái)會(huì)事務(wù)及日常事務(wù)工作。13、及時(shí)整理、保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。14、完成財(cái)政局、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。1、管好集體庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資產(chǎn),確保集體財(cái)產(chǎn)不受損失。2、嚴(yán)格現(xiàn)金收付制度,按規(guī)定審核收支單據(jù),對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、違反財(cái)務(wù)制度的原始發(fā)

4、票拒絕付款。3、現(xiàn)金支付堅(jiān)持“五不付”原則,即:違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的不付,非正式的單據(jù)不付,字跡不清或涂改的不付,手續(xù)不完整、用途不當(dāng)?shù)牟桓?沒(méi)有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字的不付。4、及時(shí)記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)、賬款相符。5、認(rèn)真填制現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,定期向會(huì)計(jì)報(bào)賬,并接受其賬務(wù)審核。6、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元的限額,超過(guò)限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。7、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不準(zhǔn)挪用公款,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條抵庫(kù),不準(zhǔn)私自出借集體資金,個(gè)人現(xiàn)金應(yīng)與公款分開保管。三、現(xiàn)金、存款及有價(jià)證券管理1、建立健全現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券的管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨

5、幣資金管理的規(guī)定,嚴(yán)格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。2、必須配備現(xiàn)金出納會(huì)計(jì),嚴(yán)格實(shí)行賬款分管制度,出納會(huì)計(jì)不得由主辦或助理會(huì)計(jì)兼任,非出納會(huì)計(jì)不得經(jīng)管現(xiàn)金、存款和有價(jià)證券。3、出納會(huì)計(jì)要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬款相符。同時(shí),及時(shí)登記銀行日記賬,與銀行對(duì)賬單核對(duì),做好銀行存款調(diào)節(jié)表,做到帳實(shí)相符。4、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度(1,000元,超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。5、單位資金不得借給單位或個(gè)人。因公出差借款,必須辦理借款手續(xù),并在返回后三天內(nèi)結(jié)報(bào)。6、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不準(zhǔn)坐收、坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用公款,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條抵庫(kù),不準(zhǔn)設(shè)帳外帳、不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。禁止出租或

6、出借銀行賬戶,禁止農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體為個(gè)人或單位作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。7、1,000元以上開支用轉(zhuǎn)賬支付,不得用現(xiàn)金支付工程款。8、向單位和個(gè)人收取現(xiàn)金時(shí),使用全省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的資金往來(lái)收據(jù),嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定收據(jù),做到手續(xù)完備,及時(shí)入賬。9、財(cái)務(wù)專用章和印鑒統(tǒng)一由會(huì)計(jì)保管,每月與銀行核對(duì)賬目,做到賬賬相符。10、出納在每次向會(huì)計(jì)報(bào)賬時(shí),應(yīng)主動(dòng)出示庫(kù)存現(xiàn)金,讓會(huì)計(jì)清點(diǎn)核對(duì)。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格履行核對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金職責(zé)。因工作失職,造成庫(kù)存現(xiàn)金短缺的,由相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四、開支審批管理1、建立健全開支審批制度,嚴(yán)格開支審批手續(xù)。凡屬支出的憑證,必須寫明用途并有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字,做到手續(xù)齊全

7、。2、所有支出,必須取得真實(shí)、合法、有效的原始憑證,方可按規(guī)定程序?qū)徟鷪?bào)支。3、1000元以內(nèi)的支出由農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人審批, 1000元以上的支出報(bào)局長(zhǎng)審批,方可報(bào)銷。4、各項(xiàng)開支的審批范圍必須根據(jù)年初農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)收支預(yù)算安排的項(xiàng)目進(jìn)行,并由農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心民主理財(cái)小組監(jiān)督。非經(jīng)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心黨總支集體研究及調(diào)整預(yù)算,不得超預(yù)算增列開支項(xiàng)目,不得隨意突破支出限額標(biāo)準(zhǔn)。5、嚴(yán)格執(zhí)行“管錢不管賬,管錢不用錢,用錢不存錢”的規(guī)定和“各項(xiàng)資金先入賬后使用”規(guī)定,嚴(yán)禁坐收坐支,更不得私設(shè)“小金庫(kù)”。對(duì)違反上述規(guī)定,一經(jīng)查實(shí),將追究當(dāng)事人責(zé)任。6、各項(xiàng)收支單據(jù)均應(yīng)在當(dāng)月結(jié)算

8、清楚,如期結(jié)賬。支出發(fā)票逾期三個(gè)月以上的,不予報(bào)銷,由當(dāng)事人自己承擔(dān)責(zé)任(特殊情況需經(jīng)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心黨總支集體討論通過(guò),報(bào)銷時(shí)附上會(huì)議紀(jì)錄。已審批的發(fā)票在未報(bào)銷前,原審批人已離任,應(yīng)由新的主管領(lǐng)導(dǎo)重新審批。7、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心干部的交通、通訊費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等報(bào)酬支出,均按照街辦事處規(guī)定執(zhí)行。五、票據(jù)管理制度1、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體所擁有的各類有價(jià)證券、銀行 支票、收款收據(jù)等均由出納會(huì)計(jì)保管，并建立登記簿進(jìn)行登記管 理，其他任何人無(wú)權(quán)保管。 2 、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體向單位或個(gè)人收取各項(xiàng)收 入、收回往來(lái)欠款等各項(xiàng)資金，必須使用全省統(tǒng)一的財(cái)政專用票 據(jù)或統(tǒng)一的稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票

9、，做到手續(xù)完備，及時(shí)入賬，不得使用 無(wú)財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)、白條等其他不符合規(guī)定的票據(jù)收款，嚴(yán)禁無(wú) 據(jù)收款。 3、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心收取的各項(xiàng)資金均由出納開票，會(huì) 計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納負(fù)責(zé)收款。 4、收據(jù)使用要連本連號(hào),不得跳本隔號(hào)，開具的收款收據(jù)必須 加蓋農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心 “財(cái)務(wù)專用章”或公章。 5、收款收據(jù)在使用和保管中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。作 廢的收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)連同存根聯(lián)一起保存，不得遺失。 六、集體資產(chǎn)管理制度 1、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體要建立健全集體資產(chǎn)的管理、 使用制度，落實(shí)集體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)的工作責(zé)任制，積極推行集體資產(chǎn) 保值增值管理辦法，并作為考核農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心干部工作 業(yè)

10、績(jī)的主要依據(jù)。 2、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，依 法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，建立資產(chǎn)管理臺(tái)帳。 3、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管，健 6 全保管、維修、折舊、盤點(diǎn)制度、領(lǐng)用手續(xù)，保障財(cái)產(chǎn)物資的安 全和完整。 4、所有固定資產(chǎn)必須納入賬內(nèi)管理。并合理分類，設(shè)卡登記， 定期清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。 5、購(gòu)進(jìn)物資時(shí)，由保管員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽章、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù) 管理中心主任審批后，保管員方能發(fā)放領(lǐng)用。 6、任何單位和個(gè)人不得私自借用農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體 的財(cái)產(chǎn)物資。如有特殊情況，確需借用農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集 體財(cái)產(chǎn)物資的，應(yīng)辦理借據(jù)手續(xù)，由農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心黨組 織集

11、體討論決定。凡農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體財(cái)產(chǎn)物資私自借 出的，要責(zé)令當(dāng)事人立即收回，并追究其責(zé)任，還要按銀行同期 貸款利率計(jì)收利息。 7、外借的財(cái)產(chǎn)物資要定期收回，丟失、損壞的由借用者照價(jià) 賠償。對(duì)于人為原因造成財(cái)產(chǎn)物資丟失、損壞、變質(zhì)的，除照價(jià) 賠償外，還要追究相關(guān)人員責(zé)任。 七、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理 1、賬簿的設(shè)置：農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心必須設(shè)置農(nóng)村財(cái)政財(cái) 務(wù)管理中心總賬、明細(xì)分類賬、日記賬、備查賬，記載農(nóng)村財(cái)政 財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。 2、科目設(shè)置：按會(huì)計(jì)制度設(shè)置一級(jí)科目和二級(jí)科目。根據(jù)實(shí) 際情況，農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心可在按照現(xiàn)有農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理 中心報(bào)表規(guī)定內(nèi)容設(shè)置科目的基

12、礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)容細(xì)化。 7 3、 收入管理： 農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心的收入主要由財(cái)政撥款、 上級(jí)部門補(bǔ)助收入、管理經(jīng)費(fèi)收入、與農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心相 關(guān)的其它收入組成。 4、 支出管理： 農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心的主要支出由管理費(fèi)用、 應(yīng)付福利、其它支出組成，管理費(fèi)用包括管理人員報(bào)酬、臨時(shí)工 資（誤工補(bǔ)貼、退休工資）、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)會(huì)議費(fèi)用、報(bào)刊雜 志費(fèi)、交通通訊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、差旅費(fèi)、治安聯(lián)防費(fèi)、水 電費(fèi)用、物業(yè)維修管理費(fèi)、黨員活動(dòng)費(fèi)用等；應(yīng)付福利包括困難 補(bǔ)助、社會(huì)保障、老齡福利、計(jì)劃生育、文教衛(wèi)生、征兵費(fèi)用、 福利補(bǔ)貼等；其它支出包括稅費(fèi)支出、創(chuàng)建費(fèi)用、利息支出、專 項(xiàng)支出、其它支出等。 八、

13、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)保密制度 l、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)保密規(guī)定，非農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái) 會(huì)工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案室。 2、遵守保密紀(jì)律，對(duì)無(wú)關(guān)人員不得泄露農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中 心財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。 3、認(rèn)真保管好各種票據(jù)和軟件，財(cái)務(wù)檔案不得隨意外借或帶 離辦公地點(diǎn)。 4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)檔案查閱使用程序，查閱財(cái)務(wù)檔案要辦理相關(guān)手 續(xù)，要做好查閱記錄。 5、對(duì)保管期滿需銷毀的有關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料，要編制好銷毀清 單，經(jīng)財(cái)政局財(cái)批準(zhǔn)后，指派專人專地銷毀。 8 九、會(huì)計(jì)檔案管理制度 l、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家檔案法，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制 度。 2、接受財(cái)政局和檔案管理部門對(duì)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù) 檔案管理的監(jiān)督、指導(dǎo)。 3、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、收據(jù)、 分配方案、各項(xiàng)計(jì)劃、合同、契約、產(chǎn)權(quán)證書等，都是重要 的資料，按年度分門別類建立檔案。 4、年終結(jié)賬后，農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)按要求和 范圍整理好會(huì)計(jì)檔案，并分類編號(hào)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管，不得 散失、損毀。 5、檔案室要清潔，必須配置防火、防盜、防蛀、防潮、防