經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)畢業(yè)論文題目：我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)體系的缺陷及改進(jìn)-

1、江蘇商論2005.12一、我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)體系與國(guó)外商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)體系的比較1、初始信息的可信程度。目前廣泛存在的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的粉飾現(xiàn)象,降低了銀行信用評(píng)價(jià)工作中信息來源的可靠性。在實(shí)際的工作中,企業(yè)提交的財(cái)務(wù)報(bào)表往往有幾份,一份給稅務(wù)機(jī)關(guān),一份給銀行,一份給審計(jì)單位,每一份報(bào)表都為了迎合某種需求,在相應(yīng)的部位做了改動(dòng),銀行得到的財(cái)務(wù)報(bào)表往往在資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)上已經(jīng)過一定的粉飾,所以得到的初始數(shù)據(jù)的可靠性就大打折扣。西方國(guó)家由于相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度和審計(jì)制度比較完善,粉飾的現(xiàn)象較為少見,所以,在信用評(píng)價(jià)的初始數(shù)據(jù)這一環(huán)節(jié)上,比我國(guó)完善。2、評(píng)價(jià)工作的專業(yè)程度。我國(guó)商業(yè)銀行信用

2、分析專業(yè)水準(zhǔn)較國(guó)外銀行的差距表現(xiàn)在:一、各銀行的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)并不完全一致,側(cè)重點(diǎn)也各不相同,人民銀行對(duì)這一問題曾進(jìn)行過多次研討,但都未有成熟的意見,未有相符的范本,專家們也是仁智各見;二、評(píng)級(jí)方法不一致,在定程度上對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果造成影響。各商業(yè)銀行都規(guī)定,客戶要從本行借款,必須經(jīng)本行的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)定,并且要達(dá)到一定的信用等級(jí)。由于各個(gè)銀行的信用級(jí)別互不承認(rèn).而客戶一般需要在多個(gè)銀行取得信貸資金,就需要多次進(jìn)行信用評(píng)價(jià),在一定程度上造成工作重復(fù)和人、財(cái)、物的浪費(fèi);同時(shí)也發(fā)生同一客戶在不同的銀行出現(xiàn)不同的評(píng)級(jí)結(jié)果。3、評(píng)價(jià)方法的比較。我國(guó)商業(yè)銀行主要采用傳統(tǒng)的信用評(píng)價(jià)方法,比較常見的5C 法、特征分析法

3、、評(píng)級(jí)方法等都偏重于定性的分析。國(guó)外銀行對(duì)企業(yè)的信用評(píng)價(jià)工作中使用的方法,往往是一些定量化的分析方法。定量評(píng)估法是以反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際數(shù)據(jù)為分析基礎(chǔ)通過數(shù)學(xué)模型來測(cè)定信用風(fēng)險(xiǎn)的大小,這類評(píng)估法使用簡(jiǎn)便且節(jié)省費(fèi)用。4、評(píng)價(jià)結(jié)果的有效性和評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用情況。由于從初始數(shù)據(jù)的可靠性,以及分析的方法和模型的不同,帶來的評(píng)價(jià)結(jié)果是有差異的。我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)結(jié)果往往在準(zhǔn)確度上與國(guó)外的評(píng)價(jià)結(jié)果有一定的出入,從而降低了信用評(píng)價(jià)結(jié)果的有效性。在成熟的信用社會(huì)里,權(quán)威的信用評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用相當(dāng)廣泛,銀行的信用評(píng)價(jià)結(jié)果被廣泛使用,使用者不僅僅是銀行,還有其他眾多需要了解企業(yè)或個(gè)人信用的公司或個(gè)人。在中國(guó)

4、,往往是銀行在需要時(shí)才進(jìn)行信用的評(píng)價(jià)工作,而且評(píng)價(jià)結(jié)果只是本行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用,甚至其他銀行都無法使用,更別說是第三方的公司和個(gè)人了。5、專業(yè)評(píng)級(jí)公司的比較。專業(yè)的信用評(píng)級(jí)公司承擔(dān)著部分的信用評(píng)價(jià)工作,相對(duì)銀行的信用評(píng)價(jià)工作來說,他們的工作無論是評(píng)價(jià)工作的專業(yè)度還是評(píng)價(jià)工作的有效性都要好。但是,我國(guó)的專業(yè)評(píng)級(jí)公司起步晚,發(fā)展水平較西方國(guó)家落后。與西方國(guó)家相比,我們的差距非常明顯。西方國(guó)家的專業(yè)的信用評(píng)級(jí)公司,比如標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪公司等,無論從公司數(shù)量、執(zhí)業(yè)的專業(yè)水平,還是從評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性和權(quán)威性,在世界上處于領(lǐng)先水平。而我國(guó)專業(yè)的評(píng)級(jí)公司還是一個(gè)新興的行業(yè),專業(yè)的信用評(píng)級(jí)工作才剛剛有一定規(guī)模,

5、尤其是信貸項(xiàng)目的信用評(píng)級(jí)工作更是在小范圍內(nèi)運(yùn)行。二、我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)體系存在的問題及解決的途徑1、加強(qiáng)銀行信用評(píng)價(jià)工作所需信息的可靠性。信用評(píng)價(jià)工作是基于銀行通過各種途徑得到的各種信息,加強(qiáng)信息來源的可靠性才能從根本上保證銀我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)體系的缺陷及改進(jìn)周艷(南京理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院,江蘇南京210092關(guān)鍵詞銀行;信用評(píng)價(jià)摘要本文針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的信用評(píng)價(jià)體系,結(jié)合自己在銀行的實(shí)踐體會(huì),比較國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)體系,尋找我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)體系的不足及與國(guó)外商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)體系的差距的原因,并討論我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)體系的應(yīng)用。文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)1009-0061(200512

6、-0000-03 154江蘇商論2005.12行信用評(píng)價(jià)工作的可靠性。一方面要加強(qiáng)征信工作。目前,我國(guó)已建立了若干征信系統(tǒng),包括各大商業(yè)銀行的信貸數(shù)據(jù)庫(kù)、銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)以及各個(gè)試點(diǎn)城市的個(gè)人聯(lián)合征信系統(tǒng),說明我國(guó)的征信工作已經(jīng)有了初步的發(fā)展,但各個(gè)環(huán)節(jié)仍舊需要加強(qiáng),包括數(shù)據(jù)的采集、加工、使用等環(huán)節(jié)。2、加強(qiáng)銀行對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀能力。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的制作和審計(jì)工作銀行是無法監(jiān)督的,所以銀行要加強(qiáng)信用評(píng)價(jià)工作人員的專業(yè)水平,提高對(duì)報(bào)表的解讀能力,剔除企業(yè)對(duì)報(bào)表的粉飾所產(chǎn)生的扭曲,做到能透過報(bào)表的現(xiàn)象看到企業(yè)本質(zhì)的活動(dòng)。3、提高銀行信用評(píng)價(jià)工作的專業(yè)水平問題。目前我國(guó)商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開始重視信

7、用評(píng)價(jià)工作,但是由于發(fā)展時(shí)間短,經(jīng)驗(yàn)積累少,所以整體的銀行信用評(píng)價(jià)工作的專業(yè)水平相對(duì)較低。要解決專業(yè)水平的問題,一方面銀行要高度重視信用評(píng)價(jià)工作,積累工作經(jīng)驗(yàn),以提高評(píng)價(jià)工作的專業(yè)水平,同時(shí)也使銀行的經(jīng)營(yíng)提高到一個(gè)新的層次。另一方面,從積極培養(yǎng)相關(guān)人才的角度來看問題,應(yīng)當(dāng)將國(guó)外先進(jìn)的信用評(píng)價(jià)方法引入到我國(guó)現(xiàn)有的信用評(píng)價(jià)從業(yè)人員的培養(yǎng)中來,只有從培訓(xùn)自有人才著手,才能從根本上解決問題。4、專業(yè)的信用評(píng)價(jià)公司的差距和解決途徑。專業(yè)信用評(píng)級(jí)公司由于其工作的專業(yè)程度高和評(píng)價(jià)結(jié)果的權(quán)威性,可以在銀行日常的信用評(píng)價(jià)工作中起到一個(gè)重要的補(bǔ)充內(nèi)容,其評(píng)價(jià)結(jié)果可以作為銀行評(píng)價(jià)工作的參考。因此,從宏觀經(jīng)濟(jì)的角度上

8、考慮,要大力發(fā)展社會(huì)專業(yè)評(píng)級(jí)公司,鼓勵(lì)評(píng)級(jí)公司的發(fā)展,提升他們的執(zhí)業(yè)水平,加強(qiáng)其與銀行的合作。5、強(qiáng)化信用評(píng)價(jià)在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用。一般來說,只有擁有一個(gè)高度發(fā)達(dá)的信用評(píng)價(jià)市場(chǎng),才能真正促進(jìn)客戶信用評(píng)價(jià)進(jìn)步。在信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的發(fā)展模式上,美國(guó)、歐洲等發(fā)達(dá)國(guó)家的“市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)型”發(fā)展模式可以值得我們借鑒。在這種模式下.信用評(píng)級(jí)事業(yè)的發(fā)展、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的生死存亡,取決于其在多大程度上滿足使用者的需求,是否客觀公正反映被評(píng)級(jí)者的真實(shí)情況。在當(dāng)前我國(guó)外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不成熟、而且在短時(shí)間內(nèi)難以完善的情況下,先行完善銀行內(nèi)部客戶信用評(píng)價(jià)體系具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。要求銀行發(fā)放信貸資金完全避免信用風(fēng)險(xiǎn)也是不現(xiàn)實(shí)、不可能的。

9、因此,要建立一個(gè)完善的客戶信用評(píng)價(jià)體系,以便對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)情況有一個(gè)全面了解,并將其可能形成的信用風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)結(jié)合起來?？蛻粜庞迷u(píng)價(jià)系統(tǒng)應(yīng)包括:用于評(píng)價(jià)的指標(biāo)對(duì)客戶信用品質(zhì)的實(shí)質(zhì)變化應(yīng)比較敏感;在發(fā)現(xiàn)客戶的信用品質(zhì)發(fā)生實(shí)質(zhì)變化之前,所建立的評(píng)價(jià)系統(tǒng)對(duì)該結(jié)果的預(yù)測(cè)應(yīng)有一個(gè)超前時(shí)間;客戶未出現(xiàn)信用品質(zhì)的實(shí)質(zhì)變化之前,所評(píng)定的信用等級(jí)較為穩(wěn)定;評(píng)定的信用等級(jí)對(duì)于不同的行業(yè)、公司規(guī)模及地理位置等應(yīng)保持一致性;在劃分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)層次時(shí),應(yīng)有助于促進(jìn)信用定價(jià)及信用條件設(shè)定的合理性。6、7、根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)狀況,計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。財(cái)政部頒布的金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷管理辦法在呆賬準(zhǔn)備金的提取方面取得了重大突破,基本

10、上實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際接軌。該辦法規(guī)定:“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)提取呆賬準(zhǔn)備金的資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小確定呆賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。呆賬準(zhǔn)備期末余額最高為提取呆賬準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額的100%,最低為提取呆賬準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額的1%”,同時(shí)規(guī)定“呆賬準(zhǔn)備必須根據(jù)資產(chǎn)的成份足額提取”。將準(zhǔn)備金計(jì)提的自主權(quán)交給銀行符合國(guó)際慣例。但由銀行自主決定,一個(gè)重要的前提是建立健全的信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類評(píng)估體系。目前我國(guó)的商業(yè)銀行在沒有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn),也沒有一個(gè)具體規(guī)定的情況下,由銀行自主決定準(zhǔn)備金的計(jì)提會(huì)增加許多操作上的困難和失誤。盡管人民銀行全面推行貸款五級(jí)分類,但對(duì)于如何根據(jù)不同種類的貸款計(jì)提準(zhǔn)備金未有明確的規(guī)定,155江蘇商論2005.

11、12而大力開展和完善客戶信用評(píng)價(jià)體系,做好信用風(fēng)險(xiǎn)的度量恰好可以為做好此項(xiàng)工作打下基礎(chǔ)。利用客戶風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別,確定貸款違約率及可能造成的損失,合理提取準(zhǔn)備金將是做好此項(xiàng)工作的重要一步。8、做好對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)和支持。中小企業(yè)是拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要支住,又有定的發(fā)展?jié)摿?。為?中央銀行及商業(yè)銀行也制定了一系列支持中小企業(yè)發(fā)展的信貸政策及指導(dǎo)意見。但由于中小企業(yè)存在抵押品不足、擔(dān)保難找等現(xiàn)象,同時(shí)商業(yè)銀行對(duì)貸款支持對(duì)象的資信等級(jí)要求也較高,中小企業(yè)往往很難跨過“門檻”,這在一定的程度上造成了中小企業(yè)融資難的問題。因此,有必要根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際情況,對(duì)之采取特殊的評(píng)價(jià)模式,引導(dǎo)中小企業(yè)加強(qiáng)信用建設(shè),對(duì)信譽(yù)好、金融意識(shí)強(qiáng)、前景較為樂觀的中小企業(yè)給予一定的授信額