稅審工作底稿

1、索 引委托單位名稱：委托單位聯(lián)系電話:索引號項目名稱索引號項目名稱一、綜合類3A-14租金支出審核表1-1審計整體工作計劃3A-15技術(shù)開發(fā)費調(diào)整表1-2三級復核工作底稿3A-16其他扣除費用項目審核表1-3審計過程中重大問題請示報告3A-17不允許扣除項目類審核表1-4與客戶交換意見記錄1-5企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷R調(diào)減項目類1-6企業(yè)提供資料清單3B納稅調(diào)減項目審核表1-7企業(yè)基本情況四、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益類1-8通用會計憑證分類審核表4-1存貨審核表1-9通用工作記錄表4-2短期投資審核表二、收入、成本、費用類4-3長期投資審核表2-1主營業(yè)務收入審核表r 4-4 1應收款項審核表

2、2-2收入（收益）審核表4-5待攤費用審核表2-3主營業(yè)務成本審核表4-6 1應付款預審核表2-3-1生產(chǎn)成本及主營成本審核表4-7預提費用審核表2-4其他成本（支出）和期間費用審核表4-8短期借款/長期借款/長期應付款審核表12-5主營業(yè)務稅金及附加審核表4-9應付工資/應付福利費審核表r 4-10 實收資本審核表4-11資本公積、盈余公積、未分配利潤審核表三、納稅調(diào)整項目類A調(diào)增項目類五、各稅審核類3A-1工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費審核表5-1增值稅審核表A-2利息支出審核表5-2企業(yè)各稅審核表3A-3業(yè)務招待費審核表3A-4公益救濟性捐贈支出審核表3A-5資產(chǎn)折舊、攤銷審核表3A-6資

3、產(chǎn)折舊、攤銷差異調(diào)整表3A-7廣告支出審核表3A-8業(yè)務宣傳費審核表3A-9上繳總機構(gòu)管理費審核表3 A-10業(yè)務傭金審核表3A-11各類社會保障性繳款和住房公積金審核表3A-12壞賬損失、壞賬準備金審核表3A-13資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢審核表審核整體工作計劃索引號1 1委托單位名稱會計期間編制人日期一、審核項目（*填寫委托審核事項業(yè)務類型）2009年所得稅匯算清繳二、審核目標（*填寫“對審核事項的合法性、合理性發(fā)表意見”）本著獨立、客觀、公正的原則，對審核事項的合法性、合理性發(fā)表鑒證意見三、計劃審核日期約定工作日開始日年 月 日外勤工作日自年 月 日至年 月 日共計日人次編寫報告自年 月 日至

4、年 月 日審核截止日期年 月 日四、審核小組組成及人員分工：姓名職務或名稱分工備注公司（所）領導意見：級復核工作底稿索引號1 2委托單位名稱：編制人納稅所屬年度：日期復核人復核要點復核與 否復核意見處理情況項目負責人1、預定審計程序完成是否適當；2、審計證據(jù)是否充分、適當；3、審計工作底稿的填寫是否完整；4、審計工作底稿的記錄、 審計標識是否清晰；5、審計工作底稿的勾稽關系是否清晰；6、審計工作底稿的規(guī)類整理是否適當；7、審核結(jié)論是否明確。復核人：日期：部 門 經(jīng) 理意 見1、重要審計程序的制定執(zhí)行是否已經(jīng)實現(xiàn)審計目標；2、審計項目的審計證據(jù)是否充分、適當；3、各審計項目之間的銜接是否充分合理

5、，是否存在重要漏審項目；4、項目負責人對業(yè)務經(jīng)理人員的監(jiān)督、指導是否恰當；5、所有調(diào)整項目或未予調(diào)整項目是否恰當；6、審計意見的確定是否恰當，相關的披 器7£否致。復核人：日期：公司加領導意見 z(1、審計約定事項是否已實現(xiàn)；2、重要審計程序的制定與實施是否恰當；3、重點審計領域的測試是否充分；4、重點審計依據(jù)是否充分、適當；5、重要審計事項是否恰當；6、審計意見的確定是否恰當，審計報告 的表述是否規(guī)范。審計過程中重大問題請示報告索引號13年 月 日金額單位：元委托單位名稱：執(zhí)行的會計制度所屬會計年度承辦部門項目負責人業(yè)務類型提請決定的主要問題及初步處理意見部門經(jīng)理意見公司（所）領導

6、意見與客戶交換意見記錄年 月 日索引號14委托方名稱：委托方 參加人員姓名職務受托方 參加人員姓名職務審核中發(fā)現(xiàn)問題及處理意見與委托方交換后的處理結(jié)果索引號16企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷委托單位名稱編制人日期會計期間復核人日期項 目是否建立執(zhí)行情況是否不適用很好不好會計核算制度成本核算制度財務管理制度現(xiàn)金管理制度支票管理制度費用開支標準及審批制度發(fā)票管理制度產(chǎn)品銷售及勞務提供制度存貨采購、收、發(fā)、保管制度固定資產(chǎn)管理制度內(nèi)部審計制度編制說明：企業(yè)除上述列舉項目外，還有未包括進去的制度，應在空白行列示；企業(yè)提供的有關具體制 度應附在本調(diào)查問卷后。企業(yè)提供資料清單序號資料名稱份頁一、企業(yè)所得稅匯算清

7、繳審核需提供的資料1單位設立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復印件2單位設立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復印件3單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關行業(yè)會計制度4單位內(nèi)部管理制度及相關的內(nèi)控制度5稅務登記證復印件6享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機構(gòu)所作的納稅鑒證報告復印件7本年度資產(chǎn)負債表、利潤表8未經(jīng)審核的年度納稅申報表及附表9報經(jīng)主管稅務機關批準的稅前扣除項目復印件10重要經(jīng)營合同、協(xié)議復印件11單位關聯(lián)企業(yè)名單12其他應提供的資料13彌補虧損企業(yè)還應提供以前年度虧損額報備表二、技術(shù)改造國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅審核需提供的資料（除提供企業(yè)所得稅匯算 清繳審核所需的資料外，還要提供如下資料：）1技術(shù)改造國產(chǎn)

8、設備投資抵免企業(yè)所得稅申請表2技術(shù)改造項目批準立項的有關文件3技術(shù)改造項目可行性研究報告、初步設計和投資概算4購置設備的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票5符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術(shù)改造項目確認書（不需經(jīng)貿(mào)委審批的技術(shù)改造項目，可提供省級經(jīng)貿(mào)委出具的符合國家產(chǎn)業(yè)政策的確認文件）5稅務機關要求提供的其他資料三、技術(shù)開發(fā)費加計扣除審核需提供的資料（除提供企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需 的資料外，還要提供如下資料：）1技術(shù)項目開發(fā)計劃（立項書）和技術(shù)開發(fā)費預算2技術(shù)研發(fā)專門機構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單3當年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑據(jù)四、企業(yè)財產(chǎn)損失審核需提供的資料1單位設立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)

9、執(zhí)照副本復印件2單位設立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復印件2稅務登記證復印件3重要經(jīng)營合同、協(xié)議復印件4企業(yè)財產(chǎn)損失申請及財產(chǎn)損失清單5申請報批國家稅務總局令13號規(guī)定的財產(chǎn)損失，應提交該文件規(guī)定的 有美財產(chǎn)損失類型證據(jù)資料6申請報批國家稅務總局令 4號規(guī)定的財產(chǎn)損失，應提交該文件規(guī)定的 呆帳損失證據(jù)資料索引號1 7企業(yè)基本情況表企業(yè)名稱經(jīng)濟類型所屬行業(yè)企業(yè)注冊地址電 話郵 編開戶銀行銀行賬號企業(yè)技術(shù) 監(jiān)督局識別號工商 登記發(fā)照日期稅務 登記計算機代碼發(fā)證日期執(zhí)照號碼稅務代碼國稅主管稅務 機關稅務專管員地稅主管稅務 機關稅務專管員經(jīng)營范圍經(jīng)營期限年財務經(jīng)理手機聯(lián)系人手機企業(yè)所得稅征 收方式年營業(yè)收入投資者名稱投資 總額注冊金額出資比例實收 金額占注冊%合計分支機構(gòu)概 況名稱投資總額投資比例名 稱投資總額投資比例前事務所名稱前事務所 審核報告編號通用會計憑證分類審核表索引號18企業(yè)名稱：納稅期間：審計項