《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》記憶表格

1、負(fù)債（債權(quán)人權(quán)益）與所有者權(quán)益的本質(zhì)區(qū)別:區(qū)別點(diǎn)負(fù)債（債權(quán)人權(quán)益）所有者權(quán)益1、對(duì)象不同債權(quán)人投資人2、性質(zhì)不同債權(quán)所有權(quán)3、享受的權(quán)利不同收回債務(wù)及利息，無(wú)參與管理及收益分配權(quán)具有投資收益權(quán)及參與管理權(quán)4、償還期限不同有確定的償還期限無(wú)確定的償還期限會(huì)計(jì)憑證匯總記憶表會(huì)計(jì)憑證分類內(nèi)容取得或編制審核更正原外來(lái)原始憑證1、名稱；2、日期；3、開(kāi)票單位名稱或人； 4、1、由經(jīng)辦人員取得； 2、會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)；3、會(huì)計(jì)核算1、原始憑證必須是經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的；1涂改的為無(wú)效原始憑證；始自制原始憑證經(jīng)辦人簽名或蓋章；5、接受方名稱；6、經(jīng)濟(jì)工作的起點(diǎn)；4、外單位取得蓋公章；5、對(duì)外開(kāi)出蓋公章2、購(gòu)買實(shí)

2、物的原始憑證必須附有驗(yàn)收證明2、內(nèi)容有誤的，更正或重開(kāi)，更正處加蓋公章憑一次性原始憑證業(yè)務(wù)事項(xiàng)名稱；7、數(shù)量、單價(jià)、金額3、不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，報(bào)告負(fù)責(zé)人3、金額有誤的，必須重開(kāi)證累計(jì)原始憑證4、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，更正補(bǔ)充匯總原始憑證記專用記賬憑證1、名稱；2、日期；3、編號(hào)；4、摘要；5、1、以原始憑證為依據(jù)；賬通用記賬憑證會(huì)計(jì)科目；6、借貸方向及金額；7、記賬符號(hào)；2、依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證憑8、所附原始憑證張數(shù)；9、填制人、稽核人、3、一張?jiān)紤{證同時(shí)有兩個(gè)或以上的單位需要使用，由保留復(fù)式記賬憑證證記賬人、會(huì)計(jì)主管簽名或蓋章原件的單位出具原始憑證分割單單式記

3、賬憑證匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序?qū)Ρ扔洃洷矸N類記賬憑證賬務(wù)處理程序匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序步驟原始憑證T匯總原始憑證T記賬憑證T明細(xì)賬； 收付款憑證T現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日記賬；記賬憑證T總分類賬； 總賬、明細(xì)賬T報(bào)表原始憑證T匯總原始憑證T記賬憑 證T明細(xì)賬；收付款憑證T現(xiàn)金日記賬、銀行存 款日記賬；記賬憑證T匯總記賬憑證T總分類 賬總賬、明細(xì)賬T報(bào)表原始憑證T匯總原始憑證T記 賬憑證T明細(xì)賬；收付款憑證T現(xiàn)金日記賬、 銀行 存款日記賬；記賬憑證T科目匯總表T總賬； 總賬、明細(xì)賬T報(bào)表優(yōu)點(diǎn)簡(jiǎn)單明了、易于理解， 總賬可詳細(xì)反映經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)。減輕了登記總賬的工作量；清編制使用

4、簡(jiǎn)單，易學(xué)易做；晰反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，便于查對(duì)分析賬目。減輕了登記總賬的工作量；起到試算平衡的作用；保證 總賬登記的正確性。缺點(diǎn)登記總賬的工作量大不利于會(huì)計(jì)核算日常分工、責(zé)任分工；編制匯總記賬憑證的 工作量較大。不能反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于檢查分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不便于查對(duì)賬目。適用范圍規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量少的 單位。規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多的單 位。業(yè)務(wù)量較多的單位。企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限歸類記憶表會(huì)計(jì)檔案類別保管期限檔案名稱財(cái)務(wù)報(bào)告類3年月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)（決算）報(bào)告（保管期限永久）其他會(huì)計(jì)資料類5年銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后的卡片賬、會(huì)計(jì)移多交清冊(cè)（保管期限15年）

5、:10年企業(yè)會(huì)計(jì)檔案沒(méi)有；總預(yù)算、行政、事業(yè)有會(huì)計(jì)憑證類15年原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿、會(huì)計(jì) 料類）|十移交清冊(cè)（屬于其他會(huì)計(jì)資會(huì)計(jì)憑證類25年現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬其他會(huì)計(jì)資料類永久年度財(cái)務(wù)（決算）報(bào)告（屬于財(cái)務(wù)報(bào)告類）、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)注意：1、年度財(cái)務(wù)（決算）報(bào)告屬于財(cái)務(wù)報(bào)告類，保管期限為永久2 、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)屬于其他會(huì)計(jì)資料類，保管期限為15年會(huì)計(jì)賬簿記憶表分類標(biāo)準(zhǔn)分類分類分類具體賬簿備注用途序時(shí)賬簿（日記賬）普通日記賬兩欄式普通日記賬目前很少使用敘時(shí)登記；逐筆登記逐日逐筆登記 的明細(xì)賬：固定 資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)可逐筆也可定 期匯總

6、登記的 明細(xì)賬：庫(kù)存商 品、原材料、產(chǎn) 成品、收入、費(fèi) 用特種日記賬現(xiàn)金日記賬三欄式 多欄式銀行存款日記賬三欄式 多欄式轉(zhuǎn)賬日記賬分類賬簿總分類賬簿（總賬）三欄式對(duì)明細(xì)賬具有控制和統(tǒng)御作用是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)；是按照經(jīng)營(yíng)與決策的需要設(shè)置的；登記方法取決 于采用的賬務(wù)處理程 序多欄式很少采用明細(xì)分類賬簿（明細(xì)賬）三欄式應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是對(duì)總賬的補(bǔ)充和具體化多欄式收入成本費(fèi)用利潤(rùn)利潤(rùn)分配數(shù)量金額式原材料庫(kù)存商品產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)材料橫線登記式（平行式）材料采購(gòu)應(yīng)收票據(jù)備用金備查賬簿租入固定資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)登記依據(jù)不需要原始憑證、記賬憑證；不記錄金額；賬頁(yè)格式兩欄式賬簿普通日記賬 轉(zhuǎn)

7、賬日記賬三欄式賬簿總分類賬 現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬明細(xì)賬：資本 債權(quán)債務(wù) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用多欄式賬簿明細(xì)賬：收入成本費(fèi)用利潤(rùn)利潤(rùn)分配數(shù)量金額式賬簿明細(xì)賬：原材料 庫(kù)存商品 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)材料外形訂本賬總分類賬 現(xiàn)金、銀行存款日記賬活頁(yè)賬大部分明細(xì)賬均采用卡片賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬財(cái)產(chǎn)清查歸納記憶表劃分種類具體內(nèi)容清查方法賬務(wù)處理(小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，不使用“待處理財(cái)產(chǎn)損溢"及“以前年度損益調(diào)整")優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用情況標(biāo)準(zhǔn)盤(pán)虧時(shí)盤(pán)盈時(shí)現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法借：其他應(yīng)收款借：現(xiàn)金準(zhǔn)確掌握清查內(nèi)容多1在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前；管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款真實(shí)情況范圍廣、耗2單位撤銷合并改變隸屬關(guān)系貸：現(xiàn)金營(yíng)業(yè)外收入人、費(fèi)時(shí)實(shí)行股份制改造前；銀行存款對(duì)賬單核對(duì)3因全面清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法借：其他應(yīng)收款借：原材料4單位負(fù)責(zé)人調(diào)離前全面技術(shù)推算法管理費(fèi)用貸：管理費(fèi)用按照清查營(yíng)業(yè)外支出范圍貸：原材料債權(quán)債務(wù)函證法固定資產(chǎn)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法借：營(yíng)業(yè)外支出借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊