企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識競賽模擬試題與復(fù)習(xí)資料

1、 企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識競賽模擬試題及答案1、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是。A、 以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)B、 房屋、建筑物C、 季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D、 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)2、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)集團(tuán)，其核心企業(yè)對緊密層企業(yè)資產(chǎn)控股為的，可由控股的成員企業(yè)選擇由核心企業(yè)統(tǒng)一合并納稅。A、90% B、50% C、100% D、60%3、企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按的一定比例分別提取職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。A、 實(shí)際發(fā)放的工資總額B、 應(yīng)付工資貸方余額C、 計(jì)稅工資總額D、 計(jì)提工資總額4、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)

2、所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是。A、 納稅人按規(guī)定提取的壞帳準(zhǔn)備金B(yǎng)、 納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C、 納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)并按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用D、 納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出5、某企業(yè)當(dāng)年在冊職工1000人，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)放工資500萬元，獎(jiǎng)金300萬元，津貼補(bǔ)貼150萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用額為。A、720萬元 B、630萬元C、960萬元 D、950萬元6、可以享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有。A、 將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦、收入歸學(xué)校的企業(yè)B、 學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)C、 學(xué)校將校辦企業(yè)

3、轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營、大部分收入歸學(xué)校的企業(yè)D、 由學(xué)校出資自辦，由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)7、納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其為一個(gè)納稅年度。A、6個(gè)月 B、換算成全年C、實(shí)際經(jīng)營期 D、3個(gè)月8、納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是。A、可以扣除 B、不準(zhǔn)扣除C、只能扣除本金 D、只能扣除利息9、對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)

4、所得稅的優(yōu)惠政策是。A、暫免征收 B、免征1年C、免征3年 D、免征5年10下列各項(xiàng)中，表述正確的是。A、 金融企業(yè)在二級市場買賣國庫券的所得，免征企業(yè)所得稅B、 保險(xiǎn)企業(yè)在二級市場買賣國庫券的收益，免征企業(yè)所得稅C、 保險(xiǎn)企業(yè)代銷國債取得的手續(xù)費(fèi)收入，免征企業(yè)所得稅D、 金融企業(yè)購買的國債到期兌付所取的利息、免征企業(yè)所得稅11、某公司2001年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額3萬元，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入凈額6500萬元，扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)萬元。該公司2001年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為。A、萬元 B、萬元C、萬元 D、萬元12、現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一個(gè)納稅年度的所得彌補(bǔ)，

5、但最長不得超過年。A、1 B、3 C、5 D、1013、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是。A、 企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)支出未形成資產(chǎn)的部分B、 保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待C、 納稅人按規(guī)定提取的壞帳準(zhǔn)備金D、 發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無賠償?shù)牟糠?4、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是。A、 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入B、 向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入C、 與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額D、 上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入15、下列關(guān)于資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是。A、 納

6、稅人按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額B、 納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額C、 納稅人以無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額D、 企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值部分，所提的折舊在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除16、某技術(shù)咨詢企業(yè)2000年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入105萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)68萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為。A、萬元 B、萬元C、萬元 D、萬元17、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為640萬元，清算費(fèi)用為40萬元，負(fù)債為350萬元，未分配利潤為40萬元，資本公積為50萬元，企業(yè)的注冊資本金為120

7、萬元企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識競賽模擬試題及答案。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為。A、132萬元 B、萬元C、萬元 D、萬元18、納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確定收入的適用原則是。A、確定性原則 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、相關(guān)性原則 D、配比原則19、下列職工中，應(yīng)納入計(jì)稅工資總額的職工是。A、 企業(yè)浴室、理發(fā)室的職工B、 合同工和臨時(shí)工C、 退休職工和下崗職工D、 幼兒園和托兒所職工20、雇員取得的下列各項(xiàng)收入，應(yīng)列入計(jì)稅工資、薪金總額的是。A、 雇員調(diào)動工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)收入B、 雇員離退休、退職待遇收入C、 獨(dú)生子女補(bǔ)貼收入D、 年終加薪、加班工資收入21、某保險(xiǎn)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額300

8、00元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為元。A、9900元 B、5400元C、8100元 D、4500元22、下列各項(xiàng)捐贈支出，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是。A、 向國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的捐贈B、 向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈C、 向紅十字事業(yè)的捐贈D、 向貧困地區(qū)的捐贈23、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，一般情況下殘值減除的比例為。A、5% B、7% C、8% D、10%24、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起進(jìn)行攤銷，其攤銷的期限不得短于。A、3年 B、5年 C、8年 D、10年25、某企業(yè)2001年2月1日，向本單位職工集資100萬

9、元，集資的年利息率為10%，集資使用期限9個(gè)月，同期銀行的貸款利率為%，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用限額為萬元。A、10萬元 B、萬元C、萬元 D、萬元26、在2001年至2010年期間，對設(shè)在西部地區(qū)的內(nèi)資企業(yè)以國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主要業(yè)務(wù)，且當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，征收企業(yè)所得稅的稅率可適用。A、10% B、15%C、18% D、27%27、企業(yè)對已達(dá)一定工作年限，一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補(bǔ)償支出，企業(yè)所得稅的處理是。A、稅前不得扣除 B、稅前按30%扣除C、稅前按50%扣除 D、稅前可

10、以扣除28、納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按規(guī)定可按銷售收入的一定比例在稅前扣除，除特殊行業(yè)外，其比例為企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識競賽模擬試題及答案。A、1% B、2% C、3% D、5%29、納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以彌補(bǔ)的金額是。A、 企業(yè)申報(bào)的虧損額B、 稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額C、 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的帳面金額D、 企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營虧損額30、除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為。A、 納稅人的核算所在地B、 納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地C、 納稅人的貨物銷售所在地D、 納稅人的營業(yè)執(zhí)照注冊所在地31、企業(yè)所得稅的納稅人，是指實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織，獨(dú)立核算必須同時(shí)具備

11、的條件有。A、 在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶B、 必須獨(dú)立計(jì)算盈虧C、 必須按時(shí)申報(bào)納稅D、 建立獨(dú)立帳簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表32、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅適用的基本稅率和兩檔照顧性優(yōu)惠稅率為。A、15% B、18% C、27% D、33%33、計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)它包括的項(xiàng)目有.A、基本工資 B、浮動工資C、各類獎(jiǎng)金 D、股息收入34、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，可以直接作為費(fèi)用扣除的有。A、 經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B、 融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)C、 租賃方支付的手續(xù)費(fèi)D、 安裝交付使用后支付的利息35、下列支出項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

12、時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目有。A、 違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失B、 為促銷商品發(fā)生的廣告性支出C、 遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠諨、 銷售貨物給購貨方的回扣支出36、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有。A、 納稅人銷售貨物給購貨方的回扣，其支出可以在稅前扣除。B、 納稅人的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金不得扣除C、 企業(yè)已出售給職工個(gè)人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費(fèi)和維修管理費(fèi)D、 長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不得扣除。37、下列收入項(xiàng)目中，能計(jì)入企業(yè)當(dāng)期收入總額，計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有。A、固定資產(chǎn)的盤盈收入 B、教育費(fèi)附加返還款C、接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn) D、沒收包裝物押

13、金收入38、按照我國稅法規(guī)定，只要構(gòu)成下列條件之一的，就被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)企業(yè)或有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，這些條件有。A、 在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系B、 直接或間接地同為第三者所擁有或者控制C、 存在著直接的業(yè)務(wù)往來關(guān)系D、 在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系39、下列項(xiàng)目中，在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有。A、查補(bǔ)的消費(fèi)稅 B、多提職工福利費(fèi)C、國庫券利息收入 D、多列無形資產(chǎn)攤銷40、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，納稅年度的具體認(rèn)定有。A、 自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)納稅年度B、 納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)的，以實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度C、 納稅人進(jìn)

14、行清算時(shí)，以清算期間作為一個(gè)納稅年度D、 納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)的，以經(jīng)營滿365天為一個(gè)納稅年度。41、企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時(shí)間是。A、 年終后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行B、 年終后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行C、 年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行D、 年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行42、按照企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠規(guī)定，設(shè)置在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的適用稅率為。A、15% B、18% C、27% D、33%43、下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是。A、 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不得并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識競賽模擬試題及答案。B、

15、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C、 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額D、 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)44、某公司2001年2月接受外單位捐贈卡車一輛，價(jià)值13萬元，12月20日將其售出，取得收入12萬元，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)萬元。就該輛卡車而言，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為。A、42900元 B、36960元C、39600元 D、33600元45、某企業(yè)2001年末應(yīng)從甲公司收取銷貨款余額80萬元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款20萬元。應(yīng)從丙公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬元，若按5%的比例計(jì)算，該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金為。A、40000元 B、4500

16、0元C、50000元 D、55000元46、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是A、 按稅率減征10%B、 按應(yīng)稅所得額減征10%C、 按應(yīng)繳稅款減征10%D、 按收入總額減征10%47、某公司有注冊資本300萬元，2001年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計(jì)算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款可以扣除的利息費(fèi)用為。A、萬元 B、9萬元C、10萬元 D、12萬元48、可以享受5年內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是。A、 股份制企業(yè)B、 高新技術(shù)企業(yè)C、 安置35%以上“四殘”人員的福利生產(chǎn)企業(yè)D、 利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)49、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度經(jīng)某稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為1600萬元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)為1560萬元，1999年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是。A、萬元 B、12萬元C、萬元 D、萬元50、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是。A、增值稅 B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅 D、土地增值稅答案：