企業(yè)流動資金存在的問題及對策

1、5.2加強貨幣資金管理521提高資金使用效率營運資金對公司而言至關(guān)重要，因此需要加強對其的管理力度，只有這樣才能從根本上最大效率的利用資金，為公司創(chuàng)造收益，降低公司在市場競爭過程中 的風(fēng)險。資金的使用效率關(guān)乎企業(yè)是否能夠最大程度的獲取收益，為了能使資金流的管理更加清晰明了，加大對資金使用效率的管控極為重要， 只有這樣才能夠 實現(xiàn)企業(yè)資金的長期均衡發(fā)展。企業(yè)產(chǎn)品的價格與產(chǎn)品銷售量有著直接的關(guān)系， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實際情況，結(jié)合市場發(fā)展的動向適時適當(dāng)?shù)恼{(diào)整產(chǎn)品的價格， 另外加強對產(chǎn)品的宣傳和推銷力度，這些都將會在很大程度上緩解資金流的壓力， 增加企業(yè)市場競爭力1 0完善資金管理的控制體制目前，就

2、智達金塑而言，在資金管理制度方面還存在著一定的不足。第一， 應(yīng)當(dāng)制定合理完善的資金計劃。從財務(wù)會計的原則上來考慮，只有對資金的需求 量進行一個科學(xué)合理的預(yù)測，才能從根本上確定企業(yè)所需要的實際的資金量， 這 也是企業(yè)資金管理中的第一步。目前，現(xiàn)存的資金需求量的預(yù)測方法比較多， 其 中最為典型的只要有：趨勢預(yù)測法、定性預(yù)測法等。每個企業(yè)在資金需求分析時 都必須建立在企業(yè)自身實際情況，只有這樣才能做到科學(xué)合理的預(yù)測。 當(dāng)然，資 金需求預(yù)測的前提是必須要保證企業(yè)正常的運營。第二，對于資金的籌集可以建 立一個資金籌集系統(tǒng)。眾所周知，市場經(jīng)濟體制下，大多數(shù)私人企業(yè)都是自主經(jīng) 營，企業(yè)對于盈虧需要自己負責(zé)，

3、正是由于這種情況使得很多企業(yè)會出現(xiàn)資金不 足的現(xiàn)象。針對這一現(xiàn)象企業(yè)自身需要積極采取措施，加強自身管理，在銷售額、 產(chǎn)品價格、生產(chǎn)規(guī)模上做好統(tǒng)籌管理，只有這樣才能從根本上保證資金鏈不會出 現(xiàn)中斷。第三，加強對資金管理系統(tǒng)的建設(shè)。資金的合理高效使用能夠最大程度 上獲取利潤。因此對于智達金塑而言應(yīng)當(dāng)合理的調(diào)配資金， 調(diào)整企業(yè)內(nèi)部資金管 理結(jié)構(gòu)。對于智達金塑而言，只有找到適合自身發(fā)展的產(chǎn)品并借助科學(xué)合理的資金管理方案，在資金流充裕的情況下，才能使企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化可以根據(jù)以下公式有條件的確定現(xiàn)金持有量:現(xiàn)金持有成本：TC K F2 C目標現(xiàn)金持有量：c 2TFKN K如果現(xiàn)金擁有量與目標擁有量相等則

4、：總成本最低：TC（ C*2）2TFK5.3強化庫存管理531降低采購成本原材料價格影響著企業(yè)的生產(chǎn)成本，同時也是一個重要的影響因素。針對智達金塑，原材料特別是大宗原料的進購價格對整個企業(yè)有著非常大的影響。智達金塑對原材料的進購價格較比行業(yè)平均進購價略高。這樣對企業(yè)的發(fā)展是具有負 面影響的。如何解決當(dāng)前這個問題，主要有兩方面的措施。第一 ，加強原材料進 購和使用制度的建設(shè)。在原材料進購時，盡量在其價格低廉時大宗購進，使用倉 儲的方式使原材料得到合理的保存。當(dāng)前企業(yè)要進購的原材料價格較高，降低這 方面的成本，有利于公司更好地做好財務(wù)分配工作。第二，合理使用運輸渠道， 降低成本。物流的運輸成本主要

5、由中途的距離決定，運輸?shù)某杀緦υ牧铣杀疽?有著重要的意義。所以，企業(yè)對運輸環(huán)境的建設(shè)也是一項重要的投資。制定科學(xué)合理的存貨管理制度針對A類物料來講，從公司總庫里獲得每天所要求的生產(chǎn)物資，減少生產(chǎn) 單位的存放數(shù)量，公司加大力度控制與監(jiān)管存貨物資。領(lǐng)料單的規(guī)格是一式三聯(lián)， 即倉儲聯(lián)、領(lǐng)料員、領(lǐng)料單位聯(lián)，需要準確地寫清領(lǐng)用日期、領(lǐng)用物料的稱號、 作用、數(shù)量、規(guī)格型號，經(jīng)主管確認，報至財務(wù)機構(gòu)工作人員，財務(wù)機構(gòu)需要存 檔領(lǐng)料財務(wù)聯(lián)用于存貨會計的審核與統(tǒng)計， 領(lǐng)料的依據(jù)在于倉儲聯(lián)，用于在倉儲 中心領(lǐng)料，同時給倉儲中心備案，領(lǐng)取物料的宗旨在于先進先出”領(lǐng)料單位保留好領(lǐng)料單位聯(lián)。假設(shè)并沒有在領(lǐng)料單上規(guī)定的

6、時間去領(lǐng)取物料， 那么領(lǐng)料單將 失效，領(lǐng)料工作者依靠倉儲聯(lián)能夠從財務(wù)中心里獲得財務(wù)聯(lián)，同時三聯(lián)領(lǐng)料單即失效。每天都要清理與結(jié)算領(lǐng)料記錄，倉儲中心工作者每一天都需要拿著領(lǐng)料單 與財務(wù)部門核對。若C類與B類的存貨被判定是非重點管理物料，則無須要每 天都領(lǐng)取與結(jié)算，可是也要求做好領(lǐng)用限額。對生產(chǎn)現(xiàn)場存貨與管理需要以合理 設(shè)計的地域為基礎(chǔ)，在廠房里增添暫存區(qū)域，同作業(yè)區(qū)進行隔離，存貨放置區(qū)需 要增添半成品放置區(qū)、原材料存放區(qū)、廢品存放區(qū)、廢棄材料存料存區(qū)等。生產(chǎn) 單位接受原材料后，理應(yīng)把原材料妥善安置在存放區(qū)里面， 生產(chǎn)工人領(lǐng)用數(shù)量的 多少都需要做好記載2。5.4注重應(yīng)收賬款管理541強化應(yīng)收賬款的日

7、常管理（1）注重合同管理企業(yè)收賬管理中十分重視合同簽單，一般非現(xiàn)金收款一定要做好相關(guān)的合同 手續(xù)。合同手續(xù)事宜一定要按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，尤其是各種清晰有效的交接形式， 包括延期付款、付款方式和賬期。簽訂的合同要建立相應(yīng)的備份，并移送財務(wù)管 理部門存檔，使之起到一定的監(jiān)督作用。（2）建立賒銷申報制度企業(yè)銷售部門有必要不斷深化賬款回收問題的研究，并加強相應(yīng)職責(zé)管理。 企業(yè)本身要不斷完善賬款的賒銷體制，加強應(yīng)收賬款的管理。有關(guān)的監(jiān)督部門在 進行賒銷售申報時有必要根據(jù)信用管理對客戶進行相關(guān)流程的必要審核?？蛻粜庞迷u分體制的制定，可以通過以下方法：信用評分基本公式：nY = aixi a?x2 a3X3a“

8、xn 二ai 1首先進行信用質(zhì)量的評分，再通過權(quán)數(shù)加權(quán)平均，計算客戶的整體信用分數(shù)， 以這樣的方式作出信用評價。（3）加強對待應(yīng)收賬款的賬齡管理企業(yè)在賬款賬齡管理方面， 大于一年賬齡的收繳達到 31%，大于兩年賬齡的 收繳達到 16%。賬款賬齡的回繳情況直接反映出當(dāng)時的賬目問題。 因此企業(yè)一定 要認真研究賒款賬齡問題，仔細觀察應(yīng)繳賒賬款的有關(guān)事項，加強賬齡的把握， 使相關(guān)部門工作正常運轉(zhuǎn)， 促進企業(yè)工作賬目周轉(zhuǎn)正常， 盡量把相關(guān)的賬款盡可 能全部回繳。（4）建立壞賬準備金制度因為商業(yè)信用本身存在著一定的風(fēng)險問題， 賬款回收情況很多時候不能完全 做到盡善盡美。 因此公司會計方面要加大賬目管理工作

9、力度， 對產(chǎn)生的壞賬要依 時做好相關(guān)清算工作。 盡量把財務(wù)控制權(quán)交由企業(yè)內(nèi)部掌控。 對于壞賬問題的出 現(xiàn)，企業(yè)會計部門應(yīng)設(shè)立相關(guān)的制度措施， 加強這方面的賬款管理， 建立壞賬準 備金制度。（5）建立審批制度對于企業(yè)的賬目回收情況， 企業(yè)應(yīng)建立相關(guān)的收繳體制， 對款項加強審批管 理，從企業(yè)財務(wù)情況出發(fā)， 加強企業(yè)員工的銷售培訓(xùn)， 企業(yè)銷售員工的權(quán)力界定， 便于對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)實施合適的管理。這樣，企業(yè)的財務(wù)收款風(fēng)險可大大減小。（6）建立應(yīng)收賬款工作責(zé)任制度 現(xiàn)在相當(dāng)部分的企業(yè)銷售者以加大銷售額度為目的， 在銷售的過程中， 常常 不具正確的銷售目的， 給企業(yè)造成相應(yīng)的銷售風(fēng)險。 面對這種問題， 企業(yè)

10、有必要 加強收賬工作責(zé)任制度的建設(shè)。 通過合理的員工績效體制， 給員工的銷售工作作 出一定的考核標準。 企業(yè)在工作考核上， 就每個員工的銷售情況實施一定的考核 管理，要求銷售人員以負責(zé)任的態(tài)度進行銷售工作， 并在工作過程中及時向上級 反映出現(xiàn)的問題。 這樣，企業(yè)銷售員工的銷售意識不斷加強， 賬目風(fēng)險也就能夠 得到有效的控制。5.4.2 加強應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制應(yīng)收賬款日常管理指客戶和企業(yè)所建立的業(yè)務(wù)聯(lián)系， 在回繳賬款時要重視對 回繳款項的控制管理， 特別是企業(yè)的內(nèi)部控制方面。 這樣做使存在問題得以盡快 發(fā)現(xiàn)，企業(yè)方面可以及時做出控制預(yù)警， 把風(fēng)險降到最低。 企業(yè)在內(nèi)部審計上主要從體制和監(jiān)管及收款

11、情況上進行相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督。這樣可以監(jiān)督企業(yè)員工做好自己的本職工作，杜絕內(nèi)部弄虛作假，使賬款因此難以返賬。國內(nèi)內(nèi)部審計目前 還是一種僅把精力用在銷售效益方面的審計上。但這相對于整個審計工作而言， 對于嚴格規(guī)范企業(yè)員工的工作態(tài)度方面， 這些工作還是不足的。內(nèi)部審計工作跟 款項的回收和收發(fā)貨的整個程序，都要嚴格控制。產(chǎn)品的銷售程序遵循授權(quán)審批 和職責(zé)分享及憑證記錄、編號出單等?？铐椈厥盏某绦虬藢铐椈厥沼涗浀?分析和研究賬款賬齡，核對應(yīng)對賬款和合理性，向債務(wù)人函證等。第六章 結(jié)束語至于企業(yè) ,流動性管理項目的改革應(yīng)該關(guān)注以下幾點 :首先是公司的財務(wù) ,人 員素質(zhì)不高 ,專業(yè)的程度低 ,和財務(wù)隊伍

12、建設(shè)不健全 ,缺乏相關(guān)專業(yè)人才 ,所有這些 導(dǎo)致對現(xiàn)金資產(chǎn)的公司沒有嚴格的管理 ,無法計劃的有效現(xiàn)金限制。因此，在公 司的生產(chǎn)經(jīng)營中， 可能存在現(xiàn)金不足或現(xiàn)金過剩的情況。 缺乏現(xiàn)金管理也導(dǎo)致資 產(chǎn)管理混亂， 降低了公司資產(chǎn)利用效率。 應(yīng)收賬款管理問題主要體現(xiàn)在應(yīng)收賬款 賬齡長，公司應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險很大， 應(yīng)收賬款管理不足和有效監(jiān)管， 對其評價 很高。庫存管理問題是主要的材料成本上升 ,一方面沒有控制好采購成本 ,另一方 面 ,是材料的成本上升 ,競爭情報的黃金模型庫存可能的風(fēng)險意識還不夠,缺乏理解的庫存風(fēng)險。對某企業(yè)營運資金管理的建議， 對流動性的安全管理， 即企業(yè)的每一項經(jīng)濟 活動都有系統(tǒng)的

13、、程序化的、標準化的綜合監(jiān)督和監(jiān)管，有規(guī)則、規(guī)則、有問題 的可查詢、記錄可追溯性。 每個部門都有明確的分工， 每個部門都應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督作 用。金融部門的核心 ,金融部門評估整體監(jiān)督 ,各部門 ,包括融資、資產(chǎn)利用率、分 銷計劃,及時調(diào)整 ,有效的控制和評估監(jiān)管等等 ,以確保營運資本管理的優(yōu)化 ,進行 合理的利潤分配 ,最終使企業(yè)利益最大化。參考文獻1 孫震.中小企業(yè)流動資金管理存在的問題與對策分析J.中國集體經(jīng) 濟 ,2017(36):106-107.2 高暉.中小企業(yè)流動資金短缺問題及對策探析J .河南財政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報,20 1 4,28(05):23-25 .3 趙建寧.企業(yè)流動資金運

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