涉外收支交易分類與代碼2021版相關申報事宜答疑第四期一

1、涉外收支交易分類與代碼 2021 版相關申報事宜答疑第四期一、涉及貿易融資業(yè)務的間接申報原那么 依托貿易發(fā)生的貿易融資情況十分復雜， 不但國際貿易會發(fā) 生涉外融資， 國內貿易同樣也可能發(fā)生涉外融資。 有為出口企業(yè) 進行的買斷性融資， 也有為進口企業(yè)進行的貸款性融資。 有境內 銀行直接以自身名義參與的融資， 也有境內銀行以居間或擔保名 義參與的融資。 有以信用證為結算方式的交易， 也有保理等非信 用證結算的交易。在涉及此類融資業(yè)務的國際收支間接申報時， 應按照“實質重于形式 的原那么，即“看穿 資金流的真實用途。另須強調的是， 貿易融資業(yè)務涉及經常工程、 資本及金融項 目相關管理規(guī)定， 局部業(yè)務

2、可能存在管理上限制。 本答疑僅就相 關的間接申報原那么進行說明， 但能否開展相關業(yè)務仍遵從相關外 匯管理規(guī)定。一 國際貿易融資的申報原那么在國際貿易中， 如最終只發(fā)生一次跨境資金流動， 原那么上根 據(jù)貿易性質將該筆資金申報在貨物貿易相應代碼下； 如發(fā)生三筆 跨境資金流動， 原那么上其中一筆應根據(jù)貿易性質申報在貨物貿易 相應代碼下，另外兩筆如借貸雙方沒有關聯(lián)關系，那么申報為 822021 借貸款和歸還貸款，如有關聯(lián)關系，那么申報為直接投資 相應項下。例1:根底交易為出口國際貿易，境內經辦行為交易中介。即，境內出口商收到境外進口商相關單證后， 通過境內經辦行福 費廷給境外銀行，境外銀行將資金匯往境

3、內出口商。 境外進口商 到期還款時，將資金歸還至境外銀行。境外境外銀行Ju環(huán)節(jié)2境外進口商境內經辦行境內出口商境內單證轉移>資金轉移例1間接申報方法:申報環(huán)節(jié)申報主體申報代碼對方收付款 人交易附言環(huán)節(jié)1:福費廷資 金跨境環(huán)節(jié)境內出口商1貨物貿易項 下相關交易 代碼境外進口商1例如：跨境貿 易跨境福費 廷收款例2:根底交易涉及出口國際貿易，境內經辦行為背對背交 易方。即，境內出口商收到境外進口商相關單證后，福費廷給境 內經辦行，境內經辦行再福費廷給境外銀行， 境內經辦行將資金 匯給境內出口商，境外銀行將資金匯往境內經辦行。 境外進口商 到期還款時，將資金歸還至境外銀行。本例中，也可將對手方

4、申報為境外銀行。如填報實際交易方有困難，也可申報為直接收付款人下同境外境外銀行1環(huán)節(jié)2境外進口商環(huán)節(jié)1境內經辦行V境內出口商境內單證轉移* 資金轉移例2間接申報方法與例1 一致:申報環(huán)節(jié)申報主體申報代碼對方收付款 人交易附言環(huán)節(jié)1:福費廷資 金跨境環(huán)節(jié)境內出口商1貨物貿易項 下相關交易 代碼境外進口商例如：跨境貿 易跨境福費 廷收款例3:根底交易涉及進口國際貿易，非居民福費廷給境內銀行。例如，境外出口商收到境內進口商單證后，福費廷給境內銀行，并指令境內銀行將款項匯至其境內非居民賬戶NRA賬戶境內進口商在單證到期后，將款項支付給境內銀行。申報環(huán)節(jié)申報主體申報代碼對方收付款 人交易附言環(huán)節(jié)1:境內

5、經辦 行匯款給境外出 口商NRA賬戶視 為境內進口商支 付貨款境內進口商1-貨物貿易 項下相關交 易代碼境外出口商例如：非居民 跨境福費廷例4:出口海外代付，即境內出口商由境內銀行提供擔保，從境外銀行獲得貸款性質的境外融資業(yè)務。境內出口商應在以下環(huán)節(jié)進行國際收支統(tǒng)計間接申報：境外銀行向境內出口商提供融資時，境內出口商應將該筆款項申報在 “其他投資一負債-獲得 境外貸款項下，國際收支交易編碼為“822021；境內出口商從境外進口商收回貨款時，應按照該筆交易的實際性質申報在相 應貿易項下；境內出口商向境外融資銀行歸還款項時，應將該筆款項申報在“其他投資一負債一歸還境外貸款項下，國際收支 交易編碼為

6、“ 822021。境外 境外銀行境外進口商'F二 S環(huán)節(jié)31n1十卄/%、環(huán)節(jié)1"心、環(huán)節(jié)2 -境內經辦行-境內出口商 境內單證轉移資金轉移申報環(huán)節(jié)申報主體申報代碼對方收付款 人交易附言環(huán)節(jié)1境內出口 商收到境外銀行 融資資金境內出口商822021境外銀行環(huán)節(jié)2:境內出口 商收到境外進口 商貨款境內出口商貨物貿易項 下相關交易 代碼境外進口商環(huán)節(jié)3:境內出口 商向境外融資銀行歸還款項境內出口商822021境外銀行二國內貿易融資的申報原那么在國內貿易中，如發(fā)生跨境融資，那么視為貸款。原那么上，如 借貸雙方沒有關聯(lián)關系，那么將跨境資金申報在822021借貸款和歸還貸款項下；如有關

7、聯(lián)關系，那么申報為直接投資相應項下。例5:根底交易涉及國內貿易，境內經辦行為交易中介。即 境內賣方將相關單證通過境內經辦行福費廷給境外銀行，境外銀行將資金匯給境內賣方，境內買方在單證到期后支付貨款給境外 銀行。申報環(huán)節(jié)申報主體申報代碼對方收付款 人交易附言環(huán)節(jié)1:境外銀行 匯款至境內賣方境內賣方822021境外銀行例如：國內貿 易跨境福費 廷收款環(huán)節(jié)2:境內買方 匯款給境外銀行境內買方822021境外銀行例如：國內貿 易跨境福費 廷還款例6:根底交易涉及國內貿易，境內經辦行為背對背交易方。即境內賣方將相關單證福費廷給境內經辦行， 境內經辦行再福費 廷給境外銀行，境內經辦行將資金匯給境內賣方， 境外銀行將資 金匯給境內經辦行。境內買方在單證到期后支付貨款給境外銀 行。境外境外銀行1環(huán)節(jié)1境內 境內經辦行境內賣方VI境內買方資金轉移單證轉移例6間接申報方法:申報環(huán)