公司內(nèi)部審計之控制活動評估調(diào)查問卷-研發(fā)管理

1、控制活動調(diào)查問卷-研發(fā)管理調(diào)查對象:_職位: _日期: _簡介1992年反虛假財務(wù)報告委員會 (COSO) 建立了一個對內(nèi)部控制進行評估的模型。此模型已被普遍采用作為內(nèi)部控制的框架，并已廣泛被認可為組織機構(gòu)衡量其內(nèi)控有效性的正式標準。COSO模型將內(nèi)部控制定義為“一個受公司的董事會、管理層及其它人員影響的流程，目的是為公司目標的實現(xiàn)（包括財務(wù)報告的可靠性）提供合理保證?！盋OSO確定了以下五個要素，以支持公司的使命、策略及有關(guān)業(yè)務(wù)目標的實現(xiàn)。ü 控制環(huán)境ü 風(fēng)險評估ü 控制活動ü 信息與溝通ü 監(jiān)督2010年財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)

2、會等五部聯(lián)合并發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，在形式上借鑒了COSO報告5要素框架，同時在內(nèi)容上體現(xiàn)了風(fēng)險管理8要素框架的實質(zhì)，增加了以下三個要素。 ü 目標設(shè)定ü 事項識別ü 風(fēng)險應(yīng)對在一個有效的內(nèi)控制度下，以上所有的內(nèi)部控制要素能為完善的內(nèi)控奠定基礎(chǔ)。以下將要進行的調(diào)查，目的是基于上述8個內(nèi)部控制要素，對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估。此調(diào)查將協(xié)助識別一些領(lǐng)域，這些領(lǐng)域是公司、營業(yè)單位或職能部門需要對控制特別關(guān)注的。此調(diào)查亦將協(xié)助確定營業(yè)單位或職能部門所完成的文件記錄及測試工作的范疇，并作為公司衡量其改進成效的一個有價值的基準。說明此問卷每一部分的開頭均提供了有關(guān)內(nèi)部

3、控制要素的解釋。此問卷包含若干與該要素有關(guān)的控制陳述。請就每一項控制陳述，根據(jù)你所知道的、你的經(jīng)驗及你所相信的事實陳述你的意見，并進行評分：1分空白：表示控制不存在；2分較差：表示雖然有控制但是需要明顯改善；3分一般：表示有一定的控制；4分較好：表示控制比較好；5分完善：表示控制非常完善。若你認為某一控制陳述對應(yīng)的問題與你不相關(guān)，請選“不了解”。在每一部分的最后均預(yù)留空白位置供你陳述自己的看法，以說明：1） 本調(diào)查問卷未涵蓋的公司的主要風(fēng)險或者問題；2） 本調(diào)查問卷未涵蓋的公司已有的主要控制及其實行情況；3） 對公司的改進建議或者意見；4） 其他。為便于被調(diào)查人暢所欲言，直接提出問題，此調(diào)查問

4、卷的內(nèi)容將不對公司公開。本調(diào)查問卷雖然需要被調(diào)查者署名，但這僅用于艾賽爾公司的咨詢師了解被調(diào)查人的意見，以便與被調(diào)查人進行進一步的訪談與交流。艾賽爾公司匯總調(diào)查問卷的結(jié)果后，會將分析結(jié)果作為內(nèi)部控制評估報告的一部分提供給公司，而被調(diào)查人的陳述及評分將不會報告給公司。為了保護被調(diào)查人的利益，請被調(diào)查人將填好的調(diào)查問卷密封于信封內(nèi)，在 年 月 日下班以前，提交本公司的內(nèi)控項目小組。如對此調(diào)查問卷的內(nèi)容有任何問題或意見，請聯(lián)絡(luò)艾賽爾內(nèi)內(nèi)控項目組的XX，他的聯(lián)系電話是，電子郵件是XXXX。研發(fā)管理內(nèi)部控制完善的研發(fā)管理制度有助于企業(yè)對研發(fā)管理進行有效管理，降低研發(fā)風(fēng)險，提高產(chǎn)品的市場競爭能力。研發(fā)管理

5、是根據(jù)以下模塊進行評估的：ü 研發(fā)計劃與預(yù)算ü 新產(chǎn)品設(shè)計ü 樣品試制（打樣）ü 量產(chǎn)管理ü 工藝確定與BOM表確定ü 專利申請ü 研發(fā)資料管理ü 合作研發(fā)研發(fā)計劃與預(yù)算研發(fā)部依據(jù)市場調(diào)查、專業(yè)期刊及參展觀摩等所得到的相關(guān)信息，確定未來發(fā)展方向，考慮本身資源，匯整結(jié)果并協(xié)市場部主管開會研討后，編制研發(fā)計劃及開發(fā)預(yù)算。開發(fā)預(yù)算由財務(wù)部提供相關(guān)原始數(shù)據(jù)，協(xié)助完成。市場部對其計劃進核實，以確保計劃中的產(chǎn)品為后續(xù)可能有市場的產(chǎn)品；財務(wù)部核算其預(yù)算的合性。研發(fā)計劃得到公司管理層的審批。完善較好一般較差空白1. 公司制定年度研

6、發(fā)計劃，研發(fā)計劃均有可行方案以及預(yù)算等內(nèi)容，并得到授權(quán)人員審批。54321不了解2. 有專門的部門或者人員對研發(fā)項目的技術(shù)可行以及經(jīng)濟可行進行有效測算。54321不了解3.因各種原因?qū)е碌难邪l(fā)項目停止或中斷，應(yīng)由專案負責人將產(chǎn)品開發(fā)結(jié)果及問題記錄在案，并經(jīng)授權(quán)人員審批。54321不了解意見：新產(chǎn)品設(shè)計客戶提出的新產(chǎn)品研發(fā)，銷售部門需對其需求做詳細記錄，包含需求日期、品名與規(guī)格、產(chǎn)品參數(shù)、特殊要求、數(shù)等信息。如新產(chǎn)品技術(shù)不可行，業(yè)務(wù)回復(fù)客戶并終止新產(chǎn)品。按照公司年度計劃進行的產(chǎn)品設(shè)計，需制定詳細的項目開發(fā)進度。研發(fā)部門對新產(chǎn)品的技術(shù)可行性進行分析，如技術(shù)不可行則，市場部、研發(fā)部共同開會研討，并終

7、止開發(fā)作業(yè)，并于詳細記錄會議過程。如項目可行，則研發(fā)部門設(shè)計成品圖以及零件圖。完善較好一般較差空白4. 客戶提出的新產(chǎn)品研發(fā)，銷售部門做了詳細的記錄。54321不了解5.對于技術(shù)不可行的項目，在市場部與銷售部研討后，及時告知客戶或者終止開發(fā)作業(yè)。54321不了解6. 技術(shù)可行項目，銷售部門與客戶進行成品圖以及零部件圖的有效確認。54321不了解意見：樣品試制（打樣）研發(fā)人員與產(chǎn)品測試或者質(zhì)檢人員崗位職責分離。研發(fā)部根據(jù)新產(chǎn)品的特性，進行樣品材料分析，樣品材料的數(shù)量以及金額，部門主管授權(quán)審批。委外打樣供應(yīng)商簽署保密協(xié)議，以保證產(chǎn)品的機密性。樣品試制后，由質(zhì)檢部進行質(zhì)檢確保與客戶需求一致。業(yè)務(wù)部與

8、客戶確認，以保證樣品與客戶需求一致。初次合作或者小客戶的樣品試制，均需客戶提交打樣費用。完善較好一般較差空白7. 樣品材料限額采購控制，并得到部門主管的批準。54321不了解8. 初次合作或者小客戶需提交樣品試制費用。54321不了解9. 試制的樣品與客戶有進一步的確認。54321不了解10. 委外打樣供應(yīng)商簽訂保密協(xié)議。54321不了解意見：量產(chǎn)管理所有的新產(chǎn)品在量產(chǎn)前需進行試量產(chǎn)控制。由生產(chǎn)管理部門根據(jù)現(xiàn)場生產(chǎn)情況，統(tǒng)一安排試產(chǎn)，并待確認后，通知研發(fā)部、工程部、制造部、品保部相關(guān)技術(shù)人員（需到場）具體安排量產(chǎn)。由工程部對試產(chǎn)過程進記錄。試產(chǎn)通過后，由產(chǎn)品工程師發(fā)正式圖紙，交接產(chǎn)；未通過則由

9、研發(fā)部、工程部技術(shù)人員分析，重新安排。完善較好一般較差空白11. 產(chǎn)品在正式投產(chǎn)前進行批量生產(chǎn)測試。54321不了解12. 產(chǎn)品量產(chǎn)做量產(chǎn)計劃管理。5432113. 產(chǎn)品批量 量產(chǎn)測試失敗，則需對量產(chǎn)失敗做原因分析。54321不了解意見：生產(chǎn)工藝與BOM表生產(chǎn)工藝與BOM表的最終確認需量產(chǎn)成功并產(chǎn)品質(zhì)量達標。如果后續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，出于經(jīng)濟效益的考慮，對生產(chǎn)工藝進行變更或者采用質(zhì)優(yōu)價廉材料，則需得到測試，通過質(zhì)監(jiān)部門的合格資料后，并經(jīng)相關(guān)人員的批準后，方可使用新的工藝以及材料。對于BOM表的變更前后，原購置的材料則停止采購，直至該庫存消耗完畢。完善較好一般較差空白14. 量產(chǎn)成果后，研發(fā)部門方可對生

10、產(chǎn)工藝以及BOM表做最終確認。54321不了解15. 生產(chǎn)工藝變更以及BOM材料變更，需得到質(zhì)檢部門的可行證明。54321不了解16. 生產(chǎn)工藝或BOM材料變更后，采購部門及時對原材料的安全庫存做相應(yīng)調(diào)整，并停止采購原BOM的材料，直至原材料消耗完畢。54321不了解意見：專利申請研發(fā)結(jié)束后，公司按照研發(fā)成果的特性，決定是否申請專利。如確實需申請專利，則委托外部的專利機構(gòu)進行專利申請。家紡、服裝等公司在專利申請時應(yīng)關(guān)注花紋、版式的專利申請。所有申請成功的專利均有臺帳進行記錄。對于即將逾期的專利則及時得到續(xù)費，以避免公司專利作廢。如該項專利確實不為公司所需則需管理層決策后，決定出售、轉(zhuǎn)讓或者作廢

11、。完善較好一般較差空白17. 研發(fā)成果按照成果性質(zhì)及時辦理專利申請。54321不了解18. 所有的專利均有臺帳控制。54321不了解19. 即將逾期的專利均能及時得到續(xù)費。54321不了解20. 專利的轉(zhuǎn)讓、出售、作廢得到授權(quán)人的批準。54321意見：成果保護對研發(fā)成果的保密是做為公司機密信息管理的重點。一般來講有如下控制，如研發(fā)人員簽訂保密協(xié)議；重要研發(fā)人員離職有簽署就業(yè)禁止協(xié)議；研發(fā)的資料由公司統(tǒng)一負責管理，不得有一個人負責管理所有的資料；研發(fā)資料接觸控制，非授權(quán)人員不得接觸資料。完善較好一般較差空白21. 研發(fā)人員均簽署了保密協(xié)議，重要研發(fā)人員離職簽署就業(yè)禁止協(xié)議。54321不了解22. 研發(fā)資料均得到有效控制，非授權(quán)人員不得接觸。54321不了解23. 研發(fā)資料由公司統(tǒng)一負責管理，而并非一個人負責管理。54321不了解意見：合作研發(fā)與外部研發(fā)機構(gòu)或者高校進行聯(lián)合研發(fā)是增強研發(fā)能力的一種措施。在這種合作中，需保證合作機構(gòu)的資質(zhì)、研發(fā)人員的水平符合公司合作研發(fā)的需求，在合作時需與研發(fā)合作者簽訂聯(lián)合研發(fā)合同，同時合同內(nèi)對合作成果的歸屬有明確規(guī)定。完善較好一般較差空白23. 研發(fā)合作者的資質(zhì)得到有效保證。54321不了解24. 合作研發(fā)簽訂了合作研發(fā)合同。543