成本效益分析模版

1、.1附：移動(dòng)業(yè)務(wù)成本效益分析模版附：移動(dòng)業(yè)務(wù)成本效益分析模版.2一、成本項(xiàng)目分類一、成本項(xiàng)目分類類別類別科目科目非付現(xiàn)成本非付現(xiàn)成本1. 線路租賃費(fèi)線路租賃費(fèi)2. 折舊及攤銷折舊及攤銷付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-人工和管理費(fèi)用等人工和管理費(fèi)用等1. 修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)2. 人工成本人工成本3. 其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用（不含壞帳損失）其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用（不含壞帳損失）4.凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-營(yíng)銷費(fèi)用（市場(chǎng)營(yíng)銷營(yíng)銷費(fèi)用（市場(chǎng)營(yíng)銷主要關(guān)注點(diǎn)）主要關(guān)注點(diǎn)）1. 業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)2. 代辦手續(xù)費(fèi)代辦手續(xù)費(fèi)3. CDMA終端補(bǔ)貼終端補(bǔ)貼4. 結(jié)算凈支出結(jié)算凈支出5

2、.壞賬損失壞賬損失6. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加.3 假設(shè)抵付成本的臨界收入為R（盈虧平衡點(diǎn)），則可按照以下公式計(jì)算R的取值：（一）抵付營(yíng)銷成本的條件 用戶月收入R1=營(yíng)銷成本（二）抵付付現(xiàn)成本的條件用戶月收入R2=營(yíng)銷成本+人工及管理費(fèi)用等（三）抵付全部成本的條件用戶月收入R3=營(yíng)銷成本+人工及管理費(fèi)用等+非付現(xiàn)成本二、成本測(cè)算的基本思路二、成本測(cè)算的基本思路.4 按照上述公式計(jì)算臨界收入R，只需能夠?qū)⒊杀痉譃橐韵聝煞N類別即可： （一）按用戶配比的成本-不隨用戶收入變動(dòng)而變動(dòng)，按網(wǎng)上平均用戶數(shù)計(jì)算出的固定值，形式為“XX元/戶”。 （二）按收入貢獻(xiàn)配比的成本-隨用戶月收入變動(dòng)呈同

3、比變化關(guān)系，形式為“XX%R/戶”。 二、成本測(cè)算的基本思路二、成本測(cè)算的基本思路.5三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（一）戶均線路租賃費(fèi)1.測(cè)算公式：(本月線路租賃費(fèi)本月收入100%)R2.指標(biāo)解釋：(1)線路租賃費(fèi)：包括通信電路及網(wǎng)絡(luò)租費(fèi)（上市公司租用新時(shí)空公司的網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)）、上市與非上市公司之間租用傳輸線路容量支出、公司內(nèi)部專業(yè)間租用傳輸線路容量支出。(2)收入：指“服務(wù)收入結(jié)算收入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加” （下同） 。.6三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（一）戶均線路租賃費(fèi)3.有關(guān)說(shuō)明 如果以當(dāng)月值為基礎(chǔ)，測(cè)算得出的結(jié)果可能存在較大的偶然性因素，因此可以取一段時(shí)間的區(qū)間值作為測(cè)算基礎(chǔ)。上述公式演變?yōu)椋?/p>

4、下同）：(1-N月線路租賃費(fèi)1-N月累計(jì)收入100%)R4.應(yīng)用舉例 以某省1-9月份CDMA線路租賃費(fèi)為3.2億，1-9月份CDMA服務(wù)收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為13.3億元，則：戶均線路租賃費(fèi)為用戶月收入(R)的24.1%（3.2億 13.3億）。.7三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（二）戶均折舊及攤銷1.測(cè)算公式：(1-N月折舊及攤銷1-N月收入100%)R2.指標(biāo)解釋：折舊及攤銷：包括折舊費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷。3.應(yīng)用舉例 以某省1-9月份CDMA折舊及攤銷為0.23億，1-9月份CDMA服務(wù)收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為13.3億元，則：戶均折

5、舊及攤銷為用戶月收入(R)的1.7%（0.23億 13.3億）。.8三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（三）戶均修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1.測(cè)算公式：（1-N月修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1-N月網(wǎng)上平均用戶數(shù)） N個(gè)月2.指標(biāo)解釋：(1)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：包括修理費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。(2)網(wǎng)上平均用戶數(shù)：指(期初網(wǎng)上用戶數(shù)+期末網(wǎng)上用戶數(shù))2（下同）。3.應(yīng)用舉例 以某省1-9月份CDMA修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)為0.068億，本年年初網(wǎng)上用戶數(shù)127.4萬(wàn)戶，9月末網(wǎng)上用戶數(shù)為158.1萬(wàn)戶，則：戶均修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)為0.5元/戶（680萬(wàn)元（(127.4+158.1) 2）9個(gè)月 。.9三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（四）戶均人工

6、成本1.測(cè)算公式：（1-N月人工成本1-N月網(wǎng)上平均用戶數(shù)）N個(gè)月2.指標(biāo)解釋：人工成本：包括工資、職工住房補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、出包勞務(wù)支出、津貼、住房公積金、員工保險(xiǎn)費(fèi)、其他人工成本。3.應(yīng)用舉例： 以某省1-9月份CDMA人工成本為0.49億，本年年初網(wǎng)上用戶數(shù)127.4萬(wàn)戶，9月末網(wǎng)上用戶數(shù)為158.1萬(wàn)戶，則：戶均人工成本為3.8元/戶（4900萬(wàn)元（(127.4+158.1) 2）9個(gè)月 。.10三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（五）戶均其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用1.測(cè)算公式：（1-N月其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用1-N月網(wǎng)上平均用戶數(shù)）N個(gè)月2.指標(biāo)解釋： 其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用：包括低值易耗品攤銷

7、、房屋租賃費(fèi)、管理費(fèi)用的稅金、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、其他（在此不包含壞賬損失）。3.應(yīng)用舉例 以某省1-9月份CDMA其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為0.61億，本年年初網(wǎng)上用戶數(shù)127.4萬(wàn)戶，9月末網(wǎng)上用戶數(shù)為158.1萬(wàn)戶，則：戶均其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為4.7元/戶（6100萬(wàn)元（(127.4+158.1) 2）9個(gè)月 。.11三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（六）戶均凈財(cái)務(wù)成本1.測(cè)算公式：（1-N月其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用1-N月網(wǎng)上平均用戶數(shù)） N個(gè)月2.指標(biāo)解釋： 凈財(cái)務(wù)成本：包括利息凈支出、其它凈財(cái)務(wù)成本（不含中中外補(bǔ)償攤銷） 。3.應(yīng)用舉例 以某省1-9月份CDMA其它主營(yíng)成本及管

8、理費(fèi)用為0.007億，本年年初網(wǎng)上用戶數(shù)127.4萬(wàn)戶，9月末網(wǎng)上用戶數(shù)為158.1萬(wàn)戶，則：戶均其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用為0.05元/戶（70萬(wàn)元（(127.4+158.1) 2）9個(gè)月 。.12三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（七）戶均業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)1.測(cè)算公式：（1-N月業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)1-N月網(wǎng)上平均用戶數(shù)）N個(gè)月2.指標(biāo)解釋： 業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)：包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)。3.應(yīng)用舉例 以某省1-9月份CDMA業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)為0.18億，本年年初網(wǎng)上用戶數(shù)127.4萬(wàn)戶，9月末網(wǎng)上用戶數(shù)為158.1萬(wàn)戶，則：戶均業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)為1.4元/戶（1800萬(wàn)元（(127.4+158.1) 2）9

9、個(gè)月 。.13三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（八）戶均結(jié)算凈支出1.測(cè)算公式：(1-N月結(jié)算凈支出1-N月收入100%)R2.指標(biāo)解釋：結(jié)算凈支出：指（結(jié)算支出-結(jié)算收入）。包括與國(guó)內(nèi)電信運(yùn)營(yíng)商及國(guó)外運(yùn)營(yíng)商結(jié)算凈支出、上市與非上市公司之間通話費(fèi)結(jié)算凈支出、公司內(nèi)部專業(yè)間通話費(fèi)結(jié)算凈支出。3.應(yīng)用舉例 以某省1-9月份CDMA結(jié)算凈支出為0.93億，1-9月份CDMA服務(wù)收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為13.3億元，則：戶均結(jié)算凈支出為用戶月收入(R)的7.0%（0.93億 13.3億）。.14三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（九）戶均壞賬損失1.測(cè)算公式：(1-N月壞賬損失1-N月收入100

10、%)R2.應(yīng)用舉例 以某省1-9月份CDMA壞賬損失為0.60億，1-9月份CDMA服務(wù)收入扣除結(jié)算收入并加上主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后為13.3億元，則：戶均壞賬損失為用戶月收入(R)的4.5%（0.60億 13.3億）。.15三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（十）戶均營(yíng)業(yè)稅金及附加1.測(cè)算公式：3.3%R2.應(yīng)用舉例 某省用戶月收入為R，戶均營(yíng)業(yè)稅金及附加為用戶月收入(R)的3.3%。.16三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（十一）戶均代辦手續(xù)費(fèi)1.測(cè)算公式：(1)戶均在網(wǎng)時(shí)間：(1月均離網(wǎng)率)+1)2。如果戶均在網(wǎng)時(shí)間測(cè)算值大于24個(gè)月，則按照24個(gè)月計(jì)算代辦手續(xù)費(fèi)攤銷。(2)戶均代辦手續(xù)費(fèi)：(1-N月因發(fā)

11、展用戶產(chǎn)生的代辦手續(xù)費(fèi)1-N月發(fā)展用戶數(shù)) 戶均在網(wǎng)時(shí)間.17三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（十一）戶均代辦手續(xù)費(fèi)2.指標(biāo)解釋：(1)因發(fā)展用戶產(chǎn)生的代辦手續(xù)費(fèi)：這里的代辦手續(xù)費(fèi)特指因發(fā)展本月(或1-N月)用戶所支付的傭金，不包含歷史遞延的傭金成本，也不包含以代理費(fèi)形式支付的手機(jī)補(bǔ)貼（聯(lián)通支付給代理商，再通過(guò)代理商補(bǔ)貼用戶）。因此，它是真正傳統(tǒng)意義上的代理費(fèi)。如果采取固定傭金的支付形式，則以固定傭金額計(jì)算每發(fā)展用戶的產(chǎn)生代理費(fèi)；如果采取話費(fèi)分成的支付形式，則要區(qū)分話費(fèi)分成最終是由代理商得到還是通過(guò)代理商轉(zhuǎn)移給用戶。如屬于前者，則列為每發(fā)展用戶產(chǎn)生的代理費(fèi)，如屬于后者，則列為手機(jī)補(bǔ)貼成本。.18三、

12、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（十一）戶均代辦手續(xù)費(fèi)(2)戶均在網(wǎng)時(shí)間：戶均在網(wǎng)時(shí)間的計(jì)算方法有多種。這里為方便計(jì)算，我們統(tǒng)一以用戶離網(wǎng)率為基礎(chǔ)，計(jì)算戶均在網(wǎng)時(shí)間。 對(duì)于GSM而言，累計(jì)運(yùn)營(yíng)時(shí)間已遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于用戶平均在網(wǎng)時(shí)間，因此這種計(jì)算方式較為準(zhǔn)確。但對(duì)于CDMA而言，由于累計(jì)運(yùn)營(yíng)時(shí)間與用戶平均在網(wǎng)時(shí)間相差不大。因此，如果按照離網(wǎng)率計(jì)算的用戶在網(wǎng)時(shí)間測(cè)算值大于24個(gè)月，我們將按照24個(gè)月分?jǐn)偞k手續(xù)費(fèi)和終端補(bǔ)貼費(fèi)用。 此外，對(duì)于新推的資費(fèi)套餐，由于沒(méi)有離網(wǎng)率統(tǒng)計(jì)，分公司可根據(jù)套餐規(guī)定的協(xié)議期大致預(yù)測(cè)用戶戶均在網(wǎng)時(shí)間。.19三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（十一）戶均代辦手續(xù)費(fèi)3.應(yīng)用舉例 以某省1-9月份每發(fā)

13、展CDMA用戶的固定傭金值為175元，1-9月份累計(jì)離網(wǎng)率為26.8%計(jì)算，則：用戶平均在網(wǎng)時(shí)間為17.3個(gè)月(1 (26.8% 9 )+1) 2)，戶均月代辦手續(xù)費(fèi)為10.1元（175元17.3個(gè)月 ）。.20三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（十二）戶均手機(jī)補(bǔ)貼1.測(cè)算公式：(1)戶均在網(wǎng)時(shí)間：(1月均離網(wǎng)率)+1)2。如果戶均在網(wǎng)時(shí)間測(cè)算值大于24個(gè)月，則按照24個(gè)月計(jì)算手機(jī)補(bǔ)貼攤銷。(2)戶均手機(jī)補(bǔ)貼：(1-N月發(fā)展用戶在其生命周期內(nèi)累計(jì)產(chǎn)生的手機(jī)補(bǔ)貼)(1-N月發(fā)展用戶數(shù)用戶月收入戶均在網(wǎng)時(shí)間）.21三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（十二）戶均手機(jī)補(bǔ)貼2.指標(biāo)解釋：(1)戶均在網(wǎng)時(shí)間：解釋口徑與代

14、辦手續(xù)費(fèi)中的規(guī)定相同。(2)發(fā)展用戶在生命周期內(nèi)累計(jì)產(chǎn)生的手機(jī)補(bǔ)貼：包括：預(yù)存話費(fèi)和擔(dān)保租機(jī)、一次性小額補(bǔ)貼、通過(guò)租賃公司提供補(bǔ)貼、廠商和代理商提供補(bǔ)貼等。 這里的手機(jī)補(bǔ)貼費(fèi)用特指發(fā)展1-N月用戶所發(fā)生的手機(jī)補(bǔ)貼費(fèi)用。 如果采取預(yù)存話費(fèi)租機(jī)形式，則手機(jī)成本即為發(fā)展用戶在生命周期內(nèi)累積產(chǎn)生的補(bǔ)貼成本。如果采取按月補(bǔ)貼形式，則（月補(bǔ)貼金額補(bǔ)貼期限）即為發(fā)展用戶在生命周期內(nèi)累積產(chǎn)生的補(bǔ)貼成本。.22三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋（十二）戶均手機(jī)補(bǔ)貼3.應(yīng)用舉例 以某省1-9月份因發(fā)展CDMA用戶產(chǎn)生的手機(jī)補(bǔ)貼成本合計(jì)為3.9億元，共發(fā)展用戶68.9萬(wàn)戶，用戶平均在網(wǎng)時(shí)間為17.3個(gè)月，當(dāng)前用戶月均ARP

15、U值為103元。則戶均手機(jī)補(bǔ)貼成本為用戶月收入R的31.5%（3.9億元 (103元 17.3個(gè)月68.9萬(wàn)戶 ）。.23三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋按照上述測(cè)算方法，將12項(xiàng)計(jì)算公式成本合計(jì)列表為：類別類別科目科目計(jì)算公式計(jì)算公式非付現(xiàn)成本非付現(xiàn)成本1. 線路租賃費(fèi)線路租賃費(fèi)(線路租賃費(fèi)線路租賃費(fèi)收入收入100%)R2. 折舊及攤銷折舊及攤銷(折舊及攤銷折舊及攤銷收入收入100%)R付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-人工和管理人工和管理費(fèi)用等費(fèi)用等3. 修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)平均用戶數(shù)平均用戶數(shù)N個(gè)月個(gè)月4. 人工成本人工成本人工成本人工成本平均用戶數(shù)平均用戶數(shù)N個(gè)月

16、個(gè)月5. 其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用平均用戶數(shù)平均用戶數(shù)N個(gè)月個(gè)月6.凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本平均用戶數(shù)平均用戶數(shù)N個(gè)月個(gè)月付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-營(yíng)銷費(fèi)用營(yíng)銷費(fèi)用（市場(chǎng)營(yíng)銷（市場(chǎng)營(yíng)銷主要關(guān)注點(diǎn)）主要關(guān)注點(diǎn)）7. 業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)平均用戶數(shù)平均用戶數(shù)N個(gè)月個(gè)月8. 結(jié)算凈支出結(jié)算凈支出結(jié)算凈支出結(jié)算凈支出收入收入100%9.壞賬損失壞賬損失壞賬損失壞賬損失收入收入100%10. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3.3%R11. 代辦手續(xù)費(fèi)代辦手續(xù)費(fèi)代辦手續(xù)費(fèi)代辦手續(xù)費(fèi)發(fā)展

17、用戶數(shù)發(fā)展用戶數(shù)戶均在網(wǎng)時(shí)間戶均在網(wǎng)時(shí)間12. CDMA終端補(bǔ)貼終端補(bǔ)貼手機(jī)補(bǔ)貼手機(jī)補(bǔ)貼（發(fā)展用戶數(shù)（發(fā)展用戶數(shù)用戶月收入用戶月收入戶均在網(wǎng)戶均在網(wǎng)時(shí)間）時(shí)間）.24三、成本測(cè)算公式及指標(biāo)解釋以上述所舉的分公司為例，將11項(xiàng)成本合并列表為：類別類別科目科目計(jì)算值計(jì)算值按用戶配比的成本按用戶配比的成本按收入貢獻(xiàn)配比的成按收入貢獻(xiàn)配比的成本本非付現(xiàn)成本非付現(xiàn)成本1. 線路租賃費(fèi)線路租賃費(fèi)24.1%*R2. 折舊及攤銷折舊及攤銷1.7% *R付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-人工和人工和管理費(fèi)用等管理費(fèi)用等3. 修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)0.5元元4. 人工成本人工成本3.8元元5. 其它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用其

18、它主營(yíng)成本及管理費(fèi)用4.7元元6.凈財(cái)務(wù)成本凈財(cái)務(wù)成本0.05元元付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-營(yíng)銷費(fèi)營(yíng)銷費(fèi)用（市場(chǎng)營(yíng)銷主用（市場(chǎng)營(yíng)銷主要關(guān)注點(diǎn)）要關(guān)注點(diǎn)）6. 業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳及廣告費(fèi)1.4元元7. 結(jié)算凈支出結(jié)算凈支出7.0% *R8.壞賬損失壞賬損失4.5% *R9. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3.3% *R10. 代辦手續(xù)費(fèi)代辦手續(xù)費(fèi)10.1元元11. CDMA終端補(bǔ)貼終端補(bǔ)貼31.5% *R合計(jì)合計(jì)20.9元元72.1%*R.25五、出賬收入特別說(shuō)明：用上述方法測(cè)算的收入值僅指用戶話音與增值業(yè)務(wù)通信費(fèi)收入合計(jì)。它與實(shí)際出賬收入（用戶話費(fèi)賬單所列收入）比較，出賬收入多包含了由聯(lián)通代收的歸屬于SP的信息費(fèi)收入。因此，按照1-9月份SP信息費(fèi)分成收入約占出賬收入3.5%計(jì)算： 用戶出賬收入=上述收入測(cè)算值*103.5%.26四、在不同條件下的成本效益情況以所舉分公司全網(wǎng)平均話務(wù)模型為基礎(chǔ)，根據(jù)上表的測(cè)算值，不同出賬收入的利潤(rùn)狀況如下：出賬出賬收入收入關(guān)鍵值說(shuō)明關(guān)鍵值說(shuō)明付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-營(yíng)銷費(fèi)用營(yíng)銷費(fèi)用付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本-管理費(fèi)用管理費(fèi)用非付現(xiàn)成本非付現(xiàn)成