第6章存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)

1、.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì).學(xué)習(xí)內(nèi)容學(xué)習(xí)內(nèi)容第一章第一章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述第二章第二章 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)第三章第三章 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)計(jì)第四章第四章 會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)第五章第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)第六章第六章 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)第七章第七章 投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì).第八章第八章 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)第九章第九章 籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)

2、計(jì)籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)第十章第十章 成本核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)第十一章第十一章 銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)第十二章第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告的設(shè)計(jì).第六章第六章 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)第一節(jié)第一節(jié) 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述第二節(jié)第二節(jié) 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)第三節(jié)第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì).第一節(jié)第一節(jié) 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述一、存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)容和特點(diǎn)一、存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)容和特點(diǎn)（識(shí)記）（識(shí)記）（一）存

3、貨業(yè)務(wù)概念及基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)（一）存貨業(yè)務(wù)概念及基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)1 1存貨的概念存貨的概念指企業(yè)在日常生活中持有以備出售的庫(kù)存商品指企業(yè)在日常生活中持有以備出售的庫(kù)存商品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。主要包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、庫(kù)存商主要包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、庫(kù)存商品、商品、周轉(zhuǎn)材料品、商品、周轉(zhuǎn)材料.2 2存貨的基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)存貨的基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)（識(shí)記）（識(shí)記）（1 1）存貨編號(hào)的設(shè)計(jì)）存貨編號(hào)的設(shè)計(jì)a a、按存貨的性能、技術(shù)特征和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)：、按存貨的性能、

4、技術(shù)特征和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)：漢字或字母漢字或字母“多號(hào)定位法多號(hào)定位法” b b、按存貨存放地點(diǎn)位置標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)：四號(hào)定位、按存貨存放地點(diǎn)位置標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)：四號(hào)定位法（倉(cāng)庫(kù)號(hào)、料架號(hào)、層號(hào)、位號(hào)）或法（倉(cāng)庫(kù)號(hào)、料架號(hào)、層號(hào)、位號(hào)）或（區(qū)號(hào)、點(diǎn)號(hào)、排號(hào)、位號(hào)）（區(qū)號(hào)、點(diǎn)號(hào)、排號(hào)、位號(hào)） .（2 2）存貨的計(jì)量）存貨的計(jì)量存貨成本的初始計(jì)量：采購(gòu)成本、加工成本、存貨成本的初始計(jì)量：采購(gòu)成本、加工成本、其他成本其他成本 存貨成本的后續(xù)計(jì)量：發(fā)出存貨成本的確認(rèn)，存貨成本的后續(xù)計(jì)量：發(fā)出存貨成本的確認(rèn)，先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。 存貨

5、成本的期末計(jì)量：在資產(chǎn)負(fù)債表日，按存貨成本的期末計(jì)量：在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。 .（3 3）盤存制度的確定）盤存制度的確定永續(xù)盤存制：對(duì)各種存貨每一次收入和支出永續(xù)盤存制：對(duì)各種存貨每一次收入和支出后，都要計(jì)算出結(jié)存數(shù)。后，都要計(jì)算出結(jié)存數(shù)。 實(shí)地盤存制：平時(shí)除了要建立錢、物、帳分實(shí)地盤存制：平時(shí)除了要建立錢、物、帳分管的內(nèi)部牽制制度外，還要加強(qiáng)各部門的管的內(nèi)部牽制制度外，還要加強(qiáng)各部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格考核；期終盤存時(shí)，除經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格考核；期終盤存時(shí)，除認(rèn)真清點(diǎn)全部存貨實(shí)存數(shù)外，還應(yīng)抽查若認(rèn)真清點(diǎn)全部存貨實(shí)存數(shù)外，還應(yīng)抽查若干種存貨憑證，

6、以上期末盤存數(shù)加上本期干種存貨憑證，以上期末盤存數(shù)加上本期購(gòu)入，減去本期耗用數(shù)或銷售數(shù)，其結(jié)存購(gòu)入，減去本期耗用數(shù)或銷售數(shù)，其結(jié)存數(shù)是否等于本期盤存數(shù)。數(shù)是否等于本期盤存數(shù)。 .（二）存貨的特點(diǎn)（二）存貨的特點(diǎn)（識(shí)記）（識(shí)記）1 1企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售2 2存貨都是有形資產(chǎn)存貨都是有形資產(chǎn)3 3存貨是流動(dòng)資產(chǎn)存貨是流動(dòng)資產(chǎn)4 4存貨具有時(shí)效性和發(fā)生潛在損失的可能性存貨具有時(shí)效性和發(fā)生潛在損失的可能性.（三）存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容（三）存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容（識(shí)記）（識(shí)記）存貨業(yè)務(wù)：材料、物資的采購(gòu)與付款、驗(yàn)收存貨業(yè)務(wù)：材料、物資的采購(gòu)與付款、驗(yàn)收入庫(kù)、保管和

7、發(fā)放等環(huán)節(jié)。入庫(kù)、保管和發(fā)放等環(huán)節(jié)。采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)-存貨業(yè)務(wù)存貨業(yè)務(wù)-銷售業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)領(lǐng)會(huì)：領(lǐng)會(huì)：存貨業(yè)務(wù)與購(gòu)銷業(yè)務(wù)的關(guān)系存貨業(yè)務(wù)與購(gòu)銷業(yè)務(wù)的關(guān)系.二、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)和要求二、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)和要求（領(lǐng)會(huì)）（領(lǐng)會(huì)）（一）存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)（一）存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)1. 1.提供存貨的各種真實(shí)、完整、有用信息；提供存貨的各種真實(shí)、完整、有用信息；2.2.保證存貨的安全；保證存貨的安全；3.3.控制存貨的流動(dòng)；控制存貨的流動(dòng)；4.4.監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任；監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任；5.5.加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益。加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益。

8、.（二）存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求（二）存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求1. 1.嚴(yán)格各種存貨收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護(hù)實(shí)物財(cái)嚴(yán)格各種存貨收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護(hù)實(shí)物財(cái)產(chǎn)的安全。產(chǎn)的安全。2.2.正確反映各種存貨增減變動(dòng)和結(jié)存情況，正確反映各種存貨增減變動(dòng)和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行。保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行。3.3.正確計(jì)算物化勞動(dòng)，考核存貨資金以及防正確計(jì)算物化勞動(dòng)，考核存貨資金以及防止存貨超儲(chǔ)積壓。止存貨超儲(chǔ)積壓。.第二節(jié)第二節(jié) 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)（綜合應(yīng)用）（綜合應(yīng)用）一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)（領(lǐng)

9、會(huì)）（領(lǐng)會(huì)） （一）職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)（一）職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)不相容職位包括：不相容職位包括：1 1請(qǐng)購(gòu)人員與審批人員分離請(qǐng)購(gòu)人員與審批人員分離2 2詢價(jià)人員與確定供應(yīng)商人員分離詢價(jià)人員與確定供應(yīng)商人員分離3 3采購(gòu)合同的訂立人員與審核人員分離采購(gòu)合同的訂立人員與審核人員分離4 4采購(gòu)、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離采購(gòu)、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離5 5付款的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分離付款的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分離.（二）授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)（二）授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì) 1 1建立完整的采購(gòu)登記制度建立完整的采購(gòu)登記制度2 2請(qǐng)購(gòu)與審批控制設(shè)計(jì)請(qǐng)購(gòu)與審批控制

10、設(shè)計(jì)(1)(1)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度建立采購(gòu)申請(qǐng)制度 (2)(2)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理 .（三）采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)（三）采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)1 1建立采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度建立采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度2 2根據(jù)采購(gòu)物資及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式根據(jù)采購(gòu)物資及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式3 3掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力4 4嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度.（四）付款控制設(shè)計(jì)（四）付款控制設(shè)計(jì)1 1遵守相關(guān)制度遵守相關(guān)制度2 2加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理（1 1）建立健全預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加）建立健全預(yù)付賬款和定金的授權(quán)

11、批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理 （2 2）加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照）加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日前、折扣條件等管理應(yīng)付賬款約定的付款日前、折扣條件等管理應(yīng)付賬款 （3 3）建立嚴(yán)格的退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨）建立嚴(yán)格的退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款及時(shí)收回退貨貨款 （4 4）定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付）定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符

12、，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。時(shí)處理。 .二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)（一）建立專庫(kù)專人保管制度（一）建立專庫(kù)專人保管制度存貨保管制度設(shè)計(jì)，包括授權(quán)控制和職責(zé)分存貨保管制度設(shè)計(jì)，包括授權(quán)控制和職責(zé)分工兩部分內(nèi)容。工兩部分內(nèi)容。.（二）建立嚴(yán)格的存貨計(jì)量、記錄和管理制度（二）建立嚴(yán)格的存貨計(jì)量、記錄和管理制度1. 1.存貨的分類和編號(hào)存貨的分類和編號(hào) 2.2.存貨的計(jì)量與記錄存貨的計(jì)量與記錄 3.3.存貨的計(jì)劃和管理存貨的計(jì)劃和管理 （1 1）對(duì)各種存貨要實(shí)行計(jì)劃控制）對(duì)各種存貨要實(shí)行計(jì)劃控制（2 2）按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù)）按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù) （

13、3 3）妥善保管）妥善保管 （4 4）對(duì)于委托外單位加工的存貨管理）對(duì)于委托外單位加工的存貨管理 （5 5）建立存貨的稽核制度）建立存貨的稽核制度 .（三）采用永續(xù)盤存制度（三）采用永續(xù)盤存制度（四）健全實(shí)地盤點(diǎn)制度（四）健全實(shí)地盤點(diǎn)制度（五）實(shí)施存貨保險(xiǎn)制度（五）實(shí)施存貨保險(xiǎn)制度（六）建立庫(kù)存存貨質(zhì)量管理制度（六）建立庫(kù)存存貨質(zhì)量管理制度1. 1.存貨的殘損變質(zhì)存貨的殘損變質(zhì) 2.2.存貨的積壓呆滯存貨的積壓呆滯 （七）健全存貨明細(xì)賬制度（七）健全存貨明細(xì)賬制度.第三節(jié)第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)（一）采

14、購(gòu)與付款業(yè)務(wù)主要原始憑證的設(shè)計(jì)（一）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)主要原始憑證的設(shè)計(jì)（識(shí)記）（識(shí)記）1 1采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃 2 2訂貨合同訂貨合同3 3請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)單 4 4收料單收料單5 5收料溢缺報(bào)告單收料溢缺報(bào)告單 6 6退貨單退貨單7 7入庫(kù)通知單入庫(kù)通知單.1. 1.采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃編制的步驟：編制的步驟： （1 1）確定各種物資的需要量）確定各種物資的需要量 （2 2）確定各種物資的儲(chǔ)備量和核定儲(chǔ)備資金）確定各種物資的儲(chǔ)備量和核定儲(chǔ)備資金定額定額 （3 3）編制采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃表）編制采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃表 .2.2.訂貨合同：定期訂貨合同、一次性訂貨合訂貨合同：定期訂貨合同、一次性訂貨合同、協(xié)議性訂貨合同。同

15、、協(xié)議性訂貨合同。 對(duì)重點(diǎn)控制的物資一般可以實(shí)行兩種訂貨方對(duì)重點(diǎn)控制的物資一般可以實(shí)行兩種訂貨方式：定期訂貨、定量訂貨式：定期訂貨、定量訂貨 4.4.收料單：三聯(lián)或四聯(lián)（保管部門、供應(yīng)部收料單：三聯(lián)或四聯(lián)（保管部門、供應(yīng)部門、財(cái)會(huì)部門、統(tǒng)計(jì)部門）門、財(cái)會(huì)部門、統(tǒng)計(jì)部門） 采購(gòu)頻繁的企業(yè)可按月根據(jù)采購(gòu)頻繁的企業(yè)可按月根據(jù)“收料單收料單”匯總匯總編制編制“收料憑證匯總表收料憑證匯總表” .（二）各種憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)（二）各種憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)（識(shí)記）（識(shí)記）1 1指定專人填制有關(guān)憑證指定專人填制有關(guān)憑證 2 2不能由一個(gè)部門（或人員）完成憑證的所有不能由一個(gè)部門（或人員）完成憑證的所有必要手續(xù)必

16、要手續(xù)3 3不相容職務(wù)分離不相容職務(wù)分離4 4憑證傳遞要及時(shí)憑證傳遞要及時(shí)注意：注意：收料單一式五聯(lián)的傳遞程序（收料單一式五聯(lián)的傳遞程序（p192p192）.（三）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)（三）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì) （領(lǐng)會(huì)）（領(lǐng)會(huì)）1 1日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂程序設(shè)計(jì)日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂程序設(shè)計(jì)（1 1）日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂處理程序）日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂處理程序 供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部門的各種生產(chǎn)計(jì)劃編制供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部門的各種生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃 采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)審核批準(zhǔn)后與供貨單位簽訂采購(gòu)合同采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)審核批準(zhǔn)后與供貨單位簽訂采購(gòu)合同 財(cái)會(huì)部門根據(jù)

17、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同編制財(cái)務(wù)收支財(cái)會(huì)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃計(jì)劃 （2 2）日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂流程的控制點(diǎn)）日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂流程的控制點(diǎn) 采購(gòu)計(jì)劃須經(jīng)審核批準(zhǔn)后才能簽訂采購(gòu)合同采購(gòu)計(jì)劃須經(jīng)審核批準(zhǔn)后才能簽訂采購(gòu)合同 會(huì)計(jì)部門參加采購(gòu)合同的會(huì)簽會(huì)計(jì)部門參加采購(gòu)合同的會(huì)簽 .2 2臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)程序設(shè)計(jì)臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)程序設(shè)計(jì)（1 1）臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)幚沓绦颍┡R時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)幚沓绦?請(qǐng)購(gòu)單位編制請(qǐng)購(gòu)單交供應(yīng)部門請(qǐng)購(gòu)單位編制請(qǐng)購(gòu)單交供應(yīng)部門 供應(yīng)部門編制臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審核同意供應(yīng)部門編制臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審核同意后通知采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)后通知采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu) 通知財(cái)會(huì)部門以備貨款結(jié)

18、算通知財(cái)會(huì)部門以備貨款結(jié)算 （2 2）臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)流程的內(nèi)部控制點(diǎn)）臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)流程的內(nèi)部控制點(diǎn) 臨時(shí)采購(gòu)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理臨時(shí)采購(gòu)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理 會(huì)計(jì)部門監(jiān)督臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃的實(shí)施會(huì)計(jì)部門監(jiān)督臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃的實(shí)施 .3 3材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計(jì)材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計(jì)（1 1）材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理程序）材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理程序 供貨單位供貨單位在材料發(fā)運(yùn)后，將材料發(fā)票、運(yùn)單在材料發(fā)運(yùn)后，將材料發(fā)票、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄往購(gòu)貨單位和提貨單經(jīng)銀行寄往購(gòu)貨單位 。購(gòu)貨單位財(cái)會(huì)部門收到寄來(lái)的單據(jù)，將其送購(gòu)貨單位財(cái)會(huì)部門收到寄來(lái)的單據(jù)，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)

19、此編制交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交收貨單，通知倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運(yùn)輸部門提貨。企業(yè)運(yùn)輸部門提貨。 財(cái)會(huì)驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單財(cái)會(huì)驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門。交送供應(yīng)部門。 .供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無(wú)誤供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無(wú)誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運(yùn)單以及后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收貨單一并送財(cái)會(huì)部門。收貨單一并送財(cái)會(huì)部門。財(cái)會(huì)部門對(duì)照合同副本進(jìn)行審核無(wú)誤后，財(cái)會(huì)部門對(duì)照合同副本進(jìn)行審核無(wú)誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋發(fā)票

20、上加蓋“付訖付訖”及日前戳記，與訂及日前戳記，與訂購(gòu)單副本一并歸檔。購(gòu)單副本一并歸檔。.（2 2）材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款流程的控制點(diǎn)）材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款流程的控制點(diǎn) 采購(gòu)材料入庫(kù)驗(yàn)收、記賬與付款分管采購(gòu)材料入庫(kù)驗(yàn)收、記賬與付款分管 加強(qiáng)收料單與合同的核對(duì)，保證材料名加強(qiáng)收料單與合同的核對(duì)，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確；材料驗(yàn)稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確；材料驗(yàn)收入庫(kù)后才支付貨款收入庫(kù)后才支付貨款 定期進(jìn)行帳帳、帳卡和帳實(shí)核對(duì)定期進(jìn)行帳帳、帳卡和帳實(shí)核對(duì) .4 4退貨及折讓程序設(shè)計(jì)退貨及折讓程序設(shè)計(jì)（1 1）退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序）退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序 由儲(chǔ)存部門或用料部門填制由儲(chǔ)存

21、部門或用料部門填制“請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)單” 由采購(gòu)部門填制由采購(gòu)部門填制“訂購(gòu)單訂購(gòu)單”或其他契約或其他契約 由檢驗(yàn)部門驗(yàn)收并編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告由檢驗(yàn)部門驗(yàn)收并編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 儲(chǔ)存部門對(duì)照驗(yàn)收?qǐng)?bào)告收料入庫(kù)，如有差儲(chǔ)存部門對(duì)照驗(yàn)收?qǐng)?bào)告收料入庫(kù)，如有差異應(yīng)報(bào)告給會(huì)計(jì)部門異應(yīng)報(bào)告給會(huì)計(jì)部門 會(huì)計(jì)部門比較購(gòu)貨訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及賣方會(huì)計(jì)部門比較購(gòu)貨訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款 憑證移送出納處付款憑證移送出納處付款 .（2 2）退貨及折讓流程的控制點(diǎn)）退貨及折讓流程的控制點(diǎn) 退貨及折讓發(fā)生時(shí)，應(yīng)由雙方協(xié)商解決退貨及折讓發(fā)生時(shí)，應(yīng)由雙方協(xié)商解決 由采購(gòu)部門編制退回及折讓通知單，分送由采購(gòu)部

22、門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門，作為處理依據(jù)有關(guān)部門，作為處理依據(jù) 送交會(huì)計(jì)部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付送交會(huì)計(jì)部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證賬款的憑證 .二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)（一）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要原始憑證、賬表的設(shè)計(jì)（一）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要原始憑證、賬表的設(shè)計(jì)1 1領(lǐng)料登記表領(lǐng)料登記表 2 2限額領(lǐng)料單限額領(lǐng)料單3 3收發(fā)料匯總表收發(fā)料匯總表 4 4材料吊卡材料吊卡5 5盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)報(bào)告 6 6報(bào)廢單報(bào)廢單.1. 1.領(lǐng)料登記表領(lǐng)料登記表 （1 1）多次使用，適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材）多次使用，適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材料料 （2 2）一式三聯(lián)：領(lǐng)料部門、倉(cāng)

23、庫(kù)留存、會(huì)計(jì)）一式三聯(lián)：領(lǐng)料部門、倉(cāng)庫(kù)留存、會(huì)計(jì)部門部門 .2.2.限額領(lǐng)料單限額領(lǐng)料單 （1 1）多次使用，適用于有消耗定額的材料，）多次使用，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料，一單一料、主要有原材料及主要材料，一單一料、一單多料一單多料 （2 2）由供銷部門和倉(cāng)庫(kù)編制，一式三聯(lián)，）由供銷部門和倉(cāng)庫(kù)編制，一式三聯(lián)，領(lǐng)料部門、倉(cāng)庫(kù)、會(huì)計(jì)部門領(lǐng)料部門、倉(cāng)庫(kù)、會(huì)計(jì)部門 .3.3.收發(fā)料匯總表：會(huì)計(jì)部門編制收發(fā)料匯總表：會(huì)計(jì)部門編制 （1 1） 收料匯總表收料匯總表 （2 2）發(fā)料匯總表）發(fā)料匯總表 （3 3）存貨收發(fā)結(jié)存表（庫(kù)存月報(bào)表）：按）存貨收發(fā)結(jié)存表（庫(kù)存月報(bào)表）：按倉(cāng)庫(kù)編制，

24、按期交會(huì)計(jì)部門分析和對(duì)帳倉(cāng)庫(kù)編制，按期交會(huì)計(jì)部門分析和對(duì)帳 .（二）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要處理程序的設(shè)計(jì)（二）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要處理程序的設(shè)計(jì)包括：收料程序和發(fā)料程序包括：收料程序和發(fā)料程序1 1材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序2 2委托加工材料發(fā)料程序委托加工材料發(fā)料程序3 3委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序4 4低值易耗品發(fā)放程序低值易耗品發(fā)放程序.1. 1.材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序 （1 1）材料發(fā)料程序：一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)過(guò)程）材料發(fā)料程序：一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)過(guò)程 領(lǐng)用部門開(kāi)出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用部門開(kāi)出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料領(lǐng)

25、料 倉(cāng)庫(kù)發(fā)料后登記材料保管卡，并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)倉(cāng)庫(kù)發(fā)料后登記材料保管卡，并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)次交領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門次交領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門 供應(yīng)部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底根據(jù)供應(yīng)部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底根據(jù)材料明細(xì)賬編制材料庫(kù)存月報(bào)材料明細(xì)賬編制材料庫(kù)存月報(bào) 會(huì)計(jì)部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來(lái)的領(lǐng)料單會(huì)計(jì)部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來(lái)的領(lǐng)料單進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后編制材料發(fā)出匯總表，據(jù)此登進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后編制材料發(fā)出匯總表，據(jù)此登記有關(guān)費(fèi)用賬和材料總賬記有關(guān)費(fèi)用賬和材料總賬 .（2 2）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn) 材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管材料領(lǐng)用審核、

26、發(fā)放和記賬分管 會(huì)計(jì)部門對(duì)來(lái)自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)會(huì)計(jì)部門對(duì)來(lái)自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進(jìn)行核對(duì)，從而保證領(lǐng)料的真實(shí)性和料單進(jìn)行核對(duì)，從而保證領(lǐng)料的真實(shí)性和正確性正確性 定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)和表表核對(duì)定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)和表表核對(duì) .2.2.委托加工材料發(fā)料程序委托加工材料發(fā)料程序 （1 1）委托加工材料發(fā)料程序）委托加工材料發(fā)料程序 企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃部門編制委托加工材料領(lǐng)料單，通企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃部門編制委托加工材料領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運(yùn)輸部門辦理領(lǐng)料及運(yùn)輸知本企業(yè)運(yùn)輸部門辦理領(lǐng)料及運(yùn)輸 材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)料、運(yùn)輸部門領(lǐng)料后送往外加工單位材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)料、運(yùn)輸部門領(lǐng)料后送往外加工單位并取得外單位簽收證明

27、并取得外單位簽收證明 供應(yīng)部門根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬供應(yīng)部門根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬 月末，生產(chǎn)計(jì)劃部門、運(yùn)輸部門和供應(yīng)部門分別月末，生產(chǎn)計(jì)劃部門、運(yùn)輸部門和供應(yīng)部門分別將委托加工領(lǐng)料單送至?xí)?jì)部門，會(huì)計(jì)部門經(jīng)核將委托加工領(lǐng)料單送至?xí)?jì)部門，會(huì)計(jì)部門經(jīng)核對(duì)后登記材料發(fā)出匯總表上的委托加工材料發(fā)出對(duì)后登記材料發(fā)出匯總表上的委托加工材料發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬 .（2 2）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn) 委托加工材料領(lǐng)用、運(yùn)輸、發(fā)放和記賬分委托加工材料領(lǐng)用、運(yùn)輸、發(fā)放和記賬分管管 財(cái)會(huì)部門分別從不同部門核實(shí)委托加

28、工材財(cái)會(huì)部門分別從不同部門核實(shí)委托加工材料請(qǐng)領(lǐng)、實(shí)領(lǐng)和實(shí)發(fā)數(shù)量的一致性料請(qǐng)領(lǐng)、實(shí)領(lǐng)和實(shí)發(fā)數(shù)量的一致性 定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)和表表核對(duì)定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)和表表核對(duì) .3.3.委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序 （1 1）委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序）委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序 委托加工材料加工完畢，由加工單位寄（轉(zhuǎn)）來(lái)委托加工材料加工完畢，由加工單位寄（轉(zhuǎn)）來(lái)加工費(fèi)發(fā)票，供應(yīng)部門將其與原留存的委托加工加工費(fèi)發(fā)票，供應(yīng)部門將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工收料單領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工收料單 材料倉(cāng)庫(kù)收料后，登記材料卡，并將收料單交

29、供材料倉(cāng)庫(kù)收料后，登記材料卡，并將收料單交供應(yīng)部門應(yīng)部門 供應(yīng)部門核對(duì)無(wú)誤后，通知會(huì)計(jì)部門付款，登記供應(yīng)部門核對(duì)無(wú)誤后，通知會(huì)計(jì)部門付款，登記材料明細(xì)賬材料明細(xì)賬 會(huì)計(jì)部門審核付款憑證無(wú)誤后，授權(quán)出納員辦理會(huì)計(jì)部門審核付款憑證無(wú)誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算付款結(jié)算 供應(yīng)部門和會(huì)計(jì)部門定期分別編制庫(kù)存月報(bào)和收供應(yīng)部門和會(huì)計(jì)部門定期分別編制庫(kù)存月報(bào)和收料匯總表，并進(jìn)行帳卡、帳帳和帳實(shí)核對(duì)料匯總表，并進(jìn)行帳卡、帳帳和帳實(shí)核對(duì) .（2 2）委托加工材料完工驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程）委托加工材料完工驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)的控制點(diǎn) 核對(duì)委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工核對(duì)委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工材料

30、品種、規(guī)格和數(shù)量的正確性材料品種、規(guī)格和數(shù)量的正確性 對(duì)委托加工材料進(jìn)行入庫(kù)檢驗(yàn)，并核對(duì)加對(duì)委托加工材料進(jìn)行入庫(kù)檢驗(yàn)，并核對(duì)加工發(fā)票和發(fā)料單工發(fā)票和發(fā)料單 對(duì)加工費(fèi)用進(jìn)行審核對(duì)加工費(fèi)用進(jìn)行審核 定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)核對(duì)定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)核對(duì) .4.4.低值易耗品發(fā)放程序低值易耗品發(fā)放程序 （1 1）低值易耗品發(fā)放程序）低值易耗品發(fā)放程序 領(lǐng)用部門提出領(lǐng)用申請(qǐng)，經(jīng)本部門的主管領(lǐng)用部門提出領(lǐng)用申請(qǐng)，經(jīng)本部門的主管審批后交供應(yīng)部門審批后交供應(yīng)部門 供應(yīng)部門根據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)供應(yīng)部門根據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理，如批準(zhǔn)，則開(kāi)具領(lǐng)料單授權(quán)用是否合理，如批準(zhǔn)，則開(kāi)具領(lǐng)料單授權(quán)

31、倉(cāng)庫(kù)發(fā)放低值易耗品倉(cāng)庫(kù)發(fā)放低值易耗品倉(cāng)庫(kù)發(fā)放后及時(shí)登記卡片倉(cāng)庫(kù)發(fā)放后及時(shí)登記卡片 通知供應(yīng)部門和會(huì)計(jì)部門入賬通知供應(yīng)部門和會(huì)計(jì)部門入賬 .（2 2）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)控制點(diǎn)）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)控制點(diǎn) 領(lǐng)用必須經(jīng)過(guò)審批領(lǐng)用必須經(jīng)過(guò)審批 設(shè)置登記簿，加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管設(shè)置登記簿，加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理理 定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)核對(duì)定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)核對(duì) .企業(yè)銷售商品發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，根據(jù)相關(guān)原企業(yè)銷售商品發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，根據(jù)相關(guān)原始憑證編制的會(huì)計(jì)分錄為（）始憑證編制的會(huì)計(jì)分錄為（）A A借借 銀行存款銀行存款 貸貸 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 B B借借 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 貸貸 銀行存款銀

32、行存款C C借借 銀行存款銀行存款 貸貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 D D借借 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 貸貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 答案：答案：D D 單項(xiàng)選擇法.在會(huì)計(jì)上不作為包裝物存貨核算的是（）在會(huì)計(jì)上不作為包裝物存貨核算的是（）A A瓶瓶 B B 鐵皮鐵皮 C C壇壇 D D桶桶答案：答案：B B .對(duì)各種存貨在每次收入與支出后都要計(jì)算出對(duì)各種存貨在每次收入與支出后都要計(jì)算出結(jié)存數(shù)的盤存方法被稱為（）結(jié)存數(shù)的盤存方法被稱為（）A A永續(xù)盤存制永續(xù)盤存制 B B永續(xù)實(shí)地盤存制永續(xù)實(shí)地盤存制 C C實(shí)地盤存制實(shí)地盤存制 D D實(shí)地永續(xù)盤存制實(shí)地永續(xù)盤存制答案：答案：A A.企業(yè)需要將即時(shí)庫(kù)存

33、量的信息及時(shí)反饋到采企業(yè)需要將即時(shí)庫(kù)存量的信息及時(shí)反饋到采購(gòu)部門以便組織訂貨的訂貨方式是（）購(gòu)部門以便組織訂貨的訂貨方式是（）A A定期訂貨定期訂貨 B B隨時(shí)訂貨隨時(shí)訂貨 C C定量訂貨定量訂貨 D D固定訂貨固定訂貨答案：答案：C C .存貨是企業(yè)資產(chǎn)，包括的內(nèi)容很多，在下存貨是企業(yè)資產(chǎn)，包括的內(nèi)容很多，在下面各項(xiàng)中不屬于存貨的是（）面各項(xiàng)中不屬于存貨的是（）A A正在各工序加工的產(chǎn)品正在各工序加工的產(chǎn)品 B B將要構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料將要構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料 C C企業(yè)可以多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但企業(yè)可以多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為

34、固定資產(chǎn)的材料料 D D為建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程而儲(chǔ)備的各為建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程而儲(chǔ)備的各種材料種材料答案：答案：D D.一種多次使用的、適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性一種多次使用的、適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材料的領(lǐng)料憑證是（）材料的領(lǐng)料憑證是（）A A限額領(lǐng)料單限額領(lǐng)料單 B B收發(fā)料匯總表收發(fā)料匯總表 C C領(lǐng)料登記表領(lǐng)料登記表 D D材料吊卡材料吊卡答案：答案：C C.收料單一般由保管部門于材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收收料單一般由保管部門于材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)填制。收料單一般可設(shè)置（）入庫(kù)時(shí)填制。收料單一般可設(shè)置（）A A一式一聯(lián)一式一聯(lián) B B 一式二聯(lián)一式二聯(lián)C C一式三聯(lián)一式三聯(lián) D D一式五聯(lián)一式五聯(lián)

35、答案：答案：C C.在驗(yàn)收過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)所收材料與合同在驗(yàn)收過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)所收材料與合同明顯不符，又不符合本單位需要，應(yīng)及明顯不符，又不符合本單位需要，應(yīng)及時(shí)辦理退回手續(xù)，并填制（）時(shí)辦理退回手續(xù)，并填制（）A A退貨單退貨單 B B入庫(kù)單入庫(kù)單C C收料單收料單 D D請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)單答案：答案：A A.為了編制采購(gòu)資金預(yù)算，采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃表應(yīng)報(bào)送一份給（）A車間 B會(huì)計(jì)部門C原材料處 D倉(cāng)庫(kù)答案：B.按存貨存放地點(diǎn)位置標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)，即按材料按存貨存放地點(diǎn)位置標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)，即按材料物資存放的倉(cāng)庫(kù)號(hào)、料架號(hào)、層號(hào)、位物資存放的倉(cāng)庫(kù)號(hào)、料架號(hào)、層號(hào)、位號(hào)順序組合編號(hào)的方法是（）號(hào)順序組合編號(hào)的方法是（）A

36、 A數(shù)字順序法數(shù)字順序法 B B四號(hào)定位法四號(hào)定位法C C多號(hào)定位法多號(hào)定位法 D D數(shù)字定位排列式數(shù)字定位排列式答案：答案：B B.材料核算崗位的基本職責(zé)不包括（）材料核算崗位的基本職責(zé)不包括（）A A保管空白收據(jù)與空白支票保管空白收據(jù)與空白支票 B B編制材料成本目錄編制材料成本目錄C C庫(kù)存材料的清查盤點(diǎn)庫(kù)存材料的清查盤點(diǎn) D D擬定材料物資的核算實(shí)施辦法擬定材料物資的核算實(shí)施辦法答案：答案：A A.重點(diǎn)物資的定量訂貨方式不具有的特征是重點(diǎn)物資的定量訂貨方式不具有的特征是（）（）A A定購(gòu)批量固定定購(gòu)批量固定 B B 定貨時(shí)間固定定貨時(shí)間固定C C適用于一次性定貨適用于一次性定貨 D D

37、適用于協(xié)議性合同定貨適用于協(xié)議性合同定貨答案：答案：B B.不符合規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，不能按原用途使不符合規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，不能按原用途使用或需要經(jīng)過(guò)修理后才能使用的在產(chǎn)品、用或需要經(jīng)過(guò)修理后才能使用的在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，均被稱為（）半成品、產(chǎn)成品，均被稱為（）A A廢品廢品 B B次品次品 C C返修品返修品 D D合格品合格品答案：答案：A A.在驗(yàn)收過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)所收材料與合同在驗(yàn)收過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)所收材料與合同明顯不符，又不符合本單位需要，應(yīng)及明顯不符，又不符合本單位需要，應(yīng)及時(shí)辦理退回手續(xù)，并填制（）時(shí)辦理退回手續(xù)，并填制（）A A退貨單退貨單 B B入庫(kù)單入庫(kù)單C C收料單收料單

38、D D請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)單答案：答案：A A.存貨編號(hào)設(shè)計(jì)按存放地點(diǎn)位置進(jìn)行編號(hào)，這存貨編號(hào)設(shè)計(jì)按存放地點(diǎn)位置進(jìn)行編號(hào)，這種方法稱為種方法稱為() ()A.A. “ “三號(hào)定位三號(hào)定位”法法B.B. “ “四號(hào)定位四號(hào)定位”法法C.C. “ “五號(hào)定位五號(hào)定位”法法D.D. “ “六號(hào)定位六號(hào)定位”法法答案：答案：B B.領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，平領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，平時(shí)保留在（時(shí)保留在（ ）A.A.倉(cāng)庫(kù)部門倉(cāng)庫(kù)部門 B.B.領(lǐng)料部門領(lǐng)料部門C.C.會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)部門 D.D.供應(yīng)部門供應(yīng)部門答案：答案：A A.企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的

39、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范疇是（范疇是（ ）A.A.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B.B.授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.C.采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D.D.付款控制設(shè)計(jì)付款控制設(shè)計(jì)答案：答案：D D.對(duì)各種存貨在每次收入與支出后都要計(jì)對(duì)各種存貨在每次收入與支出后都要計(jì)算出結(jié)存數(shù)的盤存方法被稱為（）算出結(jié)存數(shù)的盤存方法被稱為（）A A永續(xù)盤存制永續(xù)盤存制 B B永續(xù)實(shí)地盤存制永續(xù)實(shí)地盤存制 C C實(shí)地盤存制實(shí)地盤存制 D D實(shí)地永續(xù)盤存制實(shí)地永續(xù)盤存制 答案：答案：A A.加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款

40、日期、折扣條件等管理應(yīng)付照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款，這種安排屬于賬款，這種安排屬于( )( )A.A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)B.B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.C.采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D.D.付款控制設(shè)計(jì)付款控制設(shè)計(jì)答案：答案：D D .付款的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分離，付款的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分離，這種安排屬于這種安排屬于( ) ( ) A.A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) B.B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì) C.C.采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)

41、D.D.付款控制設(shè)計(jì)付款控制設(shè)計(jì) 答案：答案：A A.企業(yè)發(fā)出存貨實(shí)際成本計(jì)價(jià)的方法包括（）企業(yè)發(fā)出存貨實(shí)際成本計(jì)價(jià)的方法包括（）A A先進(jìn)先出法先進(jìn)先出法B B加權(quán)平均法加權(quán)平均法C C移動(dòng)加權(quán)平均法移動(dòng)加權(quán)平均法 D D可變現(xiàn)凈值孰抵法可變現(xiàn)凈值孰抵法E E個(gè)別計(jì)價(jià)法個(gè)別計(jì)價(jià)法答案：答案：ABCEABCE多項(xiàng)選擇法.庫(kù)存存貨質(zhì)量的管理包括（）庫(kù)存存貨質(zhì)量的管理包括（）A A存貨的殘損存貨的殘損 B B存貨的丟失存貨的丟失C C存貨的變質(zhì)存貨的變質(zhì)D D存貨的呆滯存貨的呆滯E E存貨的積壓存貨的積壓答案：答案：ACDEACDE.企業(yè)的采購(gòu)成本包括（）企業(yè)的采購(gòu)成本包括（）A A買價(jià)買價(jià) B

42、B相關(guān)稅費(fèi)相關(guān)稅費(fèi) C C借款費(fèi)用借款費(fèi)用 D D運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi) E E保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)答案：答案：ABCDEABCDE.企業(yè)在會(huì)計(jì)上不作為包裝物存貨進(jìn)行核算企業(yè)在會(huì)計(jì)上不作為包裝物存貨進(jìn)行核算的包裝物包括（）的包裝物包括（）A A紙紙 B B繩繩 C C壇壇 D D桶桶 E E鐵皮鐵皮答案：答案：ABEABE.簽訂訂貨合同時(shí)，為了控制儲(chǔ)備資金的占用，簽訂訂貨合同時(shí)，為了控制儲(chǔ)備資金的占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率，通常要考慮合理的（）提高存貨周轉(zhuǎn)率，通常要考慮合理的（）A A供貨時(shí)間供貨時(shí)間 B B倉(cāng)庫(kù)的利用率倉(cāng)庫(kù)的利用率C C運(yùn)輸時(shí)間運(yùn)輸時(shí)間 D D訂貨批量訂貨批量E E訂貨時(shí)間訂貨時(shí)間答案：答案： DEDE.原材料指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變?cè)牧现钙髽I(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及（）種原料及（）A A 主要材料主要材料 B B輔助材料輔助材料 C C外購(gòu)半成品外購(gòu)半成品 D D修理用備件修理用備件 E E包裝材料包裝材料答案：答案：ABCDEABCDE.企業(yè)請(qǐng)購(gòu)部門提出的采購(gòu)需求，應(yīng)明確載企業(yè)請(qǐng)購(gòu)部門提出的采購(gòu)需求，應(yīng)明確載明（）明（）A A采購(gòu)類別采購(gòu)類別 B B質(zhì)量等級(jí)質(zhì)量等級(jí) C