淺談審計風(fēng)險的形成原因與防范措施_圖文

1、 淺談審計風(fēng)險的形成原因與防范措施作者:劉全林, Liu Quanlin作者單位:開灤,集團(tuán),有限責(zé)任公司審計部,唐山063000刊名:價值工程英文刊名:VALUE ENGINEERING年,卷(期:2010,29(7被引用次數(shù):0次相似文獻(xiàn)(10條隨著我國審計的不斷發(fā)展,審計風(fēng)險越來越受到審計理論界與實務(wù)界的高度關(guān)注.但對于審計風(fēng)險的概念、審計風(fēng)險的成因及審計風(fēng)險的控制方法卻存在著不同的見解.2.期刊論文姚振飛企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的成因與防范-商業(yè)經(jīng)濟(jì)2010,""(16內(nèi)部審計風(fēng)險的要素有固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險和獨立性風(fēng)險.內(nèi)部審計風(fēng)險的形成主要有內(nèi)部控制制度不健全、

2、內(nèi)審機(jī)構(gòu)模式不合理、內(nèi)部審計的獨立性不強(qiáng)、內(nèi)審人員風(fēng)險意識薄弱等客觀和主觀兩方面原因.應(yīng)從建立完善內(nèi)部控制制度和合理的內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)、優(yōu)化內(nèi)部審計技術(shù)方法、加強(qiáng)內(nèi)部審計的獨立性和風(fēng)險意識等方面對內(nèi)部審計風(fēng)險加以防范,以提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量.隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,社會審計的范圍逐漸拓寬,人們對審計的期望越來越高,審計職業(yè)的責(zé)任也越來越大.社會經(jīng)濟(jì)生活的復(fù)雜性和不確定性增加了審計的難度,相應(yīng)產(chǎn)生了一定的審計風(fēng)險.為此,人們應(yīng)正確認(rèn)識審計風(fēng)險,增強(qiáng)審計風(fēng)險意識,積極有效地預(yù)防和控制審計風(fēng)險,使審計在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序方面起到應(yīng)有的作用.4.期刊論文黃立華論內(nèi)部審計風(fēng)險的形成原因及其防范措施以高速公路經(jīng)

3、營企業(yè)為例-科協(xié)論壇(下半月 2007,""(3審計按主體不同分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計,本文從內(nèi)部審計風(fēng)險的概念入手,分析了內(nèi)部審計風(fēng)險形成的原因,最后結(jié)合高速公路經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營特點提出了內(nèi)部審計風(fēng)險的防范措施.5.期刊論文石金濤淺談內(nèi)部審計風(fēng)險的形成原因和主要表現(xiàn)-中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計2010,""(7內(nèi)部審計是在現(xiàn)代企業(yè)下自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的重要組成部分,是現(xiàn)代企業(yè)建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在需要,它是審計監(jiān)督體系的有機(jī)組成部分.一般認(rèn)為,廣義的內(nèi)部審計風(fēng)險包括審計職業(yè)風(fēng)險和審計工作風(fēng)險.只有對內(nèi)審風(fēng)險進(jìn)行全面、深刻地認(rèn)識,才能有效地促

4、進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計事業(yè)的健康發(fā)展.本文首先闡述企業(yè)會計信息虛假和不透明是注冊會計師面臨的主要審計風(fēng)險;接著論述與生成財務(wù)信息鏈條相關(guān)的主體,包括被審計單位、利益相關(guān)者和會計師事務(wù)所在被審計單位生成財務(wù)信息時施加的影響最大,是注冊會計師審計風(fēng)險形成的重要原因.7.期刊論文吳?；壅搶徲嬶L(fēng)險的形成原因及防范措施-中國水運(下半月2008,8(10從審計風(fēng)險的涵義出發(fā),分析其形成的原因及其特點,有針對性地提出了防范措施,旨在促使審計工作者做出更深更細(xì)的理論研究,并在實踐工作中做出防范對策.隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展與完善,審計在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用越來越大,同時審計質(zhì)量問題、審計責(zé)任問題也逐漸引起重視

5、.如何降低審計風(fēng)險,提高審計質(zhì)量是當(dāng)前迫切需要解決的問題.本文論述了審計風(fēng)險的特征,著重分析審計風(fēng)險的形成原因,針對形成原因提出了一些防范審計風(fēng)險的措施,旨在規(guī)范審計行為,提高審計質(zhì)量,降低審計風(fēng)險,使審計在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮更大的作用.9.學(xué)位論文崔曉鐘現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒碌膶徲嬶L(fēng)險研究2006世界五大會計師事務(wù)所之一的安達(dá)信公司因為“安然”事件陷入絕境,我國深圳中天勤會計師事務(wù)所因為“銀廣夏”事件而解散。這清楚地表明,在商業(yè)競爭十分激烈的市場經(jīng)濟(jì)中,審計職業(yè)界面臨的審計風(fēng)險越來越大。對審計主體會計師事務(wù)所來說,風(fēng)險一旦變成損失,往往是致命的。幾年的時間己悄然逝去,社會和經(jīng)濟(jì)環(huán)境都有了很大的

6、變化。國際審計準(zhǔn)則委員會適應(yīng)審計環(huán)境的變化,對審計風(fēng)險模型進(jìn)行重大修訂,并將與之相關(guān)的準(zhǔn)則內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。在這一背景下我國為了適應(yīng)這種變化,及時地對審計準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂,新準(zhǔn)則將于2007年1月1同施行。新準(zhǔn)則借鑒國際審計準(zhǔn)則最新規(guī)定,提出了新的審計風(fēng)險模型:審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險CPA要分別從報表層次和賬戶余額或交易類別層次評估重大錯報風(fēng)險。對審計風(fēng)險要素的正確理解和構(gòu)建審計風(fēng)險模型是進(jìn)行審計風(fēng)險管理降低審計風(fēng)險的首要條件。筆者從審計風(fēng)險的形成原因和各風(fēng)險要素的關(guān)系擬進(jìn)一步對審計風(fēng)險模型進(jìn)行修正以正確的進(jìn)行風(fēng)險管理,有效地控制審計風(fēng)險,最后就如何控制和降低審計風(fēng)險提出了一些建

7、議。本文共分四個部分第一部分對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向下的審計風(fēng)險的涵義及相關(guān)概念進(jìn)行了闡述,首先介紹了現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮x和特點;其次,從狹義上去理解審計風(fēng)險的涵義,審計風(fēng)險是指審計人員針對會計報表不能夠形成和發(fā)表適當(dāng)審計意見的可能性。最后論述了審計風(fēng)險和審計失敗的關(guān)系。第二部分論述了審計風(fēng)險的形成原因。審計風(fēng)險主要來自審計主體、審計客體、審計環(huán)境。審計風(fēng)險的客體因素包括:管理舞弊和公司治理結(jié)構(gòu)問題;審計風(fēng)險的主體因素包括:CPA的有限理性和機(jī)會主義傾向,審計人員經(jīng)驗和能力的有限性,審計方法本身的缺陷和審計主體的行業(yè)知識和職業(yè)懷疑;審計風(fēng)險的環(huán)境因素有經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和期望差距。第三部分論述了審計風(fēng)

8、險的模型及其構(gòu)成要素。首先介紹了國內(nèi)外有關(guān)學(xué)者對審計風(fēng)險要素的看法;然后介紹和評價了我國新審計準(zhǔn)則提出的審計風(fēng)險模型,筆者認(rèn)為該模型可以進(jìn)一步修正為:審計風(fēng)險=(舞弊風(fēng)險+誤報風(fēng)險×檢查風(fēng)險對審計風(fēng)險模型的修正是本文的創(chuàng)新之處。最后就修正后審計風(fēng)險模型的風(fēng)險要素的評估進(jìn)行了論述。第四部分就審計風(fēng)險的防范和控制提出了一些建議,包括(1進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu);(2注冊會計師和會計師事務(wù)所審計風(fēng)險的防范和控制;(3完善和強(qiáng)化審計風(fēng)險控制的法律責(zé)任制度,建立良好的法制環(huán)境。10.期刊論文樂小蘭淺談內(nèi)部審計風(fēng)險的防范與規(guī)避-江漢石油職工大學(xué)學(xué)報2004,17(5審計風(fēng)險是客觀存在的.審計風(fēng)險按其形成原因可分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險三大類.增強(qiáng)內(nèi)審人員的風(fēng)險防范意識,最大限度地降低內(nèi)部審計風(fēng)險,提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量是內(nèi)部審計