四平電大納稅籌劃答案2

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流四平電大納稅籌劃答案2.精品文檔.窗體頂端第三章 自測(cè)一單選題1.進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（  ），其節(jié)稅作用越大。 越高窗體底端2.下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是（ ）邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多窗體頂端3. 下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（   ）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)窗體頂端4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（   ）。窗體底端窗體頂端隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)窗體底端窗體頂端5.下列各項(xiàng)中，

2、符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是 （  ）。窗體底端窗體頂端投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)窗體底端窗體頂端6.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起 （   ）窗體底端窗體頂端第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅窗體底端窗體頂端7.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （   ）香料作物的種植窗體底端窗體頂端8.甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到2017年12月31日

3、。甲企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為 （   ）。 360萬(wàn)元窗體底端窗體頂端9.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（  ）。窗體底端窗體頂端金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1窗體底端窗體頂端10.以下屬于“免稅收入”的是（）。國(guó)債利息收入窗體頂端11.某國(guó)有企業(yè)2017年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。2018年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增

4、值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（  ）萬(wàn)元。 15.25窗體頂端12.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（  ）。窗體底端窗體頂端股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。窗體底端窗體頂端2、 多選題13.利用無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)正確的是（   ）。窗體底端窗體頂端增值率=（銷售額購(gòu)進(jìn)額）/銷售額, 作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致窗體底端窗體頂端14.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列（  

5、0; ）方法。窗體底端窗體頂端在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇, 通過(guò)企業(yè)籌資與投資節(jié)稅, 外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除, 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年窗體底端窗體頂端15. 投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（   ）因素的變動(dòng)之中。 有效稅基的綜合比例, 實(shí)際稅率的總體水平, 納稅綜合成本的高低窗體底端窗體頂端16.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有 （  ）。窗體底端窗體頂端取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回, 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)

6、定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ), 取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得窗體底端窗體頂端17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有 （    ）。窗體底端窗體頂端合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅, 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則, 無(wú)法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅額窗體底端窗體頂端18.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有 （   ）。窗體底端窗體頂端企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合

7、作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除, 企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用窗體底端窗體頂端19.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（   ）。窗體底端窗體頂端外單位欠款給付的利息, 收取的逾期未退回包裝物的押金, 確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款窗體底端窗體頂端20.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。窗體底端窗體頂端非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出, 金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出, 金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出窗體底端窗體頂端21.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納

8、稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（  ）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤绑w底端窗體頂端窗體頂端營(yíng)業(yè)收入, 資產(chǎn)總額, 職工薪酬窗體底端窗體頂端22.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有（  ）窗體底端窗體頂端利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額, 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額, 利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額窗體底端窗體頂端23.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方

9、法核定其應(yīng)納稅所得額。窗體底端窗體頂端按收入總額核定, 按成本費(fèi)用核定, 按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定窗體底端窗體頂端24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。窗體底端窗體頂端自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除, 無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除窗體底端窗體頂端三、判斷題25.非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。 錯(cuò)窗體底端窗體頂端26.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。錯(cuò)窗體頂端2

10、7.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。 對(duì) 窗體底端窗體頂端28非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 對(duì)窗體頂端29.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。錯(cuò)窗體底端窗體頂端30.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算

11、繳納增值稅。 錯(cuò)窗體頂端31.提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。 對(duì)窗體頂端32.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無(wú)論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。錯(cuò)窗體頂端33.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。 錯(cuò)窗體底端窗體頂端34.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。對(duì)窗體頂端35.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅額。錯(cuò)窗體底端窗體頂端36.如果外國(guó)投資者在

12、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。對(duì)窗體底端第4章 自測(cè)1、 單選題窗體頂端1.增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（    ）。 將外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬窗體底端窗體頂端2.20×7年2月，某增值稅一般納稅人將20×2年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（      ）萬(wàn)元。 29.12窗體底端窗體頂端3.某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià)100萬(wàn)元；乙公

13、司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)98萬(wàn)元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)96萬(wàn)元，不可以開具發(fā)票。請(qǐng)確定這家公司的最佳選擇是（     ）。 甲公司窗體底端窗體頂端4.納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的情況下，稅負(fù)最重的是（     ）。窗體底端窗體頂端能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人窗體底端窗體頂端5.甲公司代乙公司采購(gòu)一批商品，下列行為符合委托代購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是（     ）。窗體底端窗體頂端采購(gòu)商品的發(fā)票開具給乙公司窗體底端窗體頂端6.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的

14、成本計(jì)算方法，不可以使用（    ）。 后進(jìn)先出法窗體底端窗體頂端7.下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（    ）。 雙倍余額遞減法窗體底端窗體頂端8.不論委托加工費(fèi)大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低于收回后的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會(huì)（     ）自行加工的稅負(fù)。 低于窗體底端窗體頂端9.某生產(chǎn)企業(yè)，20×6年全年收入1 600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，按規(guī)定支出各種費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（  &

15、#160; ）萬(wàn)元。 65窗體底端窗體頂端10.根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（    ）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅； 500，減半2、 多選題窗體頂端11.全面實(shí)行營(yíng)改增之后，下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括（    ）窗體底端窗體頂端增值稅專用發(fā)票, 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和銷售發(fā)票, 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票, 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書窗體底端窗體頂端12.自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的（     ）項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 摩托車, 汽車, 游艇窗體底端窗體頂端

16、13.采購(gòu)時(shí)間選擇的稅收籌劃包括（    ）窗體底端窗體頂端安排購(gòu)進(jìn)材料的涉稅處理, 利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃窗體底端窗體頂端14.關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的是（    ）窗體底端窗體頂端進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天, 采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天窗體底端窗體頂端15.下列做法，對(duì)企業(yè)有利的有（    ）窗體底端窗體頂端付款之前，先取得對(duì)方開具的發(fā)票, 使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式, 采取賒銷和分期付款方式, 盡可能少用現(xiàn)金支付窗體底端窗體頂端16.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務(wù)

17、處理正確的有（    ）窗體底端窗體頂端自創(chuàng)商譽(yù)不得在稅前扣除, 外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)準(zhǔn)予扣除, 固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除, 轉(zhuǎn)讓商譽(yù)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目繳納增值稅窗體底端窗體頂端17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（    ）條件的支出。窗體底端窗體頂端修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上, 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上窗體底端窗體頂端18.企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)時(shí)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的（&

18、#160;   ）加計(jì)扣除； 50%, 150%窗體底端窗體頂端19.下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（    ）窗體底端窗體頂端由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品, 由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品窗體底端窗體頂端20.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有（    ）窗體底端窗體頂端納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。, 某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。, 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天。3、

19、 判斷題窗體底端窗體頂端21.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。 錯(cuò)窗體底端窗體頂端22. 住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。對(duì)第5章 自測(cè)題1、 單選題1.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（    ）。企業(yè)成果分配中的稅收籌劃窗體頂端2下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉

20、稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（  ） 所得稅窗體頂端3.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是（    ）。不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本窗體底端窗體頂端4.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（   ）。 時(shí)間性差異窗體底端窗體頂端5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（  ）。 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定窗體底端窗體頂端6.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（   ）窗體底端窗體頂端允許抵扣的增

21、值稅窗體底端窗體頂端7.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。60%窗體底端窗體頂端8.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 86窗體底端窗體頂端9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（   ） 經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失窗體底端窗體頂端10.某小型零售企業(yè)20×7年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元，成本費(fèi)用258

22、萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)20×7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（  ）萬(wàn)元。 2.55窗體底端窗體頂端11.20×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（  ）萬(wàn)元。 85窗體底端2、 多選題窗體頂端12.下

23、列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（  ）。窗體底端窗體頂端企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益, 現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來(lái)的和潛在的獲利能力窗體底端窗體頂端13.納稅人采?。?#160;  ）方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。窗體底端窗體頂端賒銷商品, 代銷商品, 依稅法規(guī)定加速折舊窗體底端窗體頂端14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有（  ）。窗體底端窗體頂端企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除, 煙草企業(yè)

24、的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除, 企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除窗體底端窗體頂端15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（   ）窗體底端窗體頂端國(guó)債利息收入, 符合條件的非營(yíng)利組織收入, 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益16.下列允許稅前扣除的稅金有(   ) 關(guān)稅, 土地增值稅, 消費(fèi)稅窗體底端窗體頂端17.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（   ）。窗體底端窗體頂端銷售返利遞延滾動(dòng)到下一期間, 銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法加量不加價(jià), 銷售返利通過(guò)債務(wù)重組的方式解

25、決窗體底端窗體頂端18.下列關(guān)于銷售傭金說(shuō)法正確的有（   ）。窗體底端窗體頂端銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬, 經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式, 經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式窗體底端窗體頂端19.稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（  ）窗體底端窗體頂端利息、租金收入, 特許權(quán)使用費(fèi)收入, 以分期收款方式銷售貨物的窗體底端窗體頂端20.下列各項(xiàng)行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售的有（  ）。窗體底端窗體頂端將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣, 將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品窗體底端窗體頂端21.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的

26、闡述，正確的有（   ）窗體底端窗體頂端一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實(shí)扣除, 高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除, 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除, 若支出超過(guò)上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。窗體底端三 判斷題窗體頂端22.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 對(duì)窗體頂端23.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售

27、費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。錯(cuò)窗體頂端24.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 對(duì)窗體頂端25.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。 對(duì)窗體頂端26.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。 錯(cuò)窗體底端窗體頂端27.不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也

28、不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。 錯(cuò)窗體頂端28.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 對(duì)29.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤(rùn)確定。錯(cuò)30.窗體頂端30.對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，可以通過(guò)生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。錯(cuò)窗體頂端31.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定

29、資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。 對(duì)窗體底端第6章 自測(cè)題1、 單選題窗體頂端1.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（    ）方法。按月預(yù)扣預(yù)繳窗體頂端2.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除 1000元窗體底端窗體頂端3.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（   ）扣除。 1000元窗體底端窗體頂端4.在新個(gè)人

30、所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（    ） 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用窗體底端窗體頂端5.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（      ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 15000元窗體底端窗體頂端6.對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（     ）內(nèi)不能變更。窗體底端窗體頂端一個(gè)納稅年度窗體底端窗體頂端7.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（&#

31、160;   ）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。 3月1日至6月30日窗體底端窗體頂端8.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（    ）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。 5000元窗體底端窗體頂端9.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（    ）計(jì)算。 70%窗體底端窗體頂端10.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（   ）基本減除費(fèi)用窗體底端窗體頂端11.在新個(gè)

32、人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（    ）專項(xiàng)扣除費(fèi)用窗體底端窗體頂端12.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（    ）專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用窗體底端窗體頂端13.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（     ）專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用窗體底端窗體頂端14.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（    ）其他扣除費(fèi)用2、 多選題窗體頂端15.個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（      ）分

33、類所得稅, 綜合所得稅, 混合所得稅窗體底端窗體頂端16.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（     ）窗體底端窗體頂端從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元, 取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元, 納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額, 納稅人申請(qǐng)退稅窗體底端窗體頂端17.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循的原則是（    ）公平合理, 利于民生, 簡(jiǎn)便易行窗體底端窗體頂端18.個(gè)人所得稅的納稅人包括（     

34、 ）窗體底端窗體頂端中國(guó)公民, 個(gè)體工商業(yè)戶, 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者, 在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞窗體底端窗體頂端19.下列所得中哪些是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（    ）窗體底端窗體頂端因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得, 將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得, 許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得, 從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得窗體底端窗體頂端20.個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營(yíng)所得包括：（    ）窗體底端窗體頂端個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合

35、伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得, 個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得, 個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得, 個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得窗體底端窗體頂端21.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（   ）窗體底端窗體頂端國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息, 保險(xiǎn)賠款, 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金窗體底端窗體頂端22.新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（   ）窗體底端窗體頂端養(yǎng)老保險(xiǎn), 失業(yè)保險(xiǎn), 醫(yī)療保險(xiǎn), 住房公積金窗體底端窗體頂端23.“三險(xiǎn)一金”指

36、的是（     ）窗體底端窗體頂端養(yǎng)老保險(xiǎn), 失業(yè)保險(xiǎn), 基本醫(yī)療保險(xiǎn), 住房公積金窗體底端窗體頂端24.“五險(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了哪兩種險(xiǎn)？（     ）生育保險(xiǎn), 工傷保險(xiǎn)窗體底端窗體頂端25.對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（   ）。窗體底端窗體頂端1000元,1000元, 2000元，0元窗體底端3、 判斷題窗體底端窗體頂端26.在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。對(duì)窗體頂端27.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞?/p>

37、和額度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。 錯(cuò)窗體頂端28.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。錯(cuò)窗體頂端29.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。 對(duì)窗體頂端30.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

38、 錯(cuò)窗體頂端31.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。 錯(cuò)窗體頂端32.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。錯(cuò)窗體頂端33.納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。 對(duì)窗體頂端34.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。 錯(cuò)窗體頂端35.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。 對(duì)第七章 自測(cè)題一、單選題窗體頂端1.按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)，收購(gòu)方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以（  ）為基

39、礎(chǔ)確定。 公允價(jià)值窗體底端窗體頂端2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是（ ）。窗體底端窗體頂端被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅窗體底端窗體頂端3.股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的（   ），且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（    ），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。（ ） 50%, 85%窗體底端窗體頂端4.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（    ）。窗體底端窗體頂端對(duì)于設(shè)立之初

40、虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處窗體底端窗體頂端5.甲公司共有股權(quán)2 000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15 300萬(wàn)元，以銀行存款支付1 700萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（    ）萬(wàn)元。 340窗體底端窗體頂端6.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部

41、移送化妝品1萬(wàn)套，每套單價(jià)500元，門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（     ）萬(wàn)元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）窗體底端窗體頂端15窗體底端窗體頂端7.張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購(gòu)入，取得購(gòu)入成本1000萬(wàn)元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（   ） 200窗體底端窗體頂端20窗體頂端8.甲公司20×9年6月以12 500萬(wàn)元收購(gòu)乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600

42、萬(wàn)元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6 670萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9 789萬(wàn)元。甲公司的股權(quán)支付額為12 000萬(wàn)元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9 000萬(wàn)元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬(wàn)元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（  ） 4333.2窗體底端窗體頂端9.債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（  ）以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得稅。 50%窗體底端窗體頂端10.負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（  ）窗體底端窗體頂端權(quán)益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率

43、+ 負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率負(fù)債成本率）二、多選題窗體頂端11.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（     ）。窗體底端窗體頂端被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ), 被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)窗體底端窗體頂端12.一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)定的有（    ）。窗體底端窗體頂端被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失, 收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅

44、基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定窗體底端窗體頂端13.以下說(shuō)法正確的是（    ）。窗體底端窗體頂端國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15的稅率征收企業(yè)所得稅, 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率, 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額窗體底端窗體頂端14.股權(quán)融資是指企業(yè)發(fā)行股份進(jìn)行融資的行為。其常見的方式有（    ）。窗體底端窗體頂端非定向增發(fā), 定向增發(fā), 配股窗體底端窗體頂端15.以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（    ）。 定期支付利息,

45、 履行一系列的借款條件窗體底端窗體頂端16.企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（    ）。窗體底端窗體頂端將一個(gè)企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個(gè)納稅主體, 將兼營(yíng)或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù), 使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體, 增加一道流通環(huán)節(jié)窗體底端窗體頂端17.以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（    ）。窗體底端窗體頂端分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅, 分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅窗體底端窗體頂端18.以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效

46、果的有（    ）。窗體底端窗體頂端股票換取資產(chǎn)式兼并, 股票換取股票式兼并窗體底端窗體頂端19.合并企業(yè)可以限額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下（   ）條件：窗體底端窗體頂端具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的, 企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng), 企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并。窗體底端窗體頂端20.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱“新股”），如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)可從以下（&#

47、160;  ）方法中選擇確定：窗體底端窗體頂端直接將“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)確定為零, 以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計(jì)稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計(jì)稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上。三、判斷題窗體頂端 21.企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，企業(yè)本身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。 錯(cuò)窗體頂端22.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

48、錯(cuò)窗體頂端23.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量?jī)艚?jīng)營(yíng)虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。 對(duì)窗體頂端24.兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。 錯(cuò)窗體頂端25.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額（虧損計(jì)為零）計(jì)算。 錯(cuò)窗體頂端26.股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個(gè)資本運(yùn)作過(guò)程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實(shí)現(xiàn)資本收益，因而這一過(guò)程是免稅的。 對(duì)窗體頂端27.兼并會(huì)計(jì)處理方法有購(gòu)買法和權(quán)益聯(lián)合

49、法兩種。在購(gòu)買法下，兼并企業(yè)支付目標(biāo)企業(yè)的購(gòu)買價(jià)格等于目標(biāo)企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值。錯(cuò)窗體頂端28.購(gòu)買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價(jià)值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤(rùn)減少，形成節(jié)稅效果。 對(duì)窗體頂端29.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采用債權(quán)融資方式會(huì)產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。 對(duì)窗體頂端30.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。錯(cuò)窗體頂端31.兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房

50、屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。 錯(cuò)窗體頂端32.在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。 對(duì)窗體底端第7章 自測(cè)題1、 單選題窗體頂端1.國(guó)際稅收籌劃不僅需要跨國(guó)企業(yè)遵循其本國(guó)的稅法，而且要遵循（    ）。東道國(guó)的稅法窗體底端窗體頂端2.國(guó)際稅收籌劃的直接目的是減輕（    ）。整體稅負(fù)窗體底端窗體頂端3.如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國(guó)承擔(dān)（   ）。窗體底端窗體頂端無(wú)限納稅義務(wù)窗體底端窗體頂端4.跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)

51、際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（     ）。窗體底端窗體頂端避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)窗體底端窗體頂端5.（     ）是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。 轉(zhuǎn)讓定價(jià)窗體底端窗體頂端6.一般而言，要利用國(guó)際避稅地進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃，第一步就是（   ）。在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司窗體底端窗體頂端7.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會(huì)出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以（    ）的形式設(shè)立。 分公司窗體底端窗體頂端8.一般而言，企業(yè)可以通過(guò)改變其籌資結(jié)構(gòu)（     ），減輕稅負(fù)。加大債權(quán)融資比重窗體底端窗體頂端9.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（      ）。 獨(dú)立交易原則窗體底端窗體頂端10.國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國(guó)另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（      ）。受益所有人原則2、 多選題窗體頂端11.以下屬于國(guó)際稅收籌劃特征的是（     ）?；I劃空間更大, 面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大, 籌劃方法更復(fù)雜窗體底端窗體頂端12.目前世界上兩個(gè)主要的