公司cw4-財(cái)務(wù)支出審批制度

1、財(cái)務(wù)審批制度1 總則1.1 目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)審批管理、明確公司財(cái)務(wù)的審批范圍、工作流程、權(quán)限和責(zé)任，根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的有關(guān)要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。1.2 適用范圍：公司所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中與經(jīng)濟(jì)有關(guān)活動(dòng)和款項(xiàng)的審批管理。1.3 術(shù)語和定義：審核是指相關(guān)部門和主管副總經(jīng)理依據(jù)權(quán)限對該事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性或票據(jù)的有效性提出初步意見。審批是指董事長、總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。2 職責(zé)與權(quán)限2.1 公司財(cái)務(wù)支出實(shí)行預(yù)算管理下的分級授權(quán)審批制度2.2 預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，由公司總經(jīng)理（部分事項(xiàng)由董事長）或授權(quán)相關(guān)審批

2、人員審批；超過預(yù)算規(guī)?；蛭戳腥腩A(yù)算內(nèi)的財(cái)務(wù)支出，由公司總經(jīng)理審核，并報(bào)董事長批準(zhǔn)。2.3 特殊情況發(fā)生的財(cái)務(wù)支出，由承辦部門申報(bào)，分管副總聯(lián)審，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的報(bào)批費(fèi)用支出，按預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)支出程序辦理。3 管理要求3.1 財(cái)務(wù)支出審批流程3.1.1 流程原則3.1.1.1 公司計(jì)劃、資金、費(fèi)用支付等事項(xiàng)審批本著先下級，后上級，先業(yè)務(wù)行政管理部門,后報(bào)財(cái)務(wù)審核的原則逐級上報(bào)審批,禁止越級上報(bào)。3.1.1.2 如遇特殊事宜,部門審核人確因客觀原因不能審核的，由該審核人指定人員代為審核。3.1.1.3 總經(jīng)理、董事長及財(cái)務(wù)審核人員依相應(yīng)職權(quán)審批的事項(xiàng)，如不在辦公場地的，須 請示并在

3、事項(xiàng)單上做記錄，待回后及時(shí)補(bǔ)簽。3.1.2 流程管理3.1.2.1 經(jīng)辦人根據(jù)取得的合法有效的原始憑證,填制票據(jù)報(bào)銷審批表。3.1.2.2 屬于本部門審核權(quán)限內(nèi)的，由本部門負(fù)責(zé)人直接審核；屬于兩個(gè)部門聯(lián)合審核權(quán)限內(nèi)的，申報(bào)單位審核后，送相關(guān)部門審核人審核。3.1.2.3 屬于本部門的有關(guān)支出，均需由分管業(yè)務(wù)的副總審批后按審批權(quán)限上報(bào)各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。其中涉及合同簽訂的，需經(jīng)律師審核把關(guān)。3.1.2.4 公司副總級領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的招待費(fèi)、禮品購置費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用由總經(jīng)理審批。3.1.2.5 公司總經(jīng)理、董事長發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用實(shí)行互簽,即總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)、禮品購置費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用由董事長審批,董事長發(fā)

4、生的招待費(fèi)、禮品購置費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用由總經(jīng)理審批。3.1.2.6 財(cái)務(wù)部經(jīng)理對所有支出均要審核把關(guān)。3.1.2.7 財(cái)務(wù)部根據(jù)手續(xù)完備的審批及合規(guī)合法的憑據(jù)辦理財(cái)務(wù)支出手續(xù)。對審批手續(xù)不全或支出憑證不符合規(guī)定的支出,財(cái)務(wù)部拒絕辦理支出手續(xù)。3.2 財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限3.2.1 經(jīng)營計(jì)劃3.2.1.1 月度季度經(jīng)營計(jì)劃，由各職能部門報(bào)送財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總平衡、由各職能部門分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)分別審核后，報(bào)送總經(jīng)理辦公會(huì)審批，最終由總經(jīng)理簽發(fā)。3.2.1.2 應(yīng)急計(jì)劃（指生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)計(jì)劃外的緊急特別情況、需要采取緊急措施處理消缺，否則將給生產(chǎn)經(jīng)營重大不利影響的情形），由職能部門分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合

5、審核后，報(bào)送總經(jīng)理審批，并報(bào)董事長批準(zhǔn)。3.2.2 對外投資3.2.2.1 由企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合承辦，企業(yè)管理部負(fù)責(zé)可行性研究分析，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)，通過調(diào)查論證，聯(lián)合提出建議，經(jīng)分管副總聯(lián)合審核后報(bào)公司總經(jīng)理、董事長審批。3.2.2.2 董事長審批后，還需經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)決定。3.2.3 固定資產(chǎn)購置合同。3.2.3.1 公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)在董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)進(jìn)行。在履行相應(yīng)的招標(biāo)、議價(jià)程序后，由采購供應(yīng)部承辦，相關(guān)職能部門協(xié)辦。3.2.3.2 預(yù)算內(nèi)，公司職能部門一次性采購的合同審批權(quán)限如下:3.2.3.2.1 金額在0.5萬元以下（不含），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。3.2.3.2.2 金

6、額在0.5萬元以上（含）、金額在10萬元以下的（不含），由分管業(yè)務(wù)副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，再報(bào)總經(jīng)理審批。3.2.3.2.3 金額在10萬元及以上的,經(jīng)總經(jīng)理審批后,還需經(jīng)董事長審批。3.2.3.3 未列入預(yù)算的，由分管副總聯(lián)合審核后報(bào)總經(jīng)理審核，并報(bào)董事長批準(zhǔn)。達(dá)到30萬元及以上的，同時(shí)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)決定。3.2.4 工程項(xiàng)目合同（含技改工程）3.2.4.1 公司工程項(xiàng)目費(fèi)用應(yīng)在董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)進(jìn)行。在履行相應(yīng)的招標(biāo)、議價(jià)程序后,由基建部門承辦,相關(guān)職能部門協(xié)辦。3.2.4.2 預(yù)算內(nèi)的工程項(xiàng)目費(fèi)用支出，已簽訂合同的按合同約定由公司基建管理部門審查、經(jīng)分管工程副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，單筆支付金

7、額在10萬元以下的（不含），報(bào)總經(jīng)理審批。10萬元及以上的，還需經(jīng)董事長審批。3.2.4.3 未列入預(yù)算或超預(yù)算規(guī)模的工程項(xiàng)目費(fèi)用支出，由財(cái)務(wù)部初審，分管副總聯(lián)審后報(bào)總經(jīng)理審核，并報(bào)董事長批準(zhǔn)。達(dá)到30萬元及以上的，同時(shí)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)決定。3.2.5 備件采購（五金材料）3.2.5.1 公司生產(chǎn)經(jīng)營所需的備件采購在履行相應(yīng)的招標(biāo)、議價(jià)程序后，由采購供應(yīng)部承辦，相關(guān)職能部門協(xié)辦。3.2.5.2 一次性采購的合同審批權(quán)限如下：3.2.5.2.1 金額在2萬元以下（不含），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。3.2.5.2.2 金額在2萬元以上（含）、金額在30萬元以下的（不含），由分管業(yè)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)批后，再報(bào)總經(jīng)

8、理審批。3.2.5.2.3 金額在30萬元及以上的,總經(jīng)理審批后,再報(bào)董事長審批。3.2.6 材料采購（爐料和耐材）3.2.6.1 公司生產(chǎn)經(jīng)營所需的材料采購在履行相應(yīng)的招標(biāo)、議價(jià)程序后，由采購供應(yīng)部承辦。3.2.6.2 一次性采購的合同審批權(quán)限如下： 3.2.6.2.1 金額在2萬元以下（不含），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。3.2.6.2.2 金額在2萬元以上（含）、金額在300萬元以下的(不含)，由分管業(yè)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)批后，再報(bào)總經(jīng)理審批。3.2.6.2.3 金額在300萬元及以上的,總經(jīng)理審批后,再報(bào)董事長審批。3.2.7 委托外加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)3.2.7.1 銷售產(chǎn)品所需的委托外加工業(yè)務(wù)及運(yùn)輸業(yè)務(wù)

9、在履行相應(yīng)的招標(biāo)、議價(jià)程序后，由業(yè)務(wù)部門承辦。3.2.7.2 委托加工及運(yùn)輸業(yè)務(wù)的合同，由分管業(yè)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)批后，報(bào)總經(jīng)理、董事長審批。3.2.8 結(jié)算掛賬審批權(quán)限3.2.8.1 正常結(jié)算掛賬，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核、主管副總審批后，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批掛賬。3.2.8.2 結(jié)算時(shí)與合同條款不一致的，除按正常結(jié)算掛賬審批程序辦理外，另需總經(jīng)理、董事長審批。3.2.9 職工薪酬3.2.9.1 工資性費(fèi)用：每月15日前人力資源部將員工基本工資和績效工資結(jié)果，經(jīng)主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，報(bào)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)發(fā)放。3.2.9.2 職工福利費(fèi)用、職工的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的支付，同時(shí)按照工

10、資審批流程辦理。3.2.10 費(fèi)用性支出3.2.10.1 費(fèi)用性支出是指日常管理費(fèi)、銷售費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)和生產(chǎn)性一般費(fèi)用（如修理維護(hù)費(fèi)等）等。3.2.10.2 部分費(fèi)用發(fā)生前需要經(jīng)過事前請示、批準(zhǔn)，其中：3.2.10.2.1 對外贊助、禮品費(fèi)用事前申請憑“事務(wù)報(bào)告單”，由部門經(jīng)理審核、分管副總審批后，報(bào)董事長審批。3.2.10.2.2 招待費(fèi)用事前申請憑“招待請示單”，屬于部門招待的，500元以內(nèi)的，部門經(jīng)理審核后由分管副總審批；500元及以上的，并報(bào)總經(jīng)理審批；屬于副總招待的，1000元以內(nèi)的不用申請，1000元及以上的需報(bào)總經(jīng)理審批。3.2.10.2.3 出差事前申請憑“出差請示單”，屬于一般員

11、工出差的，由本部門經(jīng)理審批；部門經(jīng)理出差的，由分管副總審批后報(bào)總經(jīng)理審批；副總出差的，由董事長審批。3.2.10.2.4 職能部門增加預(yù)算申請事前憑“變更預(yù)算申請單”， 由部門經(jīng)理審核、分管副總審批后送財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)董事長批準(zhǔn)。3.2.10.2.5 機(jī)關(guān)辦公用品采購事前申請憑“事務(wù)報(bào)告單”，由行政部經(jīng)理審核后，報(bào)行政副總審批。3.2.10.2.6 行政部招待用品日常采購事前申請憑“事務(wù)報(bào)告單”，由行政部經(jīng)理審核、分管行政副總審批后，報(bào)總經(jīng)理審批。3.2.10.2.7 工會(huì)福利用品采購事前申請憑“事務(wù)報(bào)告單”，由工會(huì)審核、分管行政副總審批后，報(bào)總經(jīng)理審批。3.2.10.3 公司職

12、能部門發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用性支出，由分管副總審查簽批后到財(cái)務(wù)報(bào)賬，其中：3.2.10.3.1 單筆報(bào)銷費(fèi)用在元以下(不含)的,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。3.2.10.3.2 單筆報(bào)銷費(fèi)用在元以上（含）、1萬元以下的（不含），由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。3.2.10.3.3 單筆報(bào)銷費(fèi)用在1萬元以上（含）、10萬元以下的（不含），并報(bào)總經(jīng)理審批。3.2.10.3.4 單筆報(bào)銷費(fèi)用在10萬元及以上的，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)董事長審批。3.2.10.4 超費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的（如出差住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通工具標(biāo)準(zhǔn)超標(biāo)），由部門經(jīng)理審核、分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,報(bào)總經(jīng)理審批。3.2.11 現(xiàn)金借支3.2.11.1 公司員工因公事借用現(xiàn)金，由

13、本部門經(jīng)理審核，并經(jīng)分管副總審批后，視不同情況予以支付，其中：3.2.11.2 金額在10萬元以下的（不含），經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)董事長審批（或董事長授權(quán)指定人代簽）。3.2.11.3 金額在10萬元及以上的，經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)董事長親自審批。3.2.12 往來賬款支付3.2.12.1 向供應(yīng)商或其他單位支付掛賬往來余款，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核實(shí)，由采購等業(yè)務(wù)部門提出申請、本部門經(jīng)理審核，經(jīng)分管副總審批后，視不同情況予以支付，其中：3.2.12.1.1 金額在10萬元以下的（不含），報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批支付。3.2.12.1.2 金額在10萬元以上（含）、30萬元以下的（不含），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批支付。3.

14、2.12.1.3 金額在30萬元以上（含）、500萬元以下的（不含），經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批支付。3.2.12.1.4 金額在500萬元及以上的，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)董事長審批支付。3.2.12.2 所有預(yù)付款項(xiàng)由采購等業(yè)務(wù)部門提出申請、本部門經(jīng)理審核，經(jīng)分管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理、董事長審批。3.2.13 捐贈(zèng)與贊助3.2.13.1 對外社會(huì)公益性捐助，由承辦部門提出意見，財(cái)務(wù)部初審，報(bào)董事長批準(zhǔn)。3.2.13.2 單筆100萬元以上的，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.2.14 融資、借款與擔(dān)保3.2.14.1 對外融資、借款按公司對外籌資管理制度辦理。3.2.14.2 對外提供

15、擔(dān)保，按公司對外擔(dān)保管理制度辦理。3.3 責(zé)任追究3.3.1 經(jīng)辦人員弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)審批的，視情節(jié)輕重，由公司給予責(zé)任人相應(yīng)的行政處分；造成損失的，給予責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.3.2 審批人沒有按規(guī)定履行職責(zé)，做出錯(cuò)誤審批決定或越權(quán)審批的，視情節(jié)輕重，由公司給予責(zé)任人相應(yīng)的行政處分；造成損失的，給予責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.3.3 給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，對經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)副總、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等責(zé)任人依分工責(zé)任，按下表比例對公司承擔(dān)相應(yīng)的賠償比例（注：若部門經(jīng)理作為審核人，同時(shí)又是經(jīng)辦人的，還應(yīng)承擔(dān)

16、經(jīng)辦人的相應(yīng)賠償比例；能明確責(zé)任人的，由責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)全部責(zé)任）。同時(shí)，金額達(dá)10萬元以上的對經(jīng)辦人予以開除。3.4 會(huì)計(jì)監(jiān)督3.4.1 會(huì)計(jì)人員實(shí)施合規(guī)性監(jiān)督，受法律（會(huì)計(jì)法）保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。4 附則4.1 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附件1：財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限劃分表附件2：財(cái)務(wù)支出審批流程圖附件1：財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限劃分項(xiàng) 目主管副總總經(jīng)理董事長董事會(huì)備注月度季度經(jīng)營計(jì)劃審批人總經(jīng)理應(yīng)急計(jì)劃審批人董事長產(chǎn)品銷售額度金額500萬500萬金額1000萬金額1000萬見產(chǎn)品銷售制度審批人主管副總總經(jīng)理董事長對外投資審批人董事長董事會(huì)固定資產(chǎn)購置合同額度金額萬萬金額10萬10萬預(yù)算外審批人財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長董事會(huì)工程項(xiàng)目合同（含大型技改）額度10萬10萬預(yù)算外審批人總經(jīng)理董事長董事會(huì)備件采購合同（五金材料）額度金額2萬2萬金額30萬30萬審批人財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長材料采購合同（爐料、耐材）額度金額