企業(yè)實戰(zhàn)亂賬處理及調整

1、企業(yè)實戰(zhàn)亂賬處理及調整企業(yè)實戰(zhàn)亂賬處理及調整主辦：會計幫幫網Page 2亂賬的定義亂賬的定義n 亂賬：財務專用詞語。n 是指組織機構在生產經營過程中或是行為活動中所發(fā)生的經濟記錄不能得到正確反映，出現了記載事項與事實不符的現象。n 具體是指企業(yè)的經營活動的會計記錄不正確、不真實。Page 3亂賬的現象深層次原因亂賬的現象深層次原因n 內控的失效，實物管理混亂的情況次下出現的，在這種情況下也許總賬和明細帳是咬口的，但帳務管理與實物管理各自運轉，帳實嚴重不符，在這種情況下依靠出入庫和收款憑證逐筆清查出錯的原因和時間是很困難的，只能努力嘗試。n 在手工帳的情況下沒有發(fā)揮科目合并表對帳務的統(tǒng)籌作用，以

2、科目合并表過總帳，以記賬憑證過明細帳，明細帳結出余額不與總帳核對，特別是往來、庫存等帳目，平時不找平衡關系，年末結帳時也不加計總額，以致出現總帳與明細賬不符。Page 4庫存亂賬如何處理？庫存亂賬如何處理？n 你可以用實地盤存制結合賬面的余額倒推出去年已經消耗數，然后用你現在的盤存數為記賬依據，調增或調減去年底賬面結余數，如果你還沒有年終結算，調增庫存數就沖減當年成本，如果調減庫存數就增加當年成本數；n 想必現在應該大多數企業(yè)都還沒有年終決算，如果你已經年報決算上交了報表，就只能今年調整未分配利潤了。n 你先按類別盤點庫存實物，如是盤盈，查明造成混亂的原因，將其估計成本計入待處理財產損益，經有

3、關部門批準后沖抵管理費用；如是盤虧，將其估計成本計入待處理財產損益，如系自然損耗或管理不善等原因造成的損失，在扣除殘料價值以及責任人賠償或保險賠償后的凈損失計入管理費用，如因自然災害或意外事故造成的毀損，應實際盤虧金額應扣除殘料價值以及保險賠償后的凈損失計入營業(yè)外支出。這樣在新的年度你就有新的存貨賬簿了。 Page 5往來賬亂賬如何處理？往來賬亂賬如何處理？n 1.先理出來憑目前已知的要素，理出清單。n 2.內部核對理出清單，跟相關部門或責任人核對。n 3.與客戶核對內部對好，向客戶索要對賬單，核實款項。如有損失，真得查不清，可以費用化會調到以前年度。n 4.根據約定期限催款、收款、處理建立一

4、套有管理制度，例如催款、收款、處理等。n 5.規(guī)范后來者 強化對新客戶管理，讓形成良好的習慣。Page 6現金、銀行存款亂賬如何處理？現金、銀行存款亂賬如何處理？n先挑對賬單?？次催_賬項都是什么，找相關憑證，做調節(jié)表。先把銀行對上，差什么補什么。n現金盤點后，實在對不上，報批，做長短款吧。 Page 7清理亂賬的程序及方法清理亂賬的程序及方法n1、會計基礎工作檢查：如憑證記錄是否完善，賬簿登記是否合規(guī)，憑證依據是否充分等。n2、貨幣資金清理：對現金進行盤點，確保賬實相符，取得所有銀行存款對賬單、調節(jié)表，進行核對，必要時可對銀行存款進行函證。n3、應收款項：通過檢查、函證等方法，關注長期掛賬的客

5、戶，應收款項的清理是比較復雜的，具體可視委托單位的情況而定，經過清理整頓，最后整理出應收款項明細表。n4、固定資產：進行盤點檢查，關注使用狀態(tài)，確保賬實相符。n5、存貨：檢查盤點，結合主營業(yè)務收入、應收賬款，檢查出庫單、入庫單等。注意其發(fā)出及入庫。n6、應付款項：核實負債是否真實，編制應付款項明細表。n7、收入成本：逐筆核對。n最后，根據清理結果進行調賬，編制明細表及清理后報表。Page 8待處理財產損溢待處理財產損溢n一、本科目核算小企業(yè)在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。n所采購物資在運輸途中因自然災害等發(fā)生的損失或尚待查明的損耗，也通過本科目核算。n二、本科目應按照待處

6、理流動資產損溢和待處理非流動資產損溢進行明細核算。n三、待處理財產損溢的主要賬務處理。n（一）盤盈的各種材料、產成品、商品、現金等，應當按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“庫存現金”等科目，貸記本科目（待處理流動資產損溢）。盤虧、毀損、短缺的各種材料、產成品、商品、現金等，應當按照其賬面余額，借記本科目（待處理流動資產損溢），貸記“材料采購”或“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“庫存現金”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的賬務處理。n盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價格或評估價值扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額，借記

7、“固定資產”科目，貸記本科目（待處理非流動資產損溢）。盤虧的固定資產，按照該項固定資產的賬面價值，借記本科目（待處理非流動資產損溢），按照已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按照其原價，貸記“固定資產”科目。n（二）盤虧、毀損、報廢的各項資產，按照管理權限經批準后處理時，按照殘料價值，借記“原材料”等科目，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，按照本科目余額，貸記本科目（待處理流動資產損溢、待處理非流動資產損溢），按照其借方差額，借記“營業(yè)外支出”科目。n盤盈的各種材料、產成品、商品、固定資產、現金等，按照管理權限經批準后處理時，按照本科目余額，借記本科目（待處理流動資產損溢、待處理非流動資產損溢），貸記“營業(yè)外收入”科目。n四、小企業(yè)的財產損溢，應當查明原因，在年末結賬前處理完畢，處理后本科目應無余額。Page 9亂賬終結的有效方法亂賬終結的有效方法n 電算化代替手工賬。n 經常檢查，時間一久，再對的賬也變得沒有把握。n 嚴格按會計法等規(guī)章制度去處理。n 有效內部審計。n 有責任心的財務人員。Page 10提問交流提問交流n 大家有什么不解的可以提出來，我們將在語音平臺里互動。n 方式：n 請在語音平臺，排隊搶“麥”，搶到“麥”以好，請按大聲。n 第二種方法：文字錄入。謝謝觀賞謝謝觀賞祝大家周末愉快