第七章-----出口退稅練習(xí)題及答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第七章 出口退稅練習(xí)題 一、單項(xiàng)選擇題：1、企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的地點(diǎn)一般在（ ）。A、出口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B、購(gòu)貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、就近的稅務(wù)機(jī)關(guān) D、企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)2、出口貨物退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存（ ）年，但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。A、3 B、5 C、10 D、153、某外貿(mào)公司在繳納了50萬元的稅款后，采取虛報(bào)出口的手段，騙取稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅80萬元，后被查獲。對(duì)該公司（ ）。A、以偷稅罪處理。 B、以騙取出口退稅罪處理。C、其中的50萬元按偷稅罪處理，余下的30萬元按騙取出口退稅罪處理。D、其中的50萬元按騙取出口退稅罪處理，余下的30萬元按偷稅罪

2、處理 。4、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已報(bào)關(guān)離境，因故發(fā)生退關(guān)退運(yùn)，憑主管退稅部門出具的（ ），向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。A、代理出口未退證明 B、補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明C、補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明 D、出口退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明5、某生產(chǎn)企業(yè)2005年5月10日辦理退稅認(rèn)定，所屬期6月留抵稅額為46880元，7月進(jìn)行第一次退稅申報(bào)（所屬期為6月份），出口額的10萬美元（FOB），全部為一般貿(mào)易，退稅機(jī)關(guān)當(dāng)月全部審核通過并下發(fā)了免抵退稅審批通知書。假設(shè)該企業(yè)所產(chǎn)貨物征稅率17%、退稅率均為13%，匯率均為8.28元/美元。則該免抵退稅審批通知書的有關(guān)內(nèi)容為：（ ）A、免抵稅額10.764萬元，應(yīng)退稅額元B、免抵

3、稅額6.076萬元，應(yīng)退稅額4.688萬元C、免抵稅額0元，應(yīng)退稅額10.764萬元D、免抵稅額0元，應(yīng)退稅額4.688萬元E、免抵稅額10.764萬元，應(yīng)退稅額4.688萬元6、接上題，若該企業(yè)7月份發(fā)生內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額20萬元，國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額28萬元，賬面出口銷售額8萬美元。則所屬期7月份的留抵稅額為（ ）A、8萬元 B、5.3504萬元C、10.0384萬元 D、12.688萬元7、某生產(chǎn)企業(yè)2007年1月20日?qǐng)?bào)關(guān)離境的一批貨物，最遲應(yīng)在（ ）收齊相關(guān)單證并申報(bào)計(jì)算退稅，才可避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)視同內(nèi)銷征稅。A、2月的免抵退稅申報(bào)期 B、3月的免抵退稅申報(bào)期C、4月的免抵退稅申報(bào)期

4、 D、5月的免抵退稅申報(bào)期8、目前，出口企業(yè)通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)向國(guó)稅局提交出口退稅申報(bào)所需的（ ）電子數(shù)據(jù)，出口退稅申報(bào)所需的其他電子數(shù)據(jù)暫不通過本系統(tǒng)提交。A、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）B、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）C、稅收（出口貨物專用）繳款書D、增值稅專用發(fā)票9、外貿(mào)企業(yè)出口的應(yīng)退消費(fèi)稅稅額，凡屬?gòu)膬r(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的貨物，其計(jì)算退稅額的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。A、報(bào)關(guān)出口時(shí)的離岸價(jià)B、從工廠購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格C、市場(chǎng)同類商品的平均價(jià)格D、同外商簽訂的合同注明的價(jià)格10、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明的辦理程序?yàn)椋?）。A、登記、開具證明、核銷 B、開具證明

5、、核銷、登記C、核銷、登記、開具證明 D、登記、核銷、開具證明11、江南紙業(yè)有限公司2007年8月1日出口的紙張?jiān)谏唐反a庫(kù)中的征稅率為17%、退稅率為0，出口額為200萬美元（FOB價(jià)，匯率8.26元/美元），對(duì)這些出口銷售收入應(yīng)（ ）。A、免稅不退稅 B、申報(bào)的銷項(xiàng)稅額280.84萬元C、申報(bào)的銷項(xiàng)稅額240.03萬元 D、按照17%申報(bào)辦理退稅12、蘭心毛巾廠為增值稅一般納稅人，2006年6月15日到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物免抵退稅申報(bào)，稅務(wù)干部王某發(fā)現(xiàn)，其中有1單報(bào)關(guān)單出口日期為2006年2月1日，為一般貿(mào)易，貨物成交價(jià)格為C&F價(jià)2000美元，海運(yùn)費(fèi)100美元，假設(shè)美元對(duì)人民幣匯

6、率為1：8，王某決定對(duì)該廠下達(dá)視同內(nèi)銷征稅通知書，其計(jì)算的銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ）萬元。A、2720 B、2584 C、2324.79 D、2208.5513. 從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人、其他組織和個(gè)人按外貿(mào)法和對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記辦法的規(guī)定辦理備案登記后，應(yīng)在 （ ） 內(nèi)持已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行基本帳戶號(hào)碼和海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼等文件，填寫出口貨物退（免）稅認(rèn)定表（格式見附件，由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)印制），到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。A10日 B15日 C30日 D60日 E、90日14.

7、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者如發(fā)生撤并、變更情況，應(yīng)于備案登記撤并、變更之日起 （ ）內(nèi)向所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷或變更退稅認(rèn)定手續(xù)。 A15日 B30日 C60日 D90日15.一般而言，外貿(mào)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于出口的商品，用于計(jì)算其應(yīng)退稅額的計(jì)稅金額為（ ）A購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額B購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額+增值稅C購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額+增值稅+采購(gòu)費(fèi)用D.購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額+運(yùn)費(fèi)16.出口企業(yè)遺失報(bào)關(guān)單，應(yīng)在該筆貨物出口之日起 內(nèi) （ ）向退稅部門申請(qǐng)辦理補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明 。A3個(gè)月 B個(gè)月 年 D. 2年17、目前外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品出口的，（ ）。A、既可退增值稅又可退消費(fèi)稅，但必須提供增

8、值稅和消費(fèi)稅專用繳款書B、既可退增值稅又可退消費(fèi)稅，但必須提供消費(fèi)稅專用繳款書，不需提供增值稅專用繳款書C、既可退增值稅又可退消費(fèi)稅，但必須提供增值稅專用繳款書，不需提供消費(fèi)稅專用繳款書D、既可退增值稅又可退消費(fèi)稅，不需提供任何專用繳款書E、既可退增值稅又可退消費(fèi)稅，不需提供任何專用繳款書18.代理出口貨物證明應(yīng)由下列哪類企業(yè)到其主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理？（ ）A.委托出口的企業(yè) B.受托代理出口企業(yè) C.二者均須辦理 D.二者均不須辦理19.一外貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)金額50000元，稅額6500元，征稅率13%，退稅率5%，該批貨物全部出口，收匯額7500美元，記帳匯

9、率8.28元/美元，則該企業(yè)可退增值稅多少元（ ）A.2500元 B.6500元 C.3750元 D.3105元20.外貿(mào)企業(yè)出口商品已辦理了退（免）稅后，如發(fā)生退關(guān)退貨而轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的貨物，在海關(guān)提貨前，企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，填寫 （ ） ，補(bǔ)交已退（免）的稅款。A.出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明 B.補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明C.專用繳款書 D.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明21. 某外貿(mào)企業(yè)在所屬期2004年5月的退（免）稅申報(bào)明細(xì)表中，關(guān)聯(lián)號(hào)SSS內(nèi)出口的唯一一種貨物女式全麻裙，有關(guān)單證信息如下：出口單證上注明出口數(shù)量500件，離岸價(jià)格10000美元；進(jìn)貨記錄兩條，其中從A廠購(gòu)入并申報(bào)300件，

10、計(jì)稅金額45000元，從B廠購(gòu)入并申報(bào)210件，計(jì)稅金額29400元，A、B兩廠都為一般納稅人。該種出口貨物的法定征稅率為17%，退稅率為13%，匯率8.28元/美元，則關(guān)聯(lián)號(hào)SSS的應(yīng)退稅額為（ ）元。A、9672 B、9482.35 C、10764 D、10552.9422.外貿(mào)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物調(diào)撥給另外一家外貿(mào)企業(yè)出口時(shí)，有關(guān)退（免）稅的政策是（ ）A.由后者申報(bào)辦理退稅。 B.由前者申報(bào)辦理退稅。C.不能辦理退（免）稅。 D.對(duì)前者征稅，對(duì)后者免稅不退稅。23.目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（ ）。A.免、退稅 B.免、抵、退稅 C.先征后退 D.免、抵稅24.外貿(mào)公司

11、在填報(bào)出口退稅進(jìn)貨憑證明細(xì)表時(shí)，“計(jì)量單位”欄應(yīng)填列（ ）A.報(bào)關(guān)單上海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位 B.交易常用計(jì)量單位C. 出口發(fā)票上的計(jì)量單位 D.專用繳款書上的計(jì)量單位25.對(duì)于允許將外購(gòu)貨物直接出口并申報(bào)退（免）稅的生產(chǎn)企業(yè)，其外購(gòu)的直接出口的貨物，退（免）稅的管理辦法是：（ ）A、與外貿(mào)企業(yè)一樣，免、退稅B、與生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物一樣，免抵退稅C、視同內(nèi)銷征稅，不予退稅 D.免稅不退稅 26.下列出口貨物中，屬于免稅貨物出口不退稅的是（ ）A.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為投資的貨物。B.援外出口貨物。C.來料加工復(fù)出口的貨物；D.出口到出口加工區(qū)的貨物27.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的銷售額應(yīng)以出口發(fā)票計(jì)算

12、的離岸價(jià)并申報(bào)退（免）稅，若出口發(fā)票采用離岸價(jià)以外的價(jià)格開具并記帳的，則（ ）A、按照對(duì)應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的離岸價(jià)申報(bào)退（免）稅B、按照該出口發(fā)票上的金額扣除5%的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金后作為離岸價(jià)申報(bào)退（免）稅C、先按照該出口發(fā)票金額入帳并申報(bào)退（免）稅，待收到國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金后再?zèng)_減出口銷售D、 按照該發(fā)票金額扣除估計(jì)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金后作為離岸價(jià)入帳并申報(bào)退（免）稅28.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原輔材料委托其他生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，則原輔材料和加工費(fèi)的應(yīng)退稅額（ ）。A.全部按原輔材料適用的退稅率計(jì)算B.分別按原輔材料、復(fù)出口貨物各自適用的退稅率計(jì)算C.全部按復(fù)出口貨物適

13、用的退稅率計(jì)算D.全部按13%計(jì)算29.目前，我們對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物銷售收入的入帳時(shí)間的規(guī)定是（ ）。A.以發(fā)出貨物時(shí)間為準(zhǔn) B.以受到貨款時(shí)間為準(zhǔn)C.以貨物離境的時(shí)間為準(zhǔn)D.以取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)的時(shí)間為準(zhǔn)30.實(shí)行免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理（ ）A.借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：產(chǎn)品銷售成本B.借：產(chǎn)品銷售成本貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C.借：產(chǎn)品銷售成本貸：應(yīng)收出口退稅D.借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)31、某進(jìn)出口公司2005年4月申報(bào)出口退稅中關(guān)聯(lián)號(hào)SSS的有關(guān)內(nèi)容如下：

14、商品代碼；出口記錄三條，數(shù)量分別為1000個(gè)、2000個(gè)、3060個(gè)；進(jìn)貨記錄兩條，數(shù)量都是3000個(gè)，單價(jià)分別是800元/個(gè)、1000元/個(gè)，退稅率都是13%，則該關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)該中貨物的應(yīng)退稅額為（ ）。A、 B、 C、 D、32、外貿(mào)企業(yè)從流通性小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物出口的，應(yīng)退稅額（ ）A、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×4%B、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×出口貨物商品代碼適用的退稅率C、增值稅專用發(fā)票上注明的金額×增值稅發(fā)票上注明的征收率D、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×6%33、從2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代

15、理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行（ ）管理辦法。 A不征不退稅 B免抵退稅 C先征后退稅 D 免稅34、免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為（ ），并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。A高新技術(shù)企業(yè) B出口企業(yè) C一般納稅人 D、生產(chǎn)企業(yè)35.在“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)計(jì)算。其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額” 根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表的（ ）進(jìn)行計(jì)算。A上期留抵稅額 B期末留抵稅額 C進(jìn)項(xiàng)稅額 D、應(yīng)納稅額二多項(xiàng)選擇題1、虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有( )。A.為他人虛開 B.為自己虛開C. 介紹他人虛開 D.讓他人

16、為自己虛開2：某生產(chǎn)企業(yè)參加國(guó)際招標(biāo)并中標(biāo)銷售機(jī)電產(chǎn)品，該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)“免、抵、退”稅時(shí)，應(yīng)提供以下哪些憑證資料（）。A、招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的中標(biāo)證明通知書B、銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票C、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單D、由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明3、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物適用的征稅率與退稅率之差涉及的會(huì)計(jì)科目有（ ）。A、產(chǎn)品銷售成本B、產(chǎn)品銷售費(fèi)用C、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）4、可以退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下條件（ ）A.必須是屬于增值稅.消費(fèi)稅征稅范圍的貨物B.必須是報(bào)關(guān)離境的貨物C.必須是在財(cái)務(wù)上

17、做銷售處理的貨物D.必須是出口收匯并已核銷的貨物 5、關(guān)于出口應(yīng)稅消費(fèi)稅貨物的退（免）稅政策，表述正確的有（ ）。A、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，退增值稅也退消費(fèi)稅B、出口國(guó)家計(jì)劃內(nèi)的卷煙，免增值稅又免消費(fèi)稅C、外商投資企業(yè)出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，退增值稅也退消費(fèi)稅D、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，退增值稅免征消費(fèi)稅6、出口企業(yè)辦理免抵退稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目一本有（ ）。A、產(chǎn)品銷售成本B、營(yíng)業(yè)外支出C、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）D、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）7、生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列（ ）條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。A、必須

18、與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品。B、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。C、委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。D、委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。8、出口企業(yè)出口的下列（ ）貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。A、國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物。B、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物。C、出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物。D、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具代理出

19、口貨物證明的貨物。E、生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物。9、出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代理出口貨物證明，需要提供的資料有（ ）。A、出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）原件B、代理出口貨物協(xié)議（合同）原件及復(fù)印件C、出口收匯核銷單（出口退稅專用）原件D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料10、外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品出口的，可能的應(yīng)退消費(fèi)稅計(jì)算公式為（ ）A、應(yīng)退稅款=購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)貨金額×消費(fèi)稅稅率B、應(yīng)退稅款=出口數(shù)量×單位稅額C、應(yīng)退稅款=購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)貨金額×消費(fèi)稅稅率+出口數(shù)量×單位稅額D、應(yīng)退稅款=出口銷售額×外匯人民幣牌價(jià)&#

20、215;消費(fèi)稅稅率11、有下列（ ）情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單：A、納稅信用等級(jí)評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)。B、未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的。C、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的。D、辦理出口退（免）稅登記不滿一年的。E、有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的。F、有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。12、 利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品特準(zhǔn)退稅。國(guó)際金融組織貸款包括（ ）。A、國(guó)際貨幣

21、基金組織 B、世界銀行C、聯(lián)合國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展基金 D、國(guó)際協(xié)力銀行不附帶條件貸款13.我國(guó)出口貨物的退稅稅種是：（ ） A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.消費(fèi)稅 D.城建稅 E.企業(yè)所得稅14、生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅：（）A、用于替代本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的貨物B、用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件C、不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的D、不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接單獨(dú)使用的E、不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后不能直接使用的15. 在單票對(duì)應(yīng)法下，

22、對(duì)于外貿(mào)企業(yè)一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的出口與進(jìn)貨記錄的對(duì)應(yīng)方式可以是（）。A、出口一條對(duì)進(jìn)貨一條 B、出口多條對(duì)進(jìn)貨多條C、出口多條對(duì)進(jìn)貨一條 D、出口一條對(duì)進(jìn)貨多條E、出口一條對(duì)進(jìn)貨零條16. 同時(shí)滿足以下哪些條件的，屬于“外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的產(chǎn)品”？（）A、與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；B、出口銷售價(jià)格不高于自產(chǎn)產(chǎn)品的平均售價(jià)C、使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；D、使用本企業(yè)提供的原輔材料E、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。 17.下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅政策哪些是正確的（ ）A.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品（除明確不予退稅的貨物外）退消

23、費(fèi)稅又退增值稅B.出口卷煙既退消費(fèi)稅又退增值稅C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，退增值稅不退消費(fèi)稅 D.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品申請(qǐng)退消費(fèi)稅的，須提供消費(fèi)稅專用繳款書18. 對(duì)以下業(yè)務(wù)，增值稅實(shí)行免.抵.退稅管理辦法的有：（ ）A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物C.生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)D.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品19.生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理免.抵.退稅時(shí)，須提供下列資料：（）A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免.抵.退稅申報(bào)匯總表B.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免.抵.退稅申報(bào)明細(xì)表C.經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表D.主管退稅部門要求提供的其他資料。

24、20.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征.退稅率不一致的，應(yīng)于當(dāng)期計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果做如下會(huì)計(jì)處理（）A.增加產(chǎn)品銷售成本 B.沖減產(chǎn)品銷售成本C.增加進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出 D.沖減進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出21.生產(chǎn)企業(yè)下列免.抵.退稅單證可通過“出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入后，生成申請(qǐng)表和電子數(shù)據(jù)向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（ ）。A.出口企業(yè)退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明 B.代理出口、未退稅證明C.補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明 D.進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明22.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口以下貨物可視同自產(chǎn)貨物（）。A.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品B.委托加工收回的產(chǎn)品C.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的產(chǎn)品，與本企業(yè)所生產(chǎn)

25、的產(chǎn)品為同類產(chǎn)品D.收購(gòu)經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)認(rèn)定的集團(tuán)公司成員企業(yè)的產(chǎn)品23.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以離岸價(jià)（FOB價(jià)）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免.抵.退”稅額，若以其他價(jià)格條件成交的，企業(yè)可先根據(jù)實(shí)際記帳收入申報(bào)辦理征免稅手續(xù)，當(dāng)期支付的下列費(fèi)用一律沖減出口收入。（ ）A.境外運(yùn)費(fèi) B.境外保險(xiǎn)費(fèi)； C.境外傭金 D.報(bào)關(guān)手續(xù)費(fèi) E.出口口岸費(fèi)用24.生產(chǎn)企業(yè)每月向征收部門辦理出口貨物征免稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，須提供下列資料：（ ）A.增值稅納稅申報(bào)表；B.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)；C.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)（內(nèi)附生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明和進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明）；D.主管稅

26、務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。25. 凡同時(shí)符合下列哪些條件的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司（或總廠，下同）收購(gòu)成員企業(yè)（或分廠，下同）生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅：（）A、經(jīng)縣級(jí)以上政府主管部門批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)B、集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度C、集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。D、集團(tuán)公司必須是外貿(mào)企業(yè)E、集團(tuán)公司必須是外商投資企業(yè)26.一般而言，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅，下列說法正確的是（）A.當(dāng)期應(yīng)納稅額0時(shí)， 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額B.當(dāng)期應(yīng)納稅額0時(shí)， 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)

27、期免抵退稅額C.當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額D.當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額E.當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額27. 生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列哪些條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅？（ ）A、必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品B、受托方必須屬于委托方的成員單位C、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商D、委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度E、委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具

28、加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票28、出口企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)應(yīng)提供以下資料（）： A出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請(qǐng)表；B出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；C增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或復(fù)印件和分批單；D出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明；E主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。29、下列企業(yè)的貨物特準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅：（） A 、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物； B 、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物； C、外輪供應(yīng)公司,遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪,遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物；D 、利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品,

29、建筑材料；E、企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物；F、企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為贈(zèng)送的貨物；30、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的有（）。A.來料加工復(fù)出口的貨物B.卷煙C.國(guó)家規(guī)定免稅的貨物D.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物E.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物三、填空題1、免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為（一般納稅人）并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。2、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口和代理出口的貨物,除另有規(guī)定者外,可在貨物（報(bào)關(guān)出口）并在（財(cái)務(wù)上做銷售）后,憑有關(guān)憑證按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅.3、從2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或

30、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行（免抵退稅）管理辦法。4、在“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)計(jì)算。其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額” 根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表的（期末留抵稅額）進(jìn)行計(jì)算。5、實(shí)行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，（免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；）“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，（抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；）“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，（）予以退稅。6、出口貨物退（免）稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物（退

31、還或免征）在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)（按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅）。7、出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料、零部件等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括運(yùn)輸費(fèi)用所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，（不能）從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入（產(chǎn)品成本）處理。8、現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率實(shí)行（比例稅率），具體退稅率根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼，對(duì)應(yīng)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的（退稅率文庫(kù)）確定。9、生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口的貨物，以（取得受托方提供的出口發(fā)票的日期）作為出口貨物銷售收入的實(shí)現(xiàn)。10、兩個(gè)以上企業(yè)聯(lián)營(yíng)出口的貨物，由（報(bào)關(guān)單上列明的經(jīng)營(yíng)單位）向其所在地主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理11、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)算應(yīng)

32、依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的（增值稅專用發(fā)票上）所列明的計(jì)稅金額和出口貨物適用退稅率計(jì)算。12、外貿(mào)企業(yè)凡從生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，適用退稅率為（法定退稅率與征收率兩者的小者）。13、外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的金額，按（原輔材料）的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額；支付的加工費(fèi)，憑受托方開具的增值稅專用稅票注明的金額，依（出口貨物）退稅率，計(jì)算加工費(fèi)的應(yīng)退稅額。14、外貿(mào)企業(yè)收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品取得（“稅收（出口貨物專用）繳款書”的“計(jì)稅金額”）反映同類消費(fèi)品銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格，是退還消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。

33、15、外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入（出口庫(kù)存賬），內(nèi)銷時(shí)從（出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬）。16、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物（免征）增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額（不予抵扣或退稅）。17、已辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記的小規(guī)模納稅人辦理出口貨物免稅認(rèn)定的期限是辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記之日起（30日）內(nèi)。18、小規(guī)模納稅人無法在規(guī)定期限辦理免稅核銷申報(bào)手續(xù)的，可在申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面合理理由申請(qǐng)免稅核銷延期申報(bào)，經(jīng)核準(zhǔn)后，可延期（3個(gè)月）辦理免稅核銷申報(bào)手續(xù)。19、（出口收匯核銷單），是指由國(guó)家外匯管理局統(tǒng)一管理，各分支

34、局核發(fā)，出口單位憑以向海關(guān)辦理出口報(bào)關(guān)、向外匯指定銀行辦理出口收匯、向外匯管理機(jī)關(guān)辦理出口收匯核銷、向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅申報(bào)、有統(tǒng)一編號(hào)的重要憑證。20、（出口貨物報(bào)關(guān)單）是經(jīng)海關(guān)審查，對(duì)出口貨物放行離境的一種書面證明，是劃分企業(yè)申報(bào)貨物出口銷售還是國(guó)內(nèi)銷售的重要依據(jù)。四判斷題1.依照稅法，除另有規(guī)定者外，對(duì)出口商品退還增值稅.消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 （ ）2、小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的貨物，取得增值稅專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）和出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）等憑證的，依照有關(guān)規(guī)定可以辦理退稅。 （）3. 從2004年1月1日開始，生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人自營(yíng)

35、和委托出口的貨物，繼續(xù)執(zhí)行免稅政策。 （） 4. 海關(guān)出具給出口企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單的編號(hào)必須與出口貨物報(bào)關(guān)單（統(tǒng)計(jì)聯(lián)）的編號(hào)一致，并打印在右上角，同時(shí)將出口收匯核銷單編號(hào)批注在出口貨物報(bào)關(guān)單“批準(zhǔn)文號(hào)”欄內(nèi). （） 5、.目前外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅的申報(bào)計(jì)算采用單票對(duì)應(yīng)法。在此方法下，對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)的同種出口貨物（商品代碼相同）應(yīng)退稅額的計(jì)算實(shí)行加權(quán)平均法。 （）6、生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（ ）7、出口貨物報(bào)關(guān)單是經(jīng)海關(guān)審查，對(duì)出口貨物放行離境的一種書面證明。出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口產(chǎn)品退稅

36、時(shí)，必須提供蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物退稅專用報(bào)關(guān)單。（ ）8、現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率實(shí)行比例稅率，具體退稅率根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼，對(duì)應(yīng)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫(kù)確定。（）9、出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的稅率（單位稅額）,依中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例所附的消費(fèi)稅稅目、稅率（稅額）表執(zhí)行（ ）10、從2005年1月1日（以審批退稅日期為準(zhǔn)，下同）起，各地區(qū)出口貨物退增值稅（含出口貨物“免、抵”增值稅稅額，下同）中屬于基數(shù)部分的退稅額，繼續(xù)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)；超基數(shù)部分的退稅額，由中央和地方按75：25比例分擔(dān)。（ ）11、免抵調(diào)庫(kù)中所指的“免抵”，也即免抵退計(jì)算中的免抵稅額，等于免抵退稅額

37、與應(yīng)退稅額的差額。（ ）12、實(shí)行免抵退稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于出口業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做銷售后計(jì)自營(yíng)出口銷售收入賬，同時(shí)計(jì)提銷項(xiàng)稅金，并計(jì)算免抵稅額和退稅額（ ）13、小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認(rèn)定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定審批免稅；凡超過免稅核銷申報(bào)期限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批免稅。（）14、出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料、零部件等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括運(yùn)輸費(fèi)用所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（ ）15、自2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另

38、有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)是指獨(dú)立核算，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。（）五、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述我國(guó)基本規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅及對(duì)外貿(mào)企業(yè)免退稅的政策基本規(guī)定？2、出口企業(yè)出口哪些貨物，如屬稅法規(guī)定免征增值稅、消費(fèi)稅的，在出口環(huán)節(jié)不予辦理出口退稅：六計(jì)算題1、.某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)12月銷售產(chǎn)品取得銷售額元，出口產(chǎn)品一批取得收入元（出口離岸價(jià)，人民幣），當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅額50000元，上期留抵稅額10000元，產(chǎn)品征稅率為17%，退稅率為15%，企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法，計(jì)算企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額、免抵額及應(yīng)退稅額。 2.某出口生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額元，出口銷售

39、收入元，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅額10000元。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅額、免抵額及應(yīng)退稅額（征稅率17%、退稅率11%）。3、某外貿(mào)企業(yè)2008年4月出口退稅申報(bào)情況如下：（多票進(jìn)貨對(duì)應(yīng)多張關(guān)單）進(jìn)貨明細(xì)：商品代碼商品名稱數(shù)量單價(jià)計(jì)稅金額退稅率軸承1000件90元90000元13%軸承3000件70元元13%軸承1000件80元80000元13%出口明細(xì)：商品代碼出口數(shù)量1500件3500件根據(jù)以上資料計(jì)算應(yīng)退稅額。4、某外貿(mào)企業(yè)2008年4月出口退稅申報(bào)情況如下：進(jìn)貨明細(xì)：商品代碼商品名稱數(shù)量單價(jià)計(jì)稅金額退稅率軸承1000件90元90000元13%軸承3000件70元元13%軸承1000件80元8000

40、0元13%出口明細(xì)：商品代碼出口數(shù)量1000件3000件5、某外貿(mào)企業(yè)從某廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)鈦板一批出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明金額12萬元，征收率6%，稅額0.72元，鈦板退稅率5%；從某貿(mào)易公司（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)服裝一批出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，征收率4%，稅額0.8元，服裝退稅率11%；從某廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)軸承一批出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，征收率6%，稅額0.6元，軸承退稅率13%。試計(jì)算應(yīng)退稅額。6、（2008年4月某外貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)糧食白酒20噸出口，工廠銷售額元，計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款。（糧食白酒定額稅率0.5元/50

41、0克,比例稅率25%）7、計(jì)算分析題：某生產(chǎn)企業(yè)2008年1月無出口退稅申報(bào)，2月出口貨物一批，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣為100萬元，依據(jù)退稅率計(jì)算的免抵退稅額為11萬元，免抵退稅不得免征和抵扣稅額為6萬元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額為10萬元，銷項(xiàng)稅額為3萬元，上期留抵稅額為1萬元。1、試計(jì)算填列2月份所屬期（3月10日進(jìn)行納稅申報(bào)）的增值稅納稅申報(bào)表。2、3月出口貨物一批，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣為200萬元，依據(jù)退稅率計(jì)算的免抵退稅額為22萬元，免抵退稅不得免征和抵扣稅額為12萬元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額為20萬元，銷項(xiàng)稅額為10萬元，試計(jì)算填列3月份所屬期（4月10日進(jìn)行納稅申報(bào)）的增值稅納稅申報(bào)表。第七章

42、出口退稅練習(xí)題參考答案一、單項(xiàng)選擇題110DCCDACDABA1120CDCBABBBAA2130BAAABCCBDB3135DCBCB一、多項(xiàng)選擇題15ABCDABCDACABCDABD610ACDABDABCDEABCDABC1115ABCDEFABCDACBCABCD1620ACEACDABCDABVDAC2125ABCDABCDABCABCDABC2630ADACDEABCDEABCDEABC三、填空題1、（一般納稅人）2、（報(bào)關(guān)出口）（財(cái)務(wù)上做銷售）3、（免抵退稅）4、（期末留抵稅額）5、（免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅），（抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額），（對(duì)未抵頂完的部分）6（退還或免征

43、）（按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅）7、（不能）（產(chǎn)品成本）8、（比例稅率）（退稅率文庫(kù)）9、（取得受托方提供的出口發(fā)票的日期）10、（報(bào)關(guān)單上列明的經(jīng)營(yíng)單位）11、（增值稅專用發(fā)票上）12、（法定退稅率與征收率兩者的小者）13、（原輔材料、）（出口貨物）14、(“稅收（出口貨物專用）繳款書”的“計(jì)稅金額”)15、(出口庫(kù)存賬) (出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬)16、（免征） （不予抵扣或退稅）17、（30日）18、（3個(gè)月）19、（出口收匯核銷單）20、（出口貨物報(bào)關(guān)單）四、判斷題× × ×××五、簡(jiǎn)答題1、答、免抵退稅：自2002年1月1日起，

44、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。免退稅：免退稅管理辦法適用于具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納

45、稅人的商業(yè)流通企業(yè)，以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。對(duì)其自營(yíng)及委托出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅，退還其出口貨物在國(guó)內(nèi)采購(gòu)環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅。2、答：(一)來料加工復(fù)出口的貨物；(二)避孕藥品和用具、古舊圖書；(三)有出口卷煙經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)從指定口岸出口國(guó)家免稅出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅；(四)軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅；(五)小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅；(六)國(guó)家規(guī)定的其它免稅貨物，如：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、飼料、農(nóng)膜等。六、計(jì)算題1、解：內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額=×17%17000免抵退不得免征和抵扣稅額×（17%-15%）10000（作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）當(dāng)期應(yīng)納稅額17000（5000010000）1000034000當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為34000元。免抵退稅額×15%75000應(yīng)退