財務監(jiān)理服務方案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上四、財務監(jiān)理實施方案4.1對財務監(jiān)理服務的認識工程項目自可行性研究報告獲批復后至通過竣工財務決算及政府審計期間，全過程進行資金監(jiān)控、財務管理、投資控制（含工程價款結(jié)算審核）等財務監(jiān)理工作。貫穿財務監(jiān)理工作的核心是在項目建設過程中，以批復概算為基礎，以合理確定為前提，有效預控和動態(tài)控制項目投資。在前期階段、施工圖設計階段、施工、監(jiān)理、服務等發(fā)包采購階段、竣工決算階段和總結(jié)階段，把建設工程造價控制在批準的限額以內(nèi)，并隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目管理目標的實現(xiàn)。財務監(jiān)理工作中應關(guān)注各階段項目投資的關(guān)系，力求建設項目在實施過程中做到項目投資的有效控制。在相同的口徑下，使設計

2、概算不突破投資估算，建設項目決算不突破設計概算。在預計不能滿足上述要求時，財務監(jiān)理應及時向項目建設（代建）單位提出預警及可采取的應對措施，并上報項目建設（代建）單位上級機構(gòu)及財政部門。4.2財務監(jiān)理服務的主要內(nèi)容4.2.1資金監(jiān)控工作（1）協(xié)助項目建設（代建）單位編制項目整個建設期（含保修期）的年度、月度資金用款計劃，并對所編制的計劃予以審核同時出具書面意見；(2)協(xié)助項目建設（代建）單位對建設資金進行專戶管理，督促項目建設（代建）單位按規(guī)定用途使用建設資金，防止出現(xiàn)擠占、挪用、滯留資金的行為；（3） 審核各類費用的支出，提出費用支付的意見與建議，確保各項開支符合國家有關(guān)規(guī)定， 防止建設資金的

3、流失和占用；( 4 ) 審核工程預付款、進度款、預留款、工程變更簽證等工程用款。并出具書面意見。4.2.2財務管理工作（1）全過程參與指導基建會計核算，協(xié)助項目建設單位制定相關(guān)的財務制度、規(guī)定。（2）協(xié)助項目建設單位正確設置會計科目，指導項目建設（代建）單位規(guī)范財務核算方法，參與并審核各類財務報表的編制。（3） 審定項目的總預算中期預算以及分年度的基建支出預算，并及時出具書面審核報告；（4） 核對項目的月度支出， 每季度提交投資執(zhí)行情況分析報告、每年提交年度完成投資分析報告。項目全部完成后，審查全部費用，審核項目總造價，對照項目實際造價與總概算進行對比分析，向項目建設單位提供總結(jié)算審核報告；（

4、5） 協(xié)助項目建設單位對項目建設過程中物資采購、保管、領(lǐng)用三個環(huán)節(jié)的管理及財務核算；(6)協(xié)助編制工程竣工決，算協(xié)助通過政府審計及竣工財務決算審批。(7)依據(jù)本項目批準的投資概算和投資計劃，對項目的投資數(shù)額和依據(jù)進行分析并積累原始資料。（8）對項目設計、補償?shù)惹捌谫M用進行分析，檢查其前期費用開支是否符合規(guī)定。（9）在施工過程在提供實際支付款（或?qū)嶋H值）與合同價（或目標控制值）的比較信息，以爭取各合同決算價不超過計劃的合同價；通過對項目投資的跟蹤控制，達到實際投資支出控制在投資支出范圍的目標。（10）在工程建設中，凡涉及工程變更需要突破原投資概算的，應依據(jù)批準的相應追加投資、工程變更的有關(guān)文件或

5、相關(guān)書面憑證，結(jié)合工程投資監(jiān)理出具的有關(guān)證明認真審核并認真履行簽字手續(xù)予以確認。凡未經(jīng)批準擅自變更工程，突破投資概算的應拒絕驗證簽字，并及時報告招標人。（11）全過程配合項目建設單位完成政府部門對招標項目的審計工作；直至出具財務竣工決算審計報告。4.2.3投資控制工作投資控制的任務是依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和建設行政主管部門的有關(guān)規(guī)定，通過對建設項目各階段工程投資的預估、預判、預警和計量，實施以工程投資預控和動態(tài)控制為核心的項目管理， 實現(xiàn)整個建設項目工程投資有效控制與調(diào)整，縮小投資偏差，控制投資風險，協(xié)助項目建設（代建）單位進行建設投資的合理籌措與投入，確保實現(xiàn)工程投資的控制目標。主要工作包括：4

6、.2.3.1設計階段的投資控制協(xié)助項目建設單位對初步設計概算進行預審，提出初步設計的技術(shù)經(jīng)濟分析和優(yōu)化建議，特別針對影響造價的主要因素做出具體分析、修正，并出具相應的書面意見供建設單位參考。4,2.3.2前期階段的投資控制（1）審核建設項目的前期費用，并 出具相應的書面意見。（2）依照委托方的要求，以及項目建設單位的控制要求，分別建立項目的預算目標；（3）以采購包為基礎建立預算和成本控制表，并明確相應設備與材料的標準與可選范圍；（4）負責復核施工圖預算，對于設備、材料的價格依據(jù)，除需審核編制方所提供的依據(jù)之外，還需對有疑問的設備與材料進行獨立詢價。4.2.3.3招標階段的投資控制（1）參與工程

7、勘察、設計、施工、施工監(jiān)理、設備采購等招標工作，對招標文件和工程量清單、招標控制價進行審核，并出具書面審核意見。（2）參與合同談判，對合同中有關(guān)合同價、付款、變更、索賠等條款的合理性出具書面審核意見。（3）預判工程中可能出現(xiàn)的不確定因素，如漲價、設計變更、不可預見費等內(nèi)容，并出具相關(guān)書面意見；（4）參與有關(guān)工程項目的詢價與審核，并出具相關(guān)的書面意見供項目建設單位參考。4.2.3.4施工階段的投資控制（1）制定現(xiàn)場控制造價步驟與措施。（2） 進場后根據(jù)交底圖紙與總包單位重新核對工程量清單， 并在2個月內(nèi)提交書面審核報告。（3）協(xié)調(diào) 配合與工程監(jiān)理單位（質(zhì)量、進度控制 ）的工作，嚴格簽證制度。（4

8、） 參加工程例會和項目建設單位要求參加的其它工作會議， 隨時掌 握工程進展的實際情況，實施造價控制的跟蹤管理。（5）審核施工單位上報并經(jīng)工程監(jiān)理單位認可的每月完成工作量報表， 并提供當月付款建議書，經(jīng)項目建設單位認可后作為支付當月進度款的依據(jù)。（6）收集工程施工的有關(guān)資料， 了解施工過程情況， 協(xié)助項目建設單位及時審核因設計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應調(diào)整預算控制目標； 計算因設計變更、項目建設單位指令而產(chǎn)生的工程費用的增減，與承包單位商討合理的合同外工程變更金額，避免不合理的費用支出。（7）根據(jù)施工階段的每月工作量與付款，核定各項變更費用，會同項目 建設單位理工程總結(jié)算。( 8 ) 及時

9、預警項目建設單位可能發(fā)生的工程費用索賠問題， 向項目 建設單位提供專業(yè)評估意見、估算書及反索賠咨詢業(yè)務，以保證項目建設單位在合同上的利益。當有關(guān)合提出索賠時，為項目建設單位提供確認、反饋索賠等咨詢意見。（9）協(xié)助項目建設單位檢查各類合同的履行情況， 編制合同執(zhí)行情況專題報告， 提供整套合同、結(jié)（決）算報告及各項費用匯總表交項目建設單位歸檔。（10）審核施工圖預算。（11）對項目需要采購或者核定價格的材料、設備等，及時根據(jù)合同及有關(guān)規(guī)定進行詢價或?qū)徍耍?并出具書面審核意見。（12）做好工程鋼筋及預埋件計算審核工作。（13）做好對采購材料、設備合同執(zhí)行情況等 內(nèi)容的定期檢查。（14）在審核技術(shù)核定

10、單、工程聯(lián)系單、索賠文件等， 就其經(jīng)濟性問題提出審核意見時， 及時組織合同、定額外相關(guān)費用的審批，協(xié)調(diào)督促各方進行會簽，形成統(tǒng)一的工程變更簽證批復； 負責收集、整理、編制反索賠資料和報告， 協(xié)調(diào)督促各方進行會簽， 形成有效的結(jié)算依據(jù)。4.2.3.5竣工結(jié)算階段的投資控制及時審查施工單位遞交的分部或整體工程價款結(jié)算，公正、合理地確定單項工程的造價， 并提出審查結(jié)果書面報告（包括甲供料、設備價款、施工用水、用電的審核抵扣等）。4.3財務監(jiān)理報告應定期向采購人和項目建設單位提交書面報告匯報財務（投資）監(jiān)理工作成果及工作中存在或需協(xié)調(diào)的問題， 包 括超 投 資專題報告、財務決算審核報告、財務監(jiān)理工作總

11、結(jié)報告， 以 及其他需向委托人反映而形成的各類書面報告:4.3.1對項目建設單位向上海市財政局申請下?lián)艿呢斦Y金，出具達到采購人要求的書面審核報告。4.3.2對于擅自提高建 設標準、擴大規(guī)模的各項開支提出書面報告，并及時向采購人匯報。4.3.3根據(jù)實際投資與概（預）算動態(tài)對照情況， 及時向采購人提供造價控制和需調(diào)整的超投資專題報告、工程總結(jié)算審核報告、財務決符審核報告。4.3.4項目全部憲成后， 審查項目全部費用， 審核項目造價， 并對實際總支出與項目總概算進行對比分析， 出具財務監(jiān)理工作總結(jié)報告。4.3.5定期向采購人提交財務監(jiān)理工作報告（包括月報、季報、年報），匯報財務監(jiān)理工作成果及工作中

12、存在或需協(xié)調(diào)的問題。4.3.6其他采購人因工程建設管理需要而提出的應由財務監(jiān)理提供的各類報告。4.4財務監(jiān)理依據(jù)：（1）中華人民共和國預算法（2）中華人民共和國招標投標法（3）中華人民共和國政府采購法（4）中華人民共和國建筑法（5）中華人民共和國審計法（6）建設工程質(zhì)量管理條例（7）國 務院關(guān)于投資體制改革決定（8）基本建設財務規(guī)則（9）基 本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法（10）基本建設項目建設成本管理規(guī)定（11）財政支出績效評價管理暫行辦法（12）建設工程價款結(jié)算暫行辦法（13）上海市市級建設財力項目管理辦法（14）上海市市級建設財力項目財務監(jiān)理管理辦法（15）上海市市級建設財力項目審計

13、監(jiān)督辦法（16）上海市市級基本建設資金撥付暫行辦法(17)上海市建筑市場管理條例(18)上海市市級建設財力項目代理建設管理辦法(19)其他國家和上海市政府頒 布的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件(20)經(jīng)有關(guān)部門批準的項目可行性研究報告、初步設計、固定資產(chǎn)投資計劃及其他有關(guān)文件(21)建設單位依法簽訂的工程技術(shù)合同、與投資有關(guān)的其他合同4.5財務監(jiān)理的原則嚴格按照國家的有關(guān)法律、法規(guī)及可行性研究報告、初步設計等， 遵循合法性、公正性和客觀性的原則，開展財務監(jiān)理工作，并承擔相應的審查責任和法律責任。4.6財務監(jiān)理主要工作方法、措施 為了更好地協(xié)助項目建設單位嚴格控制項目實施各階段的投資，發(fā)揮參謀及專業(yè)

14、顧問的作用，充分體現(xiàn)財務監(jiān)理工作“預”（預估、預判、預控、預警）和“動”（動態(tài)調(diào)整）的特點，將采取下述方法和措施：4.6.1目標管理(1)總投資控制目標以批復概算為基礎，作為項目實施控制的總目標。結(jié)合相關(guān)規(guī)定、專業(yè)特點，將整個項目進行合理分解成專業(yè)、經(jīng)驗可以進行管控的較小單元，確立分目標，把建設工程造價控制在批準的限額以內(nèi)，并隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目管理目標的實現(xiàn)。 （2）資金支付目標確保各類資金的支出符合相關(guān)國家、合同規(guī)定，支付手續(xù)齊全，杜絕建設資金超付、流失和占用。（3）咨詢工作質(zhì)量目標財務監(jiān)理工作質(zhì)量考核內(nèi)容包括財務監(jiān)理機構(gòu)的工作態(tài)度、資料管理完整性、人員到位情況、“三算”審核的完

15、善及偏差程度、資金財務監(jiān)控準確性、投資控制情況、財務監(jiān)理報告及時性和真實性、重大事項預警機制、績效評價工作質(zhì)量等方面。4.6.2采取的措施為確保上述工作目標，達到項目管理目標的順利實現(xiàn)，針對財務監(jiān)理的工作要求，將采取以下措施：（1）組織措施 包括明確項目組織機構(gòu)，明確財務監(jiān)理管控任務，使財務監(jiān)理工作責任得到落實。針對項目特點，成立財務監(jiān)理項目部，配備相應的專業(yè)人員，這些專業(yè)人員工作經(jīng)驗豐富，熟悉建設工程特點，熟悉相關(guān)法律法規(guī)，專業(yè)知識強，工作作風扎實，工作方法科學，從業(yè)人員穩(wěn)定，為完成上述財務監(jiān)理工作目標提供有力保障。（2）技術(shù)措施包括重視設計方案的選擇與優(yōu)化，深入初步設計、技術(shù)設計、施工圖設

16、計、施工組織設計等技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能。（3）經(jīng)濟措施A、編制資金使用計劃，確定、分解投資控制目標。對工程項目造價目標進行風險分析，并制定防范性對策。B、進行工程計量。C、復核工程付款帳單，簽發(fā)付款證書。D、在施工過程中進行投資跟蹤控制，定期地進行投資實際支出值與計劃目標值的比較；發(fā)現(xiàn)偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，采取糾偏措施。E、協(xié)商確定工程變更的價款，審核竣工結(jié)算。F、對工程施工過程中的投資支出作好分析與預測，經(jīng)常或定期向建設單位提交項目投資控制及其存在問題的報告。（4）合同措施A、做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實際施工變更情況的圖紙，注意積累素材，為正確處理可能發(fā)生的索

17、賠提供依據(jù)，參與處理索賠事宜。B、參與合同修改、補充工作，著重考慮它對投資控制的影響。（5）制度措施制度措施包含三個方面，一是協(xié)助建設單位協(xié)助項目建設單位建立、健全財務管理制度、發(fā)包采購管理制度、合同管理制度、變更和簽證管理等制度；二是財務監(jiān)理實施細則；三是財務監(jiān)理單位內(nèi)部管控制度。我司內(nèi)部管控制度一覽表：內(nèi)部管理及質(zhì)量控制制度序號內(nèi)部制度名稱制定時間制度簡介1崗位職責管理制度2014.2.1公司所有人員的崗位職責均按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.12薪酬與福利管理制度2014.2.1公司所有人員的薪酬和福利均按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.13人事管理制度2014.2.1公司的人事相關(guān)事項均按此

18、制度執(zhí)行，詳見附件7.1.14財務管理辦法2014.2.1公司的財務相關(guān)事項均按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.15印章管理辦法2014.2.1公司公章、資質(zhì)章、財務章及項目部等印章均按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.16業(yè)務投標管理辦法（暫行）2014.2.1公司所有投標事項按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.17檔案管理辦法2014.2.1公司所有行政、業(yè)務檔案均按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.18人員績效管理2014.2.1對公司行政人員、業(yè)務人員的績效進行考評，詳見附件7.1.19分支機構(gòu)管理辦法2014.2.1所有分支機構(gòu)的管理按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.110合同管理辦法2014.2.1公司的咨

19、詢合同、勞動合同等均應按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.111項目分配制度2014.2.1公司所有項目分配均按此制度執(zhí)行。，詳見附件7.1.112業(yè)務培訓管理辦法2014.2.1每周要定期進行項目審核、匯報、并組織業(yè)務學習。，詳見附件7.1.113執(zhí)業(yè)爭議處理辦法2014.2.1所有執(zhí)業(yè)項目均按此辦法執(zhí)行，詳見附件7.1.114三級審查制度2014.2.1公司所有咨詢項目均執(zhí)行三級審查制度，并實現(xiàn)了網(wǎng)絡三級審查，詳見附件7.1.115執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查管理辦法2014.2.1公司每季度組織一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，并納為執(zhí)業(yè)人員考評內(nèi)容之一，詳見附件7.1.116執(zhí)業(yè)差錯處理辦法2014.2.1沒出現(xiàn)執(zhí)業(yè)差錯的

20、人員均按此辦法進行處理，詳見附件7.1.117執(zhí)業(yè)手冊2014.2.1公司所有咨詢項目，均按執(zhí)業(yè)手冊規(guī)定的流程進行，詳見附件7.1.118造價經(jīng)濟指標數(shù)據(jù)收集管理辦法2014.2.1對公司所有咨詢數(shù)據(jù)的整理和管理按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.119執(zhí)業(yè)資料管理辦法2014.2.1對公司執(zhí)業(yè)過程的所有資料的管理均按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.120信息管理實施辦法2014.2.1對公司所有管理采取信息化手段進行管理的相關(guān)事項均按此制度執(zhí)行，詳見附件7.1.1專心-專注-專業(yè)4.7主要工作流程圖4.7.1合同會簽管理流轉(zhuǎn)、審核流程施工監(jiān)理等相關(guān)單位審核會簽項目建設提出合同初稿施工監(jiān)理審核，對合同中

21、質(zhì)量、工期、安全條款提出意見和建議財務監(jiān)理機構(gòu)提出審核意見：非招標項目合同條款是否存在經(jīng)濟風險；招標項目合同關(guān)鍵條款是否符合招標文件約定形成合談判底稿財務監(jiān)理、招標代理單位等協(xié)助項目建設單位進行合同談判修訂后形成合同正式流轉(zhuǎn)稿財務監(jiān)理審核會簽出具意見項目建設單位審核后簽署4.7.2施工階段設計變更審核控制流程，建設單位提出變更。項目建設單位提出設計變更意向取消變更不可行 超出工程監(jiān)理審核后提出技術(shù)方面意見項目建設單位或上級單位不批準 財務監(jiān)理初審判定變更是否超出概算批復范圍 超出仍需變更設計單位提出設計變更方案初稿批準工程監(jiān)理提出技術(shù)意見 超出概算 不批準 不超概算 項目建設單位或上級單位財務

22、監(jiān)理單位測算設計變更費用，并與概算對比多次修改仍超概算設計單位出具變更正式稿工程監(jiān)理審核會簽財務監(jiān)理核定變更費用，調(diào)整目標值建設單位審核實施4.7.3施工階段設計變更審核控制流程，設計單位提出變更。設計單位提出變更項目建設單位簽收取消變更不可行 超出工程監(jiān)理審核后提出技術(shù)方面意見項目建設單位或上級單位不批準 可行 財務監(jiān)理初審判定變更是否超出概算批復范圍 超出仍需變更設計單位提出設計變更方案初稿批準工程監(jiān)理提出技術(shù)意見 超出概算 不批準 不超概算 項目建設單位或上級單位財務監(jiān)理單位測算設計變更費用，并與概算對比多次修改仍超概算設計單位出具變更正式稿工程監(jiān)理審核會簽財務監(jiān)理核定變更費用，調(diào)整目標

23、值建設單位審核實施4.7.4簽證審核控制流程施工單位提出簽證報告項目建設單位簽收資料工程監(jiān)理審核簽證是否成立、內(nèi)容是否真實，準確財務監(jiān)理判定簽證內(nèi)容是否在合同規(guī)定范圍內(nèi)，明確費用由誰承擔財務監(jiān)理調(diào)整控制目標值財務監(jiān)理根據(jù)合同等，審核施工單位上報的簽證費用，并與施工單位溝通后簽署意見項目建設單位審核，確認4.7.5月度已完成工作量及工程價款審核流程承包單位上報送審資料項目建設單位簽收工程監(jiān)理審核當月完成工程量的計量財務監(jiān)理審核：1、 送審內(nèi)容的真實性；2、 計價依據(jù)合理性；3、 計價結(jié)果的正確性4、 最終當期工程量審核意見與承包單位溝通、核對、達成一致財務監(jiān)理月報中更新有關(guān)內(nèi)容（包括合同臺賬、支

24、付臺賬、設計變更和現(xiàn)場簽證臺賬）財務監(jiān)理出具當期工程款支付報告意見書項目建設單位簽署支付月度工程價款4.7.6工程索賠審核流程圖承包單位提出索賠報告監(jiān)理、項目建設單位工程部、投資監(jiān)理審核量、價 索賠的理由 成立？否 索賠的依據(jù)有效完整？是否 是索賠的計算正確？否業(yè)主起草索賠審核意見或簽注批復雙方達成一致后簽署索賠生效調(diào)整造價控制目標值4.7.7總分包竣工結(jié)算流程圖4.8建設項目各類費用的控制和措施、重點與難點、建議4.8.1設計階段財務監(jiān)理的措施、重點與難點、建議可行性研究報告獲批復后，規(guī)劃設計階段就成為影響工程成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，雖然這一階段的支出在工程總投資中所占比例不大，但這個階段所采用的方

25、法與決策，對工程項目總成本的影響卻是決定性的。設計階段投資監(jiān)理管控的主要工作是協(xié)助項目建設單位對初步設計概算進行預審，提出初步設計的技術(shù)經(jīng)濟分析和優(yōu)化建議，特別針對影響造價的主要因素做出具體分析、修正，并出具相應的書面意見供建設單位參考。設計概算作為項目經(jīng)濟管控主要經(jīng)濟指標，是建設單位、財務監(jiān)理等實施管控總目標，是設計階段財務監(jiān)理工作的重點內(nèi)容，也是整個項目財務監(jiān)理工作的難點之一。4.8.1.1設計概算審查設計概算包括工程項目從立項、可行性研究、設計、招投標、施工到竣工驗收等階段的全部建設成本。設計概算投資一般應控制在立項的投資控制額之內(nèi)，如果設計概算值超過控制額，必須修改設計或重新立項審批。

26、概算文件審核的主要方法有：（1） 對比分析法；（2） 查詢核實法與聯(lián)合會審法。審核的內(nèi)容主要有以下幾方面：掌握建設工程的總體概括；重點加強對建安工程和設備及工器具成本的審核；嚴格按照國家及地方有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定計算工程建設其他費用；設計概算應包括整個建設項目的成本；項目概算不得超過可行性研究核定的投資估算。4.8.1.2設計階段工作方法建議在這階段成本控制的方法有限額設計、設計方案比選和優(yōu)化、設計變更管理等。（1） 推行限額設計。應嚴格按照已批準的可研報告或項目實施方案所確定的建設規(guī)模，建設內(nèi)容和投資總額組織限額設計。要求設計單位在設計過程始終推行限額設計，對項目投資目標進行合理分配，在初步設

27、計完成時，復核及調(diào)整初步設計概算低于投資額；技術(shù)設計完成時，控制其修正概算不超過初步設計概算；施工圖限額設計完成時，控制其施工圖預算不超過概算，使限額設計貫穿于設計的各個階段。在具體實施過程中應注意A、 要提高成本控制的主動性，建立健全設計經(jīng)濟責任制，建立設計部門內(nèi)個專業(yè)投資分配考核制度，增強設計人員的節(jié)約觀念和責任感；B、 在限額設計前提下還應兼顧功能提高，限額設計并不是一味控制成本，而是在節(jié)約的情況下設計出功能最佳的工程；C、 應將限額設計貫穿于設計全過程。（2）設計方案的比選與優(yōu)化。著重對方案進行功能分析，使之以最低的總成本可靠地實現(xiàn)必要的功能，從而提高方案價值的一套科學的技術(shù)經(jīng)濟分析方

28、法，我們可以運用價值工程優(yōu)化建設項目的設計方案。推行價值工程，首先應成立價值工程領(lǐng)導小組，小組由勘察設計機構(gòu)、工程管理機構(gòu)、監(jiān)理機構(gòu)人員共同組成，小組負責對設計單位價值工程的設施提供指導和監(jiān)督，并對設計工作開展提出建議。推行價值工程的具體內(nèi)容包括：A、 明確工程技術(shù)目標和成本目標，尋找設計挖潛的可能性；B、 要求設計單位提交價值工程工作計劃，對計劃的合理性進行審查，提出修改計劃的要求；C、 要求設計單位定期提交價值工程實施情況報告；D、 審查報告，對價值工程推廣效果不良時提出更改要求；E、 針對設計單位提交的設計成果，召開專題討論會，確認實施價值工程的機會，提出通過修改設計而節(jié)約成本的建議；F

29、、 聘請專家組成價值工程評價小組對設計成果進行審查，提出修改設計而降低成本的建議；G、 設計任務結(jié)束時，召開價值工程評價會議，對價值工程實施效果進行評價，總結(jié)經(jīng)驗，形成報告。（3）加強設計變更管理，推行設計索賠、設計監(jiān)理等制度。設計索賠和設計監(jiān)理是工程設計有效的約束和必須堅持的制度，當建立了詳盡合理的管理機制，人們對設計的重視程度才會有實質(zhì)性、整體性的提高，工程設計的經(jīng)濟性、質(zhì)量等才能有更好的保障。對由設計引起的施工返工損失，應該明確由設計單位承擔責任，同時加強設計變更管理，當設計變更費用超出施工合同總價某一比例如8%時，要扣罰一定比例的設計保證金。目前，我國推行的咨詢工程師（造價、投資）制度

30、在一定程度上為該問題的解決提供了思路。4.8.2前期階段財務監(jiān)理的措施、重點與難點、建議前期階段財務監(jiān)理的主要工作（1）審核建設項目的前期費用，并出具相應的書面意見。（2）依照委托方的要求，以及項目建設單位的控制要求，分別建立項目的預算目標；（3）以采購包為基礎建立預算和成本控制表，并明確相應設備與材料的標準與可選范圍；（4）負責復核施工圖預算，對于設備、材料的價格依據(jù)，除需審核編制方所提供的依據(jù)之外，還需對有疑問的設備與材料進行獨立詢價。前期階段之一前期費用的審查主要方法是合規(guī)性審核，按照國家和上海市相關(guān)規(guī)定進行審核，并出具審核意見。重點是分解建立項目的預算目標、設置成本控制表，也是這階段工

31、作的難點。將項目按工程特點、專業(yè)劃分成較小單元，一是要求劃分依據(jù)要科學、合理，專業(yè)界面清楚，便于操作和控制；二是便于計量，便于招標控制工作；三是便于專業(yè)經(jīng)驗掌控，責任落實。分解后得預算目標要控制在概算允許范圍內(nèi)，數(shù)據(jù)準確、計算依據(jù)詳實。4.8.2.1復核各類預算目標，審核要點如下：（1） 預算目標編制依據(jù)；（2） 工程量計算；（3） 定額套用；（4） 人工、材料、機械等單價計算；（5） 綜合費用、措施費、規(guī)費、稅金等計算；（6）其他上述計算是否符合上海市現(xiàn)行的規(guī)定和標準。4.8.2.2前期工作的建議建議委托具有相應的造價咨詢資質(zhì)、具備工程實施經(jīng)驗的造價咨詢公司編制相應的施工圖預算，確定預算目標

32、；與相應的設備、材料供應商建立戰(zhàn)略合作，便于控制設備、材料的價格。4.8.3招標階段財務監(jiān)理的措施、重點與難點、建議本階段財務監(jiān)理的主要工作：（1）參與工程勘察、設計、施工、施工監(jiān)理、設備采購等招標工作，對招標文件和工程量清單、招標控制價進行審核，并出具書面審核意見。（2）參與合同談判，對合同中有關(guān)合同價、付款、變更、索賠等條款的合理性出具書面審核意見。（3）預判工程中可能出現(xiàn)的不確定因素，如漲價、設計變更、不可預見費等內(nèi)容，并出具相關(guān)書面意見；（4）參與有關(guān)工程項目的詢價與審核，并出具相關(guān)的書面意見供項目建設單位參考。工程招投標成本控制的核心是合同價款的確定以及合同的簽定，這一階段所確定的合

33、同金額占整個項目投資總額（土地金額不計算）的比例近90%左右，是建設項目投資控制的重要環(huán)節(jié)，應給予足夠的重視，具體工作有：清單的編制、招標控制價的編審、資質(zhì)審查、詢標、合理中標、確定合同類型、約定合同條款等。4.8.3.1招標階段財務監(jiān)理采取的措施如下：（1）重視招標文件的編制,選擇合適的招標方式。工程量清單是招標文件的重要組成部分，清單應科學合理、客觀公正、內(nèi)容明確。同時加強對招標控制價的編制審查，對招標文件中涉及到工程成本的條款，應由造價工程師參與審定。（2）重視詢標，定標前，應在招投標管理部門的監(jiān)督下，對投標人進行詢標。通過詢標，可排除可能存在的問題以及明顯低于成本的不合理報價，避免漏報

34、、錯報，便于招投標雙方對有關(guān)問題進行解釋，為確定合理的合同價提供條件。（3）評標時，根據(jù)招標文件中的具體要求及招標文件中規(guī)定的價格調(diào)整方法，對所有投標人的報價進行必要的價格修正，據(jù)此評價各項投標，進而選出經(jīng)評審的合理中標候選人。(4)加強合同簽訂管理。在與中標單位簽訂合同前，須加強對合同的簽訂管理，由造價工程師參與審定合同條款。合同類型是投標人選擇報價策略的重要因素，正確地選擇合同類型有助于取得競爭性報價，并減輕合同履約中的風險。對于大、中型工程一般多采用以單價合同為主、總價合同為輔的合同形式，即合同中主體工程項目采用單價合同，其它部分項目采用總價合同。對于規(guī)模小、工期短、技術(shù)不復雜的工程，則

35、可采用總價合同。同時，合同條款中應注意有關(guān)責任與風險的約定，將項目管理融入到合同條款中，將風險量化，責任明確，公正地維護合同各方的利益。4.8.3.2招標階段財務監(jiān)理的重點、難點：（1） 重點A、 招標文件的編制、工程量清單計算、合同條款的擬定；B、 招標控制價的編制與審核。（2）難點A、 招標控制價的編制水準；不能超過上述施工圖預算目標，工程量計算準確，定額套用準確，材料、人工、機械單價公正，費用計算符合規(guī)定。招標控制價真正起到控制投標的作用，金額客觀合理，因為招標控制價的高低涉及多方的利益，必須給予足夠的重視。B、 預判工程中可能出現(xiàn)的不確定因素。C、 不平衡報價的發(fā)現(xiàn)與修正4.8.3.3

36、招標階段的工作建議（1） 委托具備相應資質(zhì)、有招標代理經(jīng)驗的咨詢公司辦理招標事宜；并擬定合同初稿；（2） 委托具備相應資質(zhì)、具備招標控制價編制經(jīng)驗的咨詢公司進行工程量清單計算、招標控制價的編制；（3）工程中的不確定因素如漲價、設計變更、不可預見費等內(nèi)容，建議采用經(jīng)驗系數(shù)法解決；（4）委托相應專家進行評標，對報價書中的不平衡報價按招標文件的修改辦法要求投標單位進行修正。4.8.4施工階段的財務監(jiān)理措施、重點與難點、建議施工階段財務監(jiān)理的主要工作如下：（1）制定現(xiàn)場控制造價步驟與措施。（2） 進場后根據(jù)交底圖紙與總包單位重新核對工程量清單， 并在2個月內(nèi)提交書面審核報告。（3）協(xié)調(diào) 配合與工程監(jiān)理

37、單位（質(zhì)量、進度控制 ）的工作，嚴格簽證制度。（4） 參加工程例會和項目建設單位要求參加的其它工作會議， 隨時掌 握工程進展的實際情況，實施造價控制的跟蹤管理。（5）審核施工單位上報并經(jīng)工程監(jiān)理單位認可的每月完成工作量報表， 并提供當月付款建議書，經(jīng)項目建設單位認可后作為支付當月進度款的依據(jù)。（6）收集工程施工的有關(guān)資料， 了解施工過程情況， 協(xié)助項目建設單位及時審核因設計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應調(diào)整預算控制目標； 計算因設計變更、項目建設單位指令而產(chǎn)生的工程費用的增減，與承包單位商討合理的合同外工程變更金額，避免不合理的費用支出。（7）根據(jù)施工階段的每月工作量與付款，核定各項變更費用

38、，會同項目 建設單位理工程總結(jié)算。( 8 ) 及時預警項目建設單位可能發(fā)生的工程費用索賠問題， 向項目 建設單位提供專業(yè)評估意見、估算書及反索賠咨詢業(yè)務，以保證項目建設單位在合同上的利益。當有關(guān)合提出索賠時，為項目建設單位提供確認、反饋索賠等咨詢意見。（9）協(xié)助項目建設單位檢查各類合同的履行情況， 編制合同執(zhí)行情況專題報告， 提供整套合同、結(jié)（決）算報告及各項費用匯總表交項目建設單位歸檔。（10）審核施工圖預算。（11）對項目需要采購或者核定價格的材料、設備等，及時根據(jù)合同及有關(guān)規(guī)定進行詢價或?qū)徍耍?并出具書面審核意見。（12）做好工程鋼筋及預埋件計算審核工作。（13）做好對采購材料、設備合同

39、執(zhí)行情況等 內(nèi)容的定期檢查。（14）在審核技術(shù)核定單、工程聯(lián)系單、索賠文件等， 就其經(jīng)濟性問題提出審核意見時， 及時組織合同、定額外相關(guān)費用的審批，協(xié)調(diào)督促各方進行會簽，形成統(tǒng)一的工程變更簽證批復； 負責收集、整理、編制反索賠資料和報告， 協(xié)調(diào)督促各方進行會簽， 形成有效的結(jié)算依據(jù)。4.8.4.1施工階段是整個項目實施過程中最具特色的一個階段。第一、從資金支付的角度看，這個階段是資金支付密集、資金支付額度占比最大的一個階段，必須高度重視；第二、從參與實施的人員看，這個階段也是參與單位最多，比如有甲方、代建單位、施工監(jiān)理、財務監(jiān)理、總包與分包、設備與材料供應商等眾多單位，參與人員最多的一個階段。

40、單位多、人員多事情就多，合同多、爭議多，在協(xié)調(diào)、組織、管理等方面必須高度關(guān)注；第三、從項目實施角度看，項目各種目標包括建設方的目標、設計目標、工程管理目標、施工方目標、竣工后達到使用價值目標等，通過施工階段轉(zhuǎn)化成結(jié)果、實現(xiàn)項目使用價值的過程，是項目實施環(huán)節(jié)最為重要的一環(huán)；第四、從項目實施過程看，施工階段是風險集中釋放階段，比如設計缺陷、管理缺陷等造成設計變更、窩工、工程簽證、索賠等現(xiàn)象往往出現(xiàn)；第五、從項目實施的環(huán)境看，施工階段露天作業(yè)，極易受天氣等不可預見因素的干擾；第六、從項目實施周期看，施工階段實施時間長，人工、材料、設備等漲價不可預見因素增多。4.8.4.2針對上述特點，采取如下措施進

41、行管控：第一、成立現(xiàn)場財務監(jiān)理部，配備經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員現(xiàn)場辦公，完善責任制，做到責任到人；根據(jù)項目特點，制定控制造價控制辦法，包括控制造價的步驟、措施。第二、嚴密合同條款，加強合同管理。施工合同是施工階段控制造價的依據(jù)，施工合同一旦簽訂，就會受到國家法律保護，基于這點認識，必須增強合同的法律意識。簽訂嚴密的施工合同，嚴格執(zhí)行合同條款才能減少合同爭議，減少或避免施工索賠現(xiàn)象的發(fā)生，使造價控制工作合法、合理，維護合同雙方利益，有效控制工程造價；第三、現(xiàn)場辦公人員嚴格現(xiàn)場工作紀律，參加技術(shù)交底、工程例會，經(jīng)常深入現(xiàn)場，隨時掌握工程進展的實際情況，實施造價控制的跟蹤管理；第四、精心計算，包括技術(shù)交底

42、后總包工程量清單核對、發(fā)送的工程變更、簽證等工程量清單核對、月度工作量報表核對、施工索賠、合同外變更等發(fā)生的工作量核對；核對施工圖預算、以及上述因素變化后得造價計算；第五、及時辦理，包括及時辦理各類財務監(jiān)理報告成果文件；及時協(xié)助建設單位檢查合同執(zhí)行情況，預警可能發(fā)生的施工索賠問題；及時協(xié)助建設單位做好材料、設備詢價，預警漲價等不確定因素對造價帶來的影響；及時做好相關(guān)的會議記錄，并督促各方會簽；及時搜集、整理、保存工程施工的各類資料；及時根據(jù)各種發(fā)生情況調(diào)整控制目標值報告建設單位。4.8.4.3施工階段財務監(jiān)理工作的重點、難點（1） 重點A、 技術(shù)交底后調(diào)整的施工圖預算核對；B、 工程設計變更、

43、工程簽證、施工索賠等計量與計價；C、 資金支付金額的計量與計價；（2）難點A、 如何避免或最大限度的減少工程變更、工程簽證、施工索賠等情況的發(fā)生；B、 如何避免或最大限度減少不確定因素如材料設備漲價、天氣等不確定因素對造價控制目標的影響；4.8.4.4應對上述難點的應對措施、建議A、 加強施工前的圖紙會審、技術(shù)交底工作，將設計缺陷、設計漏洞盡量消滅在施工開始之前；施工過程中因建設單位原因必須要變更，必須提前進行變更設計，變更設計越早，變更引起的損失越?。唤∪こ淘O計變更審批制度，嚴格控制設計變更；除建設單位因項目使用功能原因可以提出設計變更外，除節(jié)約造價的合理化建議引起的變更之外，杜絕其他方面

44、提出的設計變更。B、 加強合同管理，嚴格合同條款，杜絕合同中出現(xiàn)含糊不清的條款，建議委托有豐富經(jīng)驗的專業(yè)咨詢公司在招標階段擬定嚴密的施工合同，施工合同要經(jīng)過相關(guān)單位會審、會簽，從源頭上杜絕或最大限度的減少工程簽證、施工索賠現(xiàn)象的發(fā)生。C、加強施工單位施工組織設計的審核，包括施工總平面布置、施工進度計劃安排、施工方案等方面的科學性、合理性；加強總包全面協(xié)調(diào)、組織、安排各分包商施工程序、進度、質(zhì)量、工序銜接等方面責任，杜絕施工管理方面缺陷引起的工程簽證、索賠現(xiàn)象的發(fā)生。D、建立應急預案措施，應對天氣等不可預見因素，最大程度減少這方面因素帶來的經(jīng)濟損失。E、應對材料、設備漲價，建設單位通常會考慮漲價

45、因素對造價的影響，在設立控制目標值時考慮漲價預備金。還可以探討以下方式，消弱漲價因素對總投資目標的影響：第一、大宗材料、金額較大的材料與生產(chǎn)廠家、供應商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，在項目開工前，簽署材料購貨合同，鎖定材料價格，確保投資目標不會因材料漲價而突破。這個做法的缺點是承擔材料市場價格跌價的風險。第二、在施工招投標時，招標文件可以設立材料價格漲跌在一定范圍內(nèi)不進行材料價格調(diào)整的條款，比如在材料漲跌在5%以內(nèi)時，結(jié)算仍按投標報價執(zhí)行，將漲價風險部分轉(zhuǎn)嫁給投標單位。第三、工程規(guī)模大、建設周期長，可以研究在材料期貨市場進行鎖定材料價格的做法。4.9竣工結(jié)算階段財務監(jiān)理控制和措施竣工結(jié)算階段財務監(jiān)理的

46、具體工作是：及時審查施工單位遞交的分部或整體工程價款結(jié)算，公正、合理地確定單項工程的造價， 并提出審查結(jié)果書面報告（包括甲供料、設備價款、施工用水、用電的審核抵扣等）竣工結(jié)算的審核是控制投資的最后一個環(huán)節(jié)。在這一階段，所有參與價款結(jié)算的預算人員必須認真、仔細，決不能出現(xiàn)放松心理。同時還要與工程各有關(guān)部門緊密配合，充分體現(xiàn)建設單位和施工單位之間的合同關(guān)系和經(jīng)濟責任。4.9.1竣工結(jié)算審核采用全面審核的方法，審核的重點工作如下（1) 竣工結(jié)算流程是否按規(guī)定的手續(xù)；（2) 竣工結(jié)算依據(jù)整理：招投標文件、投標報價書、施工合同、施工圖紙、竣工圖紙、工程設計變更、工程簽證、施工索賠、材料核價證明材料、甲供

47、材料清單、其他竣工證明相關(guān)資料等是否合乎手續(xù)；（3)嚴格審核工程量的計算是否正確；（4）嚴格審核清單子目單價的計算是否執(zhí)行合同規(guī)定，單價計算是否準確；（5）修改總價款。4.9.2竣工結(jié)算審核工作的重點與難點、建議（1） 重點A、 依據(jù)及資料的真實性，是否符合規(guī)定的手續(xù)；B、 工程計量；C、 工程單價。（2）難點:爭議的討論與解決4.9.3建議A、本著客觀、公正、實事求是的原則，依據(jù)相關(guān)法律、施工合同、相關(guān)資料處理爭議；B、經(jīng)驗與專業(yè)技能與工作相稱的專業(yè)人員。4.10服務承諾及獎罰措施根據(jù) 項目財務監(jiān)理（含審價）服務采購項目招標文件要求及上海市市級建設財力項目管理暫行辦法以及國家和上海市有關(guān)法律法規(guī)，依據(jù)本投標人自愿，特此鄭重承諾如下：1.1)中標后服從招標人的全程業(yè)務監(jiān)督、檢查、