發(fā)審委提問-創(chuàng)業(yè)板

1、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第1次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）福建博思軟件股份有限公司1、招股說明書披露發(fā)行人“非稅收入收繳管理系統和非稅收入政策管理系統對財政部門的非稅收入日常規(guī)范化管理和財政監(jiān)督起到重要作用，一般以省級財政部門或其他省級主管機關為牽頭單位，在全省范圍內統一部署實施，涉及的執(zhí)收（執(zhí)罰）單位、代收銀行、各級財政部門等用戶數量眾多”。此外，招股書披露發(fā)行人對福建省財政廳存在一定程度的依賴。請發(fā)行人代表說明作為第二大股東的舉辦單位，福建省財政廳是否存在向發(fā)行人利益傾斜或增加獲取商業(yè)機會的可能，是否對發(fā)行人業(yè)務及決策的獨立性產生影響；2、請發(fā)行人代表說明發(fā)行人21層研

2、發(fā)大樓項目投入使用后，是否會增加福建省財政廳或其下屬單位的對該房產的有償或無償使用。請保薦代表人說明核查過程。（二）中潛股份有限公司1、發(fā)行人中潛潛水世界建設項目租金采用直線法核算，并在申報期間對會計報表進行了調整并補充簽署了物業(yè)管理服務合同、房屋租賃合同的補充合同。請發(fā)行人代表說明：（1）認定報告期2012至2015年1-6月原始財務報表的依據；（2）申報財務報表和原始財務報表的差異比較表的編制范圍；（3）歷次申報財務報表的調整及對外報送履行的內部控制程序。請保薦代表人對發(fā)行人與相關合同簽署、財務報表編制與報送相關的內部控制制度的建立和有效運行發(fā)表核查意見。2、請發(fā)行人代表說明，相對于其OE

3、M，發(fā)行人在ODM業(yè)務中提供設計的具體情況，報告期ODM設計研發(fā)產品樣品相應的成本和費用，歸屬于發(fā)行人的設計方案的知識產權的具體情況。請保薦代表人發(fā)表核查意見。3、請發(fā)行人代表進一步說明“中潛潛水世界”2015年的實際經營情況及與預測情況是否存在重大差異。二、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第3次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）珠海健帆生物科技股份有限公司1、就發(fā)行人前若干員工就職的北京大?？萍加邢薰荆ㄒ韵潞喎Q北京大海），（1）請發(fā)行人代表說明未將北京大海作為一類經銷商對待的原因；請保薦代表人說明對北京大海等二類經銷商實際承擔推廣、技術培訓等市場開拓職能的核查過程，對報告期北京大海相

4、關費用實際支出情況的核查過程；（2）請發(fā)行人代表說明報告期內北京大海經銷產品的最終銷售的基本情況，包括最終購買單位、品種、數量和單價等，請保薦代表人說明對最終銷售情況的核查過程和結論。（二）深圳市今天國際物流技術股份有限公司1、根據發(fā)行人的告知函回復,發(fā)行人報告期主營業(yè)務收入主要來自于金額較大的物流設備制造、安裝業(yè)務，大部分在1千萬元到1億元之間，主要項目建造、生產周期長，報告期1年以上項目數量占比56%，金額占比87%。請發(fā)行人代表說明：（1）主要項目平均的實施周期和跨年的情況；（2）未按照企業(yè)會計準則15號-建造合同核算的合理性。請保薦代表人發(fā)表核查意見。三、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第5次會

5、議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）深圳市優(yōu)博訊科技股份有限公司1、發(fā)行人向其客戶提供一定數量借貨用作項目演示、測試或試用。2012年末、2013年末、2014年末及2015年6月末，公司借貨總金額（未減跌價準備，下同）分別為921.32萬元、1,265.71萬元、556.43萬元和466.95萬元，分別占庫存商品總額60.80%、58.55%、22.99%和14.97%；分別占存貨總額的22.50%、17.31%、6.86%和4.70%。截止2015年6月30日，庫存商品借貨余額466.95萬元，已計提跌價準備215.70萬元，凈額251.25萬元。2012年-2014年度及20

6、15年1-6月，如將借貨折價轉作銷售、贈與客戶等情況視同銷售，經模擬測算后，借貨的處理對發(fā)行人凈利潤的影響分別為：-49.92萬元、-531.64萬元、-176.38萬元及23.20萬元，占報告期凈利潤的比重分別為-1.25%、-11.59%、-3.81%、1.03%。其中2013年、2014年發(fā)行人借貨中贈與客戶的產品如視同銷售則對發(fā)行人利潤的影響分別為-103.24萬元、-116.71萬元。請發(fā)行人代表說明：（1）該等產品仍然作為存貨核算是否合理，發(fā)行人對該等資產如何實行有效的管理；（2）發(fā)行人報告期內贈與的金額，在何種情況下會將借貨贈與客戶，是否有相應內控制度，是否違反反不正當競爭法的規(guī)

7、定。請保薦代表人就上述問題發(fā)表核查意見。2、報告期內發(fā)行人幾個大的技術開發(fā)項目從項目立項到驗收跨越一個會計年度，其中與Datalogic簽訂的PDT、PDA定制開發(fā)合同跨越三個會計年度。請發(fā)行人代表說明：（1）不核算軟件、技術開發(fā)及服務收入的成本，是否符合業(yè)務實際情況？是否符合會計準則規(guī)定？軟件銷售、技術開發(fā)及服務收入核算是否符合會計準則的規(guī)定？是否符合合理區(qū)分成本、費用的會計原則？（2）發(fā)行人的會計基礎和內部控制制度是否滿足財務核算真實、準確、完整的要求？請保薦代表人就上述問題發(fā)表核查意見。（二）深圳市安車檢測股份有限公司1、據央視焦點訪談報道，全國多家汽車檢測機構涉嫌在汽車尾氣排放檢測中以

8、高科技方式造假，通過修改分析軟件參數等方式人為控制檢測結果，其中涉及發(fā)行人及其產品。請發(fā)行人代表說明：（1）上述情況是否屬實，發(fā)行人銷售的汽車檢測系統軟、硬件產品是否在設計、生產、交付使用、運行和維護、監(jiān)管等環(huán)節(jié)符合標準，是否存在后門等漏洞，導致檢測結果可能被人為操縱、修改；（2）發(fā)行人及其關聯方歷史上（特別是報告期內）是否曾向汽車檢測站等客戶提供操縱檢測結果的相關培訓或服務，或者是否在知情或應當知情的情況下默許相關操縱行為的發(fā)生；（3）媒體報道的相關事項是否對發(fā)行人在手訂單、正常的生產經營及后續(xù)業(yè)務的開展產生重大影響。請保薦代表人就上述問題發(fā)表核查意見。四、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第7次會議審

9、核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）廣東達志環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?、招股說明書披露：發(fā)行人實際控制人蔡志華及其妻子持有發(fā)行人股權比例為90.31%。2013年1月10日，蔡志華向公司臨時借款500萬元，并于當天將資金全額返還公司，同年11月22日，蔡志華向公司臨時借款共100萬元，并于當天將資金全額返還公司。該兩次借款事宜，未履行內部決策程序，不符合公司章程及資金管理的相關規(guī)定。請發(fā)行人代表結合以上情況說明發(fā)行人的法人治理結構情況，相應內部控制制度的設計和執(zhí)行情況。請保薦代表人發(fā)表核查意見。2、發(fā)行人招股說明書披露：報告期存在既是供應商又是客戶的情況,對應的采購交易金額7073萬元，占

10、累計銷售成本的23%；向供應商銷售合計5403萬元，占報告期累計銷售收入的12%。交易定價無法取得第三方市場價格。請發(fā)行人代表說明：（1）報告期該等交易的毛利率情況；（2）發(fā)行人對上述特殊交易的風險評估程序及關鍵控制措施。以上問題請保薦代表人發(fā)表核查意見。（二）深圳冰川網絡股份有限公司1、請發(fā)行人代表說明發(fā)行人兩款游戲產品的注冊用戶、付費用戶、大額用戶情況，每年累計的充值情況、道具購買、消耗及確認收入情況，分別按全部用戶及大額用戶計算的人均充值、消費、收入貢獻情況及合理性，上述數據及其變動是否真實準確完整？發(fā)行人游戲運營與數據內控體系、內部審計與財務內控機制是否有效、完備？發(fā)行人是否存在通過體

11、外循環(huán)將資金進入發(fā)行人充值體系及其他自我充值的情況？永久性道具攤銷期限的確定依據及其合理性，玩家生命周期變更的原因及其合理性。部分永久性道具單價最高可達萬元，請進一步說明部分永久性道具單價高的原因、高充值玩家購買高單價和大量永久性道具的可理解性。請保薦代表人發(fā)表核查意見。（三）深圳市同益實業(yè)股份有限公司1、發(fā)行人報告期2012-2014年寄售商品金額分別為3,274.08萬元、4,335.73萬元、4,553.57萬元。請發(fā)行人代表進一步說明“寄售”銷售模式及該模式下銷售的信用期限，請保薦代表人對“寄售”模式的會計處理發(fā)表核查意見。2、招股說明書披露：至報告期末，發(fā)行人應收賬款余額為17,34

12、4.01萬元，占資產總額的53%。應收賬款余額中97%以上、賬齡在1年以內而在信用期內的又占89%。根據發(fā)行人會計政策，信用期內的應收賬款僅按余額的1%計提壞賬準備。2013年7月，發(fā)行人起訴深圳市中晟創(chuàng)新科技股份有限公司蘇州分公司支付貨款，經法院判決，該公司向發(fā)行人支付貨款。截至招股說明書簽署日，發(fā)行人尚未收到該公司支付的貨款。請發(fā)行人代表結合以上情況說明相關壞賬準備計提是否充分穩(wěn)??；請保薦代表人發(fā)表核查意見。五、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第8次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）四川達威科技股份有限公司1、2013年6月，發(fā)行人子公司上海金獅化工有限公司與上海鑫樓建筑工程有限公司

13、簽署關于技改項目的建設工程施工合同，約定工期為163天，但由于施工過程中與上海鑫樓建筑工程有限公司出現糾紛，導致施工中止。請發(fā)行人代表說明目前上海金獅化工有限公司技改項目的進展情況。（二）北京先進數通信息技術股份公司1、招股說明書披露：2010年1月第二次股權轉讓，昌成有限將其持有的股權轉讓給數通開元、數通融電、握奇數據和標準國際，股權轉讓價格為3,500萬元。2011年10月第三次股權轉讓，握奇數據將其持有的股權轉讓給林鴻等四人，標準國際將其持有的股權轉讓給羅云波等五人，轉讓定價依據為2010年末經審計凈資產值。請發(fā)行人代表進一步說明第二、三次股權轉讓的背景和原因，并在招股說明書中補充披露轉

14、讓方和受讓方單位名稱的全稱。請保薦代表人進一步說明關于上述股權轉讓所履行的核查程序及核查結論。六、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第11次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）武漢農尚環(huán)境股份有限公司1、長江日報官方網站長江網2014年8月31日報道：2014年8月29日，武漢市治庸辦召開新聞通氣會，通報了上半年電視問政中曝光的73個問題的處理情況。其中問題7“漢陽區(qū)新區(qū)公園是公園還是龍須溝”涉及發(fā)行人。漢陽區(qū)回告：經對曝光問題進一步調查，公園施工單位武漢農尚環(huán)境有限公司未履行協議約定的養(yǎng)護管理義務，存在違約，是導致問題發(fā)生的直接原因。請發(fā)行人代表進一步說明相關信息未披露的原因，是否還存在其

15、他類似的情況。請保薦代表人發(fā)表核查意見。2、根據申報材料，2016年2月1日，發(fā)行人收到福建省泉州市泉港區(qū)人民法院送達的應訴通知書，發(fā)行人供應商福建納川管材科技股份有限公司在該法院向發(fā)行人提起民事訴訟，請求發(fā)行人支付貨款200.16萬元、利息32.05萬元及違約金91.52萬元，2016年2月24日法院將開庭審理此案；發(fā)行人申報材料稱：報告期內，發(fā)行人能夠按照雙方約定如期向供應商支付采購款項，不存在違約的事實或風險。請發(fā)行人代表說明所述的事實和結論是否存在矛盾，并請保薦代表人就申報材料的一致性發(fā)表明確意見。（二）常熟瑞特電氣股份有限公司1、2010年12月，常熟瑞特電器有限責任公司（以下簡稱瑞

16、特有限）股東龔瑞良將其持有的瑞特有限150萬元出資額作價315萬元轉讓給為發(fā)行人提供法律咨詢服務的律師王華；2012年4月，王華將其持有的75萬元出資額作價1680萬元轉讓給蘇州國發(fā)建富創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（有限合伙）。請發(fā)行人代表：（1）結合王華和瑞特有限、龔瑞良的關系及貢獻等情況，說明王華獲得上述股權的原因，說明上述二次股權轉讓時間相隔不長但價格差異較大的原因；（2）說明王華與發(fā)行人供應商、客戶是否存在關聯關系或業(yè)務關系，王華與龔瑞良及其關聯方之間是否存在股權代持或其他安排。請保薦代表人發(fā)表核查意見。2、招股說明書披露，發(fā)行人產品為非標類產品，采取“以銷定產”的生產模式，原材料及零部件等物資也基本

17、采用“以產定購”的采購模式，2014年末，發(fā)行人存貨增幅較大。請發(fā)行人代表結合產品生產周期和發(fā)行人存貨的庫齡情況說明發(fā)行人庫存的合理性。請保薦代表人發(fā)表核查意見。3、發(fā)行人武器裝備質量體系認證證書已過有效期，請發(fā)行人代表說明該認證證書對發(fā)行人生產經營的影響及其目前的辦理情況，請保薦代表人發(fā)表核查意見。七、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第13次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）新晨科技股份有限公司1、2013-2015年發(fā)行人營業(yè)收入分別為42,027.33萬元、38,443.57萬元和41,352.72萬元，凈利潤為4,968.73萬元、3,513.48萬元和3,515.76萬元。請發(fā)

18、行人代表結合行業(yè)情況、凈利潤與經營活動現金凈流量差異情況進一步說明報告期內業(yè)績波動的具體原因。請保薦代表人發(fā)表核查意見。（二）江蘇廣信感光新材料股份有限公司1、申請文件披露，2006年金信油墨（臺灣）股份有限公司設立及投資無錫廣信油墨有限公司（以下簡稱廣信油墨）的500萬美金均來源于李有明向境外自然人的借款。請發(fā)行人代表說明：（1）該境外自然人身份，其是否具備相應提供資金的能力；（2）2010年李有明受讓廣信油墨100%股權后，股權轉讓款是否依法履行了出境手續(xù)，李有明對境外自然人的借款是否已經歸還，李有明持有的發(fā)行人股份是否存在潛在糾紛或股份代持的情況。請保薦代表人說明核查過程并發(fā)表核查意見。

19、2、2010年1月李有明向其弟李偉明、王周奇轉讓深圳市廣德泰電路板有限公司（以下簡稱深圳廣德泰）90%的股權，2012年10月李偉明向袁勇轉讓深圳廣德泰的股權，價格均為1元。請保薦代表人核查確認深圳廣德泰2010年-2012年的資產負債及經營情況，上述股權轉讓價格的確定依據是否符合商業(yè)邏輯，目前是否存在股份代持或其他利益安排。3、發(fā)行人多采用直銷模式且客戶較多，按客戶數量平均產品銷售量較小。2012年-2015年6月發(fā)行人發(fā)出商品為497.47萬元、1,631.23萬元、1,268.08萬元、1,230.71萬元。招股說明書披露，發(fā)行人將貨物交付客戶后，需在約定時間同客戶就貨物的數量和金額進行

20、有效確認后方可確認收入，由于從發(fā)出貨物到確認收入存在一定時滯，因此形成發(fā)出商品。請發(fā)行人代表說明：（1）2013年及后續(xù)期間發(fā)出商品金額大幅增加是何原因，報告期內發(fā)行人收入確認原則是否得到一貫執(zhí)行，不同類型客戶的收入確認原則、時點是否存在顯著差異；（2）是否按合同或訂單發(fā)貨，是否存在先發(fā)貨后簽訂合同或訂單的情況，如有，相關金額在銷售金額中的占比；（3）發(fā)行人將貨物交付客戶后等待有效確認的時長是否必要、合理；（4）報告期是否發(fā)生客戶拒收貨物或退貨的情況，如有，請列明具體情況。另，報告期內發(fā)行人應收賬款余額較高且長賬齡余額增加較快。請發(fā)行人代表說明發(fā)行人內控制度如何保障合理評估客戶付款能力，減少無

21、法收回貨款的情況發(fā)生。4、請發(fā)行人代表就媒體報道發(fā)行人“在尚未獲得環(huán)評批復的情況下從2011年到2013年初長達兩年的時間內涉嫌違法生產”這一情況進行說明，請保薦代表人結合環(huán)保核查情況發(fā)表意見。5、招股說明書第106頁關于3C的注釋是否有誤。請保薦代表人發(fā)表核查意見。八、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第15次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）寧波橫河模具股份有限公司1、發(fā)行人和相關中介機構在反饋意見回復中對模具銷售確認的相關問題答復如下：“公司主要從事模具及注塑產品的研發(fā)、生產與銷售，模具和注塑是兩個相對獨立的生產環(huán)節(jié)，公司與客戶單獨簽署模具合同或訂單，后續(xù)根據模具合同或訂單進行模具的

22、生產及交付、收款。結合公司業(yè)務環(huán)節(jié)、合同及訂單的簽署、生產、交付及收款過程來看，模具是一個獨立的業(yè)務環(huán)節(jié)，模具的收入、成本金額能夠可靠地計量，與注塑產品的收入、成本分別獨立核算，將模具收入單獨核算符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。”同時報送了合同樣本，但所報合同樣本中對模具的銷售環(huán)節(jié)中的計價、交付無明確約定。請發(fā)行人代表說明模具銷售過程中生產、存貨、計價、交付、后期管理、費用核算等各個環(huán)節(jié)的約定和核算情況，請保薦代表人對核算是否符合相關規(guī)定及對其的管理控制是否有效發(fā)表明確意見。2、申請文件披露，發(fā)行人目前實施戰(zhàn)略轉型，近年開始自主研發(fā)設計和制造自有品牌的空氣凈化器。2014年度發(fā)行人因生產空氣凈化器產品

23、而放棄模具訂單和注塑產品訂單合計達到4,000萬元（含稅），而同期空氣凈化器產品銷售額僅393.28萬元；2015年6月發(fā)行人空氣凈化器產品的毛利率相比2014年度出現大幅下滑。請發(fā)行人代表說明，發(fā)行人未來對模具、注塑、空氣凈化器三類主要產品在產能分配上如何安排，發(fā)行人拓展空氣凈化器產品領域放棄部分模具、注塑產品訂單是何原因。3、根據申請文件，2012年12月31日、2013年12月31日、2014年12月31日和2015年6月30日，發(fā)行人（含子公司）在冊正式員工總數分別為857人、1,159人、1,043人和849人。截至2015年8月31日，發(fā)行人通過勞務派遣方式招募了131人；杭州橫松

24、電器有限公司通過勞務派遣方式招募了60人。請發(fā)行人代表說明：2015年6月30日在冊正式員工總數減少較多的原因，報告期各年末勞務派遣人數，是否在報告期末相關崗位由公司成員變更為勞務派遣人員，如是，上述人員減少及用工方式調整對發(fā)行人相關成本費用的影響。請保薦代表人說明核查過程及核查意見。（二）深圳市朗科智能電氣股份有限公司1、申請文件披露，富海銀濤拾號持有發(fā)行人450萬股，占發(fā)行前總股本的10%，除持有發(fā)行人的股權外，富海銀濤拾號實際不從事其他經營性業(yè)務。請保薦代表人就下列事項說明核查過程及核查結論：富海銀濤拾號的出資人在其股東及股東背后是否存在資產管理計劃或其他結構性安排，富海銀濤拾號權益持有

25、人和發(fā)行人、發(fā)行人高管及直系親屬、發(fā)行人其他股東、供應商、客戶、發(fā)行人其他關聯方等是否存在其他利益安排；發(fā)行人股東穿透至最后自然人是否存在超200人的情形。2、招股說明書披露，在先發(fā)貨后收款銷售方式下，發(fā)行人按訂單約定的交貨期分次送貨，并在與買方約定的對賬日，將上一對賬日至本對賬日期間買方收到的貨物與買方進行核對，雙方核對無誤后，風險和報酬轉移給買方，發(fā)行人按對賬確認的品種、數量和金額向買方開具發(fā)票，并在對賬日確認銷售收入實現。請發(fā)行人代表：（1）說明發(fā)行人對于對賬日后至月末已被對方使用的存貨在財務報表上如何列報；（2）說明九陽股份、蘇泊爾、愛仕達等國內銷售的重要客戶，報告期2013-2015

26、年度的1月、12月的發(fā)出存貨與銷售訂單、確認的收入是否存在較大的數量差異；（3）上述國內銷售的重要客戶的對賬時間不在月末，進一步說明在對賬日確認銷售收入是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。請保薦代表人發(fā)表核查意見。九、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第16次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）北京萬集科技股份有限公司1、發(fā)行人報告期曾經存在跨期調整等事項。請發(fā)行人代表：（1）匯總說明導致差異調整的主要原因；（2）進一步說明內部控制完善情況。請保薦代表人進一步說明針對發(fā)行人的內部控制是否健全且被有效執(zhí)行、是否能夠合理保證發(fā)行人財務報告的可靠性所履行的核查程序及核查結論。2、招股說明書披露，報告期內發(fā)

27、行人的主要客戶包括業(yè)主和系統集成商兩類。發(fā)行人對業(yè)主、系統供應商采用買斷式銷售，收入確認方式相同，故銷售模式不影響發(fā)行人業(yè)績。請發(fā)行人代表說明：發(fā)行人在報告期初已取得系統集成資質，不直接參與相關項目投標的原因；發(fā)行人通過系統集成商參與相關項目投標與直接向業(yè)主銷售兩種模式在業(yè)務獲取、毛利率、銷售費用、維修保修義務、應收賬款等方面的差異。3、招股說明書披露了發(fā)行人產品市場占有率等數據，請保薦代表人說明對相關數據的統計方法、依據及統計結果的核查過程及結論。（二）深圳太辰光通信股份有限公司1、報告期內，發(fā)行人主營業(yè)務毛利主要由陶瓷插芯和光纖連接器所貢獻，其毛利額合計分別為12,191.04萬元、12,

28、962.23萬元、17,040.11萬元，占比分別為93.28%、92.46%、93.00%，毛利率分別為37.59%、34.31%、36.58%。報告期內主營業(yè)務毛利逐年上升，其中公司銷售海外產品的毛利率略高，銷售國內產品的毛利率略低，2014年內銷占比上升（27.44%）。（1）請發(fā)行人代表結合各主要產品的上下游的市場現狀和發(fā)展趨勢，說明報告期內各類產品的毛利率變化原因、內銷比例變化原因及其未來走向；（2）請發(fā)行人代表結合各類產品中主要規(guī)格產品的單價、單位成本中各組成項目等因素，定量分析說明報告期內各類產品的毛利率變化情況；（3）請保薦代表人說明發(fā)行人海內外產品毛利率不同的原因、核查過程及

29、其核查結論。2、發(fā)行人主要產品光纖連接器2015年售價較上年增長23.31%，該項產品80%左右銷售給發(fā)行人第一大供應商美國TR公司。（1）請發(fā)行人代表結合發(fā)行人披露的“國內光纖連接器產業(yè)近年來增長很快”、“市場競爭較為激烈”等情況對光纖連接器2015年售價提高的原因和合理性進行分析說明；（2）請發(fā)行人代表說明發(fā)行人披露的“MTP類光纖連接器屬于高端產品，其單價較高，隨著多芯光纖連接器占光纖連接器的比例從約50%快速上升至報告期末的約82.73%，導致光纖連接器平均銷售單價大幅度上升”是否屬實；（3）請發(fā)行人代表對發(fā)行人從美國TR公司采購商品、銷售產品的單價與市場其他公司存在較大差異的原因及合

30、理性進行分析說明；（4）2015年1月，美國康寧公司（CORNING）宣布完成了對美國TR公司的全資收購，請發(fā)行人代表結合相關產業(yè)布局、上下游關系、行業(yè)競爭、美國TR公司相關業(yè)務變化、發(fā)行人獲得的2016年訂單等分析本次收購對發(fā)行人業(yè)務可能的影響。十、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第19次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）甘肅隴神戎發(fā)藥業(yè)股份有限公司1、請發(fā)行人代表進一步說明：（1）向個人供應商采購的控制流程及采購交易的真實性；（2）主要個人供應商自種流轉和合作藥農的具體情況；（3）主要個人供應商在上述兩種方式中供應給發(fā)行人的價格和金額、占比，自種流轉部分可否滿足發(fā)行人的需要，如果可以

31、滿足，合作部分的產品銷售給發(fā)行人的原因；（4）自種部分和合作部分的銷售價格和條件是否存在差異；（5）個人供應商銷售給發(fā)行人與銷售給其他客戶的價格、條件等是否存在差異，若存在差異，請解釋差異的原因；（6）2015年8月，發(fā)行人依據甘肅省國家稅務局、甘肅省財政廳關于擴大部分試點行業(yè)農產品增值稅進項稅額核定扣除標準的公告（甘肅省國家稅務局公告2015年第5號）的規(guī)定，實施農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法，請發(fā)行人說明實施該辦法后，對2015年度凈利潤及應交增值稅的影響。請保薦代表人：（1）說明對上述事項的核查過程及核查結論；（2）進一步說明認定該等個人供應商為中華人民共和國增值稅暫行條例及其實施細則

32、中的“農業(yè)生產者”的依據。2、發(fā)行人報告期內向蘭州東部永新房地產公司（以下簡稱永新房地產）發(fā)放多筆委托貸款且金額較大。請發(fā)行人代表說明：（1）連續(xù)、大額定向的向永新房地產貸款的原因、風險評估情況、內部決策程序等。報告期前是否存在發(fā)行人與永新房地產的資金往來；（2）上述委托貸款未列入應收款項核算，是否符合企業(yè)會計準則規(guī)定；（3）發(fā)行人向銀行貸款7,000萬元（利率為6.14%6.4%），永新房地產未向銀行貸款，發(fā)行人向銀行貸款的同時借給永新房地產的商業(yè)合理性。請保薦代表人就發(fā)行人的內控制度是否完善、有效發(fā)表核查意見。（二）深圳市聯得自動化裝備股份有限公司1、招股說明書披露2015年末應收賬款金額

33、相對較高，主要系由于部分客戶的部分產品工藝復雜程度和技術難度相對較高，相應的客戶驗收周期和付款周期也有所延長所致。（1）請發(fā)行人代表具體分析說明2015年末應收賬款賬面金額大幅增加的原因，具體是哪些客戶的部分產品工藝復雜程度和技術難度相對較高導致的；（2）2015年發(fā)行人前五大客戶中珠海晨新科技有限公司及其控制公司為新增客戶，為2015年末應收賬款第一名，2015年應收賬款前五名的深圳市宇順電子股份有限公司及其控制公司在2013年、2014年未進入應收賬款前五名，請發(fā)行人代表說明與上述公司交易的具體情況，期末應收賬款較大的原因、信用期限及期后應收賬款的回收情況。請保薦代表人就上述事項說明核查過

34、程及核查結論。2、報告期部分銷售合同存在未取得首付款而組織生產的情況，請發(fā)行人代表說明是否存在客戶不驗收而長期積壓的存貨，說明未取得首付款而組織生產的銷售合同應履行的內部控制措施。請保薦代表人就上述事項說明核查過程及核查意見。3、發(fā)行人報告期2013-2015年度收入分別為164,757,772.36元、207,706,195.09元、248,905,549.14元，對應的報告期末的固定資產機器設備為6,106,858.86元、9,894,400.52元、13,572,176.12元。請保薦代表人結合發(fā)行人的外協生產情況，說明發(fā)行人銷售收入是否與生產能力相匹配。十一、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第2

35、1次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）博創(chuàng)科技股份有限公司1、招股說明書披露：報告期內，公司主要產品價格呈下降趨勢，公司目前產品種類仍較少，單個產品的市場空間相對有限，未來如果市場競爭進一步激烈、公司不能及時推出適應市場需求的新產品，則上述因素可能導致公司業(yè)績出現較大幅度的下滑，甚至下滑幅度超過50%以上。請發(fā)行人代表結合自身技術特長、產品市場特點等說明影響其持續(xù)盈利能力的重要因素。2、發(fā)行人原為上市公司天通股份持有50股份的公司。天通股份分別于2008年4月和2011年12月將所持發(fā)行人700萬元出資額和400萬元的股份轉讓。目前天通股份持有發(fā)行人17.74的股份，為發(fā)行人第

36、二大股東。2011年6月1日，福信投資以每股12元將其所持有的發(fā)行人股份轉讓給力合創(chuàng)贏；2011年12月，天通股份以每股9.5元的價格將其所持有的發(fā)行人股份轉讓給禹杉投資和雙陽投資。天通股份轉讓發(fā)行人股權的價格低于半年前的價格。（1）請保薦人代表說明，天通股份轉讓發(fā)行人股權的價格低于半年前的價格，是否損害了天通股份及其中小投資者合法權益；（2）2008年4月上市公司天通股份將其持有的發(fā)行人17.5%（700萬元）的出資份額轉讓給天力工貿。2011年12月，天通股份將其持有的發(fā)行人4.52%（280萬股）和1.94%（120萬股）的股權分別轉讓給禹杉投資和雙陽投資。請保薦代表人對是否依法履行相應

37、程序和信息披露義務、是否存在權屬糾紛、上市公司天通股份和東方通信是否將募集資金用于發(fā)行人說明其核查過程及核查結論。3、根據申請文件，2013年至2015年各期末，發(fā)行人總人數分別為589人、633人和706人，其中，勞務派遣員工分別為237人、328人和314人。請發(fā)行人代表說明：勞務派遣人員與發(fā)行人正式員工是否同工同酬；如果按照相關規(guī)定規(guī)范勞務派遣事項（崗位、比例、薪酬等），對發(fā)行人生產經營和人工成本的影響；發(fā)行人是否已按照相關規(guī)定制定勞務派遣的調整用工方案及執(zhí)行情況。請保薦代表人說明核查過程及結論。（二）邯鄲漢光科技股份有限公司1、根據申請文件，報告期末發(fā)行人國內前十大客戶主要是最終用戶，

38、國外前十大客戶不是最終用戶，保薦機構回復無法按要求核查國外客戶最終銷售情況。此外，發(fā)行人國外銷售下降的同時，國內銷量增長較多，國內前十大客戶合作時間不長。同時，發(fā)行人對不同客戶銷售同類產品的毛利率差異較大，國外銷售毛利率高于國內銷售毛利率，貼牌產品毛利率高于非貼牌產品毛利率。請發(fā)行人代表結合上述情況，進一步說明上述國內外交易的背景，發(fā)行人的銷售情況與客戶的業(yè)務規(guī)模是否匹配。請保薦代表人說明其核查過程及核查意見。2、根據申請文件，發(fā)行人與關聯方存在較多關聯交易，包括委托關聯方研發(fā)、多次購買關聯方專利（該等技術并未產生效益）和設備、發(fā)行人鼓粉盒相關業(yè)務、資產和人員轉移等。請保薦代表人說明其對相關關

39、聯交易公允性的核查過程及結論。3、發(fā)行申請文件顯示，發(fā)行人報告期與中船重工財務有限責任公司資金往來金額較大，以2015年度為例，在該財務公司開立的6個銀行存款賬戶的交易流水“本期存入”和“本期支取”匯總金額分別為33,947.36、29,309.20萬元。2015年度現金流量表“取得借款收到的現金”為14,000.00萬元。相關中介機構申報材料披露：注意到發(fā)行人未與中船財務公司就辦理存款業(yè)務簽署金融服務協議，在中船財務公司的存款、結算業(yè)務未能履行相關程序。請發(fā)行人代表說明：（1）上述銀行存款賬戶核算的主要內容。（2）上述資金流水在現金流量表中列報的具體報表項目。（3）2015年度“本期存入”流

40、水中扣除履行關聯交易決策程序后的金額。請保薦代表人：（1）進一步說明發(fā)行人在中船財務公司的存款、結算業(yè)務應履行的相關程序及整改措施。（2）對發(fā)行人資金管理的內部控制所履行的核查程序及核查結論。4、根據申請文件，發(fā)行人報告期2014-2015年末應交企業(yè)所得稅余額分別為-277.03、-284.74萬元,2013-2015年度發(fā)生滯納金及罰款分別為0.90、0.85、1.91萬元。申請文件顯示：（1）多交稅款系期初利潤調整原因所致，主管稅務機關均未就是否將前期多繳納的企業(yè)所得稅退還給漢光科技或抵減以后期間的企業(yè)所得稅給予明確回復。（2）2014年度所得稅除繳納完畢當期及2013年度企業(yè)所得稅外，

41、還預繳了2015年度企業(yè)所得稅88.45萬元。請發(fā)行人代表進一步說明:(1)2014年度預繳2015年度企業(yè)所得稅的原因。（2）與稅收繳納相關的內部控制制度運行是否有效；（3）發(fā)行人及其子公司納稅申報表與財務報表附注是否存在差異，該差異是否在相關申報材料中完整披露。請保薦代表人說明：（1）對上述問題的核查過程及核查結論；（2）認定應交所得稅余額準確性的依據；（3）對發(fā)行人與稅收繳納相關的內部控制所履行的核查程序及核查結論。十二、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第22次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）四川川環(huán)科技股份有限公司1、發(fā)行人報告期內主營業(yè)務收入分別為39,798.04萬元、41

42、,997.23萬元、43,889.58萬元，主要來源于汽車燃油系統膠管及總成、汽車冷卻系統膠管及總成和摩托車膠管及總成的銷售，合計占比在90%以上，按產品銷售地域分為國內銷售和國外銷售，其中國內銷售收入分別占主營業(yè)務收入的96.39%、94.20%和94.12%。請發(fā)行人代表結合新能源汽車產業(yè)政策、市場環(huán)境、同行業(yè)上市公司經營現狀等因素，說明發(fā)行人業(yè)務收入變動情況與細分行業(yè)的市場結構的匹配性；請保薦代表人說明對合同銷售數據與財務收入確認數據一致性的核查過程。2、請發(fā)行人代表結合行業(yè)特點和自身的生產經營特征，分析說明發(fā)行人存貨金額較大的原因；請發(fā)行人代表說明截止2015年末異地庫存的貨齡情況并結

43、合發(fā)行人產品的更新換代情況說明存貨跌價準備計提的充分性，請保薦代表人說明其針對異地庫存的核查過程及核查結論。3、發(fā)行人全資子公司福翔科技為社會福利企業(yè)。請保薦代表人結合報告期殘疾人數、工資及稅收優(yōu)惠政策，說明發(fā)行人享受的所得稅、增值稅計算依據所采用的數據是否匹配，說明福翔科技享受福利企業(yè)優(yōu)惠的條件及其持續(xù)性，對發(fā)行人與稅收相關的內部控制說明核查過程及核查意見。十三、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第25次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）天津利安隆新材料股份有限公司1、發(fā)行人的主營產品為抗氧化劑和光穩(wěn)定劑。報告期內，發(fā)行人存在直接外購抗氧化劑、光穩(wěn)定劑并轉售的情形，“轉售”金額占主營業(yè)務

44、收入的比例分別為17.61%、21.16%、25.02%。請發(fā)行人代表：（1）說明“轉售”的上述產品是否經過物理或化學變化后才對外進行銷售，報告期“轉售”產品的購進和銷售的平均毛利率。（2）“轉售”商品使用的商標歸屬，結合上下游廠家進一步說明“轉售”商品的商業(yè)合理性。請保薦代表人說明對“國際同行業(yè)企業(yè)，轉售產品均經過檢驗檢測并張貼自己的品牌標識對客戶進行銷售”的核查過程和核查結論。2、請保薦代表人說明實地走訪和查看發(fā)行人在天津和中衛(wèi)兩地的生產場所和環(huán)保設施，以及兩地環(huán)保部門的具體過程（人員、時間、走訪對象及職務、取證手段及獲取的證據等）。除無環(huán)保處罰外，發(fā)行人生產經營活動是否符合環(huán)保法規(guī)要求。

45、十四、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第27次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）優(yōu)德精密工業(yè)（昆山）股份有限公司1、就與DAYTON集團的合作，（1）請發(fā)行人代表說明與DaytonProgressCorporation原許可協議是否存在無法續(xù)期的風險。如無法續(xù)期，對發(fā)行人業(yè)務的影響。（2）請發(fā)行人代表說明其是否對自行生產并貼DAYTON商標的產品和直接從DAYTON采購的產品進行區(qū)分，是否存在混同的情形，是否明確告知客戶。（3）請發(fā)行人代表說明相關合同對生產商的具體約定、發(fā)行人就該產品對外宣傳或說明口徑，最終客戶如模具廠、整車廠對于發(fā)行人與DAYTON之間的商標授權關系（并非貼牌生產）是

46、否知情，產品質量責任承擔主體，是否存在合同履行方面的法律風險。請保薦代表人：針對招股書披露的“打上DAYTON商標后銷售給不特定客戶并依據協議向DAYTON支付商標使用費，不同于通常所說的貼牌或代加工，因此發(fā)行人不存在貼牌生產”的信息，說明其核查過程及核查結論。2、DAYTON集團為發(fā)行人報告期第一大客戶，發(fā)行人向法國DAYTON、葡萄牙DAYTON、加拿大DAYTON銷售沖頭，凹模等；同時，發(fā)行人從日本DAYTON、美國DAYTON采購固定座、沖頭凹模等產品，經后續(xù)加工后銷售或者直接轉售給國內客戶。（1）請發(fā)行人代表說明其銷售給法國DAYTON、葡萄牙DAYTON、加拿大DAYTON的沖頭、

47、凹模與其從日本DAYTON、美國DAYTON采購的沖頭凹模的產品功能、性能差異等，說明法國DAYTON等不直接向日本DAYTON、美國DAYTON采購而從發(fā)行人采購的原因。（2）請發(fā)行人代表說明轉售產品的主要客戶情況及轉售金額，說明轉售產品毛利率高于生產產品毛利率的原因，轉售產品毛利率逐年提高的原因。（二）上海古鰲電子科技股份有限公司2015年發(fā)行人營業(yè)利潤由2014年的4992.3萬元下降到3099.0萬元；主要產品的單價均出現較大幅度的下降，點鈔機的單價由0.28萬元/臺下降為0.20萬元/臺，清分機的單價由3.15萬元/臺下降為2.66萬元/臺。請發(fā)行人代表進一步說明其未來主要產品的單價

48、變動趨勢。十五、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第29次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）深圳市雄帝科技股份有限公司1、根據招股書披露，2013年度、2014年度和2015年度發(fā)行人智能證卡制作發(fā)行產品的產量分別為1,344臺、757臺、577臺，銷量分別為1,276臺、704臺和251臺。（1）請發(fā)行人代表說明智能證卡制作發(fā)行產品的產量、銷量大幅下滑的原因，說明發(fā)行人所處行業(yè)情況是否發(fā)生了重大變化，并說明發(fā)行人募集資金投向“智能證卡制發(fā)設備及應用系統技改項目”、擴大證卡制發(fā)設備產能的合理性；（2）智能證卡制作發(fā)行產品在2015年度的產銷率為43.50%，較2013年、2014年大幅降低

49、，根據申報材料的解釋，上述情況系因發(fā)行人為電子護照機一體機、證卡智能自助設備等產品進行了備貨生產，請發(fā)行人代表根據在手合同以及近年產品銷量情況說明上述備貨的原因及合理性，該種情況與招股書披露的“公司產品定制化程度高”、“公司在經營上采用以銷定產加少量備貨的模式”以及業(yè)內普遍遵循的“以銷定產”的業(yè)務模式是否構成沖突；（3）請保薦代表人說明對上述問題的核查過程和核查意見。2、ACT公司為報告期第一大客戶，發(fā)行人與其交易主要內容為尼日利亞選民卡及手持式證件核驗終端等。尼日利亞大選已于2015年3月底結束。發(fā)行申請文件披露：2015年1月2日、3日的出口收入為2,421.01萬元。（1）請發(fā)行人代表說

50、明2016年1-4月份的銷售收入、凈利潤情況，2015年度手持式證件核驗終端產品的生產及外協情況；（2）請發(fā)行人代表說明報告期2014年度、2015年度向深圳市江元通信技術有限公司、深圳市鑠鑫旺模具有限公司2個主要外協廠家采購的主要產品名稱、采購數量以及兩個年度向ACT公司實現的銷售數量；（3）請發(fā)行人代表說明兩家公司采購的外協材料數量與產品銷售數量的對應關系，請保薦代表人對發(fā)行人是否存在年度之間利潤調節(jié)發(fā)表核查意見，并說明針對“2014年度訂單采購的剩余數量在2015年完工并向ACT公司實現了銷售”這一事項所履行的核查程序和核查結論。3、發(fā)行人2015年度營業(yè)收入增長9%，營業(yè)成本降低2%，

51、成反向變化；主要原材料采購2015年減少11%，存貨增長19%。根據申報材料：發(fā)行人主要原材料收發(fā)存之中2013年末結存28.53萬元，2014年末結存18.94萬元，2015年結存18.39萬元，主要原材料2015年末結存占全部原材料期末余額1707.82萬元的1.1%且逐年下降。（1）請發(fā)行人代表代表說明非主要原材料占比98%以上且大幅上升的原因；（2）主要在產品2015年末結存286.53萬元，較2014年末460.22萬元減少37%，在產品2015年末為1,376.18萬元較2014年上升70%，請發(fā)行人代表說明非主要品種結存上升，主要在產品結存下降的原因及合理性；（3）主要庫存商品也

52、存在類似狀況，請發(fā)行人代表一并說明。請保薦代表人上述問題發(fā)表核查意見。十六、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委2016年第30次會議審核結果公告發(fā)審委會議提出詢問的主要問題（一）無錫路通視信網絡股份有限公司1、招股說明書披露：發(fā)行人國內銷售業(yè)務收入確認的具體時點為“發(fā)行人發(fā)出產品取得客戶簽收的發(fā)貨清單，根據客戶簽收的日期確認收入的時點?！保瑘蟾嫫?013-2015年度OEM貼牌產品的產量占比分別為52.67%、53.89%、43.26%，但相關發(fā)行申請文件又披露OEM貼牌產品的銷售收入分別為281.68、257.70、483.40萬元。請發(fā)行人代表：（1）結合申請文件披露的五種運輸方式，分別說明確認銷售收入的主要證

53、據。（2）說明報告期2013-2014年、2015年度五種運輸方式確認的銷售收入的主要證據前后期是否一致。（3）進一步說明OEM貼牌產品的產量與銷量之間的關系。2、發(fā)行人廣電網絡寬帶接入設備銷售占比在90%以上，廣電網絡寬帶接入設備銷售分為國內銷售和國外銷售。（1）發(fā)行人國內銷售廣電網絡接入設備按照“客戶簽收的發(fā)貨清單”進行收入確認，多數銷售未執(zhí)行合同驗收條款，請發(fā)行人代表說明發(fā)行人收入確認的會計政策與銷售合同具體條款的規(guī)定是否一致；（2）2013年、2014年、2015年，發(fā)行人廣電網絡寬帶接入設備通過快遞和物流方式發(fā)貨的產品銷售收入占比均在70%以上，快遞和物流方式發(fā)貨只部分取得了客戶簽收

54、的發(fā)貨清單，請發(fā)行人代表說明發(fā)行人會計處理是否執(zhí)行了按照“客戶簽收的發(fā)貨清單”進行收入確認的會計政策；（3）對于廣電網絡工程技術服務，發(fā)行人未采用完工百分比法進行收入確認，請保薦機構代表人說明是否符合企業(yè)會計準則及其應用指南的有關規(guī)定；（4）請發(fā)行人代表說明向同一省網下屬各分公司銷售同類產品的價格是否基本一致，并說明影響同類產品銷售價格的主要因素。3、發(fā)行人的銷售和服務對象主要為國內各地廣電運營商，報告期內發(fā)行人應收賬款分別為13,452.14萬元、17,637.95萬元和23,282.15萬元，應收賬款余額占營業(yè)收入的比重分別是52.32%、59.71%和77.03%。（1）請發(fā)行人代表結合

55、廣電行業(yè)正在發(fā)生和將要發(fā)生的變化，說明影響發(fā)行人后續(xù)業(yè)務持續(xù)經營情況的主要因素；（2）請發(fā)行人代表結合發(fā)行人的業(yè)務模式和電子元器件行業(yè)的特點，說明應收賬款大幅增加對發(fā)行人后續(xù)經營帶來的主要影響。（二）浙江和仁科技股份有限公司1、招股說明書披露了臨床醫(yī)療管理信息系統等各類軟件產品的開發(fā)與服務、數字化場景應用中的系統工程實施的收入確認的具體方法均采用完工百分比法。請發(fā)行人代表：（1）說明確定項目完工進度七個階段具體比例的依據。（2）說明采用完工百分比法核算上述兩類收入而期末存貨中未完成勞務金額較小的原因。（3）以解放軍總醫(yī)院急診綜合樓弱電智能化工程合同為例，進一步說明采用完工百分比法確認收入的合理性。請保薦代表人：（1）說明報告期軍方醫(yī)院訂單的來源渠道，并對發(fā)行人股東是否存在替中控信息控股股東或關聯人代持股份發(fā)表核查意見。（2）對發(fā)行人采用七個階段固定比例計量完工進度并確認收入的合理性、準確性