公司清產(chǎn)核資審計報告

1、清產(chǎn)核資審計報告利安達(dá)XX字2003第A 號ABC股份全體股東：我 們 審 計 了 ABC 股 份（ 以 下 簡 稱 ABC 公 司 ）截 至 2002 年 12 月 31 日 的 清 產(chǎn)核資情況。建立健全部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料 和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準(zhǔn)確和完整是 ABC 公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我 們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專 項財務(wù)審計，對ABC公司核查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中， 我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則， 實施了包括 在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)， 評價各項

2、資產(chǎn)損 失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序，核查了以 2002 年 12 月 31 日為基 準(zhǔn)日的資產(chǎn)、 負(fù)債和所有者權(quán)益。 我們相信， 我們的審計工作為發(fā)表意見提 供了合理的基礎(chǔ)。 現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：一、清產(chǎn)核資工作圍（根據(jù)實際情況填寫）按照ABC公司的決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次 清產(chǎn)核資的圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、 境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負(fù)債總額XXXX萬 元，所 有者權(quán)益XXXX萬元（含實收資本XXXX萬元，資 本公積XXXX萬元，盈 余 公 積 XXXX 萬 元 ， 未 分 配 利

3、潤 XXXX 萬 元 ） , 少 數(shù) 股 東 權(quán) 益 為 XXXX 萬 元 。 具 體單位如下： （列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投 資比例及控制關(guān)系,在 參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報告附表,并在目錄中加注頁碼）單位名稱單位:萬元 投 資比例 控制 關(guān)系 資產(chǎn) 總額 所有者權(quán) 益二、清產(chǎn)核資法律 依據(jù)及行為依據(jù)（根據(jù)實際情況填 寫）（一）法律依據(jù)1、2003 年 9 月 2 日 國資 評 價 200358 號文 件 關(guān) 于 印 發(fā)中央 企業(yè) 清產(chǎn) 核資工作方案的通知；2、2003 年 8 月 19 日國資評 價200345 號文件關(guān)于做好執(zhí)行企業(yè)會 計制度 工作的通知；3、200

4、2 年 7 月 26 日財政部財企2002310 號文件 關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行 企業(yè)會 計制度有關(guān)財務(wù)政策問題的通知；4、2003 年國資 委頒 發(fā)的國有企業(yè) 清產(chǎn)核資辦法及相關(guān)配套制 度；5 、 中 國 注 冊 會 計 師 獨 立 審 計 準(zhǔn) 則 。（二）行為依據(jù)1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn) 核資工作的函；2、XXXX年XX月XX日XX部 門XXX號文件關(guān)于同意ABC公司XXX子公 司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函；3、清 產(chǎn) 核 資業(yè)務(wù) 約 定 書 。三、清產(chǎn)核資組織 實施情況1 、 起 止 日 期 ： XXXX 年 XX 月 XX 日 至 XXX

5、X 年 XX 月 XX 日 。2、 組 織實 施情況 ：（1）培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ) 工作；（2 ）對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計報表進(jìn)行審計，以保證ABC公司 清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日 賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（3）核對、詢證、查實ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨；（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、新企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的要 求調(diào)整有關(guān)帳項，計算執(zhí)行新企業(yè)會計制度所帶來的損失；（6）按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對ABC公司清理 出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、 資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實、 鑒證；（

6、7）協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、 以及國 家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。四、清產(chǎn)核資審計 結(jié)果1、申 報 處 理 資 產(chǎn) 損 失 情 況在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵 后 ） 為 XXXX 萬 元 。 其 中 按 原 制 度 清 查 的 資 產(chǎn) 損 失 共 XX 筆 ， 金 額 XXXX 萬 元 ； 按企業(yè)會計制度清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。經(jīng)我所審計確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX 萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XX

7、XX萬元；按企業(yè)會 計制度清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資 損 失 XX 筆 ， 金 額 XXXX 萬 元 ； 固 定 資 產(chǎn) 損 失 XX 筆 ， 金 額 XXXX 萬 元 ； 在 建 工 程 損 失 XX 筆 ，金 額 XXXX 萬 元 ；無 形 及 遞 延 資 產(chǎn) 損 失 XX 筆 ，金 額 XXXX 萬 元 ； 流動負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元； 流動負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。各類損失分科目列示如下:單位： 萬元按原制度

8、清查按企業(yè)會計制度清合計的資產(chǎn)損失查預(yù)計的資產(chǎn)損失科目名稱損失 項損失項損 失項損失金額損失金額損失金額目數(shù)目數(shù)目數(shù)貨幣資金短期投資 應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款存貨待攤費用其他流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)工程物資在建工程無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資金應(yīng)付帳款應(yīng)付福利費應(yīng)交稅金長期借款專項應(yīng)付款其他負(fù)債項目合計（詳細(xì)情況，請見損失掛賬分項明細(xì)表及損失掛賬申報核銷項目審 核說明。）2、申報處理資產(chǎn)損失原因說明ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn) 掛 賬 XXXX 萬 元 ； 按 企 業(yè) 會 計 制 度 預(yù) 計 的 損 失 XXXX 萬 元 。詳細(xì)情況如下:單位：萬元

9、損失原因損失項目數(shù)損失金額1）資 產(chǎn) 損 失 壞 賬 損 失 資產(chǎn) 盤盈 資產(chǎn) 盤虧 資產(chǎn) 毀損 報廢 投資 損失 貪 污 、 盜 竊 、 詐 騙損 失 司法 敗訴 強制 執(zhí)行損 失 其 他 原 因 損 失2）資 金 掛 賬 政策 性掛 賬 潛虧 掛賬 損失3）按企業(yè)會計制度 預(yù)計的損失 合計3、潛盈項目類型及形成原因 對潛盈項目進(jìn)行說明五、清產(chǎn)核資處理意見1、申報待核銷凈損失的處理 預(yù)案本 次 清 產(chǎn) 核 資 中 ， ABC 公 司 清 查 的 資 產(chǎn) 損 失 和 資 金 掛 帳 凈 額 為 金 額 XXXX 萬 元 ；其 中 XXXX 損 失 掛 賬 凈 額 XXXX 萬 元 自 列 損

10、益 ，其 余 XXXX 萬 元 申 報 核 減 所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（ 1 ） 核 減 未 分 配 利 潤 XXXX 萬 元 ；（ 2 ） 核 減 盈 余 公 積 - 公 益 金 XXXX 萬 元 ；（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬元；（ 4 ） 核 減 資 本 公 積 XXXX 萬 元 ；（ 5 ） 核 減 實 收 資 本 XXXX 萬 元 ；2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元， 其中實 收資本XXXX萬元、資 本公積XXXX萬元、盈 余公積XXXX萬元、未分配 利 潤 XXXX 萬 元 。我 們 認(rèn) 為

11、， ABC 公 司 的 清 產(chǎn) 核 資 工 作 是 依 據(jù) 財 政 部 相 關(guān) 文 件 執(zhí) 行 的 ， 申 報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn) 管理部門審批的依據(jù)。六、重大事項說明（下列情況需進(jìn)行特別說明，但并不是全部，應(yīng) 根據(jù)清產(chǎn)核資實際情況進(jìn)行補充）1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資 工作圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特 別說明。2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作圍，經(jīng) 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工 作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；3、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及 掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項；4、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財務(wù) 問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的主 要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；6、注冊會計師認(rèn)為需要說明的其他重大事項。七、報告使用圍以上清產(chǎn)核資審