增值稅預(yù)繳稅款表填寫(xiě)說(shuō)明常用

1、（可以直接使用，可編輯 優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）附件 6增值稅預(yù)繳稅款表填寫(xiě)說(shuō)明一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫(xiě)。（一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。（三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。二、基礎(chǔ)信息填寫(xiě)說(shuō)明：（一）“稅款所屬時(shí)間” ：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時(shí)間， 應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、 月、 日。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)” ：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼；納稅人為未辦理過(guò)稅務(wù)登記證的非企 業(yè)性單位的，填寫(xiě)其組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼。（三）“納稅人名稱(chēng)” ：填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全

2、稱(chēng)。（四“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“”中打,（五）“項(xiàng)目編號(hào)” ：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)填寫(xiě)建筑工程施工許可證上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)建筑工程施工許可證的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不 需要填寫(xiě)。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無(wú)需填寫(xiě)。（六）“項(xiàng)目名稱(chēng)” ：填寫(xiě)建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱(chēng)。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫(xiě)。（七）“項(xiàng)目地址” ：填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。三、具體欄次填表說(shuō)明：（一）納稅人異地提供建筑服務(wù) 納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第 1 欄“建筑服務(wù)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：1第 1 列“銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)

3、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（ 含稅 ）2第 2 列“扣除金額” ：填寫(xiě)跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 中扣除的金額 （ 含稅 ） 。3第 3 列“預(yù)征率”：填寫(xiě)跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。4第 4 列“預(yù)征稅額” ：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第 2 欄“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：1第 1 列“銷(xiāo)售額” ：填寫(xiě)本期收取的預(yù)收款（含稅） ，包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān) 確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。2第 2 列“扣除金額

4、” ：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不需填寫(xiě)。3第 3 列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)征率為 3%。4第 4 列“預(yù)征稅額” ：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。（三）納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第 3 欄“出租不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：1第 1 列“銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（ 含稅）；2第 2 列“扣除金額”無(wú)需填寫(xiě)；3第 3 列“預(yù)征率”：填寫(xiě)納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率；4第 4 列“預(yù)征稅額” ：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。附件 5增值稅預(yù)繳稅款表納稅人識(shí)別號(hào)：是否適用一般計(jì)稅方法是口 否口納稅人名稱(chēng)：（公章）金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目

5、名稱(chēng)項(xiàng)目地址預(yù)征項(xiàng)目和欄次銷(xiāo)售額扣除金額預(yù)征率預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)2出租不動(dòng)產(chǎn)345合計(jì)6授權(quán)聲明如果你已委托代理人填報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列 資料：為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址）為本次納稅人的代理填報(bào)人，任何與本表有關(guān)的往來(lái)文件，都可奇 予此人。授權(quán)人簽字：填 表 人 申 明以上內(nèi)容是真實(shí)的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：附件1增值稅稅率表一級(jí)稅目二級(jí)稅目稅率原增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售貨物13%提供加工、修理、修配勞務(wù)13%銷(xiāo)售糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來(lái)水、暖氣、冷氣、 熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖 書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；糧食、食用植物

6、油； 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜9%交通運(yùn)輸服務(wù)陸路、水路、航空和管道運(yùn)輸服務(wù)9%郵政服務(wù)郵政普遍、特殊和其他郵政服務(wù)9%金融服務(wù)貸款服務(wù)6%直接收費(fèi)金融服務(wù)6%保險(xiǎn)服務(wù)6%金融商品轉(zhuǎn)讓6%電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)9%增值電信服務(wù)6%建筑服務(wù)工程服務(wù)9%安裝服務(wù)9%修繕?lè)?wù)9%裝飾服務(wù)9%其他建筑服務(wù)9%現(xiàn)代服務(wù)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)6%信息技術(shù)服務(wù)6%文化創(chuàng)意服務(wù)6%物流輔助服務(wù)6%有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)13%不動(dòng)產(chǎn)租賃9%鑒證咨詢(xún)服務(wù)6%廣播影視服務(wù)6%商務(wù)輔助服務(wù)6%其他現(xiàn)代服務(wù)6%生活服務(wù)文化體育服務(wù)6%教育醫(yī)療服務(wù)6%旅游娛樂(lè)服務(wù)6%餐飲住宿服務(wù)6%居民日常服務(wù)6%其他生活服務(wù)6%銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土

7、地使用權(quán)9%轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無(wú)形資 產(chǎn)使用權(quán)和所有權(quán)6%銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)9%一、表格說(shuō)明：1、以上稅率為一般納稅人按照一般計(jì)稅方法適用的稅率表，若稅收政策調(diào)整，則按新政策執(zhí)行；一般納稅人按規(guī)定或者選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人，適用的征收率以相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。2、中標(biāo)單位應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，法律法規(guī)規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的除外。二、相關(guān)稅收政策：1、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例2、 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅202136號(hào)）3、 關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2021年第39號(hào)）增值稅預(yù)繳

8、稅款表稅款所屬時(shí)間:年 月 日至 年 月 日角 至 元號(hào) 編 目 項(xiàng)稱(chēng) 名 目 項(xiàng)額售銷(xiāo)率 征 預(yù)12341產(chǎn)2產(chǎn)3456授權(quán)聲明卜 弋邙 寫(xiě) 剤， 填 人件 請(qǐng) 權(quán)稅文 ， 授納來(lái) 報(bào) 現(xiàn)次往 劌1 ,本的 W臉表 二叭。： 你 理 任人 字 果：祇 ><7簽 女料為址人予 人 資 地報(bào)寄 權(quán)/( TJ 一 歹 填可 授填表人申明O 的 整 完 靠 可 實(shí) 真： 是字 宀徉蠱 內(nèi)人 上稅 以納是否適用一般計(jì)稅方法是口 否口納稅人識(shí)別號(hào)：增值稅預(yù)繳稅款表填寫(xiě)說(shuō)明一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值 稅時(shí)填寫(xiě)。（一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。（

9、二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。（三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣 （市） 的不動(dòng)產(chǎn)。二、基礎(chǔ)信息填寫(xiě)說(shuō)明：（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬 時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼；納稅人為未辦理過(guò)稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫(xiě)其組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼。（三）“納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。（四）“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納 稅人在該項(xiàng)目后的“”中打“”,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人在 該項(xiàng)目后的“ ”中打“X” O（五）“項(xiàng)目編號(hào)”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地

10、產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)填寫(xiě)建筑工程施工許可證 上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申 請(qǐng)建筑工程施工許可證 的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫(xiě)。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無(wú)需填寫(xiě)。出租六）“項(xiàng)目名稱(chēng)” ：填寫(xiě)建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱(chēng)不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫(xiě)。（七）“項(xiàng)目地址” ：填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目、 房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng) 產(chǎn)的具體地址。三、具體欄次填表說(shuō)明：（一）納稅人異地提供建筑服務(wù) 納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1 欄“建筑服務(wù)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：1第 1 列“銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得 的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 （ 含稅 ） 。2第 2 列“扣除金額” ：填寫(xiě)跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照 規(guī)

11、定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額（ 含稅）。3第 3 列“預(yù)征率”：填寫(xiě)跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的 預(yù)征率或者征收率。4第 4 列“預(yù)征稅額” ：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2 欄“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：1第 1 列“銷(xiāo)售額” ：填寫(xiě)本期收取的預(yù)收款（含稅） ，包括在 取得預(yù)收款當(dāng)月或主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款 和價(jià)外費(fèi)用。2第 2 列“扣除金額” ：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不需填寫(xiě)3第 3 列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)征率為 3%。4第 4 列“預(yù)征稅額” ：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳

12、稅額。（三）納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第 3 欄“出租不動(dòng)產(chǎn)”行次 填寫(xiě)相關(guān)信息：1第 1 列“銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià) 外費(fèi)用 （ 含稅）；2第 2 列“扣除金額”無(wú)需填寫(xiě)；3第 3 列“預(yù)征率”：填寫(xiě)納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者 征收率；4第 4 列“預(yù)征稅額” ：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。增值稅預(yù)繳稅款表納稅人識(shí)別號(hào)：稅款所屬時(shí)間：年 月 日至 年 月 日納稅人名稱(chēng)：（公章）金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目地址預(yù)征項(xiàng)目和欄次銷(xiāo)售額扣除金額預(yù)征率預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)2出租不動(dòng)產(chǎn)345合計(jì)6授權(quán)聲明如果你已委托代

13、理人填報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料：為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址）為本次納稅人的代理填報(bào)人，任何與本表有關(guān)的往來(lái)文件，都 可寄予此人。授權(quán)人簽字：填 表 人 申 明以上內(nèi)容是真實(shí)的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：是否適用一般計(jì)稅方法是口 否口【表單說(shuō)明】一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫(xiě)。（一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。（三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。二、基礎(chǔ)信息填寫(xiě)說(shuō)明：（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二

14、）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼；納稅人為未辦理過(guò)稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫(xiě)其組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼。（三）“納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。（四）“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“”中打“V”，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“” 中打“X”。（五）“項(xiàng)目編號(hào)”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)填寫(xiě)建筑工程施工許可證上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)建筑工程施工 許可證的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫(xiě)。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無(wú)需填寫(xiě)。（六）“項(xiàng)目名稱(chēng)”：填寫(xiě)建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱(chēng)。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫(xiě)。（七）“項(xiàng)

15、目地址”：填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。三、具體欄次填表說(shuō)明：（一）納稅人異地提供建筑服務(wù)納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1 欄“建筑服務(wù)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：1、 第 1 列“銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（含稅）。2、 第 2列“扣除金額”：填寫(xiě)跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額（含稅）。3、第 3 列“預(yù)征率”：填寫(xiě)跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。4、第 4 列“預(yù)征稅額”：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2 欄“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：1第 1 列“銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外