會計學(xué)課程實(shí)驗參考答案胡北忠

1、 會計學(xué)課程實(shí)驗（參考答案）胡北忠 編著貴州財經(jīng)學(xué)院會計學(xué)院 組編60實(shí)驗1 會計憑證填制和審核實(shí)驗1-1中國工商銀行現(xiàn)金支票存根（黔）XVI 00200880出票日期：2008年12月1日收款人：金 額：8000.00 用 途：備用單位主管： 會計： 中國工商銀行現(xiàn)金支票（黔） XVI 00200880出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月零壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市宏偉有限公司 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）捌仟元整百十萬千百十元角分¥800000用途 備用 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核：

2、記賬：借:庫存現(xiàn)金 8000 貸:銀行存款 8000 (銀付字第1號)2-1 萬豐市宏偉有限公司 借 款 憑 單 NO：20081004 2008年12月2日借款單位銷售科借款人王新職務(wù)科長出差地點(diǎn)上海出差時間10天借款事由開會借款金額（大寫）伍仟元整.部門負(fù)責(zé)人批示同意.借款人簽 章王新付款方式現(xiàn)金部門負(fù)責(zé)人簽章財務(wù)負(fù)責(zé)人審核意見同意.借:其他應(yīng)收款王新 5000 貸: 庫存現(xiàn)金 5000 (現(xiàn)付字第1號)3-1 借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 153000 應(yīng)交城建稅 10710 應(yīng)交教育費(fèi)附加 4590 貸:銀行存款 168300 (銀付字第2號) 4-1 貴 州 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票

3、 發(fā) 票 聯(lián) 購 貨單 位名 稱:義力市興農(nóng)公司納稅人登記號:854585069862329地 址、電 話: 義力市市海爾大道168號開戶行及賬號: 工商銀行海爾大道分理碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分乙產(chǎn)品件45036016200000172754000合 計¥1620000017¥2754000價稅合計（大寫）×仟×佰壹拾捌萬玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ¥：189540.00 銷 貨單 位 名 稱： 萬豐市宏偉有限公司納稅人

4、登記號：520102722131158地址、電 話： 萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783備注 開票日期：2008年12月2日 No 0063471銷貨單位（章） 收款人： 復(fù)核： 開票人： 借:應(yīng)收票據(jù)義力市興農(nóng)公司 189540 貸:主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 162000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 27540 (轉(zhuǎn)字第1號)5-1借：原材料A材料 160000 B材料 260000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）68000 貸:銀行存款 488000 (銀付字第3號)6-1借：財務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 30其他貨幣資金銀行匯票存款100000貸:銀行存款

5、100030 (銀付字第4號)7-1借：財務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 50貸:銀行存款 50 (銀付字第5號) 8-1萬豐市宏偉有限公司差 旅 費(fèi) 報 銷 單 部門：董事會辦公室 2008年12月5日出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助車船飛機(jī)費(fèi)臥鋪?zhàn)∷?費(fèi)市內(nèi)車費(fèi)郵 電 費(fèi)其 他合 計金 額月日地點(diǎn)月日地點(diǎn)天 數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金 額附件10 張1128萬豐市122重慶53015010004001201670合 計15010004001201670合計人民幣（大寫） 壹仟陸佰捌拾元整借款金額退補(bǔ)金額退補(bǔ)方式現(xiàn)金支付領(lǐng)導(dǎo)意見同意 單位領(lǐng)導(dǎo)： 財務(wù)主管： 公出人姓名：李玉 審核人： 借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1670 貸：庫存現(xiàn)金 1670

6、(現(xiàn)付字第2號)9-2 貴 州 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯(lián) 購 貨單 位名 稱:安順農(nóng)機(jī)公司納稅人登記號:853585079963425地 址、電 話:安順市黃果樹大道168號開戶行及賬號: 農(nóng)業(yè)銀行黃果樹大道分理處12023658255密碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分甲產(chǎn)品件20050010000000171700000合 計¥1000000017¥1700000價稅合計（大寫）×仟×佰壹拾壹萬捌仟零佰零拾零元零角零分 ¥： 117

7、000.00 銷 貨單 位 名 稱： 萬豐市宏偉有限公司納稅人登記號：520102722131158地址、電 話： 萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783備注 開票日期：2008年12 月6日 No 0063472銷貨單位（章） 收款人： 復(fù)核： 開票人： 借：預(yù)收賬款安順農(nóng)機(jī)公司 117000 貸:主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000 (轉(zhuǎn)字第2號)借：銀行存款 107000 貸: 預(yù)收賬款安順農(nóng)機(jī)公司 107000 (銀收字第1號)（注意：通知學(xué)生修改9-1原始憑證金額為：107000元）10-1借：銀行存款

8、2000000 貸:短期借款工行花溪大道分理處2000000 (銀收字第2號)11-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200885出票日期：2008年12月11日收款人：金 額：12000.00 用 途：培訓(xùn)費(fèi)單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200885出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：貴州財經(jīng)學(xué)院 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）壹萬貳仟元整百十萬千百十元角分¥1200000用途：培訓(xùn)費(fèi) 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借

9、：管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi) 12000 貸：銀行存款 12000 (銀付字第6號)12-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200886出票日期：2008年12月12日收款人：金 額：7020.00 用 途：養(yǎng)路費(fèi)單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200886出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市貴烏稽征所 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）捌仟零貳拾元整百十萬千百十元角分¥702000用途 養(yǎng)路費(fèi) 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借：

10、管理費(fèi)用其他費(fèi)用 7020 貸：銀行存款 7020 (銀付字第7號) 13-1借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 60350 貸：銀行存款 60350 (銀付字第8號) 14-1 貴 州 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯(lián) 購 貨單 位名 稱:南寧農(nóng)機(jī)公司納稅人登記號:783585079967324地 址、電 話: 南寧市順海大道268號開戶行及賬號: 農(nóng)業(yè)銀行順海大道分理處62023658523密碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分甲產(chǎn)品件100050050000000178500000合 計¥50

11、00000017¥8500000價稅合計（大寫）×仟×佰伍拾捌萬伍仟零佰零拾零元零角零分 ¥：585000.00 銷 貨單 位 名 稱： 萬豐市宏偉有限公司納稅人登記號：520102722131158地址、電 話： 萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783備注 開票日期：2008年12 月 13 日 No 02063473銷貨單位（章） 收款人： 復(fù)核： 開票人： 借：應(yīng)收賬款南寧農(nóng)機(jī)公司 585000 貸:主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85000 (轉(zhuǎn)字第3號)借：應(yīng)收賬款南寧農(nóng)

12、機(jī)公司 3200 貸: 銀行存款 3200 (銀付字第9號)14-4中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200887出票日期：2008年12月12日收款人：金 額：3200.00 用 途：墊付運(yùn)費(fèi)單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200887出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市鐵路局 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）叁仟貳佰元整百十萬千百十元角分¥320000用途 墊付運(yùn)費(fèi) 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬： 15-2中國工商銀

13、行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200888出票日期：2008年12月14 日收款人：金 額：30000.00 用 途：貨款單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200888出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：貴州大學(xué) 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）叁萬元整百十萬千百十元角分￥3000000用途 貨款 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借：無形資產(chǎn)非專利技術(shù) 30000 貸: 銀行存款 30000 (銀付字第10號)16-1 借：原材料A材料 830

14、00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13600 貸: 其他貨幣資金銀行匯票存款 96600 (轉(zhuǎn)字第4號)借：銀行存款 3400 貸: 其他貨幣資金銀行匯票存款3400 (銀收字第3號)17-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200889出票日期：2008年12月15日收款人：金 額：5300.00 用 途：貨款單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200889出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾伍日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市星力電子有限責(zé)任公司 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）伍仟叁佰元整百十萬千百十元角分¥53

15、0000用途 貨款 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬： 17-3萬豐市宏偉有限公司辦公用品領(lǐng)用單領(lǐng)用時間：2008年12月15日領(lǐng)用部門物品名稱單位數(shù)量單價金額領(lǐng)用人生產(chǎn)車間復(fù)印紙箱4165660.00張金生產(chǎn)車間碳粉筒1400400.00張金董事會辦公室復(fù)印紙箱6165990.00李玉董事會辦公室碳粉筒1400400.00李玉財務(wù)部復(fù)印紙箱101651650.00王星財務(wù)部碳粉筒34001200.00王星合 計5300.00采購部負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：借： 制造費(fèi)用其他費(fèi)用1060 管理費(fèi)用辦公費(fèi) 4240貸: 銀行存款 5300 (銀

16、付字第11號) 18-1萬豐市宏偉有限公司差 旅 費(fèi) 報 銷 單 部門：銷售科 2008 年12月 17日出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助車船飛機(jī)費(fèi)臥鋪?zhàn)∷?費(fèi)市內(nèi)車費(fèi)郵 電 費(fèi)其 他合 計金 額月日地點(diǎn)月日地點(diǎn)天 數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金 額附件13 張123萬豐1212上海1030300.002600.001320.00180.004400.00合 計300.002600.001320.00180.004400.00合計人民幣（大寫） 肆仟肆佰元整借款金額5000.00退補(bǔ)金額600.00退補(bǔ)方式現(xiàn)金收訖領(lǐng)導(dǎo)意見同意 單位領(lǐng)導(dǎo)： 財務(wù)主管： 公出人姓名：王新 審核人： 18-2 萬豐市宏偉有限公司內(nèi)部收據(jù) NO:20

17、071543 2008年12月17日今 收 到 王新 交來 差旅費(fèi)余款 款 人民幣（大寫）陸佰元整 ￥600.00第一聯(lián) 記賬聯(lián)備注： 主管： 會計： 出納： 經(jīng)手人： 借: 管理費(fèi)用差旅費(fèi) 4400 貸: 其他應(yīng)收款王新 4400 (轉(zhuǎn)字第5號)借: 庫存現(xiàn)金 600 貸: 其他應(yīng)收款王新 600 （現(xiàn)收字第1號)19-1借: 管理費(fèi)用辦公費(fèi) 500 貸: 庫存現(xiàn)金 500 (現(xiàn)付字第3號)20-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200890出票日期：2008年12月19日收款人：金 額：10000.00 用 途：廣告費(fèi)單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 002

18、00890出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月壹拾玖日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：貴州電視臺 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）壹萬元整百十萬千百十元角分￥1000000用途 廣告費(fèi) 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借： 銷售費(fèi)用廣告費(fèi)10000貸: 銀行存款 10000 (銀付字第12號)21-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200891出票日期：2008年12月20日收款人：金 額：20000.00 用 途：捐贈單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200891出票日期（

19、大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市兒童福利院 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）貳萬元整百十萬千百十元角分￥2000000用途 捐贈 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借： 營業(yè)外支出捐贈支出20000貸: 銀行存款 20000 (銀付字第13號)22-1 貴 州 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯(lián) 購 貨單 位名 稱:萬豐市農(nóng)機(jī)公司納稅人登記號:520358507376745地 址、電 話: 萬豐市黃河大道123號開戶行及賬號: 農(nóng)業(yè)銀行黃河大道分理處620236585

20、23密碼區(qū)（略）第四聯(lián)銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分甲產(chǎn)品件60050030000000175100000乙產(chǎn)品件50036018000000173060000合 計480000008160000價稅合計（大寫）×仟×佰伍拾陸萬壹仟陸佰零拾零元零角零分 ¥：561600.00 銷 貨單 位 名 稱： 萬豐市宏偉有限公司納稅人登記號：520102722131158地址、電 話： 萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處12000056783備注 開票日期：2008年12

21、 月 20日 No 0063474銷貨單位（章） 收款人： 復(fù)核： 開票人： 借：銀行存款 561600 貸: 主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 300000 乙產(chǎn)品 180000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）81600 (銀收字第4號) 23-1萬豐市宏偉有限公司工資結(jié)算單2008年12月人 員應(yīng)付工資代扣款實(shí)發(fā)工資額基本工資津貼獎金合計住房公積金個人所得稅合計李軍等生產(chǎn)工人5300012000190008400042004800900075000王文等車間管理人員160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人員4200060001300061000305015

22、9501900042000王新等銷售部門人員14000500080002700013507650900018000合計1250002700051000203000101503485045000158000財務(wù)負(fù)責(zé)人: 審核: 制單:借： 應(yīng)付職工薪酬工資 158000 貸: 銀行存款 158000 (銀付字第14號)借: 應(yīng)付職工薪酬工資 45000 貸: 其他應(yīng)付款萬豐市公積金管理中心 10150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅 34850 (轉(zhuǎn)字第6號)23-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200892出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：158000.00 用 途：發(fā)工資單位

23、主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200892出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人： 職工工資戶 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）壹拾伍萬捌仟元整百十萬千百十元角分￥15800000用途 發(fā)工資 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：24-1中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200893出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：20300.00 用 途：交公積金單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200893出票日期（大

24、寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人： 萬豐市公積金管理中心 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）貳萬零叁佰元整百十萬千百十元角分￥2030000用途 交公積金 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：24-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：8120.00 用 途：保險費(fèi)單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200894出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市

25、社保局 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）捌仟壹佰貳拾元整百十萬千百十元角分￥812000用途 保險費(fèi) 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：24-3中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：4060.00 用 途：工會費(fèi)單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200895出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市宏偉有限公司工會 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）肆仟零陸拾元整百十萬千

26、百十元角分￥406000用途 工會費(fèi) 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借： 應(yīng)付職工薪酬公積金 10150 其他應(yīng)付款萬豐市公積金管理中心10150 貸: 銀行存款 20300 (銀付字第15號)借： 應(yīng)付職工薪酬保險費(fèi) 8120 貸: 銀行存款 8120 (銀付字第16號)借： 應(yīng)付職工薪酬工會費(fèi) 4060 貸: 銀行存款 4060 (銀付字第17號)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅 34850 貸: 銀行存款 34850 (銀付字第18號)25-1借：應(yīng)付賬款萬豐市市南供電局 51000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8670 貸: 銀

27、行存款 59670 (銀付字第19號) 26-1 借：銀行存款 189540 貸: 應(yīng)收票據(jù)義力市興農(nóng)公司 189540 (銀收字第5號)27-1借：原材料A材料 200000B材料 400000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）102000 貸: 銀行存款 702000 (銀付字第20號) 27-2 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200896出票日期：2008年12月25日收款人：金 額：702000.00 用 途：貨款單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200896出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾伍日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐特殊鋼有

28、限責(zé)任公司 出票人賬號：12000056783人民幣（大寫）捌拾萬貳仟元整百十萬千百十元角分70200000用途 貨 款 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章:科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：28-1萬豐市宏偉有限公司固定資產(chǎn)折舊計算表 2008年12月26日 單位：元會計科目固定資產(chǎn)項目固定資產(chǎn)原值月折舊率本月折舊額11月初余額11月增加值11月減少值制造費(fèi)用建筑物6500000.000.5%32500.00機(jī)器設(shè)備3500000.00100000.001.5%51000.00小計10000000.0083500.00管理費(fèi)用建筑物4000000.000.5%20000

29、.00辦公設(shè)備200000.00150000.001.5%5250.00小計4200000.0025250.00合 計108750.00 審核： 制表： 借: 制造費(fèi)用折舊費(fèi) 83500 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 25250貸:累計折舊 108750 (轉(zhuǎn)字第7號)29-2中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）ZVI 00200897出票日期：2008年12月28日收款人：金 額：12500.00 用 途：業(yè)務(wù)費(fèi)單位主管： 會計： 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔） ZVI 00200897出票日期（大寫）貳零零捌年壹拾貳月貳拾捌日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市福臨門大酒店 出票人賬號：12000056

30、783人民幣（大寫）壹萬貳仟伍佰元整百十萬千百十元角分￥125 0000用途 業(yè)務(wù)費(fèi) 上列款項請從我科目內(nèi)支付出票人簽章: 科 目： 對方科目： 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 12500 貸: 銀行存款 12500 (銀付字第21號)30-1借：應(yīng)付賬款萬豐市自來水公司 6000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1020 貸: 銀行存款 7020 (銀付字第22號)31-1借: 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 570057.4 乙產(chǎn)品 520964.42 制造費(fèi)用材料費(fèi) 33633.11 管理費(fèi)用材料費(fèi) 1481.76貸:原材料A材料 619382.72B材料 506753.97 (轉(zhuǎn)

31、字第8號) 31-1 萬豐市宏偉有限公司材料費(fèi)用匯總表 2008年12月30日 附件： 張借方科目明細(xì)賬材料種類單位數(shù)量金額A材料B材料數(shù)量金額數(shù)量金額生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品A材料噸120342200.40120342200.40B材料噸50227857.0050227857.00小計XX570057.40乙產(chǎn)品A材料噸90256650.3090256650.30B材料噸58264314.1258264314.12小計XX520964.42制造費(fèi)用材料費(fèi)用A材料噸719961.69719961.69B材料噸313671.42313671.42小計XX33633.11管理費(fèi)用材料費(fèi)用A材料噸0.2570

32、.330.2570.33B材料噸0.2911.430.2911.43小計XX1481.76合計XX1126136.69217.2619382.72111.2506753.97A材料平均單價=（412500+443000）/（125+175）=2851.67 B材料平均單價=（137500+660000）/（25+150）=4557.1432-1萬豐市宏偉有限公司水電費(fèi)耗用情況統(tǒng)計表2008年12月31日耗用部門電費(fèi)水費(fèi)水電費(fèi)合計單位數(shù)量金額單位數(shù)量金額生產(chǎn)車間生產(chǎn)用度10000040000.00噸12002880.0042880.00生產(chǎn)車間一般用度120004800.00噸300720.00

33、5520.00采購部度2200880.00噸300720.001600.00經(jīng)營部度2300920.00噸200480.001400.00財務(wù)部度1500600.00噸80192.00792.00人事部度1700680.00噸2048.00728.00董事會辦公室度2200880.00噸80192.001072.00紀(jì)、檢、審辦公室度800320.00噸2048.00368.00倉儲部度37001480.00噸160384.001864.00銷售部度1100440.00噸140336.00776.00合計度12750051000.00噸25006000.0057000.00審核: 制表:32-2萬豐市宏偉有限公司水電費(fèi)分配表2008年12月31日借方會計科目明細(xì)科目實(shí)耗生產(chǎn)工時(分配標(biāo)準(zhǔn))分配率水電費(fèi)分配金額生產(chǎn)成本