第六章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

1、.第六章 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)學(xué)習(xí)目標(biāo)：學(xué)習(xí)目標(biāo)：1 1、掌握固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的設(shè)置和日常應(yīng)用、掌握固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的設(shè)置和日常應(yīng)用2 2、掌握固定資產(chǎn)子系統(tǒng)特有的數(shù)據(jù)處理功能、掌握固定資產(chǎn)子系統(tǒng)特有的數(shù)據(jù)處理功能3 3、了解固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的特點(diǎn)及其工作任務(wù)、了解固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的特點(diǎn)及其工作任務(wù)4 4、了解固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的工作流程、了解固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的工作流程.第一節(jié) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的概述l固定資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，在企業(yè)的資產(chǎn)總額中占的相當(dāng)大的比重一、固定資產(chǎn)的概述l固定資產(chǎn)的概念：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。l折舊的計(jì)提.二、固定

2、資產(chǎn)的核算l固定資產(chǎn)核算內(nèi)容：增加、折舊計(jì)提、理、改建、擴(kuò)建、投資、出租等l設(shè)置固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行明細(xì)分類核l卡片應(yīng)包括的內(nèi)容:（1）購(gòu)建時(shí)（原值、建造單位、日期、交接憑證編號(hào)、技術(shù)特征規(guī)格、附屬設(shè)備、原值變動(dòng)情況（2）使用狀況：使用單位、大修理記錄、停用記錄、調(diào)出記錄、清理報(bào)廢記錄（3）折舊計(jì)提情況：預(yù)計(jì)使用年限、折舊率、月折舊額、累計(jì)折舊.三、固定資產(chǎn)的管理四、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的概述.第二節(jié) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程與功能一、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程：P153見(jiàn)圖6-1二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)1、初始設(shè)置2、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)處理3、折舊處理4、生成記賬憑證5、期末業(yè)務(wù)處理.三、固定資產(chǎn)

3、系統(tǒng)與其他會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系固定資產(chǎn)子系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳憑證賬務(wù)處理系統(tǒng)折舊費(fèi)用分配數(shù)據(jù)成本核算系統(tǒng).第三節(jié) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的初始設(shè)置一、系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作1、規(guī)范固定資產(chǎn)的數(shù)據(jù)收集2、規(guī)范固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)l基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包括：數(shù)據(jù)編碼和控制指標(biāo)數(shù)據(jù)l對(duì)數(shù)據(jù)編碼應(yīng)注意的問(wèn)題：一是編碼是否科學(xué)、合理；二是編碼在各個(gè)子系統(tǒng)中是否統(tǒng)一；三是確定的編碼體系是否符合軟件對(duì)編碼的要求。l控制指標(biāo)數(shù)據(jù)是指進(jìn)行管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督所需的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算數(shù)據(jù).l歷史數(shù)據(jù)規(guī)范所解決的問(wèn)題： （1）會(huì)計(jì)部門固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)賬與設(shè)備部門管理的固定資產(chǎn)卡片的分類合計(jì)是否相符。 （2 ）所有部門記錄的固定資產(chǎn)的單、證、賬、

4、表上的數(shù)據(jù)是否與實(shí)際存在的固定資產(chǎn)是否相符。3、確定折舊方法l固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算是固定資產(chǎn)核算的核心工作4、規(guī)范信息輸出l固定資產(chǎn)的信息輸出主要是以報(bào)表形式.二、控制參數(shù)設(shè)置l主要內(nèi)容：確定固定資產(chǎn)了系統(tǒng)基本原則、啟用月份、主要折舊方法、編碼規(guī)則、賬務(wù)系統(tǒng)的接口三、基礎(chǔ)設(shè)置1、部門檔案設(shè)置2、部門對(duì)應(yīng)折舊科目設(shè)置3、資產(chǎn)類別設(shè)置4、增減方式設(shè)置5、折舊方式設(shè)置6、使用狀況設(shè)置7、固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目設(shè)置.四、期初固定資產(chǎn)卡片輸入l該子系統(tǒng)中數(shù)據(jù)輸入量最大的部分l系統(tǒng)通常已設(shè)置輸入格式，使用時(shí)用戶按屏幕顯示格式逐項(xiàng)輸入固定資產(chǎn)卡片。.第四節(jié) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理一、固定資產(chǎn)增減處理1、固定資產(chǎn)增加處理2、固定資產(chǎn)減少處理l“當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊”的規(guī)定，固定資產(chǎn)減少需要在系統(tǒng)計(jì)提折舊后進(jìn)行.二、固定資產(chǎn)變動(dòng)處理三、計(jì)提折舊1、可供選擇的折舊方法（與手工相同，折舊方法一經(jīng)確定一般不 不隨意改動(dòng)，如確需改動(dòng)，必須留有痕跡）2、折舊計(jì)算方法：（1）與手工相同（比較簡(jiǎn)單，但計(jì)算結(jié)果粗略，很少使用）（2）根據(jù)每一個(gè)張卡片記錄的固定資產(chǎn)原值和月折舊率計(jì)算出固定資產(chǎn)的折舊額.四、生成記賬憑證五、賬表管理系統(tǒng)