固定資產(chǎn)管理制度全面含內(nèi)控要求

1、固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整， 優(yōu)化固定資產(chǎn)配置， 提高資產(chǎn)的使用效率， 監(jiān)督并促進(jìn)固定 資產(chǎn)的妥善保管，特制訂本制度。第二節(jié) 定義及分類第二條 固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是公司所擁有或控制的、使用年限在一年以上的 房屋建筑物、 機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)有關(guān) 的器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品 , 單位價(jià)值 在 2000 元以上 , 并且使用年限超過(guò) 2 年的, 也可當(dāng)作為固定資 產(chǎn)。第三條 固定資產(chǎn)分類1. 房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所 使用的房屋，與房屋不可分割的附屬設(shè)施，以及除房 屋以外的

2、各種建筑物。2. 機(jī)器設(shè)備：是指生產(chǎn)車間用于對(duì)原材料進(jìn)行加工，改 變其形態(tài)或功能的機(jī)器設(shè)備。3. 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：是指除機(jī)械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備之外，但與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程 中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4. 運(yùn)輸設(shè)備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括 各種器汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運(yùn) 輸設(shè)備。5. 電子設(shè)備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子 元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)技術(shù)發(fā)揮作用的設(shè)備，包 括電子計(jì)算機(jī)及由電子計(jì)算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或 者程控系統(tǒng)等。第三節(jié) 固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算第四條 每年 12 月

3、公司各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要， 編制下一年度各 部門的固定資產(chǎn)的小筆投資和投資項(xiàng)目計(jì)劃， 填制項(xiàng)目投資 預(yù)算表。經(jīng)由部門經(jīng)理、分管副總審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。第五條 財(cái)務(wù)部將各部門經(jīng)相關(guān)人員審核后項(xiàng)目投資預(yù)算表進(jìn) 行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)年度項(xiàng)目投資預(yù)算表 ，報(bào)財(cái) 務(wù)部總監(jiān)、總經(jīng)理審批。第四節(jié) 固定資產(chǎn)申請(qǐng)審批第六條 對(duì)于各部門需要的固定資產(chǎn)，由各部門員工先要填寫固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單 ，需注明請(qǐng)購(gòu)部門、請(qǐng)購(gòu)固定資產(chǎn)類別、請(qǐng)購(gòu)原因、請(qǐng)購(gòu)人、希望供貨時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、單 位、數(shù)量、預(yù)估價(jià)格、主要技術(shù)指標(biāo)、建議供應(yīng)商名稱、建議供應(yīng)商聯(lián)系方式等要求，由部門經(jīng)理審核采購(gòu)事由。第七條 部門經(jīng)理審核后，

4、交由部門分管副總審核采購(gòu)預(yù)算。1. 若采購(gòu)行為為預(yù)算內(nèi)采購(gòu)，部門分管副總、職能分管 理副總審核后，交由財(cái)務(wù)部預(yù)算審核。2. 若采購(gòu)行為為預(yù)算外采購(gòu)，部門分管副總審核后，必 須交由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。第八條 總經(jīng)理審批后，將固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單交由供應(yīng)鏈管 理部采購(gòu)員。第九條 供應(yīng)鏈管理部經(jīng)理根據(jù)固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單判斷是否 屬于專業(yè)設(shè)備采購(gòu)。1. 若采購(gòu)的固定資產(chǎn)屬于專業(yè)設(shè)備采購(gòu)，供應(yīng)鏈管理部 經(jīng)理要求申購(gòu)部門安排專業(yè)人員對(duì)固定資產(chǎn)專業(yè)性進(jìn) 行采購(gòu)指導(dǎo)，采購(gòu)員執(zhí)行采購(gòu)。2. 若采購(gòu)的固定資產(chǎn)屬于非專業(yè)設(shè)備采購(gòu)，供應(yīng)鏈管理 部經(jīng)理安排采購(gòu)員執(zhí)行采購(gòu)。第五節(jié) 外購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收第十條 外購(gòu)固定資產(chǎn)運(yùn)到

5、后 , 供應(yīng)鏈管理部采購(gòu)員通知申購(gòu)部門 相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。第十一條 申購(gòu)部門組織人員進(jìn)行驗(yàn)收， 填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單。第十二條 外購(gòu)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收標(biāo)主要依據(jù)申購(gòu)固定資產(chǎn)的技術(shù) 指標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)收。第十三條 供應(yīng)鏈管理部采購(gòu)員收集驗(yàn)收情況及相關(guān)表單， 確認(rèn)外 購(gòu)設(shè)備是否合格。1. 若驗(yàn)收不合格，供應(yīng)鏈管理部采購(gòu)員及時(shí)通知供應(yīng)商 重新交付，重復(fù)第四 - 五條。2. 若驗(yàn)收合格，則由固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理崗 進(jìn)行固定資產(chǎn)臺(tái)賬登記。第十四條 驗(yàn)收后續(xù)工作：1. 對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)驗(yàn)收辦完相關(guān)手續(xù)后，財(cái)務(wù)部固定 資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)所購(gòu)入的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行卡號(hào)編號(hào)， 并將該固定資產(chǎn)編號(hào)貼于固定資產(chǎn)上。2. 部

6、門固定資產(chǎn)管理員依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記本部門 固定資產(chǎn)臺(tái)賬。3. 供應(yīng)鏈管理部采購(gòu)員提供固定資產(chǎn)采購(gòu)相關(guān)財(cái)務(wù)核算 資料給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員。4. 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員根據(jù)發(fā)票、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等資料， 進(jìn)行賬務(wù)處理。第六節(jié) 自建固定資產(chǎn)驗(yàn)收第十五條 企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要指工程項(xiàng)目 , 工程項(xiàng)目的驗(yàn)收 有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收兩種。第十六條 逐期驗(yàn)收由土木工程依據(jù)工程合同書估驗(yàn)無(wú)誤后 , 填寫 驗(yàn)收單。第十七條 完工驗(yàn)收1. 施工單位在工程完成后 , 向企業(yè)提出驗(yàn)收申請(qǐng)。2. 項(xiàng)目部、使用部門、財(cái)務(wù)部、施工單位 , 依據(jù)工程合同 書及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定 , 核對(duì)進(jìn)度及竣工圖 , 匯總整 理工程分段驗(yàn)收記錄、 監(jiān)

7、工記錄、材料結(jié)算書、 檢驗(yàn)報(bào) 告和其他有關(guān)資料 , 逐項(xiàng)核對(duì)查驗(yàn) , 針對(duì)施工進(jìn)度及質(zhì) 量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。3. 驗(yàn)收無(wú)誤后 , 將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。第十八條 對(duì)于超過(guò) 100 萬(wàn)的工程應(yīng)聘請(qǐng)第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn) 收, 并編制驗(yàn)收決算報(bào)告 , 其中包括工程總結(jié)、 試運(yùn)行報(bào)告、 財(cái) 務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。第十九條 驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對(duì)后 , 交財(cái)務(wù)部復(fù)核。 第二十條 驗(yàn)收決算報(bào)告核對(duì)無(wú)誤后 , 送交使用部門、木土工程和 財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后 , 交總經(jīng)理審批。第二十一條 財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報(bào)告并根據(jù)企業(yè)規(guī)定的 付款程序進(jìn)行付款 , 將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為

8、固定資產(chǎn)。第七節(jié) 固定資產(chǎn)歸口管理第二十二條 財(cái)務(wù)部系公司固定資產(chǎn)歸口管理部門， 主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理與資產(chǎn)監(jiān)督工作。 各部門設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗位，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理、臺(tái)賬登記與固定資產(chǎn)卡片管理， 并配合財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理崗進(jìn)行固定資產(chǎn)管理工作。第二十三條 歸口管理部門：1. 行政部負(fù)責(zé)房屋建筑物、 行政車輛固定資產(chǎn)的管理與維 護(hù)。2. 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。3. 生產(chǎn)部和供應(yīng)鏈管理部負(fù)責(zé)各自的貨物運(yùn)輸車輛、 車間 運(yùn)輸車輛類固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。4. 檢測(cè)部負(fù)責(zé)檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管 理與維護(hù)。5. 研發(fā)部負(fù)責(zé)研發(fā)實(shí)驗(yàn)室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管 理

9、與維護(hù)。6. 信息化部負(fù)責(zé)公司電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影儀的管 理與維護(hù)。第二十四條 上述管理部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)的手續(xù)， 建 立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬， 并于每月末與財(cái)務(wù)部門核對(duì)固定資產(chǎn)的 增減變動(dòng)及余額情況。第二十五條 各部門需建立本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬， 同地需指定一名本部門的資產(chǎn)管理員， 資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的 臺(tái)賬及低值易耗品的臺(tái)賬。第二十六條 資產(chǎn)管理部門的職責(zé)：1. 根據(jù)使用部門的使用情況，下達(dá)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2. 建立管理范圍內(nèi)固定資產(chǎn)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片。 組織固 定資產(chǎn)驗(yàn)收， 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理， 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分 類，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)

10、檔案， 登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、 啟用等事項(xiàng)。3. 辦理固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移。4. 隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。 負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用部門 做好設(shè)備的使用和維護(hù)， 確保設(shè)備完好提高利用率， 定 期對(duì)固定資產(chǎn)安全和使用狀況進(jìn)行檢查， 并定期組織設(shè) 備的清點(diǎn)，保證賬、卡、物三相符。5. 嚴(yán)肅資產(chǎn)管理紀(jì)律， 對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度， 擅自贈(zèng) 送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象， 要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。第二十七條 財(cái)務(wù)部門職責(zé)：1. 建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬。2. 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3. 參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、 報(bào)廢、處置和轉(zhuǎn)移工作， 負(fù)責(zé)以 上事項(xiàng)的會(huì)計(jì)

11、核算。4. 每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。第二十八條 協(xié)調(diào)管理部門職責(zé)：1. 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。2. 行政部和人力資源部負(fù)責(zé)辦公性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。第八節(jié) 固定資產(chǎn)的增加第二十九條 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)包括以下幾類：1. 購(gòu)置的固定資產(chǎn)。2. 自行建造的固定資產(chǎn)。3. 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。4. 融資租入的固定資產(chǎn)。5. 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)。6. 盤盈的固定資產(chǎn)。第三十條 固定資產(chǎn)的申購(gòu)及購(gòu)建過(guò)程的控制按照公司固定資產(chǎn) 購(gòu)置管理制度執(zhí)行。第三十一條 固定資產(chǎn)增加的確認(rèn)：1. 凡增加的固定資產(chǎn)應(yīng)由申購(gòu)部門開具驗(yàn)收單， 生產(chǎn)性設(shè) 備的驗(yàn)收用設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告， 辦公設(shè)備及其他設(shè)備的

12、驗(yàn)收 采用固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。2. 發(fā)票賬單未與資產(chǎn)同時(shí)到達(dá)的， 或已達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)但未辦理結(jié)算的固定資產(chǎn)， 管理部門應(yīng)于資產(chǎn)驗(yàn)收后 及時(shí)將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部依據(jù)合同或協(xié) 議價(jià)格暫估入賬。經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收發(fā)票并辦理有關(guān) 手續(xù)。3. 財(cái)務(wù)部必須以管理部門確認(rèn)的驗(yàn)收單作為固定資產(chǎn)增加的依據(jù)。第三十二條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：1. 購(gòu)置的固定資產(chǎn)， 以經(jīng)審批的投資項(xiàng)目申報(bào)或固定資產(chǎn) 購(gòu)置申請(qǐng)單及合同為依據(jù)， 以實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)格、 運(yùn)輸 費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等為原值計(jì)價(jià)。2. 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。3. 自行建造的固定資產(chǎn)， 該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

13、前 所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。4. 融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同企業(yè)自有固定資產(chǎn)管理， 以租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款 額兩者中較低者計(jì)價(jià)。5. 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)， 按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格加上應(yīng) 支付的相關(guān)稅費(fèi)或根據(jù)捐贈(zèng)單位所提供的發(fā)、報(bào)關(guān)單、 有關(guān)協(xié)議等資料計(jì)價(jià)。6. 盤盈的固定資產(chǎn)， 按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì) 價(jià)。7. 購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用， 以及因匯 率變動(dòng)而發(fā)生的外幣折合差額， 在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可 使用狀態(tài)前， 應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。 在此之后發(fā)生的 應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)。第三十三條 固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理：1. 增加的固定資產(chǎn)，其中不

14、需安裝的資產(chǎn)， 可直接借記“固 定資產(chǎn)”，錄入資產(chǎn)?？?；需要安裝的設(shè)備，借記： “在 建工程”科目。2. 分期付款取得的固定資產(chǎn)，其中不需安裝的固定資產(chǎn)， 預(yù)付貨款可記入“預(yù)付賬款” ；需安裝的設(shè)備，其預(yù)付 的貨款以及發(fā)生的安裝費(fèi)用都記入“在建工程”科目， 固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，借記“固定資產(chǎn)” ，分具體情況，貸 記“預(yù)付賬款”、“銀行存款”、“在建工程”等。3. 自行建造的固定資產(chǎn)，其建造過(guò)程中發(fā)生的一切成本和費(fèi)用都記入“在建工程”科目，發(fā)包工程按規(guī)定預(yù)付給承包單位的工程價(jià)款也記入“在建工程”科目， 工程驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同或協(xié)議、驗(yàn)收單、有 關(guān)發(fā)票賬單，借記“固定資產(chǎn)” ，貸記“在建工程”等

15、 科目。第九節(jié) 固定資產(chǎn)的減少和轉(zhuǎn)移第三十四條 固定資產(chǎn)的出售，對(duì)于公司不需用、不使用、已更換先 進(jìn)設(shè)備等閑置固定資產(chǎn)， 在未滿使用年限出售的， 應(yīng)由固定資 產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)處置審批單 ，詳細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn) 的具體情況和有關(guān)數(shù)據(jù)， 以及與客戶議定的售價(jià)， 按權(quán)限審批 后，資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬， 交財(cái)務(wù)部作為 財(cái)務(wù)收款、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。第三十五條 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理， 固定資產(chǎn)損耗無(wú)法修理， 或修理不合經(jīng)濟(jì)原則， 以及廢棄不用的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部 門，按照?qǐng)?bào)廢清理的對(duì)象，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單 , 詳 細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和報(bào)廢原因， 經(jīng)有關(guān)部門審查

16、監(jiān)定， 確認(rèn)固定資產(chǎn)已喪失使用效能， 按權(quán)限審批后， 作為固定資產(chǎn) 清理的依據(jù)， 資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬， 交財(cái) 務(wù)部門作為轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。第三十六條 公司所屬各部門、 車間之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移， 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方應(yīng) 根由資產(chǎn)管理部門填固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單 ，經(jīng)轉(zhuǎn)入方驗(yàn)收 簽章后， 則由資產(chǎn)管理部門根據(jù) 固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單 修改 臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單作賬務(wù)處理， 重新調(diào)整固定資產(chǎn)的歸屬，無(wú)需進(jìn)行總分類核算。第十節(jié) 固定資產(chǎn)的折舊第三十七條 應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括： 房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、 器具工具、家具等、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備；融資租入和以經(jīng)營(yíng) 方式租出的固定資

17、產(chǎn)。 不提折舊的固定資產(chǎn)包括： 以經(jīng)營(yíng)方式 租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第三十八條 固定資產(chǎn)采用平均年限法進(jìn)行折舊。 每月的應(yīng)計(jì)折舊額， 按固定資產(chǎn)的月初賬面原值和月折舊率計(jì)算。 當(dāng)月新增固定資 產(chǎn)不計(jì)提折舊， 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)仍提折舊， 提前報(bào)廢的固 定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊。第三十九條 為簡(jiǎn)化核算，固定資產(chǎn)的凈殘值率設(shè)定為 0%，如下表列示:序號(hào)類別預(yù)計(jì)使用年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物20年0%5%0.42%2機(jī)器設(shè)備10年0%10%0.83%3工具家俱5年0%20%1.67%4運(yùn)輸工具5年0%20%1.67%5電子設(shè)備3年0%33.33%2.78%第十一節(jié)固定資產(chǎn)修

18、理及改良第四十條固定資產(chǎn)的日常修理發(fā)生的費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施，并提交財(cái)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。生產(chǎn)性機(jī)器設(shè)備的大修應(yīng)由 生產(chǎn)部年度提交大修計(jì)劃，并提交總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第四十一條 固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建符合下列條件之一者應(yīng)確認(rèn)為固定 資產(chǎn)改良支出：1. 延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限。2. 提高固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力。3. 提咼產(chǎn)品質(zhì)量。4. 降低生產(chǎn)成本。5. 使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境或條件改善。第四十二條 對(duì)于確認(rèn)的固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)增加固定資產(chǎn)原值和 對(duì)折舊率進(jìn)行調(diào)整。第十二節(jié) 固定資產(chǎn)賬務(wù)核對(duì)及盤點(diǎn)第四十三條 固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門設(shè)置總分類賬， 按每項(xiàng)固定資產(chǎn) 的明細(xì)在資產(chǎn)?？爝M(jìn)行明細(xì)核算。 固定資產(chǎn)使用管理

19、部門設(shè)立 實(shí)物臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片。 年末財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行總分類賬與資產(chǎn) 模塊明細(xì)分類賬的核對(duì)， 并與固定資產(chǎn)使用管理部門進(jìn)行固定 資產(chǎn)增減情況的核對(duì)。第四十四條 年度盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織， 固定資產(chǎn)管理部門資 產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)具體實(shí)施。 財(cái)務(wù)部應(yīng)于年度盤點(diǎn)前簽發(fā)盤點(diǎn)通知 下發(fā)各部門，限期完成盤點(diǎn)工作。第四十五條 各部門在實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ，并 在備注欄注明盤盈、 盤虧原因， 經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、 報(bào)總經(jīng)理審批 后交財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)的增減變動(dòng)賬務(wù)處理。第四十六條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理：1. 盤盈的固定資產(chǎn)， 經(jīng)查明屬于本公司所有的， 以重置完 全價(jià)值為原價(jià)，按資產(chǎn)的新舊程度和質(zhì)量估計(jì)累計(jì)折舊

20、， 盤盈凈值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。2. 盤虧的固定資產(chǎn)， 經(jīng)查明原因， 屬于人為的，追究有關(guān) 人員的責(zé)任， 經(jīng)責(zé)任處理后， 注銷固定資產(chǎn)； 屬于管理 不善的，按固定資產(chǎn)的報(bào)廢的批準(zhǔn)權(quán)限審批后， 辦理固 定資產(chǎn)的注銷手續(xù)。盤虧固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支 出。第十三節(jié) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第四十七條 如果公司的固定資產(chǎn)實(shí)際上已發(fā)生了減值， 應(yīng)當(dāng)計(jì)提減 值準(zhǔn)備。第十四節(jié) 折舊管理第四十八條 固定資產(chǎn)類別：1. 房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所 使用的房屋及與房屋不可分割的附屬設(shè)施，以及除房 屋以外的各種建筑物。2. 機(jī)器設(shè)備：是指用于產(chǎn)品生產(chǎn)或檢測(cè)的機(jī)器設(shè)備。3. 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具

21、、家具等：是指除 機(jī)械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備之外，但與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程 中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4. 運(yùn)輸設(shè)備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括 各種汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運(yùn)輸 設(shè)備。5. 電子設(shè)備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子 元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)發(fā)揮作用的設(shè)備。第四十九條 折舊范圍：1. 可計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：（1）房屋建筑物。（2）在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具家具、電 子設(shè)備。（3）季節(jié)性停用及修理停用的設(shè)備。（4）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以融資租賃式 租入的固定資產(chǎn)。2. 不計(jì)提折舊的固定

22、資產(chǎn)：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（2）以前年度已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。（3）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。（4）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方 式租出的固定資產(chǎn)。3. 特殊情況（1）已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦 理竣工決算，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì) 提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際 成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，不需要調(diào)整原已計(jì)提 的折舊額。當(dāng)期計(jì)提的折舊作為當(dāng)期的成本、費(fèi) 用處理。（2）處于更新改造過(guò)程停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其 賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，不再計(jì)提折舊。更新改 造項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，再 按照重新確定的折舊方法和該項(xiàng)固定資產(chǎn)尚

23、可使用壽命計(jì)提折舊(3) 因進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)照提折舊,計(jì)提的折舊額應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。第五十條 公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法采用直線法進(jìn)行折舊。折舊年限、預(yù)計(jì)殘值率等見(jiàn)下表:序號(hào)類別預(yù)計(jì)使用年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物20年0%5%0.42%2機(jī)器設(shè)備10年0%10%0.83%3工具家俱5年0%20%1.67%4運(yùn)輸工具5年0%20%1.67%5電子設(shè)備3年0%33.33%2.78%第五十一條預(yù)計(jì)凈殘值率:固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，不估計(jì)殘值。第五十二條 折舊計(jì)算公式：年折舊率=1/折舊年限月折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率/12第五十三條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員根

24、據(jù)固定資產(chǎn)分類方法、預(yù)計(jì)使用年限、 預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法等，制定固定資產(chǎn)折舊方案。一經(jīng)確定, 不得隨意變更，符合準(zhǔn)則規(guī)定的除外。第五十四條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加的 固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的 固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。提足折 舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊第十五節(jié) 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因合理、有效利用固定資產(chǎn)資源，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部 門間的轉(zhuǎn)移使用。第十六節(jié) 轉(zhuǎn)移流程第五十五條 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門需填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單 ，并報(bào)部門經(jīng)理、分管副總審核。第五十六條 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理、 分管

25、副總審核后， 交由資產(chǎn)接收部門經(jīng)理、分管副總審核。第五十七條資產(chǎn)接收部門經(jīng)理組織人員搬運(yùn)或者安裝，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理安排人員協(xié)助搬運(yùn)、拆卸或者安裝。第五十八條資產(chǎn)接收部門經(jīng)理組織人員驗(yàn)收交接簽收，落實(shí)資產(chǎn)保av; =r管員。第五十九條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門和資產(chǎn)接收部門的資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。第六十條資產(chǎn)接收部門將固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單提交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員對(duì)部門折舊進(jìn)行調(diào)整。第十七節(jié) 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)第六十一條 為確保固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性， 保證固定資產(chǎn)安全和資產(chǎn)的準(zhǔn)確性。 從而加強(qiáng)管理人員的責(zé)任， 以達(dá)到固定資產(chǎn)管理 的目的而開展盤點(diǎn)活動(dòng)第十八節(jié) 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍、內(nèi)容及時(shí)間第六十二條 盤點(diǎn)范圍：房

26、屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、 工具、家具等、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在 建工程等。第六十三條 盤點(diǎn)內(nèi)容：包括核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)（面積） 、價(jià)值；核查資產(chǎn)質(zhì) 量，損毀情況；核對(duì)資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊(cè)是否完備等。 第六十四條 盤點(diǎn)時(shí)間：1. 年終盤點(diǎn)為保證固定資產(chǎn)的安全、 完整，了解固定資產(chǎn)的使用狀 況，財(cái)務(wù)部每年度 11 月底前組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面 實(shí)地盤點(diǎn)。2. 臨時(shí)盤點(diǎn)因特殊情況而臨時(shí)決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。 由財(cái)務(wù)部 門組織各部門相關(guān)人員，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第十九節(jié) 盤點(diǎn)流程第六十五條 年終盤點(diǎn)前， 由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理人員擬定盤點(diǎn)通知， 上 報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

27、、 總經(jīng)理核定并簽發(fā)， 下發(fā)到各部門， 由各部門 資產(chǎn)管理人員組織實(shí)施。第六十六條 盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入賬手續(xù)的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由歸 口管理部門予以標(biāo)示，另行存放。第六十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在盤點(diǎn)前將各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)登記完畢， 并根據(jù) 明細(xì)賬制作賬內(nèi)資產(chǎn)清單， 交予各部門固定資產(chǎn)管理員與部門 固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)， 核對(duì)無(wú)誤后與固定資產(chǎn)盤存表進(jìn)行核 對(duì)。第六十八條 各部門在實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ，并 在備注欄注明盤盈、 盤虧原因， 并由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。 經(jīng)分 管理副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)的增減 變動(dòng)賬務(wù)處理。第六十九條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理1. 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)查

28、明屬于本公司所有的，以重置 完全價(jià)值為原價(jià)，按資產(chǎn)的新舊程度和質(zhì)量估計(jì)累計(jì) 折舊，盤盈凈值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。2. 盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明原因，屬于人為的，追究有 關(guān)人員的責(zé)任，經(jīng)責(zé)任處理后，注銷固定資產(chǎn)；屬于 管理不善的，按固定資產(chǎn)的報(bào)廢的批準(zhǔn)權(quán)限審批后， 辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)。盤虧固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入 營(yíng)業(yè)外支出。第二十節(jié) 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理第七十條 目的: 為規(guī)范固定資產(chǎn)報(bào)廢管理，完善報(bào)廢程序，提高 固定資產(chǎn)使用效率。第二十一節(jié) 固定資產(chǎn)報(bào)廢條件第七十一條 報(bào)廢條件：1. 設(shè)備類（1）設(shè)備在生產(chǎn)或使用中達(dá)到規(guī)定使用年限，主要使 用性能喪失，不能滿足生產(chǎn)工藝要求，且無(wú)修理 價(jià)值，可申請(qǐng)報(bào)廢處理。

29、（2）國(guó)家明文規(guī)定強(qiáng)制淘汰的性能落后、高風(fēng)險(xiǎn)、高 能耗、不符合國(guó)家環(huán)保政策的設(shè)備。（3）產(chǎn)品或工藝變化后無(wú)法再利用的閑置設(shè)備。（4）尚未達(dá)到報(bào)廢年限，經(jīng)生產(chǎn)部組織專業(yè)人員鑒定 和評(píng)審后，發(fā)現(xiàn)有重大安全或質(zhì)量隱患，可申請(qǐng) 報(bào)廢處理。2. 不動(dòng)產(chǎn)類（1）產(chǎn)品規(guī)劃、設(shè)計(jì)變化，現(xiàn)有房產(chǎn)、建筑物不能匹 配，需要拆除重新建設(shè)，可申請(qǐng)報(bào)廢處理。（2）達(dá)到規(guī)定使用年限，可申請(qǐng)報(bào)廢處理。（3）未達(dá)到報(bào)廢年限，但在使用過(guò)程中出現(xiàn)坍塌、松垮等重大安全隱患，需要拆除重新建設(shè)，可申請(qǐng)報(bào)廢處理。3.其他類：視具體情況而定。第二十二節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢流程第七十二條各部門資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單 ，交由部門經(jīng)理審核。部門經(jīng)理審核報(bào)廢屬性。1.報(bào)廢屬性為正常報(bào)廢，部門經(jīng)理審核后，上報(bào)分管副 總、總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，部門經(jīng)理安排部門 資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.報(bào)廢屬性為非正常報(bào)廢，部門經(jīng)理組織專業(yè)人員對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定與評(píng)審。3.固定資產(chǎn)已經(jīng)是報(bào)廢狀態(tài)，繼續(xù)使用必須經(jīng)分