內(nèi)部審計(jì)第2階段測(cè)試題

1、無(wú)江南大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育 第二階段測(cè)試卷考試科目:內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)第四章至第七章（總分 100 分）時(shí)間：90 分鐘學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點(diǎn)） 批次：層次：專業(yè)：學(xué)號(hào)：身份證號(hào)：姓名：得分：一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題（本題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在括號(hào)內(nèi)。）1.重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是（） 。A.同向關(guān)系2.充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述不正確的是（） 。D.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須收集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無(wú)法形成審計(jì)意見(jiàn)3在

2、獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（） 。C.甲公司提供的銀行對(duì)賬單4.審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)5.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員通常認(rèn)為不適合運(yùn)用分析程序的有（）。C.營(yíng)業(yè)外支出6.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定，重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)（A.越高7.重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越大，為了將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的范圍，所需要的審計(jì)證據(jù) B.越多8.審計(jì)人員可以通過(guò)設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序降低（）。B.檢查風(fēng)險(xiǎn)9.在審計(jì)證據(jù)可靠性的比較中，下列說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。D.口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實(shí)后其可靠性大大提高10.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表

3、述中正確的是（） 。C.審計(jì)人員可以通過(guò)設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序降低可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題(本題共 10 小題，每小題 3 分，共 30 分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中有 2至 4 個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的， 請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在括號(hào)內(nèi)。 多選、 少選、 錯(cuò)選均無(wú)分。 )1.以下屬于重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估程序的有（ ABCD） 。A.詢問(wèn)被審計(jì)單位相關(guān)人員及組織相關(guān)管理層；B.查閱被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)手冊(cè)、內(nèi)部控制手冊(cè)等資料；C.查閱被審計(jì)單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等文件；D.檢查交易或事項(xiàng)的憑證和記錄；無(wú)2關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下說(shuō)法不正確的是（ BC） 。A. 重大差異或缺陷

4、風(fēng)險(xiǎn)越高，所需要的審計(jì)證據(jù)越多B. 重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，所需要的審計(jì)證據(jù)越少C可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定，重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高D可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定，重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低3審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源可分為（ABC） 。A.實(shí)物證據(jù)B.外部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.內(nèi)部證據(jù)4.以下屬于環(huán)境證據(jù)的有（BD） 。A.有關(guān)內(nèi)部控制情況B.被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)C.各種管理?xiàng)l件和管理水平D.外部環(huán)境5.審計(jì)工作底稿按其內(nèi)容分（ABCD ） 。A.管理類工作底稿B.專用審計(jì)工作底稿C.業(yè)務(wù)類工作底稿D.通用審計(jì)工作底稿6.審計(jì)證據(jù)的特性包括（ABCD） 。A.充分性B.相關(guān)

5、性C.可靠性D.以上都正確7.下列審計(jì)程序中，用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有（ABCD） 。A.檢查B.觀察C.詢問(wèn)D.分析程序8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性的說(shuō)法中，正確的是（ABC）。A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量的衡量C.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，所需要的審計(jì)證據(jù)可能越多D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的不足無(wú)9.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員通常認(rèn)為適合運(yùn)用分析程序的有（ABD）。A.存款利息收入B.借款利息支出C.營(yíng)業(yè)外收入D.房屋租賃收入10.以下審計(jì)程序中，屬于分析程序的是（ ACD）。A.根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)

6、的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差C.將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較D.將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行比較，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性三三、 判斷題判斷題（本題共 10 小題， 每小題 1 分， 共 10 分。 請(qǐng)?jiān)谀阏J(rèn)為對(duì)的題后括號(hào)內(nèi)打一個(gè)“”，認(rèn)為錯(cuò)的題后括號(hào)內(nèi)打一個(gè)“”，不需要改錯(cuò)。）1.審計(jì)計(jì)劃一般包括三個(gè)層次，即：年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。 （ ）2.審計(jì)通知書(shū)， 是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前， 通知被審計(jì)單位或個(gè)人接受審計(jì)的書(shū)面文件。（ ）3.審計(jì)通知書(shū)的編制依據(jù)為經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃。 （ ）4.審計(jì)通知書(shū)一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前送達(dá)，但特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可

7、在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。 （ ）5.內(nèi)部審計(jì)人員在編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理考慮并運(yùn)用重要性標(biāo)準(zhǔn)。 （）6.在內(nèi)部審計(jì)中，僅在審計(jì)計(jì)劃階段考慮重要性。 （ ）7.重要性是指某一重要的金額。 （ ）8.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性相互影響，越適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，需要的證據(jù)數(shù)量越少；多獲得證據(jù)，可以增進(jìn)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性。 （）9.分析程序是指審計(jì)人員通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系， 對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。 （ ）10.審計(jì)工作底稿歸組織所有，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織內(nèi)部有關(guān)部門保管。 （）四、簡(jiǎn)答題四、簡(jiǎn)答題（本題共 4 小題，每小題 10 分，共 40 分)1L 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) F 公

8、司 2010 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到以下六組審計(jì)證據(jù)：（1）收料單與購(gòu)貨發(fā)票；（2）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫(kù)單；（3）領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算表；（4）工資計(jì)算單與工資發(fā)放單；（5）存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄；（6）銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單。無(wú)要求：請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答：1、購(gòu)貨發(fā)票比收料單可行；2、銷貨發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫(kù)單可靠；3、領(lǐng)料單比材料成本計(jì)算表可靠；4、工資發(fā)放單比工資計(jì)算單可靠；5、存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點(diǎn)表可靠；6、銀行詢證函回函比銀行對(duì)賬單可靠。2審計(jì)人員對(duì)股份有限公司 2007 年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司 2007 年未發(fā)生購(gòu)并

9、、分立和債務(wù)重組行為， 供產(chǎn)銷形勢(shì)與上年相當(dāng)。 該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的 2007 年度合并報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下(金額單位：人民幣萬(wàn)元)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本附注：產(chǎn)品名稱主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本發(fā)生額2006 年2007 年2006 年2007 年X40000410003800033800Y20000200201900019019合計(jì)60000610205700052819要求：假定上述附注內(nèi)容中的年初數(shù)和上年比較數(shù)均已審定無(wú)誤，你作為審計(jì)人員運(yùn)用專業(yè)判斷，必要時(shí)運(yùn)用分析程序，指出上述附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處。答：公司 2007 年未發(fā)生購(gòu)并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)

10、銷形勢(shì)與上年相當(dāng)，則該公司兩種產(chǎn)品 2006、2007 年毛利率2006 年 X 產(chǎn)品的毛利率=（40000-38000）40000100%=5%2007 年 X 產(chǎn)品的毛利率=（41000-33800）41000100%=17.56%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于 5%，與公司 2007年未發(fā)生購(gòu)并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢(shì)與上年相當(dāng)不符，不合理。2006 年 X 產(chǎn)品的毛利率=（20000-19000）20000100%=5%2007 年 X 產(chǎn)品的毛利率=（20020-19019）20020100%=5%，3如何判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性？答：可以按以下原則來(lái)判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性：1、從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。2、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。3、直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲得或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。4、以文件、記錄形式（無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介