中小型企業(yè)財務風險及防范--以江蘇富安建設有限公司為例

1、中文題目 中小型企業(yè)財務風險及防范-以江蘇富安建設有限公司為例英文題目 Small and medium-sized enterprise financial risk and protection-Take Jiangsu Fu'an Construction Co., Ltd as an example 姓 名 戴婕 所在系別 會計系 專業(yè)名稱 會計與審計 班級名稱 會計與審計1401 學 號 31402104 指導教師 張曉群 日 期 2017 年 5 月 5 日 目錄摘要.1關鍵詞.1一、相關論述.2（一） 中小型企業(yè)的界定.3（二） 財務風險的概念.3（三） 中小型企業(yè)財務風

2、險的表現(xiàn).4 1、融資能力差.42、府扶持力度不夠.43、現(xiàn)金數(shù)量偏少.44、市場拓展日益困難.4二、分析江蘇富安建設有限公司的風險問題.4 （一）償債能力分析.4 （二）營運能力分析.5 （三）盈利能力分析.5三、中小型企業(yè)財務風險成因分析.5 （一）中小型企業(yè)內部控制制度不夠完善.5 （二）財務人員素質不高.5 （三）外部環(huán)境的復雜多變.5四、江蘇富安建設有限公司財務風險的防范措施.6 （一）建立完善的內部控制制度.6 （二）制定出合理的薪酬制度，強化人才培訓.6 （三）強化風險意識，建立財務風險規(guī)避制度.6五、結語.7六、謝辭.8參考文獻.9中小型企業(yè)財務風險及防范-以江蘇富安建設有限公

3、司為例 摘要：近年來，我國中小型企業(yè)發(fā)展的迅猛，占全國總企業(yè)的90%，其創(chuàng)造的總產(chǎn)值和稅收在全國總數(shù)中占了很大的比重，同時中小企業(yè)還為許多人增加了就業(yè)的機會。由此可見中小型企業(yè)在推動國民經(jīng)濟發(fā)展中功不可沒。隨著市場經(jīng)濟的急速發(fā)展，中小型企業(yè)面對的社會市場競爭也越來越大，財務風險亦然提高，接踵而來的便是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營將會受到影響。中小型企業(yè)想在市場競爭中不被淘汰，必須清楚地認知到財務風險的特點，起因，現(xiàn)狀及其解決方法。該文從財務風險的特點開始分析，再以江蘇富安建設有限公司為例分析其當前所面臨的財務風險，風險形成的起因，最后提出相應的防范措施。關鍵詞：中小型企業(yè)；財務風險；防范措施 Small a

4、nd medium-sized enterprise financial risk and protection Take Jiangsu Fu'an Construction Co., Ltd as an exampleIn this paper:In recent years, our country small and medium-sized enterprise development rapidly, accounting for 90% of the total enterprises throughout the country,It creates output va

5、lue and tax revenue accounted for a large proportion in total in the country, small and medium-sized enterprise also to many people at the same time increases the chances of employment.Thus the small and medium-sized enterprise in the development of national economy.With the rapid development of mar

6、ket economy, small and medium-sized enterprises are faced with the social market competition is becoming more and more big, the financial risk is also to rise, to is the enterprise production and operation will be affected.Small and medium-sized enterprises want to not be eliminated in the market co

7、mpetition, must clearly recognize the financial risk characteristics, cause, status quo and its solution.In this paper, starting from the characteristics of financial risk analysis, and then according to the construction of jiangsu rich Ann co., LTD as an example to analyze its current facing the fi

8、nancial risk, and the cause of the risk formation, finally put forward the corresponding preventive measures.Keywords: small and medium-sized enterprise；financial risk；prevention measures一、相關理論的概述 (一)中小型企業(yè)的界定 盡管中小型公司逐日變成全社會重視的焦點，但國家對中小型公司的界定還沒有徹底一致的規(guī)范，介于研討的需要，主要從當時對比干流的思維來看，概括考慮工作的不一樣與公司發(fā)展變化的動態(tài)性，公司的

9、出產(chǎn)水平與出產(chǎn)要素、商場方位和安排經(jīng)營管理特征。 表一：各類中小型企業(yè)劃分標準 職工人數(shù) 銷售額 資產(chǎn)總額 工業(yè) 2000人以下 30000萬元以下 40000萬元以下 建筑業(yè) 3000人以下 30000萬元以下 40000萬元以下 批發(fā)業(yè) 200人以下 30000萬元以下 - 零售業(yè) 500人以下 15000萬元以下 - 住宿和餐飲業(yè) 800人以下 15000萬元以下 - 交通運輸業(yè) 3000人以下 30000萬元以下 - 郵政業(yè) 1000人以下 30000萬元以下 -從以上表格能夠看出，中小企業(yè)具備如下特征：第一，人力資本薄弱，從數(shù)量標準來看，中小企業(yè)職員數(shù)量多，集團質量也差，從定性上看，

10、中小型企業(yè)多數(shù)是個體戶；第二，小而專和小而精中小企業(yè)因為本身規(guī)模就小,人力財務也是有限,無力生產(chǎn)經(jīng)營多個產(chǎn)品來疏散風險,也沒辦法大規(guī)模生產(chǎn)同一個產(chǎn)品從而和大企業(yè)競爭,只能將僅有的人力財力都投向那些往往被大市場所忽視的產(chǎn)品,以最快的速度將這個產(chǎn)品的優(yōu)勢發(fā)展到最大化才能夠快速的在市場競爭中闖出一片屬于自己空地,來獲得更大的發(fā)展。（二）財務風險的概念財政危險分為廣義界說和狹義界說。決議計劃理論學家把危險界說為丟失的不確定性，這是危險的狹義界說。日本專家龜井利明以為，危險不只是指丟失的不確定性。并且還包含盈余的不確定性。這種觀念以為危險即是不確定性，它既也許給活動主體帶來要挾，也也許帶來時機，這即是廣

11、義危險的概念。（三）中小型企業(yè)財務風險的表現(xiàn) 1、融資能力差現(xiàn)行金融原則不利于中小企業(yè)融資，中國金融體制是在國有大型企業(yè)的基礎上設計的。中小型企業(yè)能夠典當?shù)馁Y產(chǎn)少，使用信息不透明，擔保難等不利因素從現(xiàn)有金融機構取得借款，一個企業(yè)發(fā)展關鍵環(huán)節(jié)肯定需要資金，所以只能從民間借款，更要支付加倍的價值，增加企業(yè)財務擔負，約束了中小型企業(yè)的發(fā)展。 2、政府扶持力度不夠前中國實在面向中小公司效勞的組織適當缺少，如中小型公司擔保組織，中小型公司評價組織，以及為中小公司效勞的金融組織，現(xiàn)有的擔保組織為了公司本身的利益，擔保費用高，要求苛刻，很難滿足。現(xiàn)有的商業(yè)銀行之所以限制中小型企業(yè)的融資是因為資金等各項貸款手

12、續(xù)都要比之前嚴格。 3、現(xiàn)金數(shù)量偏少這是中小型企業(yè)最常見的財務表現(xiàn)。中小型企業(yè)一般將現(xiàn)金投入到短期經(jīng)營活動中，使現(xiàn)金持有量減少；此外，應收賬款回收不利，會導致現(xiàn)金流不佳。中小型企業(yè)往往表現(xiàn)出積壓的商品，使得資產(chǎn)流動性差，現(xiàn)金流不足，增加了公司的財務風險。 4、市場拓展日益困難我國大部分中小企業(yè)仍然是家族世襲企業(yè)，他們有著廣泛的管理，沒有科學的管理決策，在管理上統(tǒng)一所有制管理，不利于形成有效的監(jiān)督。二、分析江蘇富安建設有限公司的財務風險 江蘇富安建設有限公司座落于生態(tài)水鄉(xiāng)、水滸搖籃、板橋故里、文化名城江蘇省興化市，該公司成立于2004年，公司注冊資本1.00098億元，企業(yè)凈資產(chǎn)1.2億元?，F(xiàn)有

13、員工3800余人，近年來，公司市場覆蓋面廣闊，經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，先后在省內外建筑市場承建了醫(yī)院、學校、車站、寫字樓、商場、超市、賓館、酒店、家具廣場、安置房、經(jīng)濟適用房、住宅小區(qū)、工業(yè)廠房、市政道路、橋梁、裝飾裝修等工程。年施工產(chǎn)值近20億元，多頂工程分別獲得了江蘇省“揚子杯”優(yōu)質工程獎及省級標化工地獎和地市級優(yōu)質工程“梅蘭杯”獎，標化工地等獎項。但因為該公司的管理層以及財務能手有限，導致該公司的財務風險也隨之提高。 （一）償債能力分析公司的償債才能是指公司用其資產(chǎn)歸還長期債款與短期債款的才能。公司有無支付現(xiàn)金的才能和歸還債款才能，是公司能否生計和健康發(fā)展的關鍵。公司償債才能是反映公司財務狀況

14、和運營才能的主要象征。償債才能是公司歸還到期債款的承受才能或保證程度，包括歸還短期償債和長期償債的能力。公司償債才能，靜態(tài)的講，即是用公司財物清償公司債款的才能;動態(tài)的講，即是用公司財物和運營進程發(fā)明的收益償還債款的才能。公司有無現(xiàn)金支付才能和償債才能是公司能否健康發(fā)展的要害。分析公司的償債能力是公司財務分析的主要組成部分。該公司14年的活動比率為1.12,15年的活動比率為1.04,16年的活動比率為1.12，相對來說仍是對比穩(wěn)健的，僅僅08年略有降低，1元，約1.12元的財產(chǎn)債務作保證，要明確公司的短期償債能力是相對穩(wěn)定的，該公司14年的速動比率為0.89,15年為0.81,16年為0.8

15、6，相對來說沒有大的動搖，僅僅略呈降低的趨勢。每一元的活動負債只要0.86元的財物做保證，是肯定不行的，這表明該公司的短期償債才能較弱。該公司14年的現(xiàn)金比率為0.35,15年為0.33,16年為0.38，這些數(shù)據(jù)充分變現(xiàn)了，江蘇富安建設有限公司的現(xiàn)金支付能力比較強，而這一趨勢正在逐年上升，但相對數(shù)量還是比較低，澄清活動以1元0.38的現(xiàn)金余額作為返還擔保的財產(chǎn)，其短期償債能力依然能夠。（二）營運能力分析公司營運才能，主要指公司營運財物的功率與效益。公司的經(jīng)營能力主要指金融資產(chǎn)周轉率或周轉速度。公司的經(jīng)營財務的有效性通常是公司的產(chǎn)出與所使用的錢的比率。公司營運才能剖析即是要通過對反映公司財物營

16、運功率與效益的目標進行核算與剖析，評估公司的營運才能，為公司進步經(jīng)濟效益指明方向。榜首，營運才能剖析可評估公司財物營運的功率。第二，我們可以發(fā)現(xiàn)在操作中財產(chǎn)的運作中存在的問題。第三，營運才能剖析是盈余才能剖析和償債才能剖析的根底與補充。2014年至2015年企業(yè)流動資產(chǎn)周轉次數(shù)：（1.30-0.90）*54.40%=0.21次，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率（44.08%-55.04%）*1.03=-0.13次。2015年江蘇富安建造有限公司總資產(chǎn)周轉速度比上一年增長了0.08次（57.03%-48.96%=0.08次），2015年至2016年流動資產(chǎn)周轉次數(shù)（1.51-1.30）*44.08=0,09

17、倍，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率1.51*（40.87%-44.08%）=-0.05次到了2015江蘇富安建造有限公司總資產(chǎn)周轉次數(shù)相同比2014年上升了0,04次，和過去一樣，它是由流動資產(chǎn)周轉次數(shù)主要影響，由于流動資產(chǎn)周轉的數(shù)量增加了2倍，導致總資產(chǎn)周轉次數(shù)上升了0.09次，但是，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率的降低影響到總資產(chǎn)比率的降低影響到總資產(chǎn)周轉率降低0.05次。綜上分析，江蘇富安建設有限公司近三年的營運能力總體而言是持續(xù)上升的，但是我們不可以因為看到表面數(shù)據(jù)而忽視了背后存在的問題，更不能松懈。（三）盈利能力分析盈余才能是指公司獲取贏利的才能。贏利是公司表里有關各方都關懷的中心疑問、贏利是投資者取得

18、投資收益、債權人收取本息的資金來源，是運營者運營成績和辦理效能的集中表現(xiàn)，員工集體福利設備也是持續(xù)改進的重要保障。因而，公司盈余才能剖析十分重要。 盈余才能是指公司獲取贏利的才能，是這個公司營運業(yè)績的表現(xiàn)，也是員工薪酬的重要保障，同是也是投資者獲得投資回報的重要來源。主要用公司資金贏利率、出售贏利率、成本費用贏利率去評價。3、 江蘇富安建設有限公司財務風險成因分析（一）中小型企業(yè)內部控制制度不夠完善 中國許多中小型公司因為規(guī)劃較小，人員較少，沒有樹立財政監(jiān)督機制自身，或許樹立一個金融監(jiān)管組織，而不是依照中小公司有效施行的規(guī)則，在后中小公司一般知人善任，領導人一般命其直系親屬擔任本單位

19、出納工作，這樣一來，公司內部的監(jiān)管工作難以履行，公司資產(chǎn)即使出現(xiàn)了損失，也無法體現(xiàn)財政管理的重要作用，使得權債利有機的共同起來，提高公司財政工作的質量，為公司的開展奠定堅實的根底。（2） 財務人員素質不高 現(xiàn)如今，我國大部分中小型企業(yè)的經(jīng)營者包括管理者的財務風險意識較為單薄，財務風險是不可避免的，在每個財務環(huán)節(jié)中都會存在，可是大多數(shù)財務人員短少對商場微觀經(jīng)濟環(huán)境的研究和知道，并且沒有滿意注重財務風險的客觀存在性，這樣極有可能給公司帶來無窮的丟掉，一同，內部監(jiān)控的不完善，監(jiān)督機制的不合理，以及失調的會計處理工作也是形成公司財務風險的重要原因之一。（三）外部環(huán)境的復雜多變中小型企業(yè)財務風險會受到各

20、個方面的影響，包括經(jīng)濟要素、政治要素、天然要素、法令要素、社會要素和科學技術要素等外部環(huán)境。而且往往隨同著很多變化，小型和中型公司，在內部環(huán)境變化缺乏應改性和順應性，而不是內部環(huán)境的不利變化，反響滯后，因而，迷信預測，小型和中小型公司的管理，財務情況發(fā)作的風險是無量的，對中小型公司的展開也會發(fā)作重要的影響。但是，內部環(huán)境也是一把雙刃劍，假如一個公司有一個健全的外部管理體系，并具有較強的應對環(huán)境的才能，那麼內部環(huán)境的變化將給公司一個良好的開展。4、 江蘇富安建設有限公司財務風險的防范措施 （一）建立完善的內部控制制度只有建立了完善的內部控制制度，才能有效的規(guī)避中小型企業(yè)的財務風險問題。財政管理工

21、作貫穿于整個企業(yè)的經(jīng)濟活動當中，公司應該建立一套緊密有力的機制，建立健全的內部操控制度，加強會計人員的處事能力，這樣才能最大極限降低企業(yè)財務風險，財務風險意識較強的中小型企業(yè)經(jīng)營者都知道會計操控準則的重要性，只有加強公司職員的法律意識，增強他們的自我保護能力，慢慢的轉化為員工的自覺性，這樣才能將財務風險大大降低。 （二）制定出合理的薪酬制度，強化人才培訓 中小企業(yè)只有制定合理的薪酬制度，才能讓自己的員工更服從企業(yè)，中小型企業(yè)絕大多數(shù)都是基層者，都是為了自己的基本生活而來，要是企業(yè)在苛刻員工的薪酬，那員工更不會為企業(yè)盡心盡力，該公司16年就有因為員工工資問題發(fā)生的一系列對于公司的有負面影響的事情

22、，所以只有多給優(yōu)秀員工一些福利，員工之間才會有競爭力，才會發(fā)掘更多的人才。 （三）強化風險意識，建立財務風險規(guī)避制度中小型企業(yè)并不能和一些國企做比較，國企都是選拔的人才，而中小型企業(yè)大部分都是從基層而來，絕大多數(shù)都沒有受過正規(guī)的系統(tǒng)的專業(yè)培訓，所以企業(yè)應該給予員工高度重視，加大力度培養(yǎng)員工的財務風險意識，并且企業(yè)應當高薪聘請受過專業(yè)培訓的員工，能夠從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)隱藏的財務風險問題，企業(yè)還應該明確財務內部的關系，分工明確，什么活該誰干該誰負責，這樣才能進一步鞏固企業(yè)的抗風險能力。公司財政工作者更應該高度重視公司財政安全，強化職工的財務風險意識，仔細的剖析財政管理中出現(xiàn)的漏洞，這樣才能確保會計信息的真是性。5、 結語通過以上分析，我們可以看到，中小型企業(yè)在工作運轉當中財務風險是不可避免的，其實如何使得財務風險降到最低才是一個企業(yè)最