注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)分析指標(biāo)試題

1、一、償債能力狀況分析短期償債能力分析：1 、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2 、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債3 、現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債4 、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債+現(xiàn)金5 、到期債務(wù)本息償付比例=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/（本期到期債務(wù)本金利息支出）長(zhǎng)期償債能力分析：1 、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額2 、股東權(quán)益比例=股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額3 、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額4 、負(fù)債股權(quán)比例=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額5 、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈額）6 、償債保障比率=負(fù)債總額/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量7 、利息保障倍數(shù)=（稅前利

2、潤(rùn)+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用8 、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅）現(xiàn)金利息支出二、營(yíng)運(yùn)能力分析1 、存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/平均存貨2 、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額3 、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)余額4 、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均固定資產(chǎn)凈額5 、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額三、盈利能力分析1 、資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額2 、凈資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)3 、股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益總額4 、毛利率=銷(xiāo)售毛利/銷(xiāo)售收入凈額5 、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈額6 、成本費(fèi)用凈利率=凈利率/成本費(fèi)用

3、總額7 、每股利潤(rùn)=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/流通在外股數(shù)8 、每股現(xiàn)金流量=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利）/流通在外股數(shù)9 、每股股利=（現(xiàn)金股利總額-優(yōu)先股股利）/流通在外股數(shù)10 、股利發(fā)放率=每股股利/每股利潤(rùn)11 、每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/流通在外股數(shù)12 、市盈率=每股市價(jià)/每股利潤(rùn)13 、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%四、發(fā)展能力狀況分析1、營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率=本期營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)額/上年同期營(yíng)業(yè)收入總額2、資本積累率=本期所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有都權(quán)益3、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額4、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原財(cái)務(wù)分析相關(guān)指標(biāo)

4、總結(jié)一、償債能力指標(biāo)（一）短期償債能力指標(biāo)1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)+流動(dòng)負(fù)債2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-其他流動(dòng)資產(chǎn)）+流動(dòng)負(fù)債3、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量+流動(dòng)負(fù)債（二）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率（或負(fù)債比率）=負(fù)債總額+資產(chǎn)總額2、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額+所有者權(quán)益3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用4、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）+非流動(dòng)資產(chǎn)二、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（一）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)1 、應(yīng)收賬款（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入凈額+平均應(yīng)收賬款（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（平均應(yīng)收賬款回收期）=360+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款X360）+營(yíng)業(yè)收入凈額2、存貨

5、（1）存貨周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)成本+平均存貨（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360+存貨周車(chē)專(zhuān)率=（平均存貨X360）一營(yíng)業(yè)成本3、流動(dòng)資產(chǎn)（1）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入凈額+平均流動(dòng)資產(chǎn)（2）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360+流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（平均流動(dòng)資產(chǎn)X360）+營(yíng)業(yè)收入凈額（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）（三）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）三、盈利能力指標(biāo)（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（二）成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)收入凈額+平均固定資產(chǎn)=營(yíng)業(yè)收入凈額+平均固定資產(chǎn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x100%=禾1潤(rùn)總額+企業(yè)成本費(fèi)用總額X100%（三）總資產(chǎn)報(bào)酬率=基本獲利率=（利潤(rùn)總額+利息

6、支出）+平均資產(chǎn)總額X100（四）凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+平均凈資產(chǎn)）X100%（五）社會(huì)貢獻(xiàn)率=社會(huì)貢獻(xiàn)總額+平均資產(chǎn)總額x100%其中：社會(huì)貢獻(xiàn)總額包括工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或已交的各項(xiàng)稅款；（六）社會(huì)積累率=上交國(guó)家財(cái)政總額+企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額x100%四、發(fā)展能力指標(biāo)（一）營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額+上年?duì)I業(yè)收入總額x100%（二）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)額一年初資產(chǎn)總額）X100%（三）固定資產(chǎn)成新率=（平均固定資產(chǎn)凈值+平均固定資產(chǎn)原值）x100%五、杜邦財(cái)務(wù)分析體系（一）凈資產(chǎn)收益率（自有資金利潤(rùn)率）=總資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)（二）總資產(chǎn)凈利率=銷(xiāo)售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（三）權(quán)益乘數(shù)=1+（1資產(chǎn)負(fù)債率）六、上市公司的市場(chǎng)價(jià)值分析（一）市盈率（倍數(shù)）市盈率（倍數(shù)）=每股市價(jià)/每股收益每股收益=凈