建筑業(yè)企業(yè)常見27項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額

1、建筑業(yè)企業(yè)常見27項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額1。分包工程支出分包工程支出，應(yīng)按照分包商的納稅人資格和計(jì)稅方法的選擇來區(qū)分。1.1 分包商為小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣稅率為3.1.2 分包商為一般納稅人1。2.1 專業(yè)分包，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11。1。2。2 勞務(wù)分包（清包工除外）,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11.1.2.3 清包工（1）清包工(分包方采取簡(jiǎn)易計(jì)稅），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為3%.（2）清包工（分包方采取一般計(jì)稅)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11.2。工程物資工程物資，由于工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發(fā)票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是17，但也有一些

2、特殊情況：2.1 木材及竹木制品，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%、17。屬于初次生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的原木和原竹,取得的發(fā)票可能會(huì)是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票,而非增值稅專用發(fā)票，但同樣可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,適用稅率為13；而經(jīng)過加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，適用稅率一般是17。2。2 水泥及商品混凝土，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%、3.購(gòu)買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為17%；但以水泥為原料生產(chǎn)水泥混凝土，就可以選擇簡(jiǎn)易征收，征收率為3。2。3 砂土石料等地材，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17、3 。在商貿(mào)企業(yè)購(gòu)買的適用稅率是17；但從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買,生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)

3、的建筑用砂、土、石料以及自產(chǎn)砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰可以選擇簡(jiǎn)易征收，適用稅率為3%3.機(jī)械使用費(fèi)3。1 外購(gòu)機(jī)械設(shè)備進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%.購(gòu)買機(jī)械設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，可以一次性抵扣，但購(gòu)買時(shí)要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應(yīng)商。3。2 租賃機(jī)械3。2。1 租賃機(jī)械(只租賃設(shè)備）,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17，3。租賃設(shè)備,一般情況下適用稅率為17；但是若出租方以試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，使用征收率為3%。3。2。2 租賃機(jī)械(租賃設(shè)備+操作人員),進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為

4、11。4。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17。工程項(xiàng)目發(fā)生的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用，例如購(gòu)買的腳手架、活動(dòng)板房、圍墻等,這些費(fèi)用的支出都是可以一次性抵扣的.5.水費(fèi)水費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13、3.從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票,只能抵扣3的進(jìn)項(xiàng)稅,從其他水廠購(gòu)買的水，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣13%的進(jìn)項(xiàng)稅.6。電費(fèi)電費(fèi),進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%。電網(wǎng)公司直接開具的電費(fèi)增值稅專用發(fā)票可以抵扣；租賃房屋和施工現(xiàn)場(chǎng)業(yè)主的電表，應(yīng)從出租方或業(yè)主方取得增值稅專用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。7?？辈炜碧劫M(fèi)用【房企財(cái)稅微信：jxhzhaojie】勘察勘探費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6?？辈炜碧椒?wù)支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.8。工程設(shè)計(jì)

5、費(fèi)工程設(shè)計(jì)費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6.設(shè)計(jì)費(fèi)支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。9。檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)專業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)樣本進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)。檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6。10.電話費(fèi)電話費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%、6%。電信業(yè)適用兩檔稅率，基礎(chǔ)電信服務(wù)適用稅率為11，增值電信服務(wù)適用稅率為6。員工個(gè)人抬頭發(fā)票無法取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，帶有福利性質(zhì)的通信費(fèi)補(bǔ)貼不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.企業(yè)的名義的電話費(fèi)，取得專用發(fā)票可以抵扣。11。郵遞費(fèi)郵遞費(fèi),進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6。快遞費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，建議采用月結(jié)方式結(jié)算，較易取得增值稅專用發(fā)票。12。報(bào)刊雜志報(bào)刊雜志，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%.圖書、報(bào)刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要

6、增值稅專用發(fā)票。13。汽油費(fèi)、柴油費(fèi)汽油費(fèi)、柴油費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17%。汽車、機(jī)械使用的燃料費(fèi)用,是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。但司機(jī)師傅自己?jiǎn)为?dú)分次加油,可能無法取得增值稅專用發(fā)票,需要統(tǒng)一辦理加油卡，在加油后憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發(fā)票。14.供氣供熱費(fèi)用供氣供熱費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%。一般情況下，可以從供熱企業(yè)拿到稅率為13%的增值稅專用發(fā)票；供熱企業(yè)向居民免征增值稅，不能抵扣。15.廣告宣傳費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%.公司支付的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.16。中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi),進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢

7、、審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)用都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，注意要選擇一般納稅人.17。會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6。公司召開大型會(huì)議,應(yīng)索取會(huì)議費(fèi)增值稅專用發(fā)票，如果分項(xiàng)列示服務(wù)，單獨(dú)開具餐費(fèi)的發(fā)票，餐費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣.18。培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi),進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%.公司的培訓(xùn)支出，要向培訓(xùn)單位索要增值稅專用發(fā)票。19.辦公用品辦公用品，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17.企業(yè)的辦公用品支出，也是成本費(fèi)用中比較經(jīng)常發(fā)生的，如果是從其他個(gè)人處購(gòu)買,無法取得增值稅專用發(fā)票，從商場(chǎng)、超市或電商平臺(tái)購(gòu)買，能取得增值稅專用發(fā)票。20.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17。公司根據(jù)勞動(dòng)法和國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)安全規(guī)程,用于改善公司生產(chǎn)人員勞動(dòng)

8、條件、防止傷亡事故、預(yù)防和消滅職業(yè)病等各種技術(shù)、保健措施方面開支的費(fèi)用，例如給員工購(gòu)買個(gè)人防護(hù)用具，安全用品等用品，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。但要與福利費(fèi)進(jìn)行區(qū)別,如果是福利費(fèi)就不得抵扣.21。物業(yè)費(fèi)物業(yè)費(fèi),進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6.物業(yè)費(fèi)可以索要增值稅專用發(fā)票抵扣，但必須是公司實(shí)際發(fā)生的。22.綠化費(fèi)綠化費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為17、13.為了美化辦公環(huán)境，自行購(gòu)買綠色植物，適用稅率13；如果是租用綠植的，適用稅率為17%。23.房屋建筑費(fèi)房屋建筑物，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%、5.取得不動(dòng)產(chǎn)，要區(qū)分對(duì)方不動(dòng)產(chǎn)取得時(shí)間.在2016年5月1日之后取得的,適用稅率為11，公司可分兩年抵扣,第一年抵扣60，第二年抵扣40；在2

9、016年5月1日之前取得的，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率。租賃不動(dòng)產(chǎn),要區(qū)分對(duì)方不動(dòng)產(chǎn)取得的時(shí)間,在2016年5月1日之后取得的，適用稅率為11%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率。24。利息支出及貸款費(fèi)用利息支出及貸款費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6.貸款的利息支出，不能抵扣,與之相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)和顧問費(fèi)都不允許抵扣.25.銀行手續(xù)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%.辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票.26。保險(xiǎn)費(fèi)26。1勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6、3%.應(yīng)取得稅率6(一般納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票,進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。備注：人身保險(xiǎn)除特殊工種職工支付的人身保險(xiǎn)費(fèi)外,暫不可抵扣。26。2車