中級財務會計第二章含答案

1、第二章貨幣資金第二章貨幣資金一、單項選擇題1.下列各項中,不屬于貨幣資金的是(。A.銀行存款B.外埠存款C.銀行本票存款D.銀行承兌匯票2.下列各項中,根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定,不能用現(xiàn)金結算的是(。A.職工工資和津貼B.按規(guī)定發(fā)放給個人的獎金C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款D.向農(nóng)業(yè)企業(yè)收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款3.確定無法查明原因的定額內(nèi)現(xiàn)金短款,經(jīng)批準后應記入(。A.其他應付款B.管理費用C.營業(yè)外支出D.待處理財產(chǎn)損溢4.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時,應當填制的記賬憑證是(。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證5.不單獨設置“備用金”科目的小企業(yè),內(nèi)部各部門、各單位周轉

2、使用的備用金,核算科目應通過(。A.其他貨幣資金B(yǎng).預付賬款C.預收賬款D.其他應收款6.企業(yè)對基本生產(chǎn)車間所需備用金采用定額備用金制度。當基本生產(chǎn)車間報銷日常管理支出而補足其備用金定額時,應借記的會計科目是(。A.其他應收款B.其他應付款C.制造費用D.生產(chǎn)成本7.如果企業(yè)采用非定額備用金制度,辦公室工作人員小A因出差預借差旅費2000元,回來后報銷差旅費1560元,退回現(xiàn)金440元,則報銷時應貸記(。A.“現(xiàn)金”1 560元B.“管理費用”1 560元C.“備用金”2 000元D.“其他應收款”1 560元8.下列各項中,不屬于“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是(。A.信用證存款B.銀行本票

3、存款C.備用金D.銀行匯票存款9.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款,應借記(。A.“其他應收款”科目B.“其他應付款”科目C.“現(xiàn)金”科目D.“待處理財產(chǎn)損溢”科目10. 企業(yè)將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行,開立采購專戶時,應借記的科目是(。A.“銀行存款”科目B.“村料采購”科目C.“其他貨幣資金”科目D.“其他應收款”科目11. 不屬于貨幣資金的是(。A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應收賬款12. 下列各項,會導致銀行存款日記賬余額高于對應日期銀行對賬單余額的是(。A.企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬D.企業(yè)誤將存款3870

4、元記錄為3780元,但銀行未錯13.結算起點一下的零星支出的結算起點是(A.1 500元B.500元C.1 000元D.2 000元14.確定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額時,考慮的天數(shù)最多不能超過(A.5天B.10天C.15天D.8天15.在企業(yè)的銀行賬戶中,不能辦理現(xiàn)金支取的賬戶的是(A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶16.在企業(yè)的銀行賬戶中,可以辦理提現(xiàn)業(yè)務,以發(fā)放工資的是(A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶17.實行定額備用金制度,報銷時的會計分錄是(A.借記“管理費用”,貸記“庫存現(xiàn)金”B.借記“備用金”,貸記“庫存現(xiàn)金”C.借記“管理費

5、用”,貸記“備用金”D.借記“庫存現(xiàn)金”,貸記“備用金”二、多項選擇題1.企業(yè)進行賬單核對時,如果出現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單同日余額不符的情況,其原因是(。A.計算錯誤B.記賬錯漏C.有尚未結算的款項D.未達賬項2.貨幣資金包括(。A.硬幣、紙幣B.銀行活期存款C.存出投資款D.本票、匯票存款3.“其他貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的(。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票存款C.在途貨幣資金D.銀行本票存款4.現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核后的(逐日逐筆序時登記。A.原始憑證B.現(xiàn)金收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證D.銀行付款憑證5.下列各項中屬于其他貸幣資金的有(。A.備用金B(yǎng).存出投資款C.銀行承兌匯票D

6、.銀行匯票存款6.現(xiàn)金管理必須做到(A.出納員監(jiān)管會計檔案B.日清月結C.保持大量庫存現(xiàn)金D.現(xiàn)金收入當日入賬E.出納人員定期輪換三、判斷題1.企業(yè)不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。(2.在現(xiàn)金清查中,如有白條,可以抵充現(xiàn)金,以便賬實相符。(3.我國會計上所說的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的人民幣。(4.未達賬項,是指銀行與企業(yè)之間,由于結算憑證傳遞上的時間差,導致一方已入賬而另一方未入賬的款項。(5.企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要,在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。(6.由于銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要用于核對企業(yè)與銀行雙方的記賬有無差錯,因此不能作為記賬的依據(jù)。(7.庫存現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金總賬都應逐日逐筆地進行

7、登記。(8.臨時存款賬戶不能提取現(xiàn)金。(9.企業(yè)從銀行轉來的對賬單上發(fā)現(xiàn)未入賬業(yè)務,可以對賬單為依據(jù)進行記賬。(10.銀行存款日記賬不能反映銀行存款實有數(shù)只是因為存在未達賬項。(四、業(yè)務題某企業(yè)2003年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:(1業(yè)務員張某預借差旅費1 000元,開出現(xiàn)金支票,出差后報銷費用850元。(隨借隨用,用后報銷制度(2委托開戶銀行匯往外地某開戶行80 000元開立臨時采購戶。本月采購材料價款60 000元,增值稅率17%,所購材料入庫,余款退回。(3收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附購辦公用品2 520元的發(fā)票賬單。(4為總務部門核定定額備用金 1 000 元，以現(xiàn)金支票

8、支付。 (5總務部門報銷購買辦公用品費 950 元，以現(xiàn)金付訖。 (6在盤點中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 65 元，經(jīng)批準計入當期損益。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。 五、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 某公司 2010 年 6 月 30 日銀行存款日記賬的余額為 41 100 元，同日 轉來的銀行對賬單的余額為 46 500 元，為了確定公司銀行存款的實 有數(shù)， 需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 經(jīng)過對銀行存款日記賬和對賬 單的核對，發(fā)現(xiàn)部分未達賬項以及一些記賬方面的錯誤，情況如下： （1）6 月 18 日，公司委托銀行收取的金額為 3 000 元的款項，銀行 已收妥入賬，但公司尚未收到收款通知。 （2） 6

9、 月 22 日， 公司存入銀行的 3 300 元的款項， 出納員誤記為 3 000 元。 （3） 6 月 26 日， 銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬， 金額為 1 600 元。 （4）6 月 29 日，公司開出轉賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理轉 賬手續(xù)，金額為 7 200 元。 （5）6 月 30 日，存入銀行支票一張，金額為 1 500 元，銀行已承辦， 企業(yè)已憑回單記賬，對賬單并沒有記錄。 （6）6 月 30 日，銀行收取借款利息 2 000 元，企業(yè)尚未收到支息通 知。 要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 一、15DDBBD 610CCCDC 11-15DACCB 16-1

10、7AA 二、1 ABD; 2 ABCD; 3 BD; 4 BCD；5 BD；6 BDE 三、1 ；2×；3×；4；5×；6；7×；8×；9×；10× 四、 1. 借：備用金張某 貸：銀行存款 借：管理費用 庫存現(xiàn)金 貸：備用金張某 1000 1000 850 150 1000 2. 借：其他貨幣資金外埠存款 貸：銀行存款 借： 原材料 應交稅費應交增值稅 貸：其他貨幣資金外埠存款 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金外埠存款 3. 借：管理費用 貸：其他貨幣資金信用卡 4. 借：備用金 貸：銀行存款 5. 借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金 6. 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 五、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 65 65 65 65 950 950 1 000 1 000 2 520 2 520 9800 9800 80 000 80 000 60 000 10 200 70 200 項