個(gè)人所得稅習(xí)題答案

1、第六章 個(gè)人所得稅習(xí)題答案一、單項(xiàng)選擇題：BADBA 二、多項(xiàng)選擇題：ABCD、ABC、AB、BD、BC 三、判斷題：×××四、計(jì)算題1、(2)特許權(quán)使用費(fèi)收入按我國(guó)稅法應(yīng)納稅額=20000×(1-20%)×20%=3200(元)其已在A國(guó)納稅5000元，在我國(guó)不需補(bǔ)稅，也不退稅。(3)股息收入按我國(guó)稅法應(yīng)納稅額=4000×20%=800(元)(4)該公民應(yīng)在我國(guó)納稅=840+0+200=1040(元)2、(1)工資收入應(yīng)納稅額=(2500-800)×20%-25=145(元)(2)年終加薪應(yīng)納稅額=20000×2

2、0%-375=3625(元)(3)設(shè)計(jì)廣告收入為勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納所得稅額=24210.53×30%-2000=5263.16(元)其中(1)、(2)由甲自己負(fù)擔(dān)所在單位負(fù)責(zé)代扣代繳；(3)由委托設(shè)計(jì)廣告的單位代為繳納。3、1)經(jīng)理每月領(lǐng)取的基本收入，在減除800元的費(fèi)用后，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅款并預(yù)繳每月應(yīng)預(yù)繳稅額=(1500-800)×10%-25=45(元)(2)年終領(lǐng)了效益收入后，再計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額=(1500×12+80000)/12-800×20%-375×12=13179.99(元)(3)應(yīng)補(bǔ)繳稅款=13179.99-45×

3、;12=12639.99(元) 4、(1)該外國(guó)人所在國(guó)與我國(guó)簽有稅收協(xié)定，其2004年在華工作時(shí)間累計(jì)為180天，則僅就其取得的境內(nèi)企業(yè)的工資納稅，由于其為副總經(jīng)理，故應(yīng)就其境內(nèi)全年收入納稅。月應(yīng)納稅額=(10000-4000)×20%-375=825(元)全年應(yīng)納稅額=825×12=9900(元)(2)該外國(guó)人所在國(guó)未與我國(guó)簽定稅收協(xié)定，由于其在境內(nèi)工作超過90日，則其境內(nèi)工作期間境外雇主支付的工薪所得納稅；又由于其為高層管理人員，則不管其在境內(nèi)停留多長(zhǎng)時(shí)間，都應(yīng)都應(yīng)就其全年境內(nèi)收入納稅；其境外所得，凡屬于在我國(guó)境內(nèi)180天工作期間取得的部分，應(yīng)與我國(guó)境內(nèi)企業(yè)每月支付的

4、10000元工資合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，計(jì)算如下：在境內(nèi)工作180天內(nèi)應(yīng)納稅所得額=(10000+340000)-4000=346000(元)5、(1)不考慮捐贈(zèng)，應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)=16000(元)(2)捐贈(zèng)限額=16000×30%=4800其實(shí)際捐贈(zèng)10000元，超過限額部分不得扣除。(3)應(yīng)納稅所得額（考慮捐贈(zèng)）=16000-4800=11200(元)應(yīng)納稅額=11200×20%×(1-30%)=1568(元)6、(1)外商投資企業(yè)應(yīng)為王某扣繳的所得稅計(jì)算正確。派遣單位為甲某扣繳的所得稅不正確，雇傭單位在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)已減除費(fèi)用800，則派遣單位支付的工、薪不再減除費(fèi)用，以支付金額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。派遣單位每月代扣稅額=1200×10%-25=95(元)甲某全年實(shí)際應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(10000+1200-800)×20%-375×12=20460(元) (2)甲某的想法不對(duì)。甲某應(yīng)持兩處支付單位提供的原始明細(xì)工資、薪金單（書）和完稅憑證原件，選擇并固定到一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)每月工資、薪金收入，匯算清繳，多退少補(bǔ)