大中小型房地產(chǎn)公司管理系列之財(cái)務(wù)管理

1、大中小型房地產(chǎn)公司管理系列之十一財(cái) 務(wù) 管 理目 錄第12章 財(cái)務(wù)管理2121 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)21211 企業(yè)存貨管理制度21212 貨幣資金管理辦法61213 項(xiàng)目融資管理制度81214 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度111215 日常財(cái)務(wù)管理辦法161216 項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定191217 會計(jì)電算化管理制度251218 會計(jì)憑證和帳簿管理細(xì)則27122 財(cái)務(wù)管理操作工具291221 營業(yè)利潤測算表291222 年度財(cái)務(wù)費(fèi)用臺賬301223 票據(jù)及存款日報(bào)表301224 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告表311225 審計(jì)查賬記錄表311226 現(xiàn)金流量分析表311227 融資項(xiàng)目登記表321228 項(xiàng)目融資申報(bào)表3312

2、29 企業(yè)籌資需求分析表3512210企業(yè)籌資成本分析表3612211 籌資使用情況登記表3712212 貸款還本還息估算表3812213 融資結(jié)構(gòu)彈性分析表3912214 融資風(fēng)險(xiǎn)變動分析表4012215 銀行短期借款明細(xì)表4012216 項(xiàng)目資金來源與運(yùn)用表41123 財(cái)務(wù)管理工作流程421231 資金管理工作流程421232 財(cái)務(wù)審計(jì)管理流程431233 財(cái)務(wù)融資管理流程441234 固定資產(chǎn)管理流程451235 工程款支付流程46124 財(cái)務(wù)管理方案設(shè)計(jì)471241 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理方案471242 財(cái)務(wù)成本核算控制方案491243 企業(yè)竣工決算審計(jì)方案511244 期間費(fèi)用成本控制方

3、案54第12章 財(cái)務(wù)管理121 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)1211 企業(yè)存貨管理制度制度名稱企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 目的為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條 管理范圍包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章 工程物資的管理第3條 工程物資的采購（1）工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。（3）工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審

4、核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。第4條 工程物資的入庫（1）工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。（2）工程物資入庫驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。（3）工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時(shí)，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。（4）工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程

5、物資采購計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬，第三聯(lián)倉庫留存。（5）采購人員向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。第5條 工程物資的領(lǐng)用（1）工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條 工程物資的庫存管理（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（2）建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算

6、，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。（3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門，與財(cái)務(wù)管理部門核對無誤。第7條 工程物資的盤點(diǎn)清查制度（1）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。（2）建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對，對于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明

7、原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。（3）財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好工程物資的索賠工作。第8條 工程物資的稽核（1）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。（2）審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部

8、控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。第三章 低值易耗品管理第9條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第10條 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；

9、一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評價(jià)；（2）參與品種、型號、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第15條

10、 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。第16條 各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。第18條 企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。

11、入庫殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。第19條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第四章 存貨盤點(diǎn)和核算第20條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第21條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然

12、災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。第22條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。第23條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。第24條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。第25條 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。第26條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五章 附則

13、第27條 本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定并提出修改意見。第28條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。第29條 本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1212 貨幣資金管理辦法制度名稱貨幣資金管理辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的貨幣資金。第2條 財(cái)務(wù)部承擔(dān)對貨幣資金的管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章 審批權(quán)限第3條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。第

14、5條 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有貨幣資金使用審批權(quán)。第三章 現(xiàn)金管理第6條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過××××元。第7條 對每筆超過××××元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備第8條 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。第9條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。第10條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記

15、賬憑證。第11條 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。第12條 對造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第13條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的××××元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第14條 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。第15條 借用現(xiàn)金時(shí)，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第四章 支票的領(lǐng)取及

16、管理第16條 支票領(lǐng)?。?）領(lǐng)取支票時(shí)，需先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。（2）如簽發(fā)支票的金額超過××××元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。（4）對未及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。（6）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)

17、任。第17條 支票管理（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人和收款單位等。（3）出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。（4）出納人員應(yīng)于月末填制銀行賬戶余額表，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。（5）按時(shí)于月末填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會計(jì)工作）審核，對未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入賬。（6）出納人員應(yīng)及時(shí)申購

18、支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章 其他規(guī)定第18條 采用銀行匯票、匯兌等其他結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。第19條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1213 項(xiàng)目融資管理制度制度名稱項(xiàng)目融資管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 為

19、規(guī)范企業(yè)項(xiàng)目融資行為，降低資本成本，減少融資風(fēng)險(xiǎn)，提高融資效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)具體情況，制定本制度。第2條 融資包括權(quán)益性融資和債務(wù)性融資（1）權(quán)益性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如追加資本金、增資擴(kuò)股、發(fā)行股票。（2）債務(wù)性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等。第3條 融資方式（1）投資資本籌資。（2）發(fā)行股票籌資。（3）發(fā)行債券籌資。（4）長期借款、租賃融資。（5）混合性資金籌集。第4條 融資管理的原則（1）風(fēng)險(xiǎn)適度原則。（2）以低成本融資為導(dǎo)向原則。（3）長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧原則。第5條 本制度適

20、用于集團(tuán)企業(yè)和控股企業(yè)所屬項(xiàng)目的融資管理。第6條 權(quán)責(zé)劃分（1）財(cái)務(wù)管理部是實(shí)施項(xiàng)目融資管理的職能部門，其主要職責(zé)包括：完善集團(tuán)企業(yè)融資管理制度；企業(yè)項(xiàng)目融資活動的策劃、論證與監(jiān)管；審核下屬控股企業(yè)重要項(xiàng)目融資活動并提出意見；對集團(tuán)企業(yè)及控股企業(yè)的項(xiàng)目融資活動進(jìn)行動態(tài)的跟蹤管理。（2）項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的執(zhí)行和反饋。（3）總經(jīng)理負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目融資活動的審批。（4）董事會負(fù)責(zé)重要項(xiàng)目融資活動的審批。（5）財(cái)務(wù)管理部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對融資活動進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。第二章 項(xiàng)目融資計(jì)劃管理第7條 項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)制訂年度項(xiàng)目融資計(jì)劃，融資計(jì)劃的內(nèi)容包括融資方式、融資額度、融資原因等。第8條 財(cái)務(wù)管

21、理部對項(xiàng)目開發(fā)部擬訂的項(xiàng)目融資計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度分析融資計(jì)劃的可行性。第9條 工程總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)對融資計(jì)劃進(jìn)行審核，提出修改意見，由項(xiàng)目開發(fā)部和財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行完善。第10條 總經(jīng)理對項(xiàng)目融資方案進(jìn)行審批，并根據(jù)融資的重要程度決定是否交董事會審議。第11條 董事會對重大項(xiàng)目融資活動進(jìn)行審議，做出最終決策。第12條 審批按權(quán)限劃分（1）總經(jīng)理辦公會對融資額度在××××萬元以下的融資項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。（2）董事會對融資額度在××××萬元以上的融資項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。第13條 融資活動審核和審批原則（1）

22、符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及集團(tuán)公司的長期發(fā)展規(guī)劃。（2）經(jīng)濟(jì)效益良好。（3）法律手續(xù)完善。（4）上報(bào)資料齊全、真實(shí)、可靠。（5）與企業(yè)融資能力相適應(yīng)。第14條 對于重大項(xiàng)目融資活動，可以邀請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)論證，具體組織活動由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)。第三章 制定融資執(zhí)行方案第15條 項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)編制融資執(zhí)行方案，融資執(zhí)行方案應(yīng)包括以下資料：（1）融資款項(xiàng)的用途及用款項(xiàng)目背景情況；（2）用款與還款計(jì)劃； （3）融資數(shù)量與債權(quán)人；（4）擔(dān)保方式與內(nèi)容；（5）用款項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與還款能力分析；（6）其他需要說明的事項(xiàng)。第16條 方案的審查論證財(cái)務(wù)管理部對項(xiàng)目開發(fā)部制定的融資執(zhí)行方案組織論證。論證可以分為內(nèi)部論證

23、和外部論證兩種形式。論證的主要內(nèi)容包括：（1）組織審查基本情況；（2）對方案的疑點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)隱患提出質(zhì)詢；（3）評價(jià)方案執(zhí)行人的資格及能力，提出建議。第17條 財(cái)務(wù)管理部將融資執(zhí)行方案報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)主要從融資風(fēng)險(xiǎn)防范的角度進(jìn)行審核，分析本次融資活動的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)降低意見。第18條 方案審批財(cái)務(wù)總監(jiān)將融資執(zhí)行方案報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行審批，由總經(jīng)理出示意見。融資金額在××××萬元以下的項(xiàng)目由總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。融資金額在××××萬元以上的項(xiàng)目，報(bào)董事會論證和決議。第四章 融資過程管理第19條 項(xiàng)目融資過程管理

24、實(shí)行融資、資金運(yùn)用和監(jiān)管相結(jié)合的原則。第20條 融資活動指定融資活動執(zhí)行人，做到責(zé)、權(quán)、利相對等，確保融資執(zhí)行方案按計(jì)劃實(shí)施。第21條 融資活動執(zhí)行人應(yīng)定期將資金運(yùn)用狀況向財(cái)務(wù)管理部和財(cái)務(wù)總監(jiān)做書面匯報(bào)。第22條 控股企業(yè)的項(xiàng)目融資情況和融資資金運(yùn)用狀況應(yīng)按月送達(dá)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部備案。第23條 財(cái)務(wù)管理部對控股企業(yè)的融資活動進(jìn)行跟蹤檢查，幫助解決各種實(shí)際問題，協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系。第24條 財(cái)務(wù)管理部審計(jì)人員視情況，定期或不定期對集團(tuán)企業(yè)職能部門和控股企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查及審計(jì)，對違反本制度進(jìn)行項(xiàng)目融資的行為和融資管理混亂的單位與責(zé)任人，提出處理意見或建議，報(bào)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章 融資效果評

25、價(jià)第25條 財(cái)務(wù)管理部對項(xiàng)目融資活動的效果進(jìn)行評價(jià)。第26條 對融資執(zhí)行方案因決策失誤或?qū)彶?、把關(guān)不嚴(yán)，造成經(jīng)濟(jì)損失的，也應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第27條 對融資資金因管理不善或用人不當(dāng)致使資產(chǎn)流失、嚴(yán)重虧損或造成其他嚴(yán)重后果的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第28條 對融資活動的主管領(lǐng)導(dǎo)、負(fù)責(zé)人或其他工作人員違反本規(guī)定、玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等造成嚴(yán)重?fù)p失的，要追究相關(guān)人員的行政及法律責(zé)任。第六章 附則第29條 本制度由財(cái)務(wù)管理部起草和修訂，解釋權(quán)也歸財(cái)務(wù)管理部所有。本制度未盡事宜，由財(cái)務(wù)管理部另行制定實(shí)施細(xì)則。第30條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)

26、。第31條 本制度自董事長審批之日起發(fā)布施行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1214 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制度名稱內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 目的為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第2條 機(jī)構(gòu)與職責(zé)財(cái)務(wù)管理部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算

27、，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。（2）負(fù)責(zé)企業(yè)會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計(jì)檔案。（3）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、

28、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。（4）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第二章 財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)定第3條 資金管理（1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見。（2）財(cái)務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。部門經(jīng)理或出納不在期

29、間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記。（3）財(cái)務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（5）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第4條 行政費(fèi)

30、用支出管理（1）企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。（2）涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條 企業(yè)差旅費(fèi)開支管理（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 房租標(biāo)準(zhǔn)A. 部門經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為××元/日。B. 一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為××元/日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人××元/日，市內(nèi)交通費(fèi)每人××元/日。（4）實(shí)際報(bào)銷金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

31、，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第6條 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。（2）車輛的易損備品備件由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷使用。（3）汽油票由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。 第7條 辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理（1）企業(yè)辦公用具由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一采購、管理。（2）總經(jīng)理辦公室設(shè)立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）總經(jīng)理辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)管理部附設(shè)賬冊。（4）總經(jīng)理辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)

32、行造冊、登記、定期通報(bào)。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排。（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。第8條 行政費(fèi)用報(bào)銷管理（1）企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。（2）企業(yè)員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第6條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申

33、報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)管理部直接支付。（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章 工程成本管理第9條 企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證，均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。第10條 工程管理部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及

34、審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。第11條 工程管理部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記簿，記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。第12條 財(cái)務(wù)管理部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解企業(yè)各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。第13條 工程中間結(jié)算程序（1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程管理部審核，工程管理部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他

35、文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)管理部會簽。（2）財(cái)務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第14條 工程決算程序（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程管理部復(fù)核，由財(cái)務(wù)管理部會簽。（2）財(cái)務(wù)管理部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程管理部、設(shè)計(jì)管理部、財(cái)務(wù)管理部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按

36、照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程管理部、銷售管理部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)管理部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章 財(cái)產(chǎn)管理第15條 企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。（2）凡企業(yè)購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以下或價(jià)值在2 000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。第16條 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算（1）企業(yè)本部使用的所

37、有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由總經(jīng)理辦公室歸口管理。（2）企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。（3）總經(jīng)理辦公室和工程管理部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記企業(yè)財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第17條 財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥（1）總經(jīng)理辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部會簽，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。（2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺賬。（3）部門

38、需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理辦公室審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)管理部報(bào)賬。（5）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)管理部備案。第18條 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧損原因。對因個(gè)人

39、失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)管理部組織評估，評估情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。第五章 附則第19條 本制度由企業(yè)總經(jīng)理辦公室起草和修訂，解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公室。第20條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第21條 本制度自發(fā)布之日起生效。編制日期審核日期

40、批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1215 日常財(cái)務(wù)管理辦法制度名稱日常財(cái)務(wù)管理辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理部的日常財(cái)務(wù)管理工作，有效監(jiān)督財(cái)務(wù)部工作的開展，特制定本管理辦法。第2條 財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定，制定并組織企業(yè)成本核算方法和成本控制辦法。第二章 日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理第3條 企業(yè)一切經(jīng)營、勞務(wù)、中介、咨詢等其他各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，任何單位（部門）和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。第4條 財(cái)務(wù)部參與企

41、業(yè)一切經(jīng)營決策。制訂經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，參與專項(xiàng)項(xiàng)目可靠性研究，經(jīng)營決策和合同洽談，從會計(jì)、稅務(wù)、金融政策等到方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動健康有序地向前發(fā)展。第5條 嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入水平和支出均分別按規(guī)定在財(cái)務(wù)部門辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。第6條 日常財(cái)務(wù)決算管理（1） 每月根據(jù)會計(jì)帳簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營情況，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。（2） 定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，從各方面創(chuàng)造條件，使會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。（3） 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會計(jì)報(bào)表，于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。第7條 庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)

42、定的限額，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。第8條 確屬工作、業(yè)務(wù)原因，需保留部分資金動作的單位（部門）和個(gè)人，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一安排下，可采取備用金制度，在核定額度內(nèi)留存資金我，留存單位（部門）和個(gè)人定期到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。第9條 備用額度規(guī)定，部門以上領(lǐng)導(dǎo)在2000元以內(nèi)，其他員工1000元以內(nèi)。財(cái)務(wù)在年度內(nèi)對備用金做掛帳處理，并設(shè)備用金科目進(jìn)行核算。年終結(jié)算時(shí)返還財(cái)務(wù)，返還不足的在工資中扣除。部門原則上不保留備用金，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。第10條 借款管理（1） 因公使用經(jīng)費(fèi)可事先通過辦理借款手續(xù)

43、取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)原則上不給予借款，特殊情況由個(gè)人提供書面報(bào)告，并經(jīng)部門主管提供書面擔(dān)保，報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。（2） 凡因借款（無論數(shù)額多少）均由經(jīng)辦人填寫借款單，簡要說明借款理由、還款及報(bào)帳時(shí)間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，送財(cái)務(wù)部辦理。（3） 凡因業(yè)務(wù)各項(xiàng)支出（無論是數(shù)額多少），由經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門主管審核同意交財(cái)務(wù)部審核后，一律報(bào)總經(jīng)理審批方可支付。如因緊急事項(xiàng)必須借款者，須由借款人在部門主管審核同意后，交財(cái)務(wù)部審核，由出納員電話向總經(jīng)理闡明事由，然后由總經(jīng)理電話通知財(cái)務(wù)，事后補(bǔ)辦手續(xù)方可。（4） 本企業(yè)各部門代辦的借款，按還款及報(bào)帳時(shí)間，及時(shí)到財(cái)務(wù)清帳。清帳時(shí)間規(guī)定為：銀行票據(jù)七日內(nèi)到

44、財(cái)務(wù)結(jié)算（異地匯票除外），現(xiàn)金結(jié)算五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)算（出差除外，假日順延）。不按時(shí)清帳的，到月底財(cái)務(wù)務(wù)部憑借出單或支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)為應(yīng)收款項(xiàng)，發(fā)工資時(shí)從經(jīng)辦人員工資中扣除，當(dāng)月扣不足時(shí)，以逐月扣除。待經(jīng)辦人辦清帳手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。第11條 一切費(fèi)用開支本著勤儉、節(jié)約、必需的原則控制，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。經(jīng)費(fèi)支出必先報(bào)告，各項(xiàng)費(fèi)用支出（包括借款、各項(xiàng)業(yè)務(wù)開支和其他各項(xiàng)開支）均實(shí)行“總經(jīng)理一支筆”審批制度，或總經(jīng)理授權(quán)審批，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，制定企業(yè)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，使費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，使費(fèi)用開支、費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用核算規(guī)范化。第12條 報(bào)銷時(shí)民有原始憑證必須合法（稅務(wù)部門統(tǒng)一印制發(fā)票或收據(jù)），購買物

45、品的發(fā)票，內(nèi)容必須單項(xiàng)反映清楚，單項(xiàng)內(nèi)容太多的必須列表明細(xì)反映，否則財(cái)務(wù)部不給予辦理。第13條 申請拔付工程款原則，每月25日提交工程計(jì)劃進(jìn)度并注明工程量款，已付工程款，本期完成工程量款，本期應(yīng)付工程款后，書面提交監(jiān)理、甲方審定，工程款一律打入企業(yè)帳戶。第14條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)稅法規(guī)，辦理各種稅務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)交納各項(xiàng)稅款。第三章 財(cái)務(wù)人員管理第15條 選配的會計(jì)人員必須有財(cái)務(wù)部頒發(fā)的會計(jì)從業(yè)資格證書。第16條 選配的會計(jì)人員必須是正式員工或與企業(yè)簽訂了聘請合同的合同工。第17條 會計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律、制度，維護(hù)國家和企業(yè)利益，以經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，提供會計(jì)資料

46、，促進(jìn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。第18條 會計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是。第19條 會計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計(jì)理論知識，提高業(yè)務(wù)能力，正確處理會計(jì)帳務(wù)，熟悉運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。第20條 加強(qiáng)對會計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會計(jì)人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會計(jì)人員的素質(zhì)，會計(jì)人員做到相對穩(wěn)定。會計(jì)人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計(jì)工作。要對會計(jì)人員進(jìn)行考核，充分調(diào)動會計(jì)人員的積極性。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1216 項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定制度名稱項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定受控狀態(tài)編 號執(zhí)行

47、部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 為了規(guī)范項(xiàng)目運(yùn)營，節(jié)約項(xiàng)目開支，有效利用各類項(xiàng)目資源，監(jiān)督項(xiàng)目管理人員的業(yè)務(wù)開展情況，特制定本規(guī)定。第2條 企業(yè)所有的工程施工項(xiàng)目都必須實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部對項(xiàng)目的劃分類別和隸屬關(guān)系實(shí)施分級直接審計(jì)或委托審計(jì)。第3條 工程項(xiàng)目堅(jiān)持“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”的原則，項(xiàng)目經(jīng)理離任時(shí)也須遵循。第二章 審計(jì)對象、范圍、內(nèi)容和目標(biāo)第4條 審計(jì)對象（1） 企業(yè)所有的項(xiàng)目經(jīng)理部組織建設(shè)的工程項(xiàng)目均為審計(jì)對象，審計(jì)部門以企業(yè)直管項(xiàng)目作為直接審計(jì)對象，非直管項(xiàng)目為間接審計(jì)對象，但根據(jù)企業(yè)安排也可直接參與審計(jì)。（2） 成本費(fèi)用超支工程項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)對象。第5條 審計(jì)范圍（1

48、） 正大施工的工程項(xiàng)目的審計(jì)范圍為進(jìn)場之日至審計(jì)進(jìn)駐日前的項(xiàng)目經(jīng)理部的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（2） 竣工驗(yàn)收及決算的工程項(xiàng)目審計(jì)范圍為進(jìn)場之日至竣工決算完畢期間和項(xiàng)目經(jīng)理部解體前的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)。第6條 審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)（1） 工程項(xiàng)目存續(xù)期間管理過程的事中經(jīng)營狀況、管理狀況和預(yù)期經(jīng)營成果。（2） 工程項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，已辦理竣工決算、財(cái)務(wù)結(jié)算等事項(xiàng)的事后經(jīng)營成果及相關(guān)管理狀況。（3） 項(xiàng)目經(jīng)理任職期間或離任（含項(xiàng)目結(jié)束期期滿離任和項(xiàng)目存續(xù)期間離任）前后任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第7條 審計(jì)方式（1） 送達(dá)審計(jì)。按審計(jì)要求將所需全部審計(jì)資料送達(dá)審計(jì)部門。（2） 就地審計(jì)。對正在施工的工程項(xiàng)目實(shí)行就地審計(jì)。（3） 專項(xiàng)

49、審計(jì)。企業(yè)依據(jù)管理要求和舉報(bào)事項(xiàng)等情況責(zé)成審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第8條 審計(jì)時(shí)限（1） 工程項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)。工程竣工且決算批復(fù)后應(yīng)及時(shí)告知審計(jì)部門及項(xiàng)目管理部門，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按要求，做好隨時(shí)接受審計(jì)的準(zhǔn)備。（2） 工程項(xiàng)目的中間審計(jì)，分以下三種情況開展 工作量在500萬以下、工期在1年之內(nèi)的工程項(xiàng)目竣工待竣工決算后進(jìn)行一次全面審計(jì)。 工作量在500萬以上（含500萬）3000萬元以下、工期在1年（含1年）以上2年以下的工程項(xiàng)目，在施工期間至少要進(jìn)行一次中間全面審計(jì)。 工作量在3000萬上00（含3000萬）、工期在2年（含2年）以上的工程項(xiàng)目，在施工期間至少要進(jìn)行兩次中間全面審計(jì)。（3） 施工項(xiàng)

50、目的專項(xiàng)審計(jì)?？筛鶕?jù)施工項(xiàng)目的管理情況，財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的執(zhí)行情況，以及有舉報(bào)事項(xiàng)等情況，由審計(jì)部門對項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第三章 審計(jì)職責(zé)、權(quán)限第9條 審計(jì)部門職責(zé)（1） 審計(jì)部門在堅(jiān)持“實(shí)事求是，公正公平”的原則下，分級實(shí)施，獨(dú)立審計(jì)，并對同級企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理審計(jì)工作負(fù)責(zé)。（2） 分公司審計(jì)部門原則上對自己管理的項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行審計(jì)。重要項(xiàng)目以及企業(yè)有專門要求的項(xiàng)目經(jīng)理部由總公司進(jìn)行審計(jì)。（3） 屬于應(yīng)由總公司審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目，可以根據(jù)實(shí)際情況采取總公司審計(jì)部門自行審計(jì)、組織專業(yè)公司審計(jì)部門聯(lián)合審計(jì)（以下稱“聯(lián)合審計(jì)”）的辦法進(jìn)行審計(jì)；或委托外部專業(yè)審計(jì)公司審計(jì)（以下稱“委托審計(jì)”）的方式

51、進(jìn)行。（4） 總公司及分公司對“聯(lián)合審計(jì)”和“委托審計(jì)”活動，應(yīng)給予積極配合和支持。（5） 對于“委托審計(jì)”，由審計(jì)部出具審計(jì)委托書；施工項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，受委托單位應(yīng)將審計(jì)報(bào)告同時(shí)報(bào)送審計(jì)部。（6） 實(shí)行各專業(yè)目標(biāo)責(zé)任經(jīng)營的工程項(xiàng)目，在況（預(yù)兌）現(xiàn)前均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。（7） 所屬專業(yè)公司及分公司年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、報(bào)告，經(jīng)本單位經(jīng)理審批后，上報(bào)審計(jì)部備案。（8） 兩級審計(jì)部門在對項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)中，要及時(shí)反映、反饋各職能部門對項(xiàng)目日常的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)情況。第10條 審計(jì)部門權(quán)限（1） 可以參加項(xiàng)目經(jīng)理部的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動分析會議。（2） 檢查被審項(xiàng)目的各種帳目、財(cái)產(chǎn)及有關(guān)文件、資料等。被審計(jì)單位必須如實(shí)提

52、供，不得拒絕和隱匿。（3） 參加被審項(xiàng)目經(jīng)理部的有關(guān)會議，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料，被審計(jì)單位和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。（4） 制止和糾正被審計(jì)項(xiàng)目一切不正當(dāng)開支，限期整改。（5） 對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位、部門和個(gè)個(gè)提出批評，對遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的項(xiàng)目和人員給予表揚(yáng)。（6） 建議對對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和責(zé)任者給予必要的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，對觸犯刑律的提請司法機(jī)關(guān)依法懲處。（7） 有權(quán)揭露打擊、陷害、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的錯(cuò)誤行為，對情節(jié)惡劣者建議企業(yè)進(jìn)行查處。（8） 對阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的單位或個(gè)人，有權(quán)采取封存賬冊和凍結(jié)資財(cái)?shù)缺匾侄?，并建議企業(yè)追究

53、直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第四章 工程項(xiàng)目全面審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容第11條 工程項(xiàng)目成本和財(cái)務(wù)審計(jì)（1） 主營、其他業(yè)務(wù)收入和非營業(yè)性收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確和匹配，有無隱瞞、虛列的情況。（2） 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，尤其是成本費(fèi)用開支是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，不無少計(jì)、多列或虛增的問題。（3） 工程結(jié)算收入和成本核算是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)提和待攤費(fèi)用是否準(zhǔn)確，資本和收益性支出是否劃清。（4） 資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、合法、完整，是否有虛列、虛增的現(xiàn)象。（5） 期末掛帳的末完施工成本是否有對應(yīng)已完工程的統(tǒng)計(jì)工作量。（6） 損益是否真實(shí)，是否有弄虛作假、虛盈實(shí)虧或假虧實(shí)盈的問題。（7） 周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備租賃費(fèi)和水電費(fèi)是

54、否按期進(jìn)行了預(yù)提或足額進(jìn)了成本。（8） “臨時(shí)設(shè)施”、“長期待攤費(fèi)用”和“材料成本差異”是否按期、按規(guī)定攤銷及分配。（9） 間接費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用（基金）是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃和超范圍的開支現(xiàn)象。（10） 項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用的支出是否有異常重大違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。（11） 已完成工程預(yù)算成本的分解是否及時(shí)、合理。第12條 項(xiàng)目內(nèi)部控制制度審計(jì)（1） 項(xiàng)目經(jīng)理部制定的項(xiàng)目管理控制制度是否合理、健全、有效。（2） 是否存在采購制定的項(xiàng)目管理控制制度的執(zhí)行情況評價(jià)。（3） 預(yù)付款和勞務(wù)結(jié)算是否有協(xié)議，是否有項(xiàng)目經(jīng)理和有關(guān)部門簽字。（4） 材料配件管理。 在材料、配件的管理上是否做到賬、物、卡三相符。 是否存在

55、采購、驗(yàn)收、保管一人的現(xiàn)象 材料、配件的采購地點(diǎn)、價(jià)格是否集體考察確定或?qū)嵤┕_招標(biāo)。 采購中是否有空來空去、高價(jià)、超量和超計(jì)劃的行為發(fā)生。 材料消耗是否辦理了出庫手續(xù)，是否實(shí)行了定、限額領(lǐng)料制度，是否存在“以領(lǐng)代耗”、“以購代耗”的行為。（5） 項(xiàng)目經(jīng)營期是否認(rèn)真執(zhí)行了企業(yè)現(xiàn)行的經(jīng)營管理制度。第13條 項(xiàng)目資金審計(jì)（1） 是否按合同規(guī)定支付工程款，是否及時(shí)與總承包施工單位核對工程款收付情況和所供材料領(lǐng)用情況。（2） 資金使用是否合理、合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占現(xiàn)象。（3） 資金分配是否公平、公平。（4） 資金領(lǐng)用或支出的審批手續(xù)是否合法和健全。（5） 是否存在“帳外資金”或“小金庫”。（6） 項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)金是否足額按時(shí)繳納。第14條 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)（1） 工程總合同訂立和履行情況。（2） 工程分包訂立和履行