出納實務期末考試卷

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上出納實務練習題一、判斷題1、出納人員可以登記的賬簿為總賬 （ ）2、小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票 （ ）3、清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應由出納人員負責（ ） 4、出納人員在收取現(xiàn)金時，無論是什么款項都可以收取，不用對其合法性負責（ ） 5、填寫支票的日期應以阿拉伯數(shù)字填寫 （ ）6、開具發(fā)票的時候應在發(fā)票上蓋上發(fā)票專用章 （ ）7、中國銀行負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。 （ ）8、原始憑證要用藍色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范 。（ ）9、信用卡是同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。 （ ）10、支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票

2、存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ ）二、單項選擇題。 1、出納人員既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務部門的各類（ ）A、收款員（收銀員） B、采購員 C、保管員 D、辦事員2、在填制會計憑證時，￥1516.54的大寫金額為（ ） A、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分 B、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分整 C、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分整 D、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分3、（ ）是依照人民幣真鈔的用紙、圖案、水印、安全線等的原樣，運用各種材料、器具、設(shè)備、技術(shù)手段模仿制造的人民幣假鈔。 A、揭頁幣 B、偽造幣 C、剪貼幣 D、涂改幣4、出納人員每日

3、應將現(xiàn)金日記賬與（ ）核對，做到賬款相符。 A、庫存現(xiàn)金 B、現(xiàn)金總分類賬 C、收付款憑證 D、銀行存款日記賬5、下列銀行結(jié)算方式中，可以用于異地結(jié)算得有 。 A、支票 B、銀行本票 C、托收承付 D、委托收款 6、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是 。 A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶7、現(xiàn)金結(jié)算的起點是 。 A、100元 B、500元 C、1000元 D、5000元8、殘缺人民幣，票面殘缺不超過 其余部分的圖案、文字能與原樣連接者，應全額兌換。 A、三分之二 B、二分之一 C、四分之一 D、五分之一9、出納工作的基本原則是 。

4、 A、 真實性原則 B、利益最大化原則 C、錢賬分管原則 D、實收實付制原則10、開戶銀行應當根據(jù)開戶單位的實際需要，核定單位 的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 A、 35天 B、510天 C、310天 D、36天11、出納工作的基本原則是（ ）A、內(nèi)部牽制原則 B、權(quán)責發(fā)生制原則 C、配比原則 D、實質(zhì)重于形式原則12、同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（ ）A、支票 B、匯兌 C、信用卡 D、托收承付13、我國現(xiàn)行稅收體系，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ ）A、個人所得稅 B、資源稅 C、關(guān)稅 D、增值稅14、屬于國稅局征收的稅種為（ ）A、營業(yè)稅 B、房產(chǎn)稅 C、印花稅 D、消費

5、稅15、工資薪金的個人所得稅納稅申報是在次月（ ）日內(nèi)申報A、7日 B、15日 C、10日 D、20日16、支票的有限期限為（ ）A、15天 B、10天 C、30天 D、一個月17、下列不是我國現(xiàn)行貨幣面值的是（ ）A、100元 B、50元 C、20元 D、30元18、阿拉伯數(shù)字1的中文大寫是（ ）A、壹 B、壺 C、貳 D、孛19、人民幣的符號為（ ）A、￥ B、 C、 D、§20、原始憑證的保管期限為（ ）A、10年 B、20年 C、5年 D、15年三、多項選擇題。1、出納工作的職能是（ ）A、收付職能 B、反映職能 C、監(jiān)督職能 D、管理職能2、單位銀行結(jié)算賬戶的種類有（ ）A

6、、基本賬戶 B、一般賬戶 C、專用賬戶 D、臨時賬戶3、下列屬于商業(yè)匯票的是（ ）A、銀行本票 B、銀行承兌匯票 C、銀行匯票 D、商業(yè)承兌匯票4、記賬憑證的種類有（ ）A、現(xiàn)金憑證 B、收款憑證 C、付款憑證 D、轉(zhuǎn)賬憑證5、出納人員的配備形式有（ ）A、一人一崗 B、多人多崗 C、一人多崗 D、一崗多人6、原始憑證的審核內(nèi)容主要包括（ ）三個方面A、真實性 B、完整性 C、程序性 D、合法性7、出納人員的可以登記的賬簿有（ ）A、收入明細賬 B、總賬 C、庫存現(xiàn)金日記賬 D、銀行日記賬8、 現(xiàn)金管理的原則為（ ）A、收付合法原則 B、收付兩清原則 C、錢賬分管原則 D、日清日結(jié)原則9、賬簿

7、按其性質(zhì)和用途分類，可分為（ ）A、日記賬 B、分類賬 C、備查賬 D、訂本賬10、對賬的內(nèi)容為（ ）A、賬證核對 B、賬表核對 C、賬賬核對 D、賬款核對11、商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)人可以是 。 A、收款人開戶銀行 B、代理付款銀行 C、收款人 D、付款人12、可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)包括 。 A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、銀行承兌匯票 D、商業(yè)承兌匯票13、出納人員的配備一般可采用 。 A、一人一崗 B、一人多崗 C、一崗多人 D、多人多崗14、一般出納人員應該遵守的職業(yè)道德主要有 。 A、敬業(yè)愛崗 B、熟悉法規(guī) C、客觀公正 D、保守秘密15、下列屬于現(xiàn)金收款業(yè)務原始憑證的有 。 A、增值稅發(fā)票

8、 B、普通發(fā)票 C、收據(jù) D、借款單16、造成錯賬的主要原因是 。 A、漏記 B、重記 C、錯記 D、未達賬項17、需要歸檔的出納資料有 。 A、會計憑證 B、會計賬簿 C、會計報表 D、工資表和綜合管理資料18、現(xiàn)匯是指以 等國際結(jié)算方式取得并形成的銀行存款。 A、外國紙幣或硬幣 B、支票 C、匯款 D、托收19、國際結(jié)算方式主要有 。 A、匯款 B、托收 C、信用證 D、信用卡20、更正錯賬的方法有 。 A、涂改 B、劃線更正法 C、紅字更正法 D、補充登記法 四、簡答題。 1、什么是現(xiàn)金？2、什么是銀行結(jié)算業(yè)務？ 3、簡述出納賬務處理的基本程序。 4、什么是托收承付結(jié)算方式？5、出納日常

9、工作的內(nèi)容有哪些？6、現(xiàn)金管理暫行條例對現(xiàn)金使用范圍是如何規(guī)定的？五、業(yè)務題。1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，要求作出相關(guān)賬務處理。1、12月4日以現(xiàn)金支付辦公用品費300元。2、12月6日職工王林借支差旅費2000元，以現(xiàn)金付訖。3、12月10日從銀行結(jié)算戶劃款6000元申請簽發(fā)銀行匯票。4、12月13日王林出差歸來報銷差旅費2300元，不足部分以現(xiàn)金補足。5、12月16日將到期的一張面值為15000元的無息銀行承兌匯票送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行進賬單，款項銀行已收妥。6、12月18日盤點庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長款200元。7、12月20日用銀行存款支付廣告費20000

10、元。8、12月25日現(xiàn)金長款經(jīng)核查無法查明原因，經(jīng)批準按規(guī)定處理。9、12月28日以銀行存款繳納營業(yè)稅50000元。10、12月29日公司持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)，票據(jù)面值5萬元，貼現(xiàn)利息2000元，貼現(xiàn)得款劃入存款戶。2、某企業(yè)月末銀行存款日記賬余額為元，銀行對賬單所列存款余額為元，經(jīng)核對有以下幾筆未達賬項：1、28日銀行代收購貨款2000元已入賬，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知。2、29日企業(yè)開出支票23000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。3、29日銀行代付電費9200元，企業(yè)尚未接到銀行的付款通知。4、31日企業(yè)將一張5400元的轉(zhuǎn)賬支票送存銀行，銀行尚未入賬銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)名

11、稱： 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收企業(yè)未收款加：企業(yè)已收銀行未收款減：銀行已付企業(yè)未付款減：企業(yè)已付銀行未付款調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額試算平衡判斷平衡3、迅華實業(yè)公司2014年4月份銀行存款日記賬賬面記錄和銀行對賬單分別見下表，請根據(jù)給出的資料填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表：（15分）銀行存款日記賬14年憑證銀行憑證摘要借方貸方余額月日字號名稱號數(shù)期初余額603,877.00 41收60#匯票6088#銷售產(chǎn)品105,687.00 709,564.00 2付75#轉(zhuǎn)支2014#付購材料17,980.00 691,584.00 5付76#轉(zhuǎn)支2015#

12、付廣告費78,000.00 613,584.00 7付77#現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00 608,584.00 10收80#轉(zhuǎn)支5001#收回貨款100,000.00 708,584.00 16收81#特轉(zhuǎn)4832#收到稅款返還20,000.00 728,584.00 25付80#匯票3187#購入設(shè)備100,000.00 628,584.00 28收90#委收8088#收回貨款150,000.00 778,584.00 本月合計375,687.00 200,980.00 778,584.00 銀行存款對賬單2014年4月30日 幣種：人民幣 單位：元網(wǎng)點號:0212中國工商銀行共和

13、支行2014年交易代碼憑證種類憑證號摘要借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額余額柜員號月日41匯票6088#收款105,687.00 193 42轉(zhuǎn)支2014#付貨款17,980.00 193 47現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00 196 48轉(zhuǎn)支4019#付失業(yè)保險金9,800.00 193 416委收8017#收貨款17,000.00 195 425匯票3187#付設(shè)備款100,000.00 192 428委收8088#收貨款150,000.00 194 可用余額:743 784銀行余額調(diào)節(jié)表單位： 年 月 日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬778 584銀行對賬單余額743 784加

14、：銀行已收 企業(yè)未收加：企業(yè)已收 銀行未收減：銀行已付 企業(yè)未付減：企業(yè)已付 銀行未付調(diào)節(jié)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)后的銀行存款余額4、瑞寶實業(yè)向光大有限責任公司購買材料，由出納黃明開出一張票日期為2014年5月12日出納實務考試A卷（答案）一、對錯題：1 × 2 × 3 4 × 5 × 6 7 × 8 × 9 10 二、單項選擇題。1、A 2、A 3、B 4、A 5、C 6、B 7、C 8、C 9、C 10、A1 A 2 C 3 D 4 D 5 A 6 B 7 D 8 A 9 A 10 D三、多項選擇題：1 ABCD 2 ABCD 3 B

15、D 4 BCD 5 ACD 6 ABD7 CD 8 ABCD 9 ABC 10 ACD1、 CD 2、BCD 3、ABC 4、ABCD 5、ABC6、ABC 7、ABCD 8、BCD 9、ABC 10、BCD四、簡答題。（每小題5分，共20分）1、什么是現(xiàn)金？答、現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn)，是立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時用其購買所需的物資，支付有關(guān)費用，償還債務，也可以隨時存入銀行。2、什么是銀行結(jié)算業(yè)務？答：銀行結(jié)算業(yè)務是通過銀行賬戶的資金轉(zhuǎn)移實現(xiàn)收付得行為，即銀行接受客戶委托代收代付，從付款單位存款賬戶劃出款項，轉(zhuǎn)入收款單位存款賬戶，以此完成經(jīng)濟之間債權(quán)債務的清算或資金

16、的調(diào)撥。 3、簡述出納賬務處理的基本程序。答：1、辦理收付款業(yè)務2、填制記賬憑證3、根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬4、結(jié)賬、對賬5、編制出納報告表6、裝訂憑證7、出納資料的保存 4、什么是托收承付結(jié)算方式？答：托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據(jù)合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。5、略6、略五、業(yè)務題。（每小題3分，共30分）1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，要求作出相關(guān)賬務處理。1、12月4日以現(xiàn)金支付辦公用品費300元。借:管理費用 300 貸:庫存現(xiàn)金 30

17、02、12月6日職工王林借支差旅費2000元，以現(xiàn)金付訖。借:其他應收款王林 2000 貸:庫存現(xiàn)金 20003、12月10日從銀行結(jié)算戶劃款6000元申請簽發(fā)銀行匯票。借:其他貨幣資金銀行匯票 6000 貸:銀行存款 60004、12月13日王林出差歸來報銷差旅費2300元，不足部分以現(xiàn)金補足。借:管理費用 2300 貸:庫存現(xiàn)金 300 其他應收款王林 20005、12月16日將到期的一張面值為15000元的無息銀行承兌匯票送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行進賬單，款項銀行已收妥。借: 銀行存款 15000 貸:應收票據(jù)銀行承兌匯票 150006、12月18日盤點庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長款200元。借: 庫

18、存現(xiàn)金 200 貸:待處理財產(chǎn)損溢 2007、12月20日用銀行存款支付廣告費20000元。借:銷售費用 20000 貸:銀行存款 200008、12月25日現(xiàn)金長款經(jīng)核查無法查明原因，經(jīng)批準按規(guī)定處理。借: 待處理財產(chǎn)損溢 200 貸:營業(yè)外收入 2009、12月28日以銀行存款繳納營業(yè)稅50000元。借:應交稅費 應交營業(yè)稅 50000 貸:銀行存款 5000010、12月29日公司持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)，票據(jù)面值5萬元，貼現(xiàn)利息2000元，貼現(xiàn)得款劃入存款戶。借: 銀行存款 48000 財務費用 2000 貸：應收票據(jù) 500002、某企業(yè)月末銀行存款日記賬余額為元，銀行對賬單所列存款余額為元，經(jīng)核對有以下幾筆未達賬項：1、28日銀行代收購貨款2000元已入賬，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知。2、29日企業(yè)開出支票23000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。3、29日銀行代付電費9200元，企業(yè)尚未接到銀行的付款通知。4、31日企業(yè)將一張5400元的轉(zhuǎn)賬支票送存銀行，銀行尚未入賬。銀行存款余額調(diào)