學校財務管理制度

1、學校財務管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、綏棱縣事業(yè)單位財務制度、綏棱縣政府集中采購目錄和采購資金限額標準以及相關法律法規(guī)，結合我縣辦學實際，制定本細則。第二條 財務管理原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；規(guī)范財務和會計行為；堅持勤儉辦學方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。第三條 財務管理任務：合理編制學校預算，預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；

2、對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章 財務組織管理制度第一節(jié) 財務管理體制第一條 校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。第二條 學校財務工作接受教育體育局領導以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。第三條 學校的財務活動在校長的領導下統(tǒng)一管理。學校建立財務組織，設主任（財務副校長）一名，會計一名，出納一名。第二節(jié) 財會工作的領導職責第一條 學校必須堅決貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。第二條 教育體育局對學校財會人員定期進行培訓，提高其思想政治素質、職業(yè)

3、道德素質、專業(yè)素質和理財水平。第三條 各校要建立健全學校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經(jīng)濟活動，制定財務控制和監(jiān)督辦法。第四條 堅持民主集中制原則，學校的重大經(jīng)濟事項要由班子集體決定，校長要審閱簽批上報的各類數(shù)字、報表，對財務管理提出指導性意見。第三節(jié) 后勤主任（財務副校長）的崗位職責第一條 在校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應及時予以糾正，并及時書面報告校領導。第二條 審核學校的會計原始憑證，檢查是否符合會計工作規(guī)范要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理

4、，并且退回經(jīng)辦人。第三條 按時向校長提供財務會計資料，如實反映學校經(jīng)營情況；負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，按時做好月度財務核算，對月預算執(zhí)行情況進行分析。第四條 審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上報。第五條 嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收費是否符合物價管理規(guī)定，協(xié)調與當?shù)囟悇?、物價部門、財政、銀行等部門的往來關系。第六條 協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。第七條 在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，

5、積極配合好學校領導，當好家，理好財。第八條 做好資金的安全保障工作，配合總務處，落實好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各科室的財產(chǎn)安全與完整。第九條 安排指導財務人員工作，組織學校財務部門每月召開一次工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務管理水平。第四節(jié) 會計工作職責第一條 貫徹執(zhí)行會計法、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。第二條 負責單位財務、賬目等會計檔案的監(jiān)督、使用和管理工作。第三條 做好單位年度經(jīng)費的預算、決算工作。第四條 根據(jù)各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。第五條 嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清賬、記賬、報賬

6、工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。第五節(jié) 出納員工作職責第一條 在校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。第二條 堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)，有較高的思想素質、業(yè)務素質、心理素質和較強的服務意識。第三條 加強學習，掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度，遵守財經(jīng)紀律。第四條 認真及時做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。第五條 在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。第六條 根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，及時按

7、科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結單，月終做好結賬工作。第七條 按照現(xiàn)金管理的有關規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。第八條 認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。第三章 基礎管理制度第一節(jié) 財務處理程序第一條 所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)事業(yè)單位會計制度和中小學財務制度及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。第二條 辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否

8、合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實有效，財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第三條 財務處理程序：（一）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（二）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；（三）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；（四）月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。第二節(jié) 財務監(jiān)督制度第一條 財務監(jiān)督的依據(jù)。（一）國家的方針、政策；（二）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經(jīng)制度；（三）教育體育局

9、根據(jù)會計法和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定；（四）學校內部財會管理制度及內部各種經(jīng)濟、業(yè)務計劃等。第二條 財務監(jiān)督內容。（一）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否相適應，是否能夠及時合理地調整；（二）各種收入的計劃性、合規(guī)性，是否及時入賬，是否全額納入預算管理；（三）各種開支是否符合標準，是否按計劃收支，是否履行審核和批報手續(xù)；（四）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)的管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領用、購建盤點情況；（五）負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內；（六）國有資產(chǎn)是否流失，專用資金是否?？顚Ｓ?，結余

10、資金的分配情況；（七）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題；（八）其他財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。第三條 財務監(jiān)督工作由教育體育局、相關科室及學校按照各自的分工，各司其職。組長由教育體育局局長擔任，副組長由主管財務的副局長、教育紀檢書記、各學校校長擔任，小組成員由紀檢室股長、督導室主任、財審股股長、學校主管財務副校長組成，辦公室設在教育體育局財審股。每月不定期的對學校所有經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督。第四條 財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權監(jiān)管預算的安排和執(zhí)行情況；有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法

11、違紀行為，監(jiān)督人員有權提出處理意見。第三節(jié) 內部牽制制度第一條 為加強學校內部財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全，保證會計資料的準確可靠，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制?；疽笫牵喝魏呜攧?、會計事項的處理，必須由兩人或兩人以上或部門參與。每項經(jīng)濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約。第二條 財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每項業(yè)務經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作；

12、資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。第三條 重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。第四節(jié) 財務審批制度第一條 學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責；批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。第二條 學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把與經(jīng)濟業(yè)務相關的所有憑證，如物品

13、申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。第三條 學校購置設備、校舍維修必，需由校長辦公會集體研究討論決定，報請教育體育局批準，并嚴格按照中華人民共和國招標投標法、綏棱縣政府集中采購目錄和采購資金限額標準組織實施；其它一次性項目支出5000元以上，上報教育體育局審批，報送財審股備案后可自行采購。第四條 審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。第五節(jié) 原始記錄管理制度第一條 原始記錄的基本內容。（一）原始記錄名稱；（二）填制日期；（三）填制單位或填制

14、人姓名；（四）原始記錄編號；（五）經(jīng)濟業(yè)務內容；（六）數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；（七）經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。第二條 原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核，重點審查其真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。第三條 原始記錄的填制必須符合要求。（一）填寫的內容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務符合實際情況；（二）各種內容要按規(guī)定格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。（三）文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫

15、的憑證一定要寫透；（四）各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀；（五）不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章；（六）原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞；（七）原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存，不得遺失。第六節(jié) 現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，必須及時送存銀行。調整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。第二條 收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。第三條 不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學校的現(xiàn)金

16、收入以個人名義存入銀行。第四條 從銀行支取現(xiàn)金，出納員應在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第五條 出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。第四章 收入管理制度第一條 學校收入是指預算內外及其他活動依法取得的非償還資金。包括財政撥款以及其他合法收入。第二條 收入管理要求。（一）必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入；（二）各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要

17、按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督；（三）各項收入必須統(tǒng)一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益；（四）根據(jù)收入類別，合理設置明細賬，及時準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確度。第三條 嚴格實行收支兩條線管理。（一）學校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回；（二）收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關部門批準；（三）嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑收費許可證亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。第四條：其他收入納入學校預算統(tǒng)籌

18、安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。第五章 支出管理制度第一條 支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。第二條 支出管理的任務是：維護本校的正常運轉；保證學校基本工作任務的完成；節(jié)約使用各項資金，確保資金合理使用。第三條 支出管理要求：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效

19、益。第四條 對金額較大或專項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行（一般設備單臺3000元或批量1萬元以上，專用設備單臺5000元或批量3萬元以上）。學校大項目支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。第五條 要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。第六條

20、 支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學校正常運轉所必須的開支，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學?；具\轉的公用經(jīng)費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。第七條 堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，加大控制力度，杜絕鋪張浪費行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制此類支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關的支出。第八條 專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，?？顚Ｓ茫ㄆ趫笏褪褂们闆r，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，

21、要進行專項驗收，驗收內容包括是否?？顚Ｓ?，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。第六章 資產(chǎn)管理制度第一條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。第二條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第三條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收

22、回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。第四條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：（一）房屋和建筑物，折舊年限為25-50年；（二）專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10-15年；（三）一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5-10年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根

23、據(jù)國家相關財務制度進行調整。第五條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓，一般設備經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報綏棱縣國資辦和教育體育局批準。第六條 學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度末，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。第七條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利。學校轉讓無形資產(chǎn)，應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。第七章 會計檔案管理第一條 會計檔案的內容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會

24、計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權利證書、繳費名冊等。第二條 會計檔案的整理與裝訂：會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內容應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。第三條 會計檔案保管：學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案，對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任。第四條 會計檔案的保管期限。（一）原始憑證、記賬憑證為15年；（二）銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表為15年；（三）會計賬簿為15年；（四）會計報表及會計報告類為15年；（五）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年；（六）年度決算會計報表為永久保存；（七）會計檔案歸檔清冊為25年；（八）合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為單位存續(xù)期。第八章 財務工作移交制度第一條 財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動（辭職、離職、調崗）時，為保持財務工作的連續(xù)性，對某一財務崗位進行交接的一項工作，須辦理財務工作移交的事項。（一）經(jīng)管人員崗位變動，如內部調動、換崗等；（二）經(jīng)管人員辭職、離崗等；（三）經(jīng)管人員臨時離崗（3個月以上）第二條 移交人