基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合題

1、五、利潤(rùn)表.華天公司所得稅稅率是 25%,該公司2008年1月至11月各損 益類(lèi)專(zhuān)戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類(lèi)賬戶的發(fā)生額如 下:賬戶名稱(chēng)12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3180005000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2525002800000銷(xiāo)售費(fèi)用260010000營(yíng)業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本7500032500營(yíng)業(yè)外支出200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營(yíng)業(yè)外收入3000投資收益20000則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:2 營(yíng)業(yè)成本（ 3092500）5 所

2、得稅費(fèi)用（ 5400001 營(yíng)業(yè)收入 （ 5372500）4 利潤(rùn)總額 （ 2160000）3 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 2170000）6 凈利潤(rùn)（ 1620000）二. 華天公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅率 17%, 所得稅稅率 25%, 城建稅教育費(fèi)附加略。該公司 2008 年發(fā)生以 下業(yè)務(wù):（ 1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本 16 萬(wàn)，銷(xiāo)售價(jià)格 40 萬(wàn)元 , 專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅 6? 8 萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買(mǎi)方。 貨款及增值稅款尚未收到（ 2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資 40 萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資 24 萬(wàn)元 , 車(chē)間管理人員工資 8 萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工

3、資 8 萬(wàn)元（3） 本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入 8 萬(wàn)元。（ 4）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 8 萬(wàn)元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊 5 萬(wàn)元 , 計(jì)入管理費(fèi)用的折舊 2 萬(wàn)元，出租設(shè)備的折舊 1 萬(wàn)元。（ 5）用銀行存款支付銷(xiāo)售費(fèi)用 1 萬(wàn)元。（6） 在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其實(shí)產(chǎn)價(jià)格是2萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入則華天公司 2008 年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：1營(yíng)業(yè)收入（480000）元4利潤(rùn)總額（220000）元2營(yíng)業(yè)成本（仃00005所得稅費(fèi)用（55000）元元）3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（200000）元6凈利潤(rùn)（165000）元下表所示。二華天公司所得稅稅率25%,該公司2

4、008年11月份的利潤(rùn)表如利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年11月編制單位：華天公司單位:兀項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略1289600減：營(yíng)業(yè)成本885400營(yíng)業(yè)稅金及附加2仃00銷(xiāo)售費(fèi)用18500管理費(fèi)用40900財(cái)務(wù)費(fèi)用2000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）317600力口：營(yíng)業(yè)外收入1400減：營(yíng)業(yè)外支出3000二、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）316000減：所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤(rùn)（虧損以"-”號(hào)填列）237000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷(xiāo)售甲商品1000件，單價(jià)135元，增值稅率17%,收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的一張金額為157950

5、元的商業(yè)匯票。（2） 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)10000元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì) 45000元，其中管理部門(mén)30000（4） 計(jì)提本月辦公用定資產(chǎn)折舊1200元。元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資 15000元（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的1000件甲商品的銷(xiāo)售成本 87000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年度項(xiàng)目本期金額上年金額一.宮業(yè)收入1424600略減：營(yíng)業(yè)成本972400營(yíng)業(yè)稅金及附加21700銷(xiāo)售費(fèi)用33500管理費(fèi)用(2) 72100財(cái)務(wù)費(fèi)用2000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

6、3500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填 列）(3)319400力口：營(yíng)業(yè)外收入8400減：營(yíng)業(yè)外支出3000二、利潤(rùn)總額（損失以“號(hào)填 列）(4)324800減：所得稅費(fèi)用(5) 81200四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）(6)243600編制單位：華天公司單位：元記賬憑四、華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記 證是存在的錯(cuò)誤如下 要求： （ 1）指出下述各筆錯(cuò)帳的更正方法，并編制錯(cuò)帳更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率25%, 不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制單位：華天公司單位：元項(xiàng)目行次本期金額上年金額一

7、.宮業(yè)收入500000略減：營(yíng)業(yè)成本200000營(yíng)業(yè)稅金及附加70000銷(xiāo)售費(fèi)用20000管理費(fèi)用25000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以"-”號(hào)填列）180000力口：營(yíng)業(yè)外收入5000減：營(yíng)業(yè)外支岀2000二、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）183000減：所得稅費(fèi)用45750四、凈利潤(rùn)（虧損以"-”號(hào)填列）137250（1）有一筆產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本為45000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本10000元。（2）漏極一筆用銀行存款購(gòu)買(mǎi)辦公室用品的費(fèi)用1000元，導(dǎo)致少計(jì)管理費(fèi)用 1000 元（3）將一筆120000元耳朵銷(xiāo)售收入誤計(jì)為150000元，多計(jì)收入 30000元，（假定該銷(xiāo)售收入收到銀行存款）簡(jiǎn)式利潤(rùn)表項(xiàng)目行次本期金額上年金額一、宮業(yè)收入470000略減：營(yíng)業(yè)成本(2)210000營(yíng)業(yè)稅金及附加70000銷(xiāo)售費(fèi)用20000管理費(fèi)用26000財(cái)務(wù)費(fèi)用5