外資企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告范本

1、最新資料 ,Word 版，可自由編輯！】項(xiàng)目類別: 項(xiàng)目編號(hào):盡職調(diào)查報(bào)告-（項(xiàng)目名稱）普惠國際投資基金管理（北京）有限公司目錄公司基本資料公司注冊(cè)登記文件1公司章程（投資協(xié)議、意向書、備忘錄）2營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)批件（含資質(zhì)證書）3股東名冊(cè)及持股比例4公司歷史沿革資料5控股參股公司及持股比例一覽表6分支機(jī)構(gòu)分布一覽表7出資證明及驗(yàn)資報(bào)告8董事長、董事、監(jiān)事、經(jīng)理人員名單及任職資格公司概況1公司組織結(jié)構(gòu)圖2近年合并年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告3本部及主要子公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告4當(dāng)年或下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告5兩年內(nèi)媒體公開披露信息 6了解法人治理結(jié)構(gòu)、組織、職能分工、管理制度及流程，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控

2、制 7主要關(guān)聯(lián)方概況8企業(yè)文化9企業(yè)的公眾形象10企業(yè)和工商、稅務(wù)、財(cái)政、銀行、政府、環(huán)保等相關(guān)部門的關(guān)系11企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的能力12公司自動(dòng)化、信息化建設(shè)程度13公司國際化情況業(yè)務(wù)調(diào)查市場與銷售1營銷策略2業(yè)務(wù)的季節(jié)性和周期性3銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售渠道和銷售優(yōu)勢區(qū)域4外銷（出口）的渠道、主要市場和趨勢5對(duì)各級(jí)經(jīng)銷商提供的各類優(yōu)惠條件，常用促銷手段等6廣告方案7品牌和商標(biāo)及其重要性8企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，配套和售后市場比例及變化趨勢9各細(xì)分市場占有率，銷售收入構(gòu)成比例，競爭對(duì)手狀況 10主要客戶名單及概況，與企業(yè)的緊密程度；主要客戶收入占總收入的比例 11內(nèi)外銷的數(shù)量和比例，內(nèi)外銷的價(jià)格差異12銷售量、

3、銷售金額的發(fā)展態(tài)勢和變化趨勢預(yù)測13未完成或未執(zhí)行的訂單14銷售管理模式（包括應(yīng)收賬款管理、銷售費(fèi)用和售后服務(wù)等）15銷售目標(biāo)的考核制度生產(chǎn)及質(zhì)量管理1主要生產(chǎn)單元組成、每生產(chǎn)單元所承擔(dān)的任務(wù)、生產(chǎn)物流的流程方式 2主要的生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、質(zhì)量狀況、先進(jìn)程序、產(chǎn)能負(fù)荷度 3未來的主要技術(shù)改造和設(shè)備投資規(guī)劃4生產(chǎn)計(jì)劃的制定、協(xié)調(diào)5質(zhì)量管理獲得的認(rèn)證、質(zhì)量管理的體系、涉及的領(lǐng)域、質(zhì)量人員的技術(shù)素質(zhì)及關(guān)鍵檢測設(shè)備的數(shù) 量、先進(jìn)程度6生產(chǎn)組織對(duì)環(huán)境保護(hù)的滿足程度7產(chǎn)品因質(zhì)量問題退回及折讓的歷史與現(xiàn)狀供應(yīng)配套體系1原材料、主要零部件采購配套模式2主要服務(wù)（如運(yùn)輸?shù)龋┎少彽姆绞?主要供應(yīng)商情況及供貨數(shù)量、金額

4、、占總采購金額的比例，付款方式 4內(nèi)部采購政策，以及有關(guān)外購或自產(chǎn)的決策是否恰當(dāng) 5采購職能考察：集權(quán)還是分權(quán)、競爭性采購措施、多種供貨渠道的使用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同的類 型、特定規(guī)則等6采購合同的審核批準(zhǔn)制度技術(shù)及研發(fā)1技術(shù)研發(fā)人員的數(shù)量及專業(yè)素質(zhì)2近三年新品每年研發(fā)的品種數(shù)量、新品的銷售數(shù)量、銷售收入以及占總銷售收入的比重 3企業(yè)產(chǎn)品和競爭對(duì)手的產(chǎn)品的技術(shù)性能比較4研發(fā)的技術(shù)設(shè)備配備情況5研發(fā)資金的投入金額6研發(fā)的方式（技術(shù)合作、技術(shù)交流、自主研發(fā)）7專有技術(shù)與專利技術(shù)8當(dāng)前和以后三年的技術(shù)開發(fā)及研發(fā)項(xiàng)目一覽表，并分析其先進(jìn)性及效益人力資源1主要管理人員詳細(xì)資料（年齡、工作年限、教育程度、技

5、術(shù)職稱） 2企業(yè)人員結(jié)構(gòu)（按學(xué)歷、職稱、年齡、部門劃分）3與戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)的人力資源規(guī)劃4人員招聘（聘用對(duì)象、聘用人員要求、崗位編制原則、招聘流程）5人員培訓(xùn)（目標(biāo)、方式、效果、培訓(xùn)頻率、范圍、培訓(xùn)費(fèi)用） 6目標(biāo)管理（目標(biāo)表、評(píng)估表）7激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度財(cái)務(wù)調(diào)查財(cái)務(wù)組織1財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)關(guān)鍵人物的性格和能力，以及財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體工作能力 2年度經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算的編制、考核3財(cái)務(wù)分析的體系、報(bào)告流程4財(cái)務(wù)管理模式5會(huì)計(jì)電算化 會(huì)計(jì)核算及報(bào)告 1會(huì)計(jì)報(bào)告體系（合并范圍、程序、原則、方法） 2采用的會(huì)計(jì)政策3公司薪酬、稅費(fèi)及會(huì)計(jì)政策4內(nèi)部交易或關(guān)聯(lián)交易種類、流程、交易價(jià)格、結(jié)算原則，以及與之相關(guān)的稅收政

6、策 財(cái)務(wù)明細(xì)資料1貨幣資金（ 1）分析過去三年存款平均余額，判斷目前余額水平是否正常（ 2）了解可用資金余額，分析凍結(jié)資金的現(xiàn)象2應(yīng)收票據(jù)（ 1）獲得明細(xì)表，確認(rèn)票據(jù)種類、期限（ 2）對(duì)于商業(yè)承兌匯票，分析其出票人的信用程度（ 3）票據(jù)是否貼現(xiàn)3應(yīng)收賬款（ 1）今年應(yīng)收賬款趨勢分析，周轉(zhuǎn)指標(biāo)分析（ 2）獲得期末應(yīng)收賬款明細(xì)表 /賬齡分析表，進(jìn)行分析（ 3）關(guān)注逾期賬款及壞賬，分析應(yīng)收賬款的可收回性及可能發(fā)生的損失（4）關(guān)注前 10 大客戶的年度銷售額以及回款情況（ 5）了解應(yīng)收賬款的核算方式，關(guān)注應(yīng)收內(nèi)部單位款，判斷應(yīng)收賬款被高估或低估的可能性4其他應(yīng)收款（ 1）獲得期末其他應(yīng)收款明細(xì)表，進(jìn)行

7、賬齡分析及壞賬分析（ 2）是否存在對(duì)外投資、委托理財(cái)和大額對(duì)外借款的情況（ 3）核對(duì)大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議（ 4）費(fèi)用性質(zhì)的借款及暫付款5預(yù)付賬款（ 1）獲得預(yù)付賬款明細(xì)表，了解預(yù)付款性質(zhì)（ 2）賬齡分析，分析預(yù)付賬款長期掛賬的原因，判斷其是否正常（ 3）了解預(yù)付之后潛在的大額負(fù)債（合同），判斷風(fēng)險(xiǎn)6存貨（ 1）研究存貨、周轉(zhuǎn)率變化趨勢及主要原因（ 2）獲取過去三年按主要產(chǎn)品系列、大類或其他方法劃分的存貨匯總表（ 3 ）取得最近的存貨盤點(diǎn)記錄，判斷其真實(shí)性（ 4）關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品的情況（ 5）了解周轉(zhuǎn)緩慢或過時(shí)的產(chǎn)成品存貨，判斷其實(shí)現(xiàn)銷售的可能性（ 6）判斷存貨被高估或低估的可能性

8、（ 7）比較最近的成本價(jià)與凈售價(jià)，以判斷在存貨出售時(shí)是否可以實(shí)現(xiàn)合理的毛利率（ 8）低值易耗品、工裝模具的核算及現(xiàn)狀（ 9 ）投資（ 10 ）獲取或編制投資明細(xì)表（ 11）獲取投資協(xié)議、企業(yè)章程、債券契約、經(jīng)紀(jì)人通知書等重要資料（ 12）投資的背景及控制能力（ 13）檢查長期投資業(yè)務(wù)是否符合國家的限制性規(guī)定（ 14）檢查本期發(fā)生的重大股權(quán)變動(dòng)，判斷其正常性（ 15）控股企業(yè)驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益（與控股企業(yè)盡職調(diào)查結(jié)合）7固定資產(chǎn)（ 1）獲得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表（ 2）對(duì)重要的固定資產(chǎn)，檢查相關(guān)合同、采購發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明等資料，確認(rèn)其所有權(quán)（ 3）實(shí)地觀察固定資產(chǎn)，了解目前使用情況

9、，確定使用期限和殘值是否合理（ 4）調(diào)查未使用和不需用的固定資產(chǎn)（ 5）設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力比較，以及原因分析（ 6）檢查有無與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)的購售活動(dòng)（ 7）了解有無更新昂貴的生產(chǎn)設(shè)備的要求8在建工程（ 1）獲得在建工程明細(xì)項(xiàng)目清單（含工程預(yù)算）（ 2）對(duì)于大型項(xiàng)目，獲取工程項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額和建設(shè)批準(zhǔn)文件，施工承包合同、進(jìn)度報(bào)告等資料（ 3）是否存在已投入使用，未辦理工程結(jié)算的在建工程，并分析借款費(fèi)用資本化的合理性（ 4）是否存在停工工程，了解原因9無形資產(chǎn)（ 1）獲得無形資產(chǎn)明細(xì)表（ 2）了解無形資產(chǎn)的取得方式、入賬價(jià)值、有效期限（ 3）判斷無形資產(chǎn)價(jià)值的合理性10其他

10、（ 1）被抵押或質(zhì)押的資產(chǎn)價(jià)值，以及對(duì)應(yīng)的債務(wù)，分析其差額（ 2）遞延資產(chǎn)及待攤費(fèi)用分析（ 3）未入賬的資產(chǎn)11借款（ 1）借款明細(xì)表（債權(quán)人、種類、期限、金額、利率、保證方式等）（ 2）借款利息是否按期支付，是否存在停息掛賬的借款（ 3）是否存在已轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理公司處置的銀行貸款，分析債務(wù)重組可能性（ 4）了解金融機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的授信及信用評(píng)級(jí)情況、抵押和擔(dān)保情況，評(píng)價(jià)其信譽(yù)和融資能力12應(yīng)付賬款（ 1）對(duì)今年應(yīng)付賬款趨勢分析（ 2）獲取應(yīng)付賬款明細(xì)表，以及賬齡分析（ 3）分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，是否合理的原因，判斷企業(yè)是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤（ 4）業(yè)務(wù)趨勢與應(yīng)付賬款的趨勢比較

11、，了解是否具有足夠的買方信用（ 5）了解預(yù)估材料款是否適當(dāng)，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款（ 6）前 10 大供應(yīng)商，及其供應(yīng)品種、年度采購總額13其他應(yīng)付款（ 1）獲得期末其他應(yīng)付款明細(xì)表，進(jìn)行賬齡分析（ 2）核對(duì)大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議（ 3）分析長期掛賬的其他應(yīng)付款，是否合理原因，判斷企業(yè)是否隱瞞利潤14預(yù)收賬款（ 1）獲得明細(xì)表，了解預(yù)收原因（ 2）了解銷售預(yù)收制度15應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款（ 1）獲取應(yīng)交稅金明細(xì)表（ 2）查閱納稅鑒定及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解適用的稅種、計(jì)稅基礎(chǔ)、稅率、范圍，分析并購后稅費(fèi)政策的變化情況（ 3 ）確定有關(guān)減免稅的項(xiàng)目是否真實(shí)，理由是否充分，手續(xù)是否完備（ 4

12、）取得稅務(wù)部門匯算清繳或其他確認(rèn)文件（ 5）關(guān)聯(lián)交易的稅收計(jì)算繳納16預(yù)提費(fèi)用（ 1）了解預(yù)提項(xiàng)目、原因、計(jì)提依據(jù)（ 2）判斷預(yù)提是否正確17其他負(fù)債 應(yīng)付工資及福利費(fèi)明細(xì)；應(yīng)付股利、長期應(yīng)付款等18或有負(fù)債 擔(dān)保；訴訟；貼現(xiàn)；未執(zhí)行完畢的合同；合作意向 19股本（實(shí)收資本）（ 1）股東名稱、投資金額、股權(quán)比例（ 2）歷年資本的變動(dòng)情況20資本公積（ 1）資本公積明細(xì)表（ 2）歷年資本公積增減變動(dòng)的內(nèi)容及其依據(jù)21銷售收入（ 1）銷售收入、銷售量、單位售價(jià)、單位成本、毛利率的變化趨勢（ 2）產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變化趨勢（ 3）企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度（ 4）關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對(duì)利潤的

13、影響（ 5）運(yùn)用分析性復(fù)核，查明異?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因22銷售成本（ 1）成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對(duì)成本變化的影響做分析（ 2）成本計(jì)算的合理性23期間費(fèi)用（ 1）費(fèi)用總額、費(fèi)用水平趨勢變化（ 2）主要費(fèi)用項(xiàng)目變化趨勢（ 3）分析收入與各項(xiàng)主要費(fèi)用的相關(guān)程度24現(xiàn)金流量（ 1）特別關(guān)注經(jīng)營凈現(xiàn)金流（ 2）經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動(dòng)的利息支出凈額（ 3）結(jié)合資產(chǎn)負(fù)責(zé)表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源，對(duì)經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何財(cái)務(wù)分析1財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、趨勢、比率分析 2未來損益（銷售收入、銷售成本、期間費(fèi)用、稅收）關(guān)鍵影響因素的研究 3未來現(xiàn)金流量是否能滿足經(jīng)營與

14、投資的需要，關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的注資需求往往被低估 4提高資產(chǎn)質(zhì)量以及損益的分析法律調(diào)查投資 /融資1重大對(duì)外投資合同（聯(lián)營、并購、承包經(jīng)營、投資協(xié)議，含境外投資）2限制股東權(quán)利的合同 /協(xié)議（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓受限、表決權(quán)受限、回購安排、委托投資、股權(quán)托管協(xié)議、 股權(quán)質(zhì)押協(xié)議）3全部借貸文件（借貸合同、擔(dān)保抵押合同），其他重大欠款（如股東貸款、公司拆借等）文件 4重要子公司的上述文件5全部融資租賃文件（如有）6股票、債券發(fā)行（增發(fā)）文件（自查、詢問）7訴訟（對(duì)方提供）8未決訴訟、仲裁或行政調(diào)查處罰案件9潛在訴訟、仲裁或行政調(diào)查處罰案件（有現(xiàn)實(shí)威脅者）10合格律師對(duì)上述事項(xiàng)的法律意見或評(píng)估報(bào)告11限制公司某

15、項(xiàng)未來活動(dòng)的合同或判決裁定（如有）12重要子公司的上述文件 重大合同（未履行完畢者）（對(duì)方提供） 1重大采購合同、建筑工程承包合同、房地產(chǎn)銷售合同 2包銷協(xié)議（如有）、進(jìn)出口合同（格式文本）3保險(xiǎn)合同及未決理賠事項(xiàng)4限制公司競爭的合同 /協(xié)議（如獨(dú)家許可合同 /協(xié)議，市場瓜分協(xié)議）5與政府達(dá)成的合同 /協(xié)議（如重組上市、政府采購、就業(yè)、治安、完稅等協(xié)議性安排） 6公司證券（股權(quán)、股票、債券）買賣協(xié)議（如有） 7專利、商標(biāo)、專有技術(shù)等權(quán)利證書及許可合同8公司與公司股東及高管人員之間的商務(wù)合同/協(xié)議（如有）9公司與子公司之間的商務(wù)合同/協(xié)議（如有）10租賃合同11公司事業(yè)許可使用協(xié)議12加工承攬協(xié)議13對(duì)外擔(dān)保合同14其他重大合同（ 50 萬元以上者），如廣告、咨詢、代理等 土地房屋及設(shè)備設(shè)施（自查 /對(duì)方提供）1土地使用證及土地出讓 /轉(zhuǎn)讓合同（并且列清單）2房產(chǎn)證及轉(zhuǎn)讓合同（并且列清單）3房屋租賃合同（并且列清單）4重大設(shè)備設(shè)施產(chǎn)權(quán)證明（合同/發(fā)票 /進(jìn)口報(bào)關(guān)單和固定資產(chǎn)清單、在建工程清單）環(huán)保（詢問 /對(duì)方提供）1環(huán)保專家提供的環(huán)保調(diào)查評(píng)估報(bào)告2環(huán)保工程設(shè)施投資額及設(shè)施清單3政府環(huán)保要求4環(huán)保備付準(zhǔn)備金（如有） 勞動(dòng)人事（對(duì)方提供） 1高管人員聘用協(xié)議 2現(xiàn)有管理團(tuán)隊(duì)、