完整版財務(wù)管理規(guī)章制度

1、財務(wù)管理制度為規(guī)范公司財務(wù)行為， 加強(qiáng)會計核算和財務(wù)管理， 確保財務(wù)會計 信息的真實性、合法性、完整性，根據(jù)會計法 、企業(yè)會計準(zhǔn)則 等規(guī)定，結(jié)合企業(yè)管理需要制定本制度。第一節(jié) 總則一、公司財務(wù)管理原則：建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù) 管理基礎(chǔ)工作，遵守國家的法律、法規(guī)，接受財政、稅務(wù)、審計 機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督，維護(hù)投資者的權(quán)益不受侵犯。二、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項財政收支的預(yù)算、控制、核 算、分析和考核工作，確保公司財產(chǎn)安全、完整和增值，有效籌 集、使用各項資金，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié) 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)置獨立會計機(jī)構(gòu)，配備合格財會人員，負(fù)責(zé)處理公司的 會計核算及財務(wù)

2、管理工作。公司會計機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置：財務(wù)總監(jiān)及會計、出納。1、財務(wù)總監(jiān)全面主持財務(wù)部門工作，對本部門的工作負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任，并對董事長負(fù)責(zé)，具體主要職責(zé)如下：1）根據(jù)公司規(guī)模，合理設(shè)置工作崗位，確定用人規(guī)模，明確崗 位職責(zé)。2）結(jié)合企業(yè)特點及管理需要，建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，規(guī) 范企業(yè)會計核算流程，完善內(nèi)部控制制度，指導(dǎo)財務(wù)部門會計核算及財務(wù)管理工作3）編制并執(zhí)行公司財政預(yù)算、信貸計劃，擬定資金籌措方案， 及時籌集經(jīng)營所需資金，降低資金籌集成本。4）加強(qiáng)企業(yè)資金管理， 合理規(guī)劃資金投向， 提高資金使用效率。5）做好經(jīng)濟(jì)活動分析和財務(wù)分析，通過例會、報告等形式向經(jīng) 營、管理決策層提供財務(wù)信息。6）

3、掌握公司經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況， 對重大經(jīng)濟(jì)事項和新開拓業(yè)務(wù) 進(jìn)行可行性研究和項目分析， 并參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的洽 談、簽訂。7）協(xié)調(diào)財務(wù)部門與公司其他業(yè)務(wù)部門之間， 公司與銀行、稅務(wù)、 工商等政府部門的關(guān)系。8）加強(qiáng)財務(wù)部門財會人員的管理和考核， 組織財務(wù)部門業(yè)務(wù)學(xué) 習(xí)，提高部門業(yè)務(wù)水平，定期或不定期檢查財務(wù)部門財務(wù)人 員的日常工作。9）接受公司的行政領(lǐng)導(dǎo)及上級政府部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 定期匯報 企業(yè)財務(wù)狀況及財務(wù)制度的執(zhí)行情況。10）費用報銷審核。11）承辦公司的行政領(lǐng)導(dǎo)及上級政府部門交辦的其他事項。三、會計崗位，主要行使財務(wù)管理及核算職能1、復(fù)核原始憑證、記賬憑證、會計報表等會計資料的完整性、

4、合法性、真實性。2、按企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范要求正確填制記賬憑證。3、定期編制會計報表。4、正確核算往來賬款，根據(jù)安排定期核對重要客戶往來帳。5、正確核算公司收入、成本、費用、稅金。6、定期整理會計資料并歸檔，保證會計資料完整、安全，加強(qiáng) 往來款項管理，定期安排核對重要客戶往來賬，及時督促有 關(guān)部門、責(zé)任人催收貨款。7、掌握稅收政策，按規(guī)定預(yù)提、申報、繳納各項稅費。8、執(zhí)行成本費用控制分析、部門績效考核，定期報送考核資料。9、整理并匯總進(jìn)項發(fā)票。10、辦理與財務(wù)部門有關(guān)的各種證照的年檢工作。11、針對公司經(jīng)營實現(xiàn)情況，編制月度、季度、年度財務(wù)分析 報告。12、承辦領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項。四、出納崗位

5、，主要職責(zé)如下：1、現(xiàn)金報銷。2、庫存現(xiàn)金管理。3、辦理日常銀行結(jié)算。4、建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬。5、建立票據(jù)明細(xì)管理臺帳。6、辦理貸款、貼現(xiàn)等銀行融資業(yè)務(wù)。7、月末根據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。8、開具銷項發(fā)票。9、 承辦領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項 五、財會人員任免。1、財務(wù)總監(jiān)由公司董事長任免。2、財務(wù)部其他財會人員財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要， 報董事長 批準(zhǔn)，由人力資源部聘任或調(diào)整。3、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予以解聘：1) 同時在兩個或兩個以上單位兼職的；2) 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；3) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、報表、文件資料的；4) 偽造、變造、謊

6、報、毀滅、 隱匿會計憑證、 會計賬簿的；5) 利用職務(wù)便利非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司款項的；6) 弄虛作假、營私舞弊、非法謀取、泄露公司機(jī)密及挪用 公款的；7) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或由于玩忽職守致使公司 利益遭受重大損失的；8) 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤應(yīng)予以解退的。第三節(jié) 會計核算工作規(guī)范一、出納工作流程：1、建立賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、票據(jù)明細(xì)臺賬。2、付款業(yè)務(wù)：1) 用款人按需要填制用款單。2) 用款人報部門主管審批。3) 財務(wù)總監(jiān)審核單據(jù)并簽字。4) 財務(wù)總監(jiān)根據(jù)業(yè)務(wù)急迫度和資金狀況安排付款計劃 (即付、后付、分期付) ，確定付款方式并簽字。5) 用款人報董事長審批。6)

7、 出納復(fù)核費用金額的準(zhǔn)確性。7) 按批示支付現(xiàn)金或辦理銀行結(jié)算。開出支票、匯票等銀行票據(jù)時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在票據(jù)領(lǐng)用簿上親筆簽字。8) 對于沖銷暫借款的報銷簽字時，應(yīng)當(dāng)注明沖抵借款。9) 編制流水編號，逐筆、序時及時登記現(xiàn)金日記賬、銀行 存款賬。10) 整理單據(jù)，將單據(jù)交付會計核算。做好現(xiàn)金、銀行存款 日記賬的“日請月結(jié)”工作。每日下班前盤點現(xiàn)金， 做到帳實相符。3、收款業(yè)務(wù)：1) 到現(xiàn)金須開具收據(jù)，超出庫存現(xiàn)金限額部分及時解繳銀 行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫。2) 收到支票、匯票及時填制進(jìn)賬單、向銀行辦理入賬結(jié)算 手續(xù)；收到電匯、信貸、貸記憑證等及時查詢或驗明款 項來源。3) 編制流水編號，逐

8、筆、序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款 日記賬。4) 整理單據(jù)，將單據(jù)交付會計核算4、票據(jù)管理：1) 收到銀行承兌匯票及時登記票據(jù)明細(xì)臺帳、并開具收款 收據(jù)。2) 登記臺帳后的銀行承兌匯票及時到開戶行查證。3) 經(jīng)查證非真實或不合規(guī)銀行承兌匯票，及時退回業(yè)務(wù)經(jīng) 辦人或前手單位，并做臺賬記錄。4) 退回的銀行承兌匯票，須向前手單位索取銀行承兌匯票 退回的收據(jù)，同時沖銷應(yīng)收票據(jù)臺帳的對應(yīng)記錄，收據(jù) 交付會計核算。5) 按業(yè)務(wù)需要辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù)，貼現(xiàn)單據(jù)經(jīng)編 號登賬后，交付會計核算。6) 掌握銀行承兌匯票的到期時限，按規(guī)定提前辦理托收手 續(xù)，托收單據(jù)經(jīng)編號登賬后，交付會計核算。5、月末對賬1)

9、末核對現(xiàn)金日記賬與會計現(xiàn)金總賬余額，保證賬賬相 符，賬實相符。2) 月末盤點銀行承兌匯票并核對應(yīng)收票據(jù)總賬， 保證銀行 承兌匯票帳實相符。第四節(jié) 財務(wù)總監(jiān)及會計工作流程1、審核費用報銷單據(jù)的合理性、合法性、真實性、檢查報銷手、第續(xù)是否齊全(按本制度第五節(jié)“備用金與借款管理辦法”六節(jié)“費用報銷管理辦法”執(zhí)行)2、復(fù)核出納交來的收付款單據(jù)，確認(rèn)其正確性、合規(guī)性。每日， 根據(jù)出納交付的原始會計資料，填制記賬憑證。3、月末，編制計提折舊、工資、無形資產(chǎn)、待攤費用等分配表， 按規(guī)定提取稅、費等，根據(jù)相關(guān)資料編制記賬憑證。4、掌握明細(xì)賬業(yè)務(wù)變化，核對重要客戶往來賬款。5、次月 7 日前完成會計報表。6、次

10、月 10 日前完成納稅申報工作。7、次月 15 日前，整理會計憑證，歸案保管。三、財會人員調(diào)動或應(yīng)故離職，必須辦理交接手續(xù)。未辦清交接手續(xù) 的，不得離職，不得中斷會計工作。1、財務(wù)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作在規(guī)定期限 內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作。2、財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：1) 受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。2) 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋 私章。3) 整理應(yīng)移交的各項資料，對未了解事項作詳細(xì)的說明，并 出書面材料。4) 編制移交清冊，列明應(yīng)移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、 票證、發(fā)票簿、文件資料、辦公用品和其

11、他物品的內(nèi)容。5) 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交，移 交人按移交清冊，逐項移交和說明，接替人員逐項核對清 點。6) 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名。移交 清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，財務(wù)部存檔一份。7) 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立賬 簿。第五節(jié) 備用金與借款管理辦法本管理辦法可單獨執(zhí)行，頒發(fā)至相關(guān)部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。一、備用金管理辦法1、 備用金使用對象：公司外設(shè)網(wǎng)點人員、采購部人員、司機(jī)、 特定業(yè)務(wù)員以及董事長特批的其他人員；2、備用金的用途：業(yè)務(wù)因公出差，長期駐外人員的就餐費、住 宿費、車船費、交通費、郵電通訊費、過路費及其他零星費 用；

12、3、備用金的限額：備用金的數(shù)額以其本人月平均工資為限；4、備用金的審批權(quán)限：本人填寫“用款申請單” ，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo) 確認(rèn)簽字后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 申請人憑核準(zhǔn)的 “用款申請單” 領(lǐng)取現(xiàn)金。5、備用金的取消：領(lǐng)取備用金的人員，當(dāng)備用金使用條件消失 時，所在部門應(yīng)及時將取消備用金使用對象書面通知財務(wù)6、備用金臺賬的管理： 使用備用金的人員的部門應(yīng)建立備用金 臺賬，管理好備用金，確保備用金的完整和安全。二、借款管理辦法1、 財務(wù)部原則上不為個人行為提供借款。2、 各部門因業(yè)務(wù)需要借款， 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)事項合理估 量借款金額，填列用款申請單，部門領(lǐng)導(dǎo)作為借款擔(dān)保人， 得到擔(dān)保人簽字后，再報公司領(lǐng)導(dǎo)簽

13、批。3、上次借款未按規(guī)定沖銷的，一律不能再借款。4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)于業(yè)務(wù)完結(jié)并回歸公司后 5 日內(nèi)，將合法憑證 按費用報支規(guī)定的審批順序?qū)徟蟮截攧?wù)出納處辦理沖銷 手續(xù)。不允許不沖銷借款而直接報銷現(xiàn)金。5、逾期不辦理者， 財務(wù)部按規(guī)定直接從該經(jīng)辦人工資中先行扣 除。借款人工資扣除有困難的，從擔(dān)保人工資中扣除。6、員工崗位調(diào)動、離職時，須到財務(wù)部辦理相關(guān)借款及經(jīng)濟(jì)往 來審查手續(xù)，如有借款及其他應(yīng)付款的，必須辦理還款或沖 銷手續(xù)后才能調(diào)動或離職。第六節(jié) 費用報銷規(guī)定一、城市間交通費1、 人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具， 按憑據(jù)如實報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具，超支部分自理。 根據(jù)距離遠(yuǎn)

14、近、時間緊迫度，出差人員選擇承做具體的交通工 具，包括但不限于飛機(jī)、 火車、輪船、出租車、公交車、 電動車等等。 出差人員坐飛機(jī)要嚴(yán)格控制，出差路遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，需 要乘坐飛機(jī)的，須報公司董事長批準(zhǔn)方可辦理。2、 乘坐飛機(jī)，往返機(jī)場的專線客車費用，民航機(jī)場管理建設(shè)費和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份）憑據(jù)報銷。3、市內(nèi)交通非緊急情況，可選擇使用電動車。出差人員在城市間嚴(yán)格控制乘坐出租車或者滴滴搭車，確因時間緊，又不熟 悉客戶處可以乘坐。二、住宿費與伙食費員工出差按380元/天（住宿w 300元/晚，餐費w 80元/天）的標(biāo)準(zhǔn)，開具正規(guī)發(fā)票，同時自行詳細(xì)記錄以下內(nèi)容：1，出差起止時

15、間、地址； 2，乘坐車、船、飛機(jī)班次及金額。3，住宿酒店及金額；4，市內(nèi)交通及金額，非特殊、緊急情況一律選用市內(nèi)公共交 通工具；5，其他處理事項及消費金額，其中公關(guān)事宜需要領(lǐng)導(dǎo)申請。出差費用一律憑票報銷， 由財務(wù)或部門經(jīng)理審計， 超支部分一律由個人自行承擔(dān)，除非事前特別申請。三、工作人員外出參加會議、活動、統(tǒng)一安排食宿的，或以活動期 間的住宿費和伙食補(bǔ)助費由會議活動主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開 支，在途中期間的住宿費用和伙食費用按差旅費管理規(guī)定報銷。四、工作人員在出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理，出差人員不準(zhǔn)違反規(guī)定用公款請客、 送禮、 游覽等。對弄虛作假，虛報冒領(lǐng)，違反規(guī)

16、定的，應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)肅 處理。六、應(yīng)酬費用皆應(yīng)由當(dāng)事人提交申請，獲公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能執(zhí) 行。第七節(jié)會計檔案管理一、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告、財 務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益的其他重要文件， 如合同、章程、工程預(yù)（決）算書、付款協(xié)議、董事會決議 等。二、會計檔案由財務(wù)專人負(fù)責(zé)管理（會計檔案移交公司檔案室，由 公司檔案保管員負(fù)責(zé)管理）。三、會計憑證依時間順序裝訂成冊，標(biāo)明年度和月份、起始號數(shù)， 經(jīng)有關(guān)人員簽字蓋章后歸檔保存，特別重要和數(shù)量過多的原始憑證，可單獨裝訂成冊?；铐摶蚩ㄆ劫~簿、會計報表（包 括月報、季報、年報）應(yīng)于年度終了后裝訂成冊，并在裝訂 線上加蓋印章后歸檔保管。其他會計資料及會計文件，應(yīng)按 不同類別分別