(完整word版)成本管理計(jì)劃

1、成本管理計(jì)劃1 施工成本目標(biāo)及其成本目標(biāo)分解1.1 成本預(yù)測(cè)意義成本預(yù)測(cè)是成本計(jì)劃的基礎(chǔ)， 為編制科學(xué)、合理的成本控制目標(biāo)提供依據(jù)。因此， 成本預(yù)測(cè)對(duì)提高成本計(jì)劃的科學(xué)性、降低成本和提高經(jīng)濟(jì)效益，具有重要的作用。加強(qiáng)成本控制，首先要抓成本預(yù)測(cè)。成本預(yù)測(cè)的內(nèi)容主要是使用科學(xué)的方法， 結(jié)合中標(biāo)價(jià)根據(jù)各項(xiàng)目的施工條件、機(jī)械設(shè)備、人員素質(zhì)等對(duì)項(xiàng)目的成本目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)。1.2 工、料、費(fèi)用預(yù)測(cè)首先分析工程項(xiàng)目采用的人工費(fèi)單價(jià)，再分析工人的工資水平及社會(huì)勞務(wù)的市場(chǎng)行情， 根據(jù)工期及準(zhǔn)備投入的人員數(shù)量分析該項(xiàng)工程合同價(jià)中人工費(fèi)是否包住。材料費(fèi)占建安費(fèi)的比重極大，應(yīng)作為重點(diǎn)予以準(zhǔn)確把握，分別對(duì)主材、地材、輔材、

2、其他材料費(fèi)進(jìn)行逐項(xiàng)分析，重新核定材料的供應(yīng)地點(diǎn)、購(gòu)買(mǎi)價(jià)、 運(yùn)輸方式及裝卸費(fèi)，分析定額中規(guī)定的材料規(guī)格與實(shí)際采用的材料規(guī)格的不同， 對(duì)比實(shí)際采用配合比的水泥用量與定額用量的差異，匯總分析預(yù)算中的其他材料費(fèi)，在混凝土實(shí)際操作中要摻一定量的外加劑等。機(jī)械使用費(fèi)。投標(biāo)施組中的機(jī)械設(shè)備的型號(hào)，數(shù)量一般是采用定額中的施工方法套算出來(lái)的，與工地實(shí)際施工有一定差異，工作效率也有不同，因此要測(cè)算實(shí)際將要發(fā)生的機(jī)使費(fèi)。同時(shí)，還得計(jì)算可能發(fā)生的機(jī)械租賃費(fèi)及需新購(gòu)置的機(jī)械設(shè)備費(fèi)的攤銷(xiāo)費(fèi)，對(duì)主要機(jī)械重新核定臺(tái)班產(chǎn)量定額。1.3 施工方案引起費(fèi)用變化的預(yù)測(cè)工程項(xiàng)目必須結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況制定技術(shù)上先進(jìn)可行和經(jīng)濟(jì)合理的實(shí)

3、施性施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)、 自然地理?xiàng)l件、施工工藝、設(shè)備選擇、工期安排的實(shí)際情況，比較實(shí)施性施組所采用的施工方法與標(biāo)書(shū)編制時(shí)的不同，或與定額中施工方法的不同，以據(jù)實(shí)作出正確的預(yù)測(cè)?？傊ㄟ^(guò)對(duì)上述幾種主要費(fèi)用的預(yù)測(cè)，即可確定工、料、機(jī)及間接費(fèi)的控制標(biāo)準(zhǔn)， 也可確定必須在多長(zhǎng)工期內(nèi)完成該項(xiàng)目，才能完成管理費(fèi)的目標(biāo)控制。1.4 圍繞成本目標(biāo)，確立成本控制原則，施工項(xiàng)目成本控制就是在實(shí)施過(guò)程中對(duì)資源的投入，施工過(guò)程及成果進(jìn)行監(jiān)督、檢查和衡量，并采取措施確保項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1）以施工圖預(yù)算控制成本支出在施工項(xiàng)目的成本控制中，可按施工圖預(yù)算，實(shí)行“以收定支” ，或者叫“量入為出”，是最

4、有效的方法之一，具體的處理方法如下：材料費(fèi)的控制。 在實(shí)行按“量?jī)r(jià)分離”方法計(jì)算工程造價(jià)的條件下，水泥、鋼材、木材等“的價(jià)格隨行就市，實(shí)行高進(jìn)高出；地方材料的預(yù)算價(jià)格二基準(zhǔn)價(jià)（ 1+材差系數(shù)）。在對(duì)材料成本進(jìn)行控制的過(guò)程中，首先要以上述預(yù)算價(jià)格來(lái)控制地方材料的采購(gòu)成本； 至于材料消耗數(shù)量的控制，則應(yīng)通過(guò)“限額領(lǐng)料單”去落實(shí)。鋼管腳手、 鋼模板等周轉(zhuǎn)設(shè)備使用費(fèi)的控制。 施工圖預(yù)算中的周轉(zhuǎn)設(shè)備使用費(fèi) =耗用數(shù)市場(chǎng)價(jià)格， 而實(shí)際發(fā)生的周轉(zhuǎn)設(shè)備使用費(fèi) = 使用數(shù)企業(yè)內(nèi)部的租賃單價(jià)或攤銷(xiāo)率。 由于兩者的計(jì)量基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)方法各不相同，只能以周轉(zhuǎn)設(shè)備預(yù)算收費(fèi)的總量來(lái)控制實(shí)際發(fā)生的周轉(zhuǎn)設(shè)備使用費(fèi)的總量。施工機(jī)械

5、使用費(fèi)的控制。施工圖預(yù)算中的機(jī)械使用費(fèi) =工程量定額臺(tái)班單價(jià)。 由于項(xiàng)目施工的特殊性， 實(shí)際的機(jī)械利用率不可能達(dá)到預(yù)算定額的取定水平； 再加上預(yù)算定額所設(shè)定的施工機(jī)械原值和折舊率又有較大的滯后性， 因而使施工圖預(yù)算的機(jī)械使用費(fèi)往往小于實(shí)際發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)，形成機(jī)械使用費(fèi)超支。2）以施工預(yù)算控制人力資源和物質(zhì)資源的消耗資源消耗數(shù)量的貨幣表現(xiàn)就是成本費(fèi)用。 因此，資源消耗的減少，就等于成本費(fèi)用的節(jié)約； 控制了資源消耗，也等于是控制了成本費(fèi)用。具體實(shí)施步驟和方法如下：項(xiàng)目開(kāi)工以前， 應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙計(jì)算工程量，并按照施工預(yù)算定額編制整個(gè)工程項(xiàng)目的施工預(yù)算， 作為指導(dǎo)和管理施工的依據(jù)。 如果是邊設(shè)計(jì)邊施

6、工的項(xiàng)目，則編制分階段的施工預(yù)算。對(duì)生產(chǎn)班組的任務(wù)安排，必須簽發(fā)施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單，并向生產(chǎn)班組進(jìn)行技術(shù)交底。施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的內(nèi)容，應(yīng)與施工預(yù)算完全相符， 不允許篡改施工預(yù)算， 也不允許有定額不用而另行估工。在施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的執(zhí)行過(guò)程中， 要求生產(chǎn)班組根據(jù)實(shí)際完成的工程量和實(shí)耗人工、 實(shí)耗材料做好原始記錄， 作為施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單結(jié)算的依據(jù)。任務(wù)完成后，根據(jù)回收的施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單進(jìn)行結(jié)算，并按照結(jié)算內(nèi)容支付報(bào)酬（包括獎(jiǎng)金） 。一般情況下，絕大多數(shù)生產(chǎn)班組能按質(zhì)按量提前完成生產(chǎn)任務(wù)。 因此，施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單不僅能控制資源消耗，還能促進(jìn)班組全面完成施工任務(wù)。2

7、成本管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)及權(quán)限2.1 成立成本管理小組：組長(zhǎng)：李際國(guó)副組長(zhǎng)：李金龍組員： 任紀(jì)委、隨坤鵬、張杰、谷志杰2.2 成本管理職責(zé)及權(quán)限3 施工成本控制措施降低項(xiàng)目成本的方法有多種， 概括起來(lái)可以從組織、 技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同管理等幾個(gè)方面采取措施控制。3.1 采取組織措施控制工程成本首先，明確項(xiàng)目部的機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備，明確項(xiàng)目經(jīng)理部、公司和施工隊(duì)之間職權(quán)關(guān)系的劃分。項(xiàng)目部是作業(yè)管理班子， 是企業(yè)法人指定項(xiàng)目經(jīng)理做他的代表人管理項(xiàng)目的工作班子，項(xiàng)目建成后即行解體，所以他不是一經(jīng)濟(jì)實(shí)體，應(yīng)對(duì)整體利益負(fù)責(zé)任，同理應(yīng)協(xié)調(diào)好公司與公司之間的責(zé)、權(quán)、利的關(guān)系。其次，明確成本控制者及任務(wù)，從而使成本控制

8、有人負(fù)責(zé)，避免成本大了，費(fèi)用超了，項(xiàng)目虧了責(zé)任卻不明的問(wèn)題。3.2 采取技術(shù)措施控制工程成本采取技術(shù)措施是在施工階段充分發(fā)揮技術(shù)人員的主觀能動(dòng)性， 對(duì)標(biāo)書(shū)中主要技術(shù)方案作必要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證， 以尋求較為經(jīng)濟(jì)可靠的方案，從而降低工程成本，包括采用新材料、新技術(shù)、新工藝節(jié)約能耗，提高機(jī)械化操作等。3.3 加強(qiáng)質(zhì)量管理，控制返工率在施工過(guò)程中，要嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，各級(jí)質(zhì)量自檢人員定點(diǎn)、定崗、定責(zé)、加強(qiáng)施工工序的質(zhì)量自檢和管理工作真正貫徹到整個(gè)過(guò)程中，采取防范措施，消除質(zhì)量通病，做到工程一次成型，一次合格，杜絕返工現(xiàn)象的發(fā)生，避免造成因不必要的人、財(cái)、物等大量的投入而加大工程成本。3.4 加強(qiáng)合同管理，

9、控制工程成本合同管理是施工企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。 項(xiàng)目施工合同管理的時(shí)間范圍應(yīng)從合同談判開(kāi)始，至保修日結(jié)束止，尤其加強(qiáng)施工過(guò)程中的合同管理，抓好合同管理的攻與守，攻意味著在合同執(zhí)行期間密切注意我方履行合同的進(jìn)展效果，以防止被對(duì)方索賠。 每個(gè)工程項(xiàng)目的施工，都要突出強(qiáng)化施工現(xiàn)場(chǎng)管理這個(gè)重點(diǎn)， 將文明施工貫穿施工全過(guò)程， 加強(qiáng)檔案管理等基礎(chǔ)管理工作，把每個(gè)員工的工作意志和行為規(guī)范始終統(tǒng)一和約束到企業(yè)管理的各項(xiàng)制度中來(lái)，以?xún)?yōu)質(zhì)、快速、安全、低耗的產(chǎn)品形象和成本控制，力爭(zhēng)提前竣工交驗(yàn)，并按合同約定及時(shí)竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)結(jié)賬，以確保工程款資金按時(shí)回籠，防止成本流失。4

10、 風(fēng)險(xiǎn)控制措施4.1 規(guī)范項(xiàng)目成本核算行為，項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)管理材料管理項(xiàng)目部應(yīng)強(qiáng)化倉(cāng)庫(kù)管理職能，加強(qiáng)材料出入庫(kù)管理力度， 材料實(shí)行計(jì)劃采購(gòu)，應(yīng)注意在滿(mǎn)足工程進(jìn)度的同時(shí), 盡量合理批量采購(gòu) , 避免造成大量材料閑置 , 增加儲(chǔ)存成本和機(jī)會(huì)成本。材料員對(duì)照發(fā)貨清單對(duì)入庫(kù)材料逐一核對(duì)無(wú)誤后， 開(kāi)具材料入庫(kù)單，并登記材料收支臺(tái)賬。 對(duì)所有施工班組采購(gòu)的材料和甲方供應(yīng)的材料應(yīng)重點(diǎn)做好質(zhì)量和數(shù)量的驗(yàn)收工作， 各施工班組自行采購(gòu)、 未經(jīng)項(xiàng)目驗(yàn)收的材料一律不得辦理付款手續(xù)。材料員應(yīng)做好材料的入庫(kù)驗(yàn)收和保管工作， 其他人員一律不得辦理材料驗(yàn)收手續(xù) , 若因保管不慎造成材料毀損的， 應(yīng)追究材料員責(zé)任。付款申請(qǐng)人持材

11、料供應(yīng)發(fā)票和倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的材料入庫(kù)單， 經(jīng)項(xiàng)目部審核，確定實(shí)際付款金額，在交由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后辦理付款手續(xù)，若因特殊情況不能按時(shí)付款的， 項(xiàng)目部需第一時(shí)間向材料供應(yīng)商作好解釋工作，消除誤會(huì)及不良影響。項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)材料， 應(yīng)及時(shí)發(fā)放各班組，減少儲(chǔ)存成本，各班組在領(lǐng)用材料時(shí)，實(shí)行限額領(lǐng)料制度，對(duì)班組節(jié)約、浪費(fèi)材料現(xiàn)象制定有關(guān)獎(jiǎng)罰措施，多余材料應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)。按照項(xiàng)目部預(yù)算員和施工人員核定的周轉(zhuǎn)材料使用量， 對(duì)周轉(zhuǎn)材料實(shí)行總量控制原則， 項(xiàng)目會(huì)計(jì)應(yīng)督導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)將不需用周轉(zhuǎn)材料及時(shí)歸還供應(yīng)商，并辦理結(jié)算事宜，以減少不必要的成本開(kāi)支。材料內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，需辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)， 經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，嚴(yán)禁未辦理任何手續(xù)，項(xiàng)

12、目部將材料從一工地調(diào)往另一工地，否則，一經(jīng)查出，公司將從重處罰。人工費(fèi)用管理各在建項(xiàng)目部對(duì)人工費(fèi)用要實(shí)行總量控制，平時(shí)，發(fā)放工資時(shí)，注意與完成的產(chǎn)值進(jìn)行比較。項(xiàng)目部應(yīng)建立各班組工人檔案登記表，對(duì)民工進(jìn)出進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理， 掌握第一手資料， 作為以后發(fā)放工資的依據(jù)。機(jī)械費(fèi)用管理項(xiàng)目部對(duì)自有施工機(jī)械按實(shí)際發(fā)生的成本入賬，對(duì)于租入的施工機(jī)械，項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月根據(jù)項(xiàng)目部機(jī)械使用臺(tái)班考勤記錄，結(jié)合租賃合同約定的臺(tái)班價(jià)格，合理計(jì)算本月應(yīng)付機(jī)械使用費(fèi)；若以完成工作量為結(jié)算依據(jù)的，則根據(jù)預(yù)算員計(jì)算的本月機(jī)械設(shè)備完成的工作量，結(jié)合租賃雙方約定的結(jié)算價(jià)鉻，按月結(jié)算機(jī)械使用費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期在建工程成本。4.2 加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)防范

13、工作，規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)為加強(qiáng)公司合同管理工作， 提高防范合同風(fēng)險(xiǎn)能力， 避免因合同簽訂、履行變更、轉(zhuǎn)讓、終止過(guò)程給公司和項(xiàng)目部造成財(cái)產(chǎn)損失，公司、項(xiàng)目部應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)防范工作，及時(shí)規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)等工作能健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。這里講的合同是指“合同書(shū)、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、備忘錄、施工聯(lián)系單、現(xiàn)場(chǎng)簽證等” ，和財(cái)務(wù)結(jié)算有直接關(guān)系的資料。合同風(fēng)險(xiǎn)包括： 因條款設(shè)計(jì)不合理、 文字不嚴(yán)密等合同漏項(xiàng)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；因合同相對(duì)方在簽約資格、 履約能力等方面存在的缺陷或瑕疵所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，給財(cái)務(wù)管理中應(yīng)收、應(yīng)付款結(jié)算帶來(lái)的困難。要求項(xiàng)目部做到：1）合同簽訂前應(yīng)多渠道、多方位對(duì)合同履約過(guò)程的通常條款

14、進(jìn)行評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案。2）合同訂立前應(yīng)核實(shí)合同相對(duì)方的法律地位、資質(zhì)水平、經(jīng)營(yíng)能力、信用記錄、 資本金額以及財(cái)務(wù)狀況等各項(xiàng)履約能力指標(biāo)，避免合同簽訂時(shí)就陷入風(fēng)險(xiǎn)漩渦、簽署無(wú)效合同或過(guò)失合同。3）合同談判過(guò)程中如需要向?qū)Ψ教峁┥婕肮旧虡I(yè)秘密和財(cái)務(wù)秘密等資料時(shí)（包括復(fù)印件），應(yīng)報(bào)公司審批后和對(duì)方簽訂保密協(xié)議。4）公司不得向分包商、掛靠企業(yè)、個(gè)人提供空白介紹信、法人委托書(shū)、工程合同書(shū)等易導(dǎo)致表現(xiàn)代理的文本， 避免承擔(dān)不應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任。5）項(xiàng)目合同、分包商、分包班組（如水電班組） 、掛靠單位以公司或項(xiàng)目部名義對(duì)外簽訂的合同， 一律按公司規(guī)定履行審批手續(xù)， 否則，公司不予認(rèn)可，所造成的一切損失

15、由責(zé)任人承擔(dān)。6）項(xiàng)目部對(duì)外簽訂的材料采購(gòu)合同應(yīng)當(dāng)使用公司合同范本，且合同內(nèi)容必須齊全、條款完整、用詞規(guī)范、權(quán)利義務(wù)明確、違約責(zé)任公平、合理 , 付款時(shí)間、比例盡量和大合同統(tǒng)一，合同超頁(yè)應(yīng)加蓋騎縫章，修改過(guò)的地方應(yīng)蓋章確認(rèn)，空白處劃線(xiàn)注銷(xiāo), 對(duì)物價(jià)暴漲暴跌等情勢(shì)變更要做出約定，避免使用“一次性包死、不作調(diào)整”等類(lèi)似約定，糾紛處理方式應(yīng)選擇由合同簽訂人民法院解決等。7）因公司負(fù)責(zé)人、 合同管理人或其他責(zé)任人防范合同風(fēng)險(xiǎn)不力、故意或過(guò)失導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生， 給公司造成損失的， 責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。只有項(xiàng)目部全體人員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在日常工作中抓細(xì)節(jié)、注重合同細(xì)節(jié)管理， 從源頭防范可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、 過(guò)程中控制施工風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決， 不斷完善項(xiàng)目管理方法。 在過(guò)程中控制，在動(dòng)態(tài)中防范，共同努力， 把項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范工作做好，為項(xiàng)目最終實(shí)現(xiàn)盈利做出貢獻(xiàn)。5 進(jìn)行全面預(yù)算管理5.1 每個(gè)項(xiàng)目都做預(yù)算， 主要是分解項(xiàng)目成本， 確定項(xiàng)目成本控制點(diǎn)，作為項(xiàng)目部施工過(guò)程控制的依據(jù)。5.2 高度重視過(guò)程管理，項(xiàng)目成本要分解到多個(gè)核算單元，制定成本控制的紅線(xiàn)，責(zé)任到人，堅(jiān)決止住“成本出血點(diǎn)” , 施工過(guò)程要有檢查、有分析，施工結(jié)束要有總結(jié)、有考核。根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算分解成本控制指標(biāo)，比如材料消耗量、簽證、費(fèi)用定額等考核指標(biāo)。根據(jù)目標(biāo)責(zé)任書(shū)實(shí)施項(xiàng)目成本核算制，動(dòng)態(tài)控制，對(duì)比分析。5.