(完整word版)名詞解釋以及問答題

1、名詞解釋1、稅收的強制性、無償性、固定性稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份， 憑借政權(quán)力量， 依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進行強制征收。稅收的無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標準征收的， 即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。2、宏觀稅收負擔(dān)宏觀稅負通常是指一個國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國內(nèi)生產(chǎn)總值 (GDP)的比重 , 是反映一個國家稅收的總體負擔(dān)水平的重要指標。3、稅負歸宿稅負歸宿

2、亦稱 “稅收歸宿 ”、“賦稅歸宿 ”、 “課稅歸宿 ”。它是稅收負擔(dān)的最后歸著點。4、扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)人是指法律、 行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、 代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。5、增值稅增值稅是以商品 （含應(yīng)稅勞務(wù)） 在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。6、稅收中性稅收中性是針對稅收的超額負擔(dān)提出的一個概念， 一般包含兩種含義： 一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限， 盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟的正常運行進行干擾， 特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素7、起征點起稅點，又稱 “征稅起點 ”或 “起征點 ”

3、，是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。8、直接稅直接稅是指直接向個人或企業(yè)開征的稅，包括對所得、勞動報酬和利潤的征稅9、間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實際負擔(dān)人， 納稅義務(wù)人能夠用提高價格或提高收費標準等方法把稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。10、銷項稅額增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)， 按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額11、進項稅額進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額12、消費稅消費稅（消費行為稅） 是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。 是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。13、稅基稅基是指計稅依據(jù)或計稅標準。 它包括實

4、物量與價值量兩類， 前者如現(xiàn)行資源稅中原油的噸數(shù)，消費稅中黃酒、啤酒的噸數(shù)，汽油、柴油的數(shù)量。后者如個人所得稅中的個人所得額，營業(yè)稅中的營業(yè)額等。14、營業(yè)稅營業(yè)稅（ Business tax），是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。15、超稅負擔(dān)稅收超額負擔(dān)是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負擔(dān)。16、稅負轉(zhuǎn)嫁稅負轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。17、稅收彈性系數(shù)稅收收入增長率與經(jīng)濟增長率之比，反

5、映經(jīng)濟稅收是否協(xié)調(diào)發(fā)展的一個重要指標18、稅收管理稅收管理是指主管稅收工作的職能部門， 代表國家對稅收分配的全過程所進行的計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。19、稅收負擔(dān)稅收負擔(dān)是指納稅人承擔(dān)的稅收負荷， 亦即納稅人在一定時期應(yīng)交納的稅款， 簡稱稅負20、反彈性法則對彈性高的物品征低稅，對彈性低的物品征高稅簡答題1、簡述我國消費稅的特點2、簡述企業(yè)所得稅前不得扣除的項目1. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。2. 企業(yè)所得稅稅款3. 稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納金4. 罰金、罰款和被沒收財物的損失，

6、是指納稅人違反國家有關(guān)法律、 法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機關(guān)處以罰金和被沒收財物5. 超過規(guī)定標準的捐贈支出6. 贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出7. 未經(jīng)核定的準備金支出，指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出8. 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除9. 與取得收入無關(guān)的其他支出3、簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的主要方式稅負轉(zhuǎn)嫁方式主要有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化等方式。前轉(zhuǎn)指納稅人將其所納稅款順著商品流轉(zhuǎn)方向，通過提高商品價格的辦

7、法，轉(zhuǎn)嫁給商品的購買者或最終消費者負擔(dān)。后轉(zhuǎn)即納稅人將其所納稅款逆商品流轉(zhuǎn)的方向，以壓低購進商品價格的辦法，向后轉(zhuǎn)移給商品的提供者?；燹D(zhuǎn)又叫散轉(zhuǎn)，是指納稅人將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負擔(dān)。旁轉(zhuǎn)是指納稅人將稅負轉(zhuǎn)嫁給商品購買者和供應(yīng)者以外的其他人負擔(dān)。消轉(zhuǎn)是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負在新增利潤中求得抵補的轉(zhuǎn)嫁方式。稅收資本化亦稱“賦稅折入資本 ”、 “賦稅資本化 ”、“稅負資本化 ”。它是稅負轉(zhuǎn)嫁的一種特殊方式。即納稅人以壓低資本品購買價格的方法將所購資本品可預(yù)見的未來應(yīng)納稅款， 從所購資本品的價格中作一次扣除，從而將未來應(yīng)納稅款全部或部分轉(zhuǎn)嫁給資本品出賣者。4、簡述增值稅的類型生

8、產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅5、簡述稅收公平原則的含義稅收公平原則是指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔(dān)與經(jīng)濟狀況相適應(yīng)， 并使各個納稅人之間的負擔(dān)水平保持均衡； 稅收公平原則是稅收最高原則之一， 它指具有相等納稅能力者應(yīng)負擔(dān)相等的稅收，不同納稅能力者應(yīng)負擔(dān)不同的稅收。6、簡述稅收產(chǎn)生的條件社會條件：只有產(chǎn)生了國家和公共權(quán)力稅收才成為可能、經(jīng)濟條件：私有制的出現(xiàn)7、簡述亞當(dāng)斯密的稅收四原則就是 "公平 "、 "確定 "、 "便利 "和 "最少費用 "。一、稅收平等原則二、稅收確定原則：公民應(yīng)繳納的稅收，必須

9、是明確規(guī)定的不得隨意變更。三、稅收便利原則：納稅日期和納稅方法，應(yīng)該給納稅人以最大的方便。四、稅收經(jīng)濟原則：即最少征收費用的原則8、何為稅收的橫向公平和縱向公平橫向公平是指經(jīng)濟條件相同的人交相同的稅； 縱向公平指的是根據(jù)支付能力或獲得收入對經(jīng)濟條件不同的人予以不同的對待。9、簡述財產(chǎn)稅實施的局限性財政政策會產(chǎn)生“擠出效應(yīng) ”在競爭性部門中，政府投資效率不如民間投資，影響社會總投資效率。長期使用財政政策會抑制民間投資積極性。10、簡述稅收如何改善資源配置管理11、簡述流轉(zhuǎn)稅的特點流轉(zhuǎn)稅的主要特點是：第一，以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提第二，以商品、勞務(wù)的銷售額和營業(yè)收入作為計稅依據(jù)，

10、一般不受生產(chǎn)、經(jīng)營成本和費用變化的影響，可以保證國家能夠及時、穩(wěn)定、可靠地取得財政收入。第三，一般具有間接稅的性質(zhì)。第四，同有些稅類相比， 流轉(zhuǎn)稅在計算征收上較為簡便易行， 也容易為納稅人所接受流轉(zhuǎn)稅在我國是政府稅收收入、 財政收入的主要來源。 現(xiàn)行稅制中的增值稅、 消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅是我國流轉(zhuǎn)稅的主體稅種。12、簡述稅收財政職能的具體內(nèi)涵稅收是財政收入的主要來源稅收是調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用13、宏觀稅收負擔(dān)的衡量指標(1) 稅收收入占 GDP 的比重，我們稱之為小口徑的宏觀稅負。(2)財政收入占 GDP 的比重，我們稱之為中口徑的宏觀稅

11、負。(3)政府收入占 GDP 的比重，我們稱之為大口徑的宏觀稅負。14、簡述稅收效率原則的含義稅收效率原則是用指盡可能少的人力， 物力，財力消耗取得盡可能多的稅收收入，并通過稅收分配促使資源得到合理有效的配置。15、簡述影響稅負的主要因素一、社會經(jīng)濟發(fā)展水平二、國家宏觀經(jīng)濟政策三、稅收征收管理能力16、增值稅制的優(yōu)點主要有哪些1、 能夠平衡稅負，促進公平競爭2、 既便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足3、 在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性4、 在稅收征管上可以相互制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅17、稅制結(jié)構(gòu)有哪些主要的模式類型以商品勞務(wù)稅為主體的稅制模式以所得稅為主體的稅制模式雙主體稅制模式18、簡述商品稅對個人收入分配的影響19、簡述稅收政策的時滯稅收政策時滯指政府從認識問題到制定稅收政策并實施以至最終解決問題之間的時間差滯。20、什么是稅收中性？在什么情況下稅收應(yīng)保持中性稅收中性是針對稅收的超額負擔(dān)提出的一個概念， 一般包含兩種含義： 一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限， 盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟的正常運行進行干擾， 特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素稅收中性原則的實踐意義在于盡量減少稅收對市場經(jīng)濟正常運行的干擾 ,在市場對資源配置起基礎(chǔ)作用的前提下 ,有效地