房地產新準則會計科目表

1、新準那么會計科目表房地產企業(yè)明細帳的設置序號、資產類科目編耳2021號一級會計科目名稱年07月11日18:131002行存款日記 賬銀行存款按照開戶銀行和其他金融機構、其他貨幣資金岀投資款等明細科目設置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用存款種類等，分別設置“銀卡存款、信用證保證金存款、存41101交易性金融資產按照交易性金融資產的類別和品種，分別“本錢“公允價值變動進行明細核算5 1121應收票據按照開岀、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算，并設置“應收票據備查簿，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和岀票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼

2、現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、筆注銷退票情況等資料， 商業(yè)匯票到期結清票款或退票后,應當在備查簿內逐6 1122應收賬款按照開發(fā)工程及債務人進行明細核算7 1123預付賬款按照開發(fā)工程及供給單位、施工單位進行明細核算81131應收股利按照被投資單位進行明細核算8 1132應收利息按照借款人或被投資單位進行明細核算9 1221其他應收款按照開發(fā)工程及其他應收款的工程和對方單位或個人進行明細核算10 1231壞賬準備 按照應收帳款的類別進行明細核算11 1321代理業(yè)務資產按照有無風險和委托單位、資產管理類別如定向、集合和專項資產管理業(yè)務、貸款對象，分別“本錢、“已實現(xiàn)未結算損益等進

3、行明細核算12 1402在途物資按照開發(fā)工程及供給單位進行明細核算13 1403原材料按照開發(fā)工程及材料的保管地點倉庫、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算1001庫存現(xiàn)金141405開發(fā)產品按照開發(fā)工程，分別開發(fā)產品的種類商鋪、住宅等進行明細核算15 1406發(fā)岀商品按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算仃1408委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算16 1411周轉材料按照周轉材料的種類如低值易耗品、包裝物等，同時還應分別“攤銷進行明細核算17 1471存貨跌價準備按照存貨工程和類別進行明細核算18 1501持有至到期投資按照持有至到期投資的類別和品種，分

4、別“投資本錢、“應計利息進行明細核算。19 1502持有至到期投資減值準備按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算20 1503可供岀售金融資產按照可供出售金融資產類別或品種進行明細核算21 1511長期股權投資益調整、“所價值變動按照被投資單位進行明細核算。長期股權投資核算采用權益法的，應當分別“投資本錢、 有者權益其他變動進行明細核算。22 1512長期股權投資減值準備按照被投資單位進行明細核算251521投資性房地產按照投資性房地產類別和工程進行明細核算，采取公允價值計量的，還應分別“本錢和“公允 進行明細核算。23 1531長期應收款按照承租人或購貨單位接受勞務單位等進行明細核算24

5、1532未實現(xiàn)融資收益按照未實現(xiàn)融資收益工程進行明細核算281601固定資產按照固定資產類別或工程進行明細核算29 1602累計折舊 按照固定資產類別或工程進行明細核算30 1603固定資產減值準備按照固定資產類別或工程進行明細核算311604在建工程以及單項工“庫核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程、“安裝工程、“在安裝設備、“待攤支岀 程進行明細核算。在建工程發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備明細科目進行核算。31 1606固定資產清理按照被清理的固定資產工程進行明細核算32 1701無形資產按照無形資產工程進行明細核算溢折價、341702累計攤銷按照無形資產工程進行明細核算34 17

6、03無形資產減值準備按照無形資產工程進行明細核算35 1711商譽商譽發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備明細科目進行核算，也可以單獨設置“商譽減值準備科目進行核算。36 1801長期待攤費用按費用工程進行明細核算37 1811遞延所得稅資產根據稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產按照可抵扣暫時性差異等工程進行明細核算, 生的所得稅資產，也在本科目核算。38 1901待處理財產損溢按盤盈、盤虧的資產種類和工程進行明細核算負債類39 2001短期借款按照借款種類和貸款人進行明細核算40 2101交易性金融負債按照交易性金融負債類別，分別“本金、“公允價值變動進行明細核算。412201應付票據

7、按照債權人進行明細核算，同時應當設置“應付票據備查簿，詳細登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和岀票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額 等資料。應付票據到期 結清時，應當在備查簿內逐筆注銷。422202應付賬款按照開發(fā)工程分別不同的債權人如供給單位、施工單位等進行明細核算442203預收賬款按照開發(fā)工程，按購房單位或個人進行明細核算45 2211應付職工薪酬按照“工資、“職工福利、“社會保險費、“住房公積金、“工會經費、“職工教育 經費、“解 除職工勞動關系補償?shù)葢堵毠ば匠旯こ踢M行明細核算。46 2221應交稅費"按照應交稅費的稅種進行明細核算，如增

8、值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。 企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。47 2231應付利息按照存款人或債權人進行明細核算482232應付股利按照投資者進行明細核算48 2241其他應付款按照開發(fā)工程，分別其他應付款的工程和對方單位或個人進行明細核算502314代理業(yè)務負債按照有無風險和委托單位、資產管理類別如定向、集合和專項資產管理業(yè)務等進行明細核算512801預計負債按照預計負債工程進行明細核算，如對外提供擔保、未

9、決訴訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區(qū)權益棄置義務等。49 2401遞延收益按照政府補助的種類進行明細核算50 2501長期借款按照貸款單位和貸款種類，分別“本金、“溢折價、“交易費用等進行明細核算。512502應付債券司債券，應按照“面值、“溢折價、“應計利息、“交易費用進行明細核算。企業(yè)發(fā)行的可轉換公 在本科目設置“可轉換公司債券明細科目進行核算。52 2701長期應付款按照長期應付款的種類和債權人進行明細核算53 2702未確認融資費用按照未確認融資費用工程進行明細核算5754 2901遞延所得稅負債按照應納稅暫時性差異工程進行明細核算三、共同類593101衍生工具按照衍生金融

10、工具類別，分別“本錢、“公允價值變動進行明細核算55 3201套期工具按照套期工具類別進行明細核算613202被套期工程按照套期工程類別進行明細核算四、所有者權益類624001實收資本按照投資者進行明細核算63 4002資本公積分別“資本溢價或“股本溢價、“其他資本公積進行明細核算64 4101盈余公積分別“法定盈余公積、“任意盈余公積進行明細核算。企業(yè)外商投資還應分別“儲藏基金、“企業(yè)開展基金進行明細核算。65 4103本年利潤664104利潤分配分別“提取法定盈余公積、“提取任意盈余公積、“應付現(xiàn)金股利或利潤、“轉作股本的股利、“盈余公積補虧和“未分配利潤等進行明細核算。企業(yè)外商投資還應分

11、別“提取儲藏基金、“提取企業(yè)開展基金、“提取職工獎勵及福利基金進行明細核算。企業(yè)中外合作經營在合作期間歸還投資者的投資，應在本科66 4201庫存股五、本錢類685001開發(fā)本錢施費、公共按照開發(fā)工程，分別本錢工程土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、根底設 配套設施費、開發(fā)間接費用進行明細核算67 5101開發(fā)間接費用按照開發(fā)工程 分別費用工程職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保 護費、周轉房 攤銷費、利息支出、其他費用進行明細核算68 5201勞務本錢按照提供勞務種類進行明細核算69 5301研發(fā)支岀按照研究開發(fā)工程，分別“費用化支岀與“資本化支岀進行明細核

12、算六、損益類726001主營業(yè)務收入按照主營業(yè)務的種類進行明細核算70 6051其他業(yè)務收入按照其他業(yè)務收入種類進行明細核算，如岀租固定資產、岀租無形資產、岀租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入746101公允價值變動損益按照交易性金融資產、交易性金融負債、投資性房地產等進行明細核算71 6111投資收益按照投資工程進行明細核算72 6301營業(yè)外收入按照處置非流動資產利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等進行明細核算73 6401主營業(yè)務本錢主營業(yè)務的種類進行明細核算74 6402其他業(yè)務本錢按照其他業(yè)務本

13、錢種類進行明細核算，如銷售材料的本錢、岀租固定資產的累計折舊、岀租無形資產的累計攤銷、岀租包裝物的本錢或攤銷額、采用本錢模式計量的投資房地產的累計折舊或累計攤銷等75 6403營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加等76 6601銷售費用按照開發(fā)工程，分別費用工程進行明細核算，如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、 預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構含銷售網點、售后效勞網點等的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。77 6602管理費用按照費用工程進行明細核算，如企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的

14、公司經費包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等、工會經費、董事會費 包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等、聘請中介機構費、咨詢費含參謀費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等78 6603財務費用按照費用工程進行明細核算，如利息支岀減利息收入、匯兌差額以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣79 6701資產減值損失按照資產減值損失的13個工程進行明細核算，如壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、持有至到期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、工程物資減值準備、生產性生物資產一一減值準備、無形資產減值準備、商譽一一減值準備、貸款損失準備、抵債資產跌價準備、損余物資跌價準備。80 6711營業(yè)外支岀按照營業(yè)外支岀工程進行明細核算，如處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失81 6801所得稅費用按照“當期所得稅費用、“遞延所得稅費用進行明細核算