抓住三個(gè)環(huán)節(jié)提高財(cái)務(wù)資金管理水平(一)

1、抓住三個(gè)環(huán)節(jié) 提高財(cái)務(wù)資金管理水平 一國(guó)有企業(yè)三年改革脫困的兩大工作目標(biāo)根本完成后，如何進(jìn)一步加快 建立現(xiàn)代企業(yè)制度步伐，推進(jìn)企業(yè)管理創(chuàng)新，應(yīng)對(duì)參加 WTO 面臨的挑 戰(zhàn)和機(jī)遇，這是一個(gè)帶有戰(zhàn)略性、全局性的重大課題。近年來(lái)，上上 下下都在喊抓管理，要上臺(tái)階，但為什么企業(yè)管理老是深不下去、硬 不起來(lái)？特別是作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)資金管理，已成為當(dāng)前 企業(yè)管理工作中最薄弱的環(huán)節(jié)之一。那么，現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理 中的突出問(wèn)題是什么？抓管理到底應(yīng)該從哪里入手？這是迫切需要我 們認(rèn)真研究并著力解決的問(wèn)題。一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的突出問(wèn)題近年來(lái)，隨著企業(yè)集團(tuán)的開展和母子公司體制的建立，財(cái)務(wù)資金

2、管理 中的問(wèn)題愈加突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露， 其表現(xiàn)主要有以下三個(gè)方面：一信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的 是信息的管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金 流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、 不對(duì)稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息，人為制造 信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下 面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假 信息，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)， 有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。同時(shí)受利益驅(qū) 動(dòng)的影響，社會(huì)審計(jì)也走過(guò)場(chǎng)，以至于有

3、的企業(yè) “假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù) 據(jù)作假賬 ，不同的場(chǎng)合報(bào)不同的賬，賬面利潤(rùn)看似不少，但不良資產(chǎn) 有增無(wú)減，該提不提、應(yīng)攤未攤、盈虧不實(shí)的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財(cái)政 部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó) 80以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程 度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響 了政府宏觀管理和社會(huì)監(jiān)督的效果。二監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。目前國(guó)有企業(yè)中，所 有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存 在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有 資產(chǎn)等問(wèn)題突出。 盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能， 也制定了多種監(jiān)督制度， 但因監(jiān)督者沒(méi)有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，故而 難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有 形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不 少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，企業(yè)資金入不敷 出，依賴借新還舊來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。由于監(jiān)督工作不 是即時(shí)的而是滯后的，不出問(wèn)題那么已，一出問(wèn)題那么觸目驚心。很多企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了 解，且處