民辦非企業(yè)單位年度審計(jì)報(bào)告模版

1、附件2*本報(bào)告書模板不得刪減，如該項(xiàng)目無(wú)數(shù)據(jù)則留空*本報(bào)告書應(yīng)由民辦非企業(yè)單位及其負(fù)責(zé)人簽字蓋章的地方不得留空民辦非企業(yè)單位年度檢查財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告XXXX年度目錄一、審計(jì)報(bào)告二、審計(jì)報(bào)告附送1、民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表2、資產(chǎn)負(fù)債表3、業(yè)務(wù)活動(dòng)表4、現(xiàn)金流量表5、固定資產(chǎn)明細(xì)表6、財(cái)務(wù)報(bào)表附注7、分支（代表）機(jī)構(gòu)基本情況表三、XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件委托單位：審計(jì)單位：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系電話：傳真號(hào)碼：郵 箱：民辦非企業(yè)單位年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（民辦非企業(yè)單位名稱） ：我們審計(jì)了后附的 （民辦非企業(yè)單位名稱） （以下簡(jiǎn)稱為貴單位） 財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2017年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表，

2、 2017年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以 及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制 財(cái)務(wù)報(bào)表是 （民辦非企業(yè)單位名稱）管理層的 責(zé)任。這種責(zé)任包括： （ 1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào) 表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)； （2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策； （ 3）作出合 理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。 我們按照 中國(guó)注冊(cè) 會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè) 會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，

3、計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保 證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序， 以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。 選擇的審計(jì) 程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng) 估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)， 我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制， 以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序， 但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng) 性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、基本情況1、（民辦非企業(yè)單位名稱）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼是XX,登記證號(hào)為社證字

4、第XX號(hào)。登記證書有效期為XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。法定代表人為XX,主要經(jīng)費(fèi)來源為XX,住所為XX,業(yè)務(wù)主管單位為XX,業(yè) 務(wù)范圍為XX。2、（民辦非企業(yè)單位名稱）2017年末職工XX人,其中：董事會(huì)（理事會(huì)）XX人，其月人均工資為XX元；工作人員XX人，其月人均工資XX元。四、財(cái)務(wù)狀況1、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止 2017年 12月 31 日資產(chǎn)總額為XX元，其中：貨幣資金XX元，對(duì)外投資XX元，應(yīng)收款項(xiàng)XX元（應(yīng)收賬款XX元、其他應(yīng)收款XX元），固定資產(chǎn)原值XX元，累計(jì)折舊XX元，固定資產(chǎn)凈值X X元。2、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止 2017 年 12月 31 日負(fù)債總額

5、為XX元，其中：流動(dòng)負(fù)債XX元，長(zhǎng)期負(fù)債XX元，受托代理負(fù)債XX元。3、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止 2017年 12月 31 日凈資產(chǎn)總額XX元，其中：限定性凈資產(chǎn)XX元，非限定性凈資產(chǎn)XX元。五、收支情況1、（民辦非企業(yè)單位名稱） 2017年度收入XX元， 其中：捐贈(zèng)收入XX元，會(huì)費(fèi)收入XX元，提供服務(wù)收入XX元，商品銷售收入XX元，政府補(bǔ)助收入XX元，投資收益XX元，其他收入XX元。2、（民辦非企業(yè)單位名稱）2017年度費(fèi)用XX元， 其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本XX元，管理費(fèi)用XX元，其他費(fèi)用XX元。六、審計(jì)意見經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)（民辦非企業(yè)單位名稱）存在以下問題：（財(cái)務(wù)收支未全部納入單位法定賬戶；存

6、在侵占、私分、挪用民辦非企業(yè)單位資產(chǎn)或所接受捐贈(zèng)的；將自身經(jīng)費(fèi)收支與行政機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收支混管； 將收入用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不足或發(fā)放行政機(jī)關(guān)工作人員各項(xiàng)補(bǔ)貼； 將收入用于章程規(guī)定的非營(yíng)利事業(yè)之外的其他支出； 將經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或委托與社會(huì)組織負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的企事業(yè)單位或 其他組織實(shí)施；將依法所得投入關(guān)聯(lián)組織或企業(yè)進(jìn)行營(yíng)利； 違規(guī)設(shè)立評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰項(xiàng)目并收費(fèi)； 存在違規(guī)收費(fèi)；4違反規(guī)定使用票據(jù)；投資失誤；長(zhǎng)期應(yīng)收賬款；其他違反 會(huì)計(jì)法、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 和民辦非企業(yè)單位管理規(guī)定的行為） 。我們認(rèn)為， （民辦非企業(yè)單位名稱） 財(cái)務(wù)報(bào)表已 經(jīng)按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民

7、間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制， 在所有重大方面公允反映了 （民辦非企業(yè)單位名稱） 2017年 12月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2017 年的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。（應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則的要求 ,發(fā)表無(wú)保留意見、保留意見及其他類型的審計(jì)意見）XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 （蓋章） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：地址： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：年月日5附送4民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表2017年 12月 31 日民辦非企業(yè)單位名稱登記證號(hào)統(tǒng)一社會(huì)信用 代碼登記時(shí)間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費(fèi)來源電話基本賬戶開戶銀行基本賬戶銀行賬號(hào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)名稱財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人專業(yè)技術(shù)職稱會(huì)計(jì)姓名專職/兼職代理記賬中介機(jī)構(gòu)名稱稅務(wù)登記號(hào)碼對(duì)外投資的實(shí)體機(jī)構(gòu)

8、 和投資比例資產(chǎn)負(fù)債表2017年12月31日資 產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款23短期投資2應(yīng)付款項(xiàng)24應(yīng)收款項(xiàng)3應(yīng)付工資25預(yù)付賬款4應(yīng)交稅金26存貨5預(yù)收賬款27待攤費(fèi)用6預(yù)提費(fèi)用28一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資7預(yù)計(jì)負(fù)債29其他流動(dòng)資產(chǎn)8一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債30流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9-其他流動(dòng)負(fù)債31流動(dòng)負(fù)債合計(jì)32-長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資10長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期債權(quán)投資11長(zhǎng)期借款33長(zhǎng)期投資合計(jì)12-長(zhǎng)期應(yīng)付款34固定資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期負(fù)債35固定資產(chǎn)原價(jià)13長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)36-減：累計(jì)折舊14固定資產(chǎn)凈值15-受托代理負(fù)債：在建工程16受托代理負(fù)債：3

9、7文物文化資產(chǎn)17負(fù)債合計(jì)38-固定資產(chǎn)清理18固定資產(chǎn)合計(jì)19-凈資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)：非限定性凈資產(chǎn)39無(wú)形資產(chǎn)20限定性凈資產(chǎn)40受托代理資產(chǎn)：凈資產(chǎn)合計(jì)41-受托代理資產(chǎn)21資產(chǎn)總計(jì)22-負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)42-編制單位：?jiǎn)挝唬涸獑挝回?fù)責(zé)人:制表:復(fù)核:業(yè)務(wù)活動(dòng)表單位負(fù)責(zé)人:制表:復(fù)核:2017年度編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目行次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)一、收入其中：捐贈(zèng)收入1-業(yè)務(wù)活動(dòng)收入2-提供服務(wù)收入3-商品銷售收入4-政府補(bǔ)助收入5-投資收益6-其他收入7-收入合計(jì)8-二、費(fèi)用9（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本10-其中：捐贈(zèng)項(xiàng)目成本11-提供服務(wù)成本12-銷售商品成本13-業(yè)

10、務(wù)活動(dòng)成本14-業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加15-（二）管理費(fèi)用16-（三）籌資費(fèi)用17-（四）其他費(fèi)用18-費(fèi)用合計(jì)19-三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定 性凈資產(chǎn)20四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額（若為凈資 產(chǎn)減少額，以“-”號(hào)填列）2110附送4現(xiàn)金流量表2017年度編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目行次金額一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金2業(yè)務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金3提供服務(wù)收到的現(xiàn)金4銷售商品收到的現(xiàn)金5政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金6收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7現(xiàn)金流入小計(jì)8-提供捐贈(zèng)或者資助支付的現(xiàn)金9支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金10購(gòu)買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金11支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金12現(xiàn)金流出小計(jì)13-業(yè)

11、務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~14-二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：15收回投資所收到的現(xiàn)金16取得投資收益所收到的現(xiàn)金17處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金18收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19現(xiàn)金流入小計(jì)20-購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金21對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金22支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金23現(xiàn)金流出小計(jì)24-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~25-三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：26借款所收到的現(xiàn)金27收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計(jì)29-償還借款所支付的現(xiàn)金30償付利息所支付的現(xiàn)金31支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金32現(xiàn)金流出小計(jì)33-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~34-四、匯率變動(dòng)對(duì)

12、現(xiàn)金的影響額35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額36-12附送5固定資產(chǎn)清查明細(xì)表2017年12月31日編制單位：?jiǎn)挝唬涸强? 序號(hào)名稱來源時(shí)間單位數(shù)量單價(jià)金額用途備注1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-合 計(jì)-財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止2017年12月31日（除特別說明，以人民幣元表述）一、基本情況XXX（以下簡(jiǎn)稱“本民辦非企業(yè)單位”）于XX年 XX月 X0經(jīng)中華人民共和國(guó)民政部批準(zhǔn)登記，XXX年 X月 X日換發(fā)了法人登記證書，登記證書有效日期：X年X月X日至X年X月X日。注冊(cè)資金X萬(wàn)元，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為XX登記證號(hào)為社證字第XXXX號(hào)

13、，法定代表人XX,住所為XX,業(yè)務(wù)主管單位為XX業(yè)務(wù)范圍：二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本民辦非企業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的要求，真實(shí)、完 整地反映了本民辦非企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。三、主要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度：本民辦非企業(yè)單位執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)期間：本民辦非企業(yè)單位以 1月1日起12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記賬本位幣：本民辦非企業(yè)單位以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法本民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉

14、及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日（當(dāng)月1 日）市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣記賬，月（年）末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按月（年）末的市場(chǎng)匯率11進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。6、短期投資核算方法短期投資指本民辦非企業(yè)單位持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券投資等。短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量。處置短期投資時(shí)，應(yīng)將實(shí)際取得的價(jià)款與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。7、壞賬核算辦法（1）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用余額百分比法，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）年末數(shù)的%提取。

15、（2） 本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法采用賬齡分析法， 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以內(nèi)%1至2年%2至3年%3年以上（3）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法，即：當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬損 失時(shí)，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。本民辦非企業(yè)單位的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的； 債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。8存貨核算方法（1）存貨分類：本民辦非企業(yè)單位存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，

16、或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。（2）取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法： 本基金會(huì)材料、物資、商品等按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià), 發(fā)出材料、物資、商品等按（先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法）計(jì) 價(jià)。（3）存貨的盤存制度：本民辦非企業(yè)單位存貨每年定期盤點(diǎn)一次。（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則：本民辦非企業(yè)單位在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低確定存貨的期末價(jià)值。對(duì)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌 價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。9、長(zhǎng)期投資核算方法（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資本民辦非企業(yè)單位長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按初始投資成本計(jì)價(jià)。對(duì)被

17、投資單位沒有控 制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對(duì)被投資單位具有控制、共同控制和重大影 響的，采用權(quán)益法核算。（2）長(zhǎng)期債權(quán)投資本民辦非企業(yè)單位長(zhǎng)期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。長(zhǎng)期債券投資按直線法計(jì)提利息及攤銷債券折溢價(jià)。（3）長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備本民辦非企業(yè)單位期末對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按單項(xiàng)投資可回收金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超過1年，且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。（1）固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2） 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（工作量法、雙倍余

18、額遞減法、 年數(shù)總和法）計(jì)算。年限平均法（直線法）按固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率（原值的5%以內(nèi)）確定其折舊率，年分類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別使用年限（年）殘值率（）年折舊率（）房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)其他設(shè)備（3）不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作為長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計(jì)提折舊。11、在建工程核算方法在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、 正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。12、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷辦法：本民辦非企業(yè)單位對(duì)購(gòu)入或

19、按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：按年攤銷按年攤銷按年攤銷（注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。）13、受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)是指本民辦非企業(yè)單位接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。14、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本民辦非企業(yè)單位將其確認(rèn)為負(fù)債，以清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)予以計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目予以反映：（1）該義務(wù)是本民辦非企業(yè)單位承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出。（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。15、限定性凈資產(chǎn)、

20、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益 （如資產(chǎn)的投資利益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或 者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限 定性凈資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。16、收入確認(rèn)原則收入是指民間非營(yíng)利組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、 導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服 務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收 入、投資收益、商品銷售收入和其他收入等。本民辦非企業(yè)單位按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。 本民辦非企業(yè)單位在確認(rèn)收入時(shí)， 應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交

21、換交易所形成 的收入。銷售商品， 已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購(gòu)貨方； 既沒有保留通常與所有 權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)， 也沒有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制； 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入； 相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)， 在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入； 如果勞 務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，可以按照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。會(huì)費(fèi)收入， 在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入； 如果一次性收取多年會(huì)費(fèi)時(shí)， 按照會(huì)費(fèi)的實(shí)際所屬 年度分期確認(rèn)收入。無(wú)條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助， 在收到時(shí)確認(rèn)

22、收入； 附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助， 在取得捐贈(zèng) 資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入； 但當(dāng)本民辦非企業(yè)單位存在需要償還全部或部分捐 贈(zèng)資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。17、成本費(fèi)用劃分原則本民辦非企業(yè)單位支出按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、 管理費(fèi)用、 籌資費(fèi)用、 其他費(fèi)用 等。（ 1） “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目，核算民間非營(yíng)利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)成本目標(biāo)、開 展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。（ 2） “管理費(fèi)用”科目，核算民間非營(yíng)利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。以上會(huì)計(jì)政策可根據(jù)社團(tuán)具（審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇并具體說明核算和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。體情

23、況，對(duì)不適用的項(xiàng)目予以刪減。）18、重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說明:如果無(wú)變更情況說明填寫“本民辦非企業(yè)單位無(wú)重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說明四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng)目幣種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金人民幣合計(jì)0.000.002、短期投資年初數(shù)年末數(shù)'賬面余額計(jì)提跌價(jià)賬面價(jià)值賬面余額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)賬面價(jià)值準(zhǔn)備備股票投資 國(guó)債投資 債券投資 基金投資其他合計(jì)0.000.000.000.000.000.003、應(yīng)收賬款（1）應(yīng)收賬款賬齡：賬齡賬面余額年初數(shù)年末數(shù)壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)0.000.000.000.000

24、.000.00（2）應(yīng)收賬款主要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款欠款占應(yīng)收賬占應(yīng)收賬時(shí)間原因款總額的比例%賬面余額款總額的比例%賬面余額合計(jì)0.0000.000 4、預(yù)付賬款(1)預(yù)付賬款賬齡:賬齡賬面余額年初數(shù)賬面余額年末數(shù)壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1- 2年2- 3年3年以上合計(jì)0.000.000.000.000.000.00(2)預(yù)付賬款主要客戶:年初數(shù)年末數(shù)占預(yù)付賬占預(yù)付賬欠款 欠款客戶名稱賬面余額款總額的賬面余額款總額的時(shí)間原因比例%比例%合計(jì)0.0000.00 05、其他應(yīng)收款(1)其他應(yīng)收款賬齡:賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)

25、1- 2年2- 3年3年以上年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值合計(jì)0.000.000.00 0.000.000.00(2)其他應(yīng)收款主要客戶：年初數(shù)年末數(shù)客戶名稱占其他應(yīng)占其他應(yīng)欠款欠款賬面余額收款總額賬面余額收款總額時(shí)間原因的比例%的比例%合計(jì)0.0000.0006、存貨(1)存貨明細(xì)如下：項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1 原材料2. 庫(kù)存商品3. 接受捐贈(zèng)物資4. 低值易耗品0.000.00 0.00 0.00合計(jì)0.000.000.000.00(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)如下：項(xiàng)目年初賬面本年增加額本年減少額轉(zhuǎn)銷年末賬面余額轉(zhuǎn)回余額1 .原材料2.

26、庫(kù)存商品3.接受捐贈(zèng)物資4.低值易耗品5 5合計(jì)0.000.000.000.000.007、待攤費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期攤銷年末數(shù)8長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位初始投資額年初賬面 余額年末賬面 余額所占比例% 核算方法1 2 合計(jì)0.000.000.009、長(zhǎng)期債權(quán)投資項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)1 國(guó)債投資2 合計(jì)0.000.0010、其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)1 2 0.000.0011、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊(1)固定資產(chǎn)類別如下：項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額、固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備、累計(jì)折舊合計(jì) 其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電

27、子設(shè)備年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額項(xiàng)目三、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì) 其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備(2)固定資產(chǎn)用途如下:用自用出租 公益項(xiàng)目途年初數(shù)期末數(shù)原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值5 5合計(jì)0.000.000.000.00 0.000.00注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予說明。12、在建工程工程名稱預(yù)算數(shù)年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)已投入額占預(yù)算數(shù)比例來源合計(jì)0.000.000.00 0.000.00 13、文物文化資產(chǎn)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額1 .2.合計(jì)0.000.00因公允價(jià)值無(wú)法可靠取得而未確認(rèn)的文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、來

28、源、數(shù)量、用途等情況。14、無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目一、原價(jià)合計(jì)1.年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額2.二、累計(jì)攤銷額合計(jì)1 .2.三、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)1 .2.注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)予以說明。15、受托代理資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.00受托代理業(yè)務(wù)情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。16、短期借款項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.0017、應(yīng)付賬款(1)應(yīng)付賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)0.00(2

29、)應(yīng)付賬款主要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例%性質(zhì)序號(hào)單位名稱合計(jì)期末余額0.00占應(yīng)付賬款比例1 0%性質(zhì)18、其他應(yīng)付款(1)其他應(yīng)付款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)0.00(2)其他應(yīng)付款主要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占其他應(yīng)付款比例%性質(zhì)合計(jì)0.00019、預(yù)收賬款(1)預(yù)收賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)0.00(2)預(yù)收賬款主要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占預(yù)收賬款比例%性質(zhì)合計(jì)0.00020、應(yīng)付工資項(xiàng)目年初賬面 余額本年增加額本期支付額年末賬面 余額一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼二、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)0.000

30、.000.000.00其中：1.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3. 年金繳費(fèi)4. 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5. 工傷保險(xiǎn)費(fèi)6. 生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、其他0.000.000.000.0021、應(yīng)交稅金稅費(fèi)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率I .營(yíng)業(yè)稅2. 增值稅3. 企業(yè)所得稅4. 土地增值稅5. 城市維護(hù)建設(shè)稅6. 教育費(fèi)附加7. 地方教育附加&房產(chǎn)稅9. 土地使用稅10. 車船使用稅II .代扣代繳個(gè)人所得稅合計(jì)0.000.0022、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)本年提取本年支付年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.00說明：預(yù)提費(fèi)用計(jì)提依據(jù)。23、預(yù)計(jì)負(fù)債

31、項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.0024、其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)0.000.0025、長(zhǎng)期借款項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)0.000.0026、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.0027、其他長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)0.000.0028、受托代理負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.00受托代理負(fù)債情況的說明，包括受托代理負(fù)債的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)。29、凈資產(chǎn)項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1.限定性凈資產(chǎn)0.002 非限定性凈資產(chǎn)0.00合計(jì)0.00

32、0.000.000.00(1) 凈資產(chǎn)比上年增加或減少的主要原因:(2) 限定性凈資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.000.000.0030、收入項(xiàng)目本年發(fā)生額非限定性限定性合計(jì)捐贈(zèng)收入 業(yè)務(wù)活動(dòng)收入 提供服務(wù)收入 商品銷售收入 政府補(bǔ)助收入 投資收益其他收入合計(jì)0.000.000.00上年發(fā)生額非限定性限定性 合計(jì)0.00 0.00 0.00(1)提供服務(wù)收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.2.合計(jì)0.000.00(2)商品銷售收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.2.J J合計(jì)0.000.00(3)政府補(bǔ)助收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1 .本年發(fā)生額上年發(fā)生額合

33、計(jì)0.000.00(4)投資收益產(chǎn)生投資收益的來源1 .2.本年發(fā)生額上年發(fā)生額J J合計(jì)0.000.0031、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本非限定性本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù)限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)1.捐贈(zèng)項(xiàng)目成本2. 提供服務(wù)成本J J3. 銷售商品成本J J4. 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本J J5. 業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加其中：營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加J J6.,合計(jì)0.000.000.000.000.000.0032、管理費(fèi)用本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目非限定性 限定性合計(jì)1 行政管理人員費(fèi)用2行政管理事務(wù)物品耗費(fèi)和服務(wù)開支3行政管理事務(wù)所用資產(chǎn)折舊(攤銷)及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用其中：房地產(chǎn)損耗及使用費(fèi)非限定性上年累計(jì)數(shù)限定性

34、33、籌資費(fèi)用項(xiàng)曰上年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)曰非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)合計(jì)0.000.000.000.0034、其他費(fèi)用上年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)曰非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)所得稅費(fèi)用資產(chǎn)處置損失合計(jì)0.00 0.00 0.00 0.00本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì) 交通費(fèi) 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 其他4 資產(chǎn)減值及處置損失5 記入管理費(fèi)用的稅費(fèi)其中：房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅非限定性限定性合計(jì)6.,合計(jì)0.00 0.000.00 0.00 0.000.00五、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易的說明（本民辦非企業(yè)單位無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易）1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系列示關(guān)聯(lián)方注冊(cè)或住所與協(xié)會(huì)關(guān)系關(guān)聯(lián)方名稱2、關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方名稱交易性質(zhì)交易金額定價(jià)原貝y備注3、關(guān)聯(lián)方往來（1）關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)收項(xiàng)目余額企業(yè)名稱金額年初數(shù)壞賬準(zhǔn)備百分比金額年末數(shù)準(zhǔn)備百分比31應(yīng)收賬款合計(jì) 其他應(yīng)收款合計(jì)預(yù)付賬款合計(jì)（2）關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)付項(xiàng)目余額企業(yè)名稱應(yīng)付賬款合計(jì)其他應(yīng)付款合計(jì)預(yù)收賬款合計(jì)金額年