淺談防范與控制企業(yè)財務風險的措施

1、淺談防范與控制企業(yè)財務風險的措施    【摘要】 企業(yè)財務活動的某一方面或某個環(huán)節(jié)發(fā)生問題都可能產生財務風險，危及企業(yè)的生存和發(fā)展。因此企業(yè)應建立健全內部控制制度，實行預算管理，建立財務風險預警系統(tǒng)，采取風險應對策略，防范與控制企業(yè)財務風險。 【關鍵詞】 企業(yè)財務風險；防范與控制；措施 企業(yè)財務風險存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中各種不確定因素的影響，使財務收益與預期收益發(fā)生偏離，造成企業(yè)蒙受損失的機會與可能。由于財務活動貫穿于企業(yè)各項經濟活動中，主要體現(xiàn)在籌資、投資、資金營運、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，一般來說，企業(yè)財務活動的組

2、織和管理過程中的某一方面或某個環(huán)節(jié)發(fā)生問題，都可能產生企業(yè)財務風險，導致企業(yè)盈力能力和償債能力降低，從而對企業(yè)的生存和發(fā)展造成嚴重影響。因此加強企業(yè)財務風險的防范與控制是企業(yè)生存發(fā)展和實現(xiàn)價值最大化的內在要求。 企業(yè)防范與控制財務風險，以期降低財務風險，實現(xiàn)企業(yè)財務目標，是企業(yè)財務管理工作的重點。防范與控制企業(yè)財務風險，主要應采取以下應對措施： 一、建立健全企業(yè)內部控制制度 企業(yè)要建立單位內部控制制度，首先要對單位內部結構和外部環(huán)境進行深入細致的調查，重點是對單位的經營性質、經營規(guī)模、經營方式、組織體系、機構設置、人員、資金、物資、設備、技術信息溝通情況和經營管理狀況以及單位所處的外部政治環(huán)境

3、、經濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、資源環(huán)境和社會文化環(huán)境等進行調查。 其次，根據(jù)調查結果，按照系統(tǒng)理論和方法的要求劃分單位內部結構，通常包括：行政領導體系，包括行政領導的設置，各個職能部門和分支機構設置等；構成要素體系，包括人、財、物資、設備、技術、信息溝通的所屬系統(tǒng)；經營體系，包括采購、生產、銷售、儲存、運輸?shù)认到y(tǒng)；管理體系，包括會計、統(tǒng)計、審計、電子信息和網絡監(jiān)控等系統(tǒng)。 第三，根據(jù)劃分的各個所屬控制系統(tǒng)確定系統(tǒng)運行活動過程中的關鍵環(huán)節(jié)和風險控制點，同時制定每一關鍵環(huán)節(jié)控制要點的有效控制方法和操作規(guī)范，特別關注高風險環(huán)節(jié)風險控制點的控制，防止產生財務風險。 最后，針對具體業(yè)務與事項實施相應的

4、控制。具體業(yè)務事項的控制一般涵蓋單位經營管理的各個層次和業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)。通常包括對采購、生產、銷售、預算、擔保、合同協(xié)議、業(yè)務外包、企業(yè)合并、資產重組、投資融資、貨幣資金、存貨、工程項目、固定資產、無形資產、人力資源、信息系統(tǒng)等方面的控制，要特別關注重要業(yè)務事項的控制，防止財務風險的產生。 在內部控制制度執(zhí)行過程中，對不相容崗位實行分離控制、相互牽制。對財務風險隱患較大的業(yè)務（如擔保、對外投資）制定專項業(yè)務操作流程，并對相應崗位進行特殊培訓；對重要的擔保業(yè)務、重大對外投資項目實行集體決策、審批，并進行跟蹤管理和監(jiān)測，防止財務風險的產生。 對內部控制執(zhí)行結果進行定期檢查，并對檢查中發(fā)現(xiàn)的內部

5、控制制度缺陷，適時進行修訂完善，降低財務風險發(fā)生概率。 二、實行預算管理 企業(yè)進行財務風險管理所要控制的就是實際財務收益與預期財務收益（財務目標）的偏離程度。財務預算是財務目標的細化，財務預算作為企業(yè)預算的一部分為企業(yè)生產經營的各個部門定立了明確的目標、任務，也為生產經營控制和業(yè)績評價提供了基本依據(jù)和尺度。企業(yè)整體是一個責任中心，每個部門、每個班組甚至每個人都是各自獨立的責任中心。這些責任中心被要求完成特定的職責（目標、任務），也被賦予一定的權力，以便對該責任區(qū)域進行有效的控制。通過向下層層分解細化、下達預算目標任務和賦予權力，將預算目標層層落實到每個部門、每個班組甚至每個人。然后實施預算的事

6、前、事中控制，一旦發(fā)生偏差，及時分析問題，找出原因，采取相應措施解決問題、糾正偏差，從而達到預算目標。 三、建立財務風險預警系統(tǒng) 財務管理者應當對企業(yè)財務運營過程進行跟蹤、監(jiān)控、建立財務風險預警系統(tǒng)。財務風險預警系統(tǒng)的核心是預警指標體系，預警指標一般應包括：流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、資產負債率、產權比率、已獲利息倍數(shù)、長期資產適合率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率、主營業(yè)務利潤率、成本利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率、營業(yè)收入增長率、總資產增長率、固定資產成新率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率等指標。根據(jù)以上指標定期計算分析企業(yè)的

7、償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力等方面的風險狀態(tài)，及時識別財務風險，并采取相應的防范與控制措施降低財務風險。 四、企業(yè)財務風險的應對策略 在市場經濟條件下，財務風險的防范與控制，并不意味著完全預防或消滅財務風險，而是指在一定的風險條件下，盡可能降低或減少潛在風險發(fā)生的可能性，對風險可能造成的損失采取應對策略和補救措施，減少損失的程度和范圍。財務風險的應對策略有以下幾種： 第一，風險規(guī)避，即企業(yè)在進行風險決策時或在實施風險方案過程中，對超出企業(yè)風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動，以避免和減輕損失的策略。 第二，風險降低，即企業(yè)面對客觀存在的財務風險，在權衡成本效益之后，采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或減輕損失，將風險控制在風險承受度之內。 第三， 風險分擔，即企業(yè)對客觀存在的財務風險，通過借助他人的力量，采取業(yè)務分包，購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧瑢L險控制在企業(yè)風險承受度之內的策略。 第四， 風險承受，即企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或減輕損失的策略。 企業(yè)應根據(jù)風險的具體情況，靈活地選擇適合企業(yè)實際的風險應對策略，降低企業(yè)財務風險，提高企業(yè)經濟效益。 【參考