吉安縣關(guān)于財(cái)政資金安全性現(xiàn)狀與分析

1、關(guān)于財(cái)政資金安全性現(xiàn)狀與分析 吉安縣財(cái)政局資金安全現(xiàn)狀與問題分析財(cái)政資金安全是財(cái)政管理的一條重要生命線。隨著公共財(cái)政的建立與完善和財(cái)政收支規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財(cái)政資金的安全性問題越來越引起社會各界的關(guān)注和重視。加強(qiáng)財(cái)政資金的安全和高效管理，已成為財(cái)政資金管理的重要內(nèi)容，其中資金安全顯得尤為重要。如何確保財(cái)政資金的安全性，筆者認(rèn)為應(yīng)該要到達(dá)如下四個目標(biāo)：一是保證財(cái)政資金使用符合預(yù)算規(guī)定的用途，不能用于無預(yù)算或者超預(yù)算的項(xiàng)目和支出；二是保證財(cái)政資金的支付和使用控制在用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付額度之內(nèi)；三是確保財(cái)政資金支付使用過程中，能夠嚴(yán)格按照財(cái)政資金支付管理方法執(zhí)行；四是能有效防止預(yù)算單位或代理銀行違反

2、規(guī)定擅自向其他賬戶劃撥資金。一、我縣財(cái)政資金安全性狀況及存在的問題近幾年來，隨著縣域經(jīng)濟(jì)的不斷壯大，經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，財(cái)政收支規(guī)模也越來越大，僅今年上半我縣財(cái)政總收入就突破了7億元，財(cái)政支出亦突破8億元，這么大的資金量，在收、支、使用等多個環(huán)節(jié)，是否安全，一直是我們高度關(guān)注的問題。今年年初，我省鄱陽縣發(fā)生2.11驚天案件，更是敲響了我們的警鐘。案發(fā)后，全縣立即組織了財(cái)政資金安全檢查，加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理。通過開展財(cái)政資金安全檢查，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理、創(chuàng)新制度機(jī)制、提高人員素質(zhì)，不斷提高財(cái)政資金安全管理工作水平。從總體上看，經(jīng)過近幾年財(cái)政干部的共同努力，各項(xiàng)財(cái)政改革的深化和發(fā)展，尤其是現(xiàn)代財(cái)政國庫管

3、理制度不斷建立健全，財(cái)政資金安全管理工作得到了進(jìn)一步改良和加強(qiáng)。但有些方面尚存在一些薄弱點(diǎn)，有些問題還較為突出，主要有：一國庫集中支付制度改革不徹底對推進(jìn)國庫集中收付制度改革，財(cái)政部要求會計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，所有單位全部退出會計(jì)集中核算，不得再將資金實(shí)撥到會計(jì)核算中心沉淀。我縣目前采用的仍是國庫集中收付制度與會計(jì)集中核算制度相結(jié)合的形式，所有單位并未真正退出會計(jì)集中核算。由于會計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運(yùn)行，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財(cái)務(wù)管理主體和會計(jì)核算主體的地位，更為重要的是，大量資金沉淀在會計(jì)核算中心，形成了“第二國庫”，給財(cái)政資金安全造成了隱患。二財(cái)政專戶

4、管理不標(biāo)準(zhǔn)在今年清理整頓財(cái)政之前，專戶設(shè)置過多，重復(fù)開戶是縣級專戶管理普遍存在的問題。例如我縣縣本級財(cái)政專戶就有101個。專戶分布廣，資金分流嚴(yán)重，資金分散必將影響資金使用效率而且給資金安全管理帶來難度。財(cái)政專戶所沉淀的龐大資金，不可防止的誘發(fā)了金融機(jī)構(gòu)的不正當(dāng)競爭行為。監(jiān)管的真空，財(cái)政專戶資金在金融機(jī)構(gòu)沉淀后，人民銀行國庫往往不能行使有效的監(jiān)控，游離于國庫監(jiān)管范圍外。三預(yù)算編制與執(zhí)行相互脫節(jié)編制財(cái)政預(yù)算的作用是為了合理安排和有效控制使用財(cái)政資金。但目前在實(shí)際操作中，各地均存在預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行脫節(jié)的問題，甚至存在一定的無預(yù)算或超預(yù)算的資金撥付情況，如實(shí)際執(zhí)行中，存在大量的政府抄告追加支出，影

5、響了年初預(yù)算的執(zhí)行。四內(nèi)控管理制度需進(jìn)一步完善財(cái)政的內(nèi)部控制制度，財(cái)政與銀行之間對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯機(jī)制尚需進(jìn)一步健全，各項(xiàng)制度實(shí)際執(zhí)行中往往難以到位。此外，由于人員配備不足，存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象；財(cái)政資金運(yùn)行的各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制亦無法完整落實(shí)，給財(cái)政資金安全留下很大隱患。二、加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的主要對策與建議一進(jìn)一步健全財(cái)政資金安全管理制度并嚴(yán)格對照執(zhí)行一是健全完善相關(guān)制度。為標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政資金運(yùn)行，防范資金安全，我縣財(cái)政相繼出臺了一系列相關(guān)的制度。例如建立國庫股工作崗位責(zé)任制，明確相關(guān)人員的權(quán)與責(zé)；建立各業(yè)務(wù)股與國庫股對賬方法，及時掌握指標(biāo)撥付情況以及了解指標(biāo)結(jié)余與資金余額是否相符。

6、建立會計(jì)檔案管理方法，對應(yīng)實(shí)行永久保存的會計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管；建立縣財(cái)政與人民銀行國庫、代理銀行之間的定期對賬制度，確保賬款相符。二是明確代理銀行職責(zé)。建立縣財(cái)政與代理財(cái)政專戶業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)簽訂了代理協(xié)議，規(guī)定雙方的責(zé)、權(quán)、利；指定專人送達(dá)財(cái)政票據(jù)，非指定人員送來的票據(jù)銀行不得辦理資金支付。三是加強(qiáng)印鑒管理。為確保印鑒保管安全，縣財(cái)政增購保險柜，確保撥款印鑒能由不同的人用不同的保險柜分別保管。為使各項(xiàng)制度執(zhí)行到位，我縣出規(guī)定由財(cái)政監(jiān)督局定期對各項(xiàng)制度執(zhí)行落實(shí)情行進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)制度能行之有效，落到實(shí)處。二全面深化和完善國庫集中支付制度一是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收

7、付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度，對加強(qiáng)財(cái)政資金的管理監(jiān)督、提高財(cái)政資金安全的管理水平意義重大，影響深遠(yuǎn)。根據(jù)江西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳省監(jiān)察廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公共財(cái)政陽光運(yùn)行意見的通知精神，截止到去年底，我縣應(yīng)實(shí)行國庫集中收付的縣本級預(yù)算單位已全部納入了國庫集中收付，同時拉開了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革試點(diǎn)工作的序幕，并于去年選擇一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)(鳳凰鎮(zhèn))進(jìn)行試點(diǎn),在試點(diǎn)成熟的基礎(chǔ)上再進(jìn)行擴(kuò)面和全面鋪開鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革工作。國庫集中支付制度已經(jīng)進(jìn)行的如火如荼，關(guān)鍵是如何做好會計(jì)集中核算向國庫集中支付制度轉(zhuǎn)軌和銜接工作，轉(zhuǎn)軌或銜接工作無論采取什么形式，應(yīng)始終以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，不能采取將資金實(shí)撥

8、到核算中心賬戶沉淀，形成“第二國庫”的做法。二是做好公務(wù)卡改革工作。為標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，減少現(xiàn)金支付結(jié)算，提高公務(wù)支付的透明度，控制行政事業(yè)單位的現(xiàn)金流量與現(xiàn)金風(fēng)險，簡化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)結(jié)算與財(cái)務(wù)報銷流程，加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督，建議我縣于行政事業(yè)單位全面推行公務(wù)卡制度。三加強(qiáng)財(cái)政專戶管理一是嚴(yán)格按照上級對財(cái)政專戶管理的相關(guān)文件精神，系統(tǒng)地規(guī)定財(cái)政專戶管理的具體措施，從制度上明確財(cái)政專戶的設(shè)立條件，堅(jiān)持財(cái)政專戶管理的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化與標(biāo)準(zhǔn)化。按照上級相關(guān)文件精神，對我縣專戶進(jìn)行了清理撤并，提高財(cái)政資金運(yùn)行效率，降低財(cái)政資金安全風(fēng)險。今后新增專戶一律按上級規(guī)定進(jìn)行設(shè)立，并堅(jiān)持經(jīng)常化、長假設(shè)期化。二是推進(jìn)

9、直接支付業(yè)務(wù)，在實(shí)現(xiàn)國庫單一賬戶體系管理的前提下，推進(jìn)國庫集中支付業(yè)務(wù)改革，將所有財(cái)政資金收支能納入到直接支付給用款單位和個人的全部納入國庫集中支付。對確實(shí)需要專款專用的資金，可在國庫部門開立專戶，將財(cái)政專戶由現(xiàn)所代管金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)至人民銀行國庫代為管理，由國庫部門直接辦理支付業(yè)務(wù)，將專戶資金實(shí)時直接撥付至最終收款人，減少支付環(huán)節(jié)，提高資金運(yùn)行效率。四認(rèn)真開展資金安全檢查我們一定要充分認(rèn)識財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，做到思想上認(rèn)識到位、行動上落實(shí)到位，組織好、布置好、落實(shí)好安全檢查任務(wù)。要把安全檢查工作作為加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理和加強(qiáng)懲防體系建設(shè)的一項(xiàng)重要工作來抓，一方面要組織好本級的自查，隨時了解和掌握工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決各種問題，保證自查工作順利實(shí)施。另一方面，要對本級和下級自查工作進(jìn)行認(rèn)真的檢查和抽查，確保財(cái)政部要求檢查的每一條內(nèi)容都落到實(shí)處。特別是要從規(guī)章制度、操作程序、崗位設(shè)置、內(nèi)部管理、外部制約等有關(guān)資金安全管理的方方面面進(jìn)行認(rèn)真檢查，把存在的隱患和管理漏洞都查找出來，確保不留死角。尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，確保每一階段的工作都扎實(shí)到位，絕不能走過場。要結(jié)合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的整改措施建立財(cái)政資金安全的長效機(jī)制。五、加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)把政治過硬，作風(fēng)優(yōu)良，業(yè)務(wù)水平高，自律意識強(qiáng)的優(yōu)秀同志選拔安排